GESTIÓN DE

COSTOS
Ponente:
Ing. Marcos José Moscoso Luyo
 Tipos de Costos
• Costos variables

• Costos fijos

• Costos directos

• Costos indirectos

• Costo de oportunidad

• Costos hundidos o enterrados:

Tipos de Costos
• El proyecto A tiene una rentabilidad de $15.000 y el proyecto B una
rentabilidad de $30.000. ¿Cuál es el costo de oportunidad de seleccionar el
proyecto A?

• Usted realizó un estudio de mercado que costó $10.000. Pagó un 50% al

contado y el otro 50% lo pagará con un cheque a 120 días. ¿Qué valor debe
considerar como costo del proyecto para tomar la decisión de hacerlo o no?

• El presupuesto original del proyecto fue de $100. El avance real es del 40% y
ya ha gastado $300. ¿Consideraría los $200 en exceso para decidir si
continúa o no con el proyecto?
Procesos de la gestión de los
costos

Pablo Lledó – Director de Proyectos

Planificar los costos:
• Se establecen y documentan los lineamientos necesarios para gestionar los
costos a lo largo del proyecto.

Plan de
Acta de Técnicas
INCIO PROCESO FIN Gestión de
constitución analíticas
Costos
Planificar los costos:
¿Cuál es el
nivel de
precisión?

Cuales son
¿Cómo los los límites
gestiono? de
variaciones?
Plan de
gestión
de Costos

¿Cómo y
¿Cómo es el
cuando
ciclo de vida
realizo un
de los
análisis de
costos?
valor?
Estimar los Costos
• Se estiman los costos de los recursos de cada una de las actividades del
proyecto.

Estimación
Línea Base Análoga,
del Alcance Estimación
INCIO PROCESO paramétrica FIN
de Costos
Planes y por orden
ascendente
 Estimación Paramétrica Estimación Ascendente
Proyectos Costo de Actividad ($)
Proyecto 1 1500
Proyecto 2 1510
Proyecto 3 1521
Proyecto 4 1500
Proyecto 5 1510 Costo Total
Proyecto 6 1525 1550 $
Proyecto 7 1520
Proyecto 8 1541
Proyecto 9 1530
A = 400$ B = 900$ C = 250$
Proyecto 10 1542

1550
B.1= 400$
1540

1530

1520
B.2 = 500$

1510

1500 Y= 4.2x + 1496.8

1490
0 2 4 6 8 10 12
Determinar el Presupuesto
• Se establece la línea base de costo del proyecto.

Línea Base
del Alcance Suma de
Costos Línea Base
INCIO Estimaciones PROCESO FIN
Análisis de del Costo
de costos
Reservas

• Cronograma y • Límites de
Disponibilidad de Financiamiento
Recursos • Información
• Acuerdos y Riesgos Histórica
Control de Costos
Durante el proceso de controlar los costos del proyecto se llevan a cabo acciones tales como:
 Gestionar e influir sobre los cambios
 Seguir periódicamente los avances de costos del proyecto
 Verificar que los desembolsos no excedan la financiación autorizada
 Asegurar la utilización del control integrado de cambios
 Informar los cambios aprobados a los interesados en tiempo y forma

Presupuesto Valor Mediciones

Requisitos $ Ganado del
INCIO PROCESO Índices de FIN Desempeño
Informes de
Desempeño desempeño Proyeccione
$ de trabajo s de gastos
Gestión del Valor Ganado
PV
Valor
planifica
do

EVM

AC: EV
Costo Valor
real ganado
 Valor planificado (PV)
Duración (meses) Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 TOTAL

Obras Civiles 2 120,000 80,000 200,000

Obras de Concreto 2 100,000 80,000 180,000

Estructuras Metálicas 1 80,000 80,000

Electricidad 3 60,000 120,000 70,000 250,000

Instrumentación 3 60,000 60,000 120,000

Total $ 8 Meses 120,000 80,000 100,000 80,000 140,000 120,000 130,000 60,000 830,000

Acumulado (PV) $ 120,000 200,000 300,000 380,000 520,000 640,000 770,000 830,000 --

% Acumulado 14.46% 24.10% 36.14% 45.78% 62.65% 77.11% 92.77% 100.00% --

Costo Real (AC)
Duración (meses) Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 TOTAL

Obras Civiles 2 140,000 60,000 -- -- -- 200,000

Obras de Concreto 2 80,000 100,000 -- -- -- 180,000

Estructuras Metálicas 1 80,000 -- -- -- 80,000

Electricidad 3 100,000 -- -- -- 100,000

Instrumentación 3 -- -- -- --
Total $ 5 Meses 140,000 60,000 80,000 100,000 180,000 -- -- -- 560,000

Acumulado (AC) $ 140,000 200,000 280,000 380,000 560,000 -- -- -- --

% Acumulado 16.87% 24.10% 33.73% 45.78% 67.47% -- -- -- --
Análisis Tradicional
PV vs AC Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8

Acumulado (PV) $ 120,000 200,000 300,000 380,000 520,000 640,000 770,000 830,000

Acumulado (AC) $ 140,000 200,000 280,000 380,000 560,000

Curva S de Costos
900,000

800,000 ¿Es eficiente?

700,000
¿Qué se observa?
600,000

500,000

400,000

300,000

200,000

100,000

0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Acumulado (PV) $ Acumulado (AC) $

Valor Ganado EV
• Para poder estimar el valor del trabajo realizado o valor ganado (EV) es necesario recopilar
información sobre el porcentaje de terminación de cada entregable del proyecto. Luego, se debe
convertir ese porcentaje de avance en un valor monetario al multiplicarlo por el costo total
presupuestado de cada actividad.

Duración (meses) Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 PESO
Obras Civiles 2 70% 30% -- -- -- 24.10%
Obras de Concreto 2 44% 56% -- -- -- 21.69%
Estructuras Metálicas 1 100% -- -- -- 9.64%
Electricidad 3 30% -- -- -- 30.12%
Instrumentación 3 -- -- -- 14.46%

% DE AVANCE
PARCIAL 17% 7% 10% 12% 19% 0% 0% 0%
% DE AVANCE ACUM. 16.87% 24.10% 33.73% 45.78% 64.46%
%C 140,000 200,000 280,000 380,000 535,000
Valor Ganado EV
EV
900,000

800,000

700,000

600,000

500,000

400,000

300,000

200,000

100,000

0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Acumulado (PV) $ Acumulado (AC) $ EV

Análisis de los costos
• Para analizar los desvíos de costos se debe comparar el valor ganado (EV) con el costo real (AC).
Esta comparación se puede hacer a través de la variación del costo (CV: Cost variance) o con el
índice de desempeño del costo (CPI: Costo performance index).

• 𝐶𝑉 = 𝐸𝑉 − 𝐴𝐶

• 𝐶𝑃𝐼 = 𝐸𝑉/𝐴𝐶

• 𝐶𝑉 = 535,000 − 560,000 = −25,000 ¿Qué nos Indica?

•
25,000
𝐶𝑃𝐼 = − 560,000 = −4.46% ¿Qué nos Indica?
Análisis del Cronograma
• S𝑉 = 𝐸𝑉 − 𝑃𝑉

• S𝑃𝐼 = 𝐸𝑉/𝑃𝑉

• 𝐶𝑉 = 535,000 − 520,000 = 15,000 ¿Qué nos Indica?

15,000
• 𝐶𝑃𝐼 = 560,000 = 2.67% ¿Qué nos Indica?
Resumiendo la Gestión de Costos
PREGUNTAS