1. ¿QUÉ ENTIENDE POR AUDITORÍA INTERNA?

Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para

agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a
cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

2. ¿QUÉ HABILIDADES DEBE TENER UN AUDITOR?

 Debe mostrar imparcialidad, sinceridad y honestidad en todo momento del proceso

de la auditoría de calidad.
 Tener discreción total en los asuntos y materias revisadas durante dicho proceso,
respetando en todo momento la máxima de confidencialidad de la organización.
 Ha de ser una persona comprensible y abierta a aceptar diferentes visiones
alternativas considerando, para ello, la aportación de nuevas ideas propuestas.
 Mantener cierta distancia y diplomacia en el trato con las diferentes personas con
las que ha de tratar durante la realización de la auditoría interna.
 Tener firmeza en las decisiones tomadas en todo momento. Con esto, nos
referimos a que a la hora de redactar su informe final con la valoración de la
auditoría no debe negociar con la organización la consideración de ciertas
inconformidades, sino que, debe incluir todo aquello que considera necesario en el
informe, a pesar de que ello le lleve a desacuerdos con la organización auditada
en cuestión por no querer esta última aceptar tal informe.
 Debe ser una persona muy observadora, con capacidad de que los pequeños
detalles no se le pasen por alto.
 Ha de tener la capacidad de entender diferentes situaciones y ser consciente de
las mismas.
 Ser una personal versátil, en el sentido de que sepa amoldarse a diferentes
entornos y contextos con facilidad.
 Debe ser altamente exigente en cuanto al logro de las metas establecidas en el
proceso de auditoría que realice.
 La formulación de las conclusiones finales a las que le lleve la auditoría interna de
calidad realizada al SGC debe estar fundamentada en el oportuno análisis
realizado a las evidencias halladas, y la explicación de tales conclusiones han de
formularse con razonamientos lógicos.
 Mostrar en todo momento seguridad de lo que hace y de sí mismo.
 La objetividad que se le exige no debe verse desvirtuada por prejuicios que
pudiera tener.
 3. ¿QUÉ VALORES DEBE TENER UN AUDITOR Y POR QUÉ?

Un aspecto primordial del que depende en gran medida el éxito de una auditoría de
calidad son las competencias y habilidades esenciales de un auditor de calidad.

Como hemos comentado en anteriores artículos, las auditorías internas permiten tener un
seguimiento de nuestro Sistema de Gestión de la Calidad implantado en nuestra
organización, de manera tal que, nos permita realizar el adecuado mantenimiento del
mismo.

Recomendamos la lectura de Aportar valor con una auditoría interna ISO 9001.

Pero, cierto es que, el éxito de la misma en cumplir con sus objetivos, dependerá de
las competencias concretas que reúna el auditor encargado de realizarla.

Para lograr un buen resultado de las auditorías internas realizadas y por ende del
mantenimiento del propio Sistema de Gestión de Calidad, vamos a analizar las
competencias y habilidades esenciales de un auditor de calidad.

Cuando hablamos de competencias y habilidades esenciales de un auditor de calidad, no

sólo nos referimos al conjunto de conocimientos que el auditor posee, sino también a la
propia experiencia con la que el mismo ya cuenta, así como, a
aquellas características personales que le hacen proclive para el trabajo que desempeña
al fomentar con las mismas los principios básicos de toda auditoría.

CONCEPTOS LO QUE CONOZCO LO CONSULTADO

La Auditoría nace en
Europa después de la
Revolución Industrial, la
primera sociedad de
auditores nace en
Edimburgo (Escocia), pero
no de forma oficial, la
primera oficial surge en
Inglaterra, en 1880, los
¿COMO APARECIERON LAS antecedentes de la
AUDITORIAS? auditoria, los encontramos
en el siglo XIX, por el año
1862 donde aparece por
primera vez la profesión de
auditor o de desarrollo de
auditoría bajo la supervisión
de la ley británica de
Sociedades anónimas, para
evitar todo tipo de fraude en
las cuentas.
¿QUE ENTIENDO POR Una auditoría es una
AUDITORIA INTERNA DE inspección o examen que
CALIDAD? se realiza en una empresa u
“La auditoría se originó en la
práctica de la contabilidad; la
cual desde los inicios de la
sociedad se encarga de
desarrollar un sistema de
información en el que se
realiza una acumulación y
registro ordenado de datos
acerca de factores productivos
en los que existe interés, con
la intención de clasificarlos en
cuentas que los representen
así: derechos (activos),
obligaciones (pasivo y
patrimonio), entradas
(ingresos) y salidas (egresos),
para tener conocimiento
acerca del valor de éstos y con
base en dicho conocimiento
poder tomar decisiones.
Una auditoría es una
inspección o examen que
se realiza en una empresa u
 organización para verificar
el correcto funcionamiento
de la misma en distintos
aspectos. Se suele llevar a
cabo por personas ajenas a
la entidad que está siendo
objeto del examen,
denominados auditores.
Con una auditoría interna
de calidad, además de
evaluar el funcionamiento
de los sistemas
implantados, se identifican
las desviaciones que
pueden existir e introducir
medidas correctivas. Esto
permite asegurar que el
sistema de gestión de
calidad sigue las directrices
establecidas y que, por
tanto, los clientes pueden
seguir depositando su
confianza en los productos
o servicios de la empresa.
La auditoría interna es una
actividad de evaluación
independiente y objetiva
para agregar valor y mejorar
las operaciones contables,
financieras y administrativas
de una organización,
ayudando a la misma a
cumplir sus objetivos, por
medio de la evaluación y
mejora de la eficacia en sus
¿CUAL ES LA IMPORTACIA procesos, proporcionando
DE LA AUDITORIA así un servicio más efectivo
INTERNA? a los más altos niveles de la
administración.
La necesidad de la auditoría
interna se pone en
manifiesto en una empresa
a medida que ésta aumenta
de volumen, extensión
geográfica y complejidad y
hace imposible el control
directo de las operaciones
por parte de la dirección.
¿QUE CLASIFICACIONES Dependiendo de lo que se
CONOCE DE LA busque examinar y la forma
organización para verificar
el correcto funcionamiento
de la misma en distintos
aspectos. Se suele llevar a
cabo por personas ajenas a
la entidad que está siendo
objeto del examen,
denominados auditores. La
realización de estas
auditorías internas de un
modo periódico es un
requisito dentro de la propia
norma ISO 9001 y se
entiende como un
componente básico para
comprobar el grado de
desempeño de la norma.
Es de gran importancia para
poder mantener un control
permanente y eficaz dentro
de la empresa de esta
manera se logra hacer más
rápida la función del auditor
externo.
La auditoría interna se
ocupa fundamentalmente
del sistema de control
interno, es decir, los
procedimientos establecidos
en las empresas para
proteger el activo, minimizar
las posibilidades de fraude,
incrementar la eficiencia
operativa y optimizar la
calidad de la información
económica financiera.
AUDITORIA
OPERACIONAL
AUDITORIA? en que se realiza podemos
encontrar diferentes tipos
de auditoría entre los que
podemos encontrar:
AUDITORÍA EXTERNA O
LEGAL: es la más conocida
popularmente y consiste en
el análisis de las cuentas
del balance anual de una
empresa a través de un
profesional auditor externo
por requerimiento legal.
Tiene efecto de inscripción
en el Registro Mercantil.
Auditoría interna: se lleva a
cabo por los propios
empleados del negocio,
para investigar la validez de
los métodos de operaciones
y su coherencia con
respecto a la política
general de la empresa. Para
ello se evalúan ciertos
detalles que intervienen en
los procesos y
mecanismos internos. Es
una herramienta clave para
el control interno y una vez
finalizado el análisis emitirá
un informe a la dirección o a
órganos superiores del
equipo, para evaluar
posibles soluciones en
referencia a los problemas
encontrados.
AUDITORÍA
OPERACIONAL: este tipo
de auditoría se desempeña
por un profesional
cualificado para ello y tiene
como objetivo valorar la
empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la
eficiencia, hacia una mejora
importante en la
productividad. No tiene por
qué desarrollarse por
alguien interno de la
empresa, sino que la propia
Dirección podrá contratar a
un profesional especializado
Con este tipo de auditoria
se permitirá observar los
procesos o actividades
sistemáticamente de una
organización, así poder
determinar su eficacia y
eficiencia.
AUDITORIA DE SISTEMAS
Una revisión que tiene la
finalidad de conocer y
evaluar la metodología y los
procedimientos que hay en
alguna entidad. De tal modo
poder conocer si el diseño
que posee o aplicación que
es utilizado son correctas,
así mismo, asume el
cuidado de procesamiento
de información.
AUDITORIA SOCIAL
La eficacia social permite
evaluar el comportamiento
ético conforme a los
objetivos que se han
planteado alguna
institución. Para esto existe
la auditoría social, para
determinar si tales objetivos
han sido cabalmente
cumplidos, y de ser así,
observar y evaluar si los
objetivos han sido
realizados eficazmente.
AUDITORÍA
MEDIOAMBIENTAL
Hacer de la trayectoria del
ambiente que son
cuantificadas y sumadas a
informes directos de
organizaciones que se
encargan de gestionar este
trabajo.
AUDITORIA SOCIO-
LABORAL
Esta actividad es realizada
por una persona calificada
para analizar cierta
situación del campo laboral.
Se vale del estudio de la
documentación y la
información otorgada por la
 en ello.
Actualmente cada persona
que tome el rol de auditor
interno dentro de la
organización, deberá ser la
mano derecha del director
y/o de la gerencia general.
Una de las principales
funciones es que debe ser
¿QUE HABILIDADES DEBE
capaz de dar
ADQUIRIR UN BUEN
AUDITOR? recomendaciones con valor
agregado a cerca de todos
los procesos evaluados en
el periodo de auditado.
Las habilidades y destrezas
que pueda tener un
auditor, harán que consiga
desenvolverse con
naturalidad dentro de su
trabajo y sepa enfrentar con
mayor
facilidad obstáculos que se
encuentre a la hora de
desarrollar su trabajo. Entre
esas habilidades que deben
tener se pueden nombrar
¿QUE ACTITUD DEBE las siguientes:
TENER UN AUDITOR EN EL Actitud positiva
DESARROLLO DE LA Saber escuchar
AUDITORIA? Mente analítica
Capacidad de negociación
Iniciativa
Facilidad de trabajaren
equipo
¿CUAL ES EL OBJETIVO DE Que una auditoría interna
misma empresa.
Es muy importante que el
auditor interno sea un
profesional con sólidos
conocimientos respecto a
temas contables,
administrativos y
tecnologías de información
para que realmente pueda
ingresar a una organización
y tener una visión de
revisión de controles, pero
con un aspecto más amplio
de la organización.
El auditor interno también
debe revisar los aspectos
legales, fiscales y de
normatividad.
La ejecución del trabajo en
un auditor, puede estar
destinado como auditor
interno o externo. El auditor
interno se encuentra como
parte de la organización en
gestión, y en donde tendrá
un papel importante ya que
deberá ser capaz de
responder retos de acuerdo
a la visión de la
organización. En el caso de
un auditor externo su
participación es valiosa ya
que tiene una apreciación
objetiva de los hechos
además de estar limitados
en el tiempo de realización
de la auditoria
COMPORTAMIENTO DEL
AUDITOR:
Formación y Capacidad
Profesional
Independencia, Integridad y
Objetividad
Diligencia Profesional
Responsabilidad
Secreto Profesional
✦ Velar por el
LAS AUDITORIAS es una herramienta de cumplimiento de los
INTERNAS? apoyo a la organización, en requisitos que contempla la
cuanto genera una “foto” en norma ISO 9001.
tiempo real de la situación ✦ Evaluación de la
de la empresa. Sea que en idoneidad o la no
esa foto salgan cosas lindas conformidad del sistema de
o feas, lo importante es que gestión de calidad
se vean. Solo así podremos implantado en la compañía
actuar, conociendo la acorde a los requisitos
realidad que estamos establecidos.
viviendo. Una auditoría ✦ Determinación de la
externa nos evaluará, pero eficacia que presenta el
una interna nos “anticipará” sistema de gestión de
lo que esa auditoría externa calidad vigente para la
puede llegar a detectar. consecución de los
Lejos de ser un requisito o objetivos establecidos
un trámite engorroso e previamente.
ineludible, la auditoría ✦ Detectar oportunidades
interna debe ser concebida de mejora en el sistema de
como una “excelente gestión adoptado.
compañera” de gestión. ✦ Mantener un registro y
Evaluar el sistema de
documentación que recoja
control. A través de
las valoraciones y
diferentes checklist y
evidencias evaluadas
verificaciones, una auditoría
durante todo el proceso
interna va a poder decirnos
auditor.
cuan bien está funcionando
nuestros sistemas de
controles. Recoger y
evaluar objetivamente
evidencias. A través de una
auditoría interna debemos
poder reunir evidencias
claras y precisas. A partir de
ellas se debe poder evaluar
de manera objetiva e
independiente el
funcionamiento de los
procesos, poder medir su
efectividad, entre tantos
otros aspectos. Es muy
importante aquí, el concepto
de “evidencia objetiva e
independiente”.
EMPRESA;ALQUERIA
¿COMO SE EVIDENCIA LA APLICACIÓN
PRINCIPIO DE AUDITORIA DE ESTE PRINCIPIO EN UNA
AUDITORIA LIDERADA POR USTED?
Desempeñar su trabajo éticamente, con
honestidad y responsabilidad; emprender
actividades de auditoría sólo si son
competentes para hacerlo; Desempeñar su
trabajo de manera imparcial, es decir,
INTEGRIDAD permanecer ecuánimes y sin sesgo en todas
sus acciones; ser sensible a cualquier
influencia que se pueda ejercer sobre su
juicio mientras lleva a cabo una auditoría.

Los hallazgos, conclusiones e informes de la

auditoría deberían reflejar con veracidad y
exactitud las actividades de auditoría. Se
debería informar de los obstáculos
PRESENTACION ECUANIME significativos encontrados durante la auditoría
y de las opiniones divergentes sin resolver
entre el equipo auditor y el auditado. La
comunicación debería ser veraz, exacta,
objetiva, oportuna, clara y completa.
Los auditores deberían proceder con el debido
cuidado, de acuerdo con la importancia de la
tarea que desempeñan y la confianza
depositada en ellos por el cliente de la
DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL auditoría y por otras partes interesadas. Un
factor importante al realizar su trabajo con el
debido cuidado profesional es tener la
capacidad de hacer juicios razonados en todas
las situaciones de la auditoría.
Los auditores deberían proceder con discreción
en el uso y la protección de la información
adquirida en el curso de sus tareas. La
información de la auditoría no debería usarse
CONFIDENCIALIDAD inapropiadamente para beneficio personal del
auditor o del cliente de la auditoría, o de modo
que perjudique el interés legítimo del auditado.
Este concepto incluye el tratamiento apropiado
de la información sensible o confidencial.
Los auditores deberían ser independientes de
la actividad que se audita siempre que sea
INDEPENDENCIA posible, y en todos los casos deberían actuar de
una manera libre de sesgo y conflicto de
intereses. Para las auditorías internas, los

ENFOQUE BASADO EN LA EVIDENCIA
auditores deberían ser independientes de la
función que se audita, si es posible. Los
auditores deberían mantener la objetividad a lo
largo del proceso de auditoría para asegurarse
de que los hallazgos y conclusiones de la
auditoría estarán basados sólo en la evidencia
de la auditoría.
La evidencia de la auditoría debería ser
verificable. En general debería basarse en
muestras de la información disponible, ya que
una auditoría se lleva a cabo durante un
periodo de tiempo delimitado y con recursos
finitos. Debería aplicarse un uso apropiado del
muestreo, ya que está estrechamente
relacionado con la confianza que puede
depositarse en las conclusiones de la auditoría.

EMPRESA:ALQUERIA
TIPO DE ASPECTOS
AUDITORI OBJETIVO DE ALCANCE DE CRITERIOS DE EQUIPO CLIENTE DE
A A AUDITORIA AUDITORIA AUDITORIA AUDITOR AUDITORIA
EJECUTAR
1. Verificar si el sistema de Requisitos en lo Verificar si el sistema Nelson Tránsito y
Interna gestión de control y transcurrido del año de gestión de control y Salamanca Entrega ELC
del SGCS seguridad BASC en 2018 bajo la norma seguridad BASC en Uribe
BASC conforme con los BASC versión 5-2017 y conforme con los
requisitos determinados el estándar 5.0.1 v5- requisitos
por Enlace Logístico de 2017 aplicables en la determinados por
Carga – ELC - y los agencia principal de Enlace Logístico
requisitos de la norma Enlace Logístico de
BASC versión 5-2017 y el Carga- ELC - , ubicada
estándar 5.0.1 v5-2017 en el Parque Industrial
aplicables. Determinar si de Bucaramanga,
el SGCS BASC se mantiene Santander
implementado, es eficaz y
mejora continuamente
2. Validar la conformidad Aplica para el proceso Validar la conformidad Henry Tecnología
Auditoría del proceso de Tecnología de Tecnología a nivel del proceso de Varila
Combinad en relación a los nacional, en el periodo Tecnología en relación
a (ISO Requisitos de la ISO comprendido entre el a los Requisitos de la
9001, ISO 9001:2015, ISO año 2017 y el mes de ISO 9001:2015
14001 e 14001:2015 e ISO Septiembre del 2018
ISO 45000:2018 y los internos
45001) que apliquen
3. Evaluar el cumplimiento Aplica para las Evaluar el Nelly Tecnología
Interna de los requisitos del actividades cumplimiento de los Vásquez
del
Sistema sistema de gestión de desarrolladas en el requisitos del sistema Oscar
de calidad en el proceso de proceso de Tecnología de gestión de calidad González
Gestión Tecnología a nivel nacional en el proceso de
de Calidad Tecnología