UNIVERSIDAD POLITÉCNICA ESTATAL DEL CARCHI

FACULTAD DE COMERCIO INTERNACIONAL, INTEGRACIÓN, ADMINISTRACIÓN Y ECONOMÍA EMPRESARIAL

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y MARKETING

1. Datos informativos:
1.1.Materia: Finanzas Internacionales
1.2.Nombre: Rosero Bastidas Lisbeth Dayanara
1.3.Paralelo: 8vo “A”
1.4.Fecha: Jueves 24 de octubre de 2019
1.5.Tema: El sistema de control interno Coso I y Coso II
2. Objetivo: Realizar una investigación
3. Contenido:
Sistema de Control Interno
Es un conjunto de políticas, principios, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación que establece la junta directiva o la alta dirección de una organización con el
objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable, y poder conseguir los siguientes
objetivos:

Mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad.

Prevención y mitigación de la ocurrencia de fraudes.
Realizar una gestión adecuada de los riesgos.
Aumento de la confiabilidad y oportunidad en la información generada por la organización.
Dar cumplimiento a la normatividad y regulaciones que aplican a la organización.

(Santillana, 2015)
Principios
Los principios del Sistema de Control Interno (SCI) son los siguientes:
• Capacidad de todos los funcionarios de la organización,
independientemente del nivel jerárquico que posean, para evaluar y
Autocontrol controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos en
el ejercicio y cumplimiento de sus funciones, así como también para
la mejora de sus tareas y responsabilidades.

• Capacidad de la organización para desarrollar en su interior y aplicar

Autorregulaci
métodos, normas y procedimientos que permitan desarrollar,
ón
implementar y mejorar el SCI.

• Está relacionado con la capacidad que tiene la organización para

Autogestión interpretar, ejecutar y evaluar de forma eficiente y eficaz su
funcionamiento.

(Stevens, 2017)
Elementos
Los principales elementos del Sistema de Control Interno (SCI) son los siguientes:

• Lo conforman los elementos de la cultura organizacional que fomentan en todos los

Ambiente de integrantes de la entidad los principios, valores y conductas orientados hacia el control. Es
Control el pilar de todos elementos del sistema de control interno.

• Se debe contar con un sistema de administración de riesgos que permita minimizar los
Gestión de costos y daños que estos causen, que evitar eventos que puedan afectar el desarrollo
Riesgos normal de los procesos y el cumplimiento de los objetivos empresariales.

• Son las políticas y los procedimientos que se deben seguir para lograr que las instrucciones
Actividades de de la administración que se relacionan con los riesgos y sus controles se cumplan.
Control

• Los sistemas de información y comunicación son la base para identificar, capturar e

Información y intercambiar información, que le permita al personal cumplir con sus.
Comunicación

• Es un proceso en el cual se busca verificar la calidad de desempeño del control interno a

Monitoreo través del tiempo. Se realiza por medio de la supervisión continua de jefes o líderes.

• Es necesario la realización de evaluaciones adicionales que se centren directamente sobre

Evaluaciones la efectividad del sistema de control interno,para que se garantice la imparcialidad y
independientes objetividad.

(Stevens, 2017)

COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway) es una Comisión

voluntaria constituida por representantes de cinco organizaciones del sector privado en
EEUU, para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas interrelacionados: la
gestión del riesgo empresarial (ERM), el control interno, y la disuasión del fraude. (Galaz,
2015)
COSO I
Internal Control Integrated Framework: el objeto de ayudar a las entidades a evaluar y
mejorar sus sistemas de control interno, facilitando un modelo en base al cual pudieran
valorar sus sistemas de control interno y generando una definición común de “control
interno”. (AEP, S/F)
COSO II
Enterprise Risk MAnament Integrated Framework: es el marco integrado de Gestión
de Riesgos que amplía el concepto de control interno a la gestión de riesgos implicando
necesariamente a todo el personal, incluidos los directores y administradores. (AEP, S/F)
Componentes
COSO I COSO II

Ambiente de
Ambiente de contro.
Control
Evaluación de Establecimiento de
Riesgos objetivos
Actividades de Identificación de
Control eventos
Información y Evaluación de
Comunicación Riesgos.
Respuesta a los
Supervisión.
riesgos.
Actividades de
control.
Información y
comunicación.

Supervisión.

DIFERENCIA

COSO I (MICI) COSO II (ERM)

• Establece una definicion comun • Facilita un modelo en base al cual

de control interno que responda a
las necesidades de las distintas
partes.
• Se publico en 1992
• Informe elaborado en Estados
Unidos.
• Costa de 5 componentes que
contienen 17 factores,
Estructura
COSO I
las empresas y otras entidades,
cualquiera sea su tamaño y
naturaleza, puedan evaluar sus
sistemas de control interno.
• Se publico en 1995.
• Informe elaborado en Canada.
• Consta de 4 etapas que contienen
20 criterios.
COSO II
4. Conclusiones
 El sistema de control interno ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y
a mantener y mejorar su rendimiento.
 El diseño y la implantación de un sistema de control interno efectivo puede suponer
todo un desafío y el funcionamiento diario del sistema de una manera eficiente y
efectiva puede resultar desalentador.
 La seguridad a la que aspira solo es la razonable, en tanto siempre existirá el
limitante del costo en que se incurre por el control, que debe estar en concordancia
con el beneficio que aporta; y, además, siempre se corre el riesgo de que las personas
se asocien para cometer fraudes.
5. Referencias bibliográficas:
AEP. (S/F). Asociación Española para la Caliddad. Recuperado el 23 de Octubre de 2019,
de COSO: https://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/coso
Galaz, Y. R. (2015). Marco de referencia para la. Deloite. Recuperado el 23 de Octubre de
2019
Santillana, J. R. (2015). Sistemas de Control interno. México: Pearson. Recuperado el 23
de Octubre de 2019
Stevens, R. (06 de Julio de 2017). Sankia. Recuperado el 23 de Octubre de 2019, de
https://www.rankia.co/blog/analisis-colcap/3625005-que-sistema-control-interno