INSUMO DE LA TAREA – Contabilidad III (1956)

INSTRUCCIONES
UNIDAD 3: Impuesto a la renta.
1.
1. Realice
Realice el
el cálculo
cálculo del
del pago
pago a cuenta
cuenta --- RMT.
1. Realice el cálculo del pago aa cuenta RMT.
RMT.
La
La empresa
empresa LIMA
LIMA SAC
SAC se
se acogió
acogió al
al RMT
RMT con
con la
la declaración
declaración del
del mes
mes de
de enero
enero de
de 2017,
2017, periodo
periodo en
en la
la cual
cual
La empresa LIMA SAC se acogió al RMT con la declaración del mes de enero de 2017, periodo en la cual
determinaron
determinaron el
el importe
importe de
de S/
S/ 4,520
4,520 de
de ingresos
ingresos netos.
netos.
determinaron el importe de S/ 4,520 de ingresos netos.
Ingresos
Ingresos netos:
netos: S/.
S/. 4,520.00
4,520.00
Ingresos netos: S/. 4,520.00
Pago a cuenta(1%):
Pago aa cuenta(1%):
cuenta(1%): S/.
S/. 45.20
45.20
Pago S/. 45.20
2.
2. Realice
Realice el
el cálculo
cálculo del
del pago
pago a cuenta
cuenta del
del periodo
periodo enero
enero 2017.
2. Realice el cálculo del pago aa cuenta del periodo enero 2017.
2017.
La
La empresa
empresa LIMASA,
LIMASA, acogida
acogida al
al Régimen
Régimen General,
General, en
en el
el periodo
periodo de
de enero
enero 2017
2017 ha
ha obtenido
obtenido ingresos
ingresos por
por el
el
La empresa LIMASA, acogida al Régimen General, en el periodo de enero 2017 ha obtenido ingresos por el
importe
importe de
de S/
S/ 420,680.
420,680. Se
Se solicita
solicita determinar
determinar el
el pago
pago a
a cuenta,
cuenta, si
si se
se sabe
sabe que
que sus
sus ingresos
ingresos netos
netos del
del
importe de S/ 420,680. Se solicita determinar el pago a cuenta, si se sabe que sus ingresos netos del
ejercicio
ejercicio 2015
2015 ha
ha sido
sido de
de S/
S/ 7,650,000
7,650,000 yyy el
el impuesto
impuesto resultante
resultante fue
fue de
de S/
S/ 178,532.
178,532.
ejercicio 2015 ha sido de S/ 7,650,000 el impuesto resultante fue de S/ 178,532.
Coeficiente:
Coeficiente: S/.
S/. 178,532.00
178,532.00
Coeficiente: S/. 178,532.00 == 2.33375163398693%
2.33375163398693%
S/.
S/. 7,650,000.00
7,650,000.00 = 2.33375163398693%
S/. 7,650,000.00
Cálculo
Cálculo con
con coeficiente:
coeficiente: S/.
S/. 9,817.63
9,817.63 ¡Pago
¡Pago a cuenta!
Cálculo con coeficiente: S/. 9,817.63 ¡Pago aa cuenta!
cuenta!

Cálculo
Cálculo con
con el
el 1.5%:
1.5%:
Cálculo con el 1.5%: S/.
S/. 6,310.20
6,310.20
S/. 6,310.20

3.
3. Determine
Determine el
el saldo
saldo a favor
favor del
del impuesto
impuesto a la
la renta
renta y realice
realice los
los registros
registros contables.
3. Determine el saldo aa favor del impuesto aa la renta yy realice los registros contables.
contables.
La
La empresa
empresa PERU
PERU SACSAC eses una
una entidad
entidad comercial
comercial deldel rubro
rubro textil,
textil, que
que ha
ha elaborado
elaborado sus
sus estados
estados
La empresa PERU SAC es una entidad comercial del rubro textil, que ha elaborado sus estados
financieros
financieros del
del ejercicio
ejercicio 2016
2016 yy desea
desea determinar
determinar el
el impuesto
impuesto aa la
la renta
renta yy el
el saldo
saldo por
por regularizar
regularizar (o
(o saldo
saldo a
financieros del ejercicio 2016 y desea determinar el impuesto a la renta y el saldo por regularizar (o saldo aa
favor,
favor, según
según corresponda)
corresponda) teniendo
teniendo en
en cuenta
cuenta los
los siguientes
siguientes datos:
datos:
favor, según corresponda) teniendo en cuenta los siguientes datos:

Utilidad
Utilidad antes
antes de
de adiciones
adiciones yyy deducciones
deducciones S/.
S/. 700,000.00
700,000.00
Utilidad antes de adiciones deducciones S/. 700,000.00
Adiciones para
Adiciones para la
para la renta
la renta neta
renta neta imponible
neta imponible
imponible S/.
S/. 200,000.00
200,000.00
Adiciones S/. 200,000.00
Deducciones
Deducciones para
para la
la renta
renta neta
neta imponible
imponible S/.
S/. 30,000.00
30,000.00
Deducciones para la renta neta imponible S/. 30,000.00
Perdida
Perdida tributaria
tributaria de
de ejercicios
ejercicios anteriores
anteriores S/.
S/. 370,000.00
370,000.00
Perdida tributaria de ejercicios anteriores S/. 370,000.00
Pagos
Pagos a cuenta
cuenta efectuados
efectuados en en el
el ejercicio
ejercicio 2016 S/. 160,000.00
Pagos aa cuenta efectuados en el ejercicio 2016
2016 S/.
S/. 160,000.00
160,000.00
Utilidad
Utilidad antes
antes dede adiciones
adiciones yyy deducciones
deducciones S/.
S/. 700,000.00
700,000.00
Utilidad antes de adiciones deducciones S/. 700,000.00
Adiciones
Adiciones (+)
(+) S/.
S/. 200,000.00
200,000.00
Adiciones (+) S/. 200,000.00
Deducciones
Deducciones (-)(-) S/.
S/. 30,000.00
30,000.00
Deducciones (-) S/. 30,000.00
Utilidad
Utilidad neta
neta antes
antes de
de impuestos:
impuestos: S/.
S/. 870,000.00
870,000.00
Utilidad neta antes de impuestos: S/. 870,000.00
(-)
(-) Impuesto
Impuesto a
a la
la renta
renta 29.5%
29.5% S/.
S/. 256,650.000
256,650.000
(-) Impuesto a la renta 29.5% S/. 256,650.000
(-)
(-) Pago
Pago a
a cuenta:
cuenta: S/.
S/. 160,000.00
160,000.00
(-) Pago a cuenta: S/. 160,000.00
Saldo
Saldo aaa regularizar:
regularizar: S/.
S/. 96,650.000
96,650.000
Saldo regularizar: S/. 96,650.000
Registro
Registro contable:
contable: Debe
Debe Haber
Haber
Registro contable: Debe Haber
40171
40171 Renta
Renta de
de tercera
tercera categoria
categoria S/.
S/. 96,650.000
96,650.000
40171 Renta de tercera categoria S/. 96,650.000
1041
1041 Cuentas
Cuentas corrientes
corrientes operativas
operativas S/.
S/. 96,650.000
96,650.000
1041 Cuentas corrientes operativas S/. 96,650.000
xxx
xxx X Pago
Pago dede impuesto
impuesto a la
la renta
renta xxx
xxx XX Pago de impuesto aa la renta xxx
xxx
94
94 Gastos
Gastos de
de administración
administración S/.
S/. 96,650.000
96,650.000
94 Gastos de administración S/. 96,650.000
79Cargas
79Cargas imputables
imputables aaa cuenta
cuenta dede costos
costos yyy gastos
gastos S/.
S/. 96,650.000
96,650.000
79Cargas imputables cuenta de costos gastos S/. 96,650.000
xxx
xxx X destino
destino del
del gasto
gasto xxx
xxx XX destino del gasto xxx
xxx
881
881 Impuesto
Impuesto aa la
la renta
renta corriente
corriente S/.
S/. 256,650.00
256,650.00
881 Impuesto a la renta corriente S/. 256,650.00
40171
40171 Renta
Renta de
de tercera
tercera categoria
categoria S/.
S/. 256,650.00
256,650.00
40171 Renta de tercera categoria S/. 256,650.00
xxx
xxx X Reconocimiento
Reconocimiento del del gasto
gasto xxx
xxx XX Reconocimiento del gasto xxx
xxx
 ANEXOS
 https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VERSION_MODIFICAD
A_PCG_EMPRESARIAL.pdf
 Manual 2019 Contabilidad III

RÚBRICA

Pregunta Criterio Escala de calificación

Si calcula correctamente el impuesto a la Si no calcula correctamente
Utilizando los conceptos renta a pagar bajo el régimen MYPE el impuesto a la renta a
1 básicos del régimen MYPE Tributario. pagar bajo el régimen
MYPE Tributario.
Tributario calcule el
impuesto a la renta.
06 puntos 00 puntos
Si determine el coeficiente, compara el Si no determina el
Utilizando conceptos coeficiente a aplicar y determine el pago coeficiente, ni compara el
2 básicos del régimen a cuenta. coeficiente a aplicar y no
determina el pago a
general de renta, calcular
cuenta.
el pago a cuenta.
06 puntos 00 puntos
Si Determina el saldo a favor del Si no Determina el saldo a
Determinar el saldo a impuesto a la renta y realice los registros favor del impuesto a la
3 cuenta del impuesto a la contables relacionados al caso propuesto. renta y realice los registros
contables relacionados al
renta.
caso propuesto.

08 puntos 00 puntos