UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES
ESCUE LA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

 Alumnos: Díaz Flores Johana Lisbeth

Huamanchuco Leyton Yuriko Maria
Llauce Chapoñan Alex Enrique
Neciosup Porras Karina Estefani
Porras Tineo Katty Yurika

 Área desarrollada:
Auditoria Financiera III

 Docente a cargo:
Dr. Carlos Alberto Olivos Campos

 Tema:

 Ciclo de estudios: 7°

Lambayeque, miércoles 30 de octubre del 2019

 PROGRAMA DE AUDITORIA

Cuenta: Propiedad, planta y equipo

Objetivo: Determinar correcta determinación del costo y su depreciación

HECHO REVISADO
ITEM PROCEDIMIENTO REF P/T OBSERVACIONES
POR POR

Examinar la documentación
sustentatoria que ampare las
adquisiciones de toda su propiedad,
Katty Carlos
1 planta y equipo que posee la PPE – 001
Porras Olivos
empresa y determinar que se hayan
registrado al costo de adquisición en
los respectivos libros contables.

Comprobar físicamente la existencia

de las propiedades, planta y equipo, Juanita Carlos
2 haciendo una selección de acuerdo
PPE –002
Zapan Olivos
al criterio de materialidad.

Determinar que se mantengan

registros adecuados de la
propiedad, planta y equipo, que
permitan tanto la correcta María Carlos
3 clasificación de los mismos de
PPE – 003
Sanchéz Olivos
acuerdo con sus características,
mediante un cuestionario de control
interno.

Efectuar un recalculo de la
José Carlos
4 depreciación acumulada de los PPE – 004
Rodríguez Olivos
bienes de mayor importe.
Miguel Carlos
5 PPE – 005
Requejo Olivos
 PPE-001

DOCUMENTO SUSTENTATORIO REGISTRO

COSTO COSTOS DE
REGISTRAD IMPORT DIFERENCI POSTERIORE DESEMBOLS
ITEM CONCEPTO O FECHA N° E A OBSERVACIÓN S O
La diferencia
son por los
1 PC All in One 6,500 09-09-13 001-324 7,040 540 540 Costo
costos de
envío.

0021-
2 Iveco 1 250,000 01-01-11 265,254 15,254 15,254 Costo
312

Utilitario 0022-
3 98000 10-08-12 98000 - - -
Renault 342
 PPE-002

INVENTARIO DE ACTIVO FIJO

Fecha de ejecución 03/03/2014

FECHA DE DEPRECIACION
CÓDIGO DESCRIPCIÓN DEL BIEN COMPROBANTE IMPORTE
ADQUISICIÓN ACUMULADA

AZ-0021 1/01/2011 Iveco 1 0021-312 250,000 xxxxx

ABC-003 1/01/2011 Iveco 2 0021-394 250,000 xxxxx

HGJ-453 10/08/2012 Utilitario Renault 0022-342 98,000 xxxxx

SDF-342 9/09/2014 Equipo de Comprencion 0002-546 400,000 xxxxx

JNM-009 1/02/2014 PC All in On 001-324 6,500 xxxxx

 PPE-003

PREGUNTAS DE CONTROL INTERNO SI NO N/A

¿Existe una política para el manejo de la

propiedad, planta y equipo?
¿Se hacen muestreos de la existencia física de
los activos existentes en forma periódica?
¿Existe un manual de funciones del personal
encargado del manejo de Propiedad, planta y
equipo? ¿Se tiene conocimiento y cumplimiento
de este por parte delos empleados?
¿Se encuentran debidamente codificados cada
activo existente en la entidad?
¿Existe un completo sistema de control de los
activos fijos, actualizado
y adecuado a las condiciones de la empresa?
¿Los movimientos en las cuentas de activos fijos
se registran adecuadamente?
¿Se informa al gerente las diferencias que se
presentan en el inventario físico de las
propiedades y registros auxiliares?
¿Existen activos fijos ociosos?

¿Los activos fijos existentes están debidamente

asegurados?

¿Existe un documento que acredite y certifique

la salida para la venta, retiro y
desmantelamiento de activos fijos?
¿Existen procedimientos y políticas escritos de
adquisición, capitalización, disposición y
depreciación de activos?
 PPE-004

Fecha de Aumento, Depreciación acumulada Valor en Depreciación

ITEM Concepto Vida util Costo inicial Disminución Valor final Revaluación Deterioro Diferencias Observaciones
adquisición mejora 31/08/2013 31/08/2014 libros Según empresa Según auditoria
Exceso en depreciación y no
1 01/01/2011 Camión Iveco 1 7 años 250,000.00 16,290.00 - 266,290.00 95,238.00 132,504.00 - - 133,786.00 166,666.66 132,504.00 34,162.66
registro
Exceso en depreciación y no
2 01/01/2011 Camión Iveco 2 7 años 250,000.00 16,290.00 - 266,290.00 95,238.00 132,504.00 - - 133,786.00 166,666.66 132,504.00 34,162.66
registro
3 10/08/2012 Utlilitario Renault 7 años 98,000.00 - - 98,000.00 15,167.00 29,167.00 - - 68,833.00 41,999.99 29,167.00 12,832.99 Exceso en depreciación
4 01/08/2011 Edificio 50 años 480,900.00 - - 480,900.00 28,854.00 38,472.00 - - 442,428.00 38,400.00 38,472.00 72.00 Exceso en depreciación
5 09/09/2013 PC All in One 7 años 7,040.00 - - 7,040.00 - 1,006.00 - - 6,034.00 929.00 1,006.00 77.00 Defecto
Equipo de La empresa no ha
6 01/02/2014 7 años 400,000.00 - - 400,000.00 - 33,333.00 - - 366,667.00 - 366,667.00 366,667.00
comprensión depreciado el equipo
 Monto de inversión: 400,000
 Tasa nominal: 12%
 Tiempo determinado: 3 años
 Valor de opción de compra: 12,858.63

Periodo Cuota Amortización Interes Capital presente

0 400,000.00
1 79,059.86 55,739.65 23,320.21 344,260.35
2 79,059.86 58,989.30 20,070.56 285,271.05
3 79,059.86 62,428.41 16,631.45 222,842.64
4 79,059.86 66,068.01 12,991.85 156,774.63
5 79,059.86 69,919.82 9,140.04 86,854.81
6 79,059.86 73,996.18 5,063.68 12,858.63
12,858.63
Suma total 474,359.16 400,000.00 87,217.79 1,108,862.11
 ASIENTOS DE AJUSTE
CAMION IVECO 1
CTA CONCEPTO DEBE HABER
39 Depreciación y amortización acumulada 34,163
59 Resultados acumulados 34,163
x/x Por el extorno por la excesiva depreciación determinada

CTA CONCEPTO DEBE HABER

33 Propiedad, plante y equipo 16,290
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al Sistema de 1,710
pensiones y seguros
46 Cuentas por pagar diversas - terceros 18,000
x/x Por la mejora desarrollada

CTA CONCEPTO DEBE HABER

46 Efectivo y equivalentes de efectivo 18,000
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 18,000
x/x Por el pago de la mejora

CAMION IVECO 2
CTA CONCEPTO DEBE HABER
39 Depreciación y amortización acumulada 34,163
59 Resultados acumulados 34,163
x/x Por el extorno por la excesiva depreciación determinada

CTA CONCEPTO DEBE HABER

33 Propiedad, plante y equipo 16,290
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al Sistema de 1,710
pensiones y seguros
46 Cuentas por pagar diversas - terceros 18,000
x/x Por la mejora desarrollada

CTA CONCEPTO DEBE HABER

46 Cuentas por pagar diversas - terceros 18,000
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 18,000
x/x Por el pago de la mejora
 UTILITARIO RENAULT
CTA CONCEPTO DEBE HABER
39 Depreciación y amortización acumulada 12,833
59 Resultados acumulados 12,833
x/x Por el exceso de extorno

EDIFICIO
CTA CONCEPTO DEBE HABER
6343 Propiedad, planta y equipo 48,000
4011 Impuesto general a las ventas 8,640
46 Cuentas por pagar diversas – terceros 56,640
x/x Por

CTA CONCEPTO DEBE HABER

46 Cuentas por pagar diversas - terceros 56,640
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 56,640
x/x Por el pago de la mejora

PC ALL IN ONE

CTA CONCEPTO DEBE HABER

59 Resultados acumulados 77.00
39 Depreciación y amortización acumulada 77.00
x/x Por la depreciación en defecto

CTA CONCEPTO DEBE HABER

33 Propiedad, plante y equipo 540.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al Sistema de 97.2
pensiones y seguros
46 Cuentas por pagar diversas - terceros 637.2
x/x Por
 EQUIPO DE COMPRENSIÓN
CTA CONCEPTO DEBE HABER
32 Activos por derecho de uso 400,000
37 Activo diferido 87,217.79
45 Obligaciones financieras 487,217.79
x/x Por el contrato de arrendamiento financiero

CTA CONCEPTO DEBE HABER

67 Gastos financieros 87,217.79
37 Activo diferido 87,217.79
x/x Por el devengo de los intereses financieros

CTA CONCEPTO DEBE HABER

45 Obligaciones financieras 487,217.79
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 87,699.20
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 574,916.22
x/x Por el reconocimiento de las cuotas del contrato de
arrendamiento

CTA CONCEPTO DEBE HABER

42 Cuentas por pagar comerciales terceros 79,059.86
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 79,059.86
x/x Por la cancelación de la primera cuota

CTA CONCEPTO DEBE HABER

59 Resultados acumulados 366,667
39 Depreciación y amortización acumulada 366,667
x/x Por la depreciación no contabilizada