UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADEMICA DE CONTABILIDAD

INTRODUCCIÓN
Las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito en el Perú, conocidas como las CRAC, son
instituciones pertenecientes al grupo de empresas de operaciones múltiples no bancarias,
están reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y autorizadas a otorgar
créditos y captar depósitos del público e iniciaron operaciones el año 1993. Las CRAC están
atravesando una situación bastante difícil, con problemas en su modelo de negocios, han
perdido identificación y ya no son exclusivamente rurales, además, sus indicadores de gestión
presentan problemas y tienen poca participación de mercado en el sistema financiero
nacional. La existencia actual de la actividad financiera en los medios rurales del país tendría
un gran impacto para estimular el crecimiento de la producción de bienes y servicios; y a
laves, atraer en estos lugares, la inversión destinada a crear unidades productivas o ampliarlas
que están en operación. Dicha actividad financiera rural comprende la participación del
sistema financiero nacional, el cual involucra procesos complejos de operación y
de participación de instituciones dedicadas al negocio financiero; las mismas que son
supervisadas y reguladas por las autoridades correspondientes. Las instituciones del Sistema
Financiero Nacional que ofrecen sus servicios en los sectores rurales, son las Cajas Rurales
de Ahorro y Crédito (CRAC"s); las mismas que iniciaron sus operaciones en 1993 y en el 2002
habían 12 en operación. Estas IF" sostuvieron actuando en las áreas del territorio nacional en las
cuales, los espacios económicos y financieros corresponden a la descentralización a la que
se refiere este estudio.

Objetivo General:

Describir la influencia de créditos de Cajas municipales en empresas sector privado, 2018.

Objetivos Específicos:

 Definir la influencia de créditos de Cajas municipales en empresas sector privado.

 Explicar los créditos de Cajas municipales en empresas sector privado.

Marco Teorico.

Arana, R. (2017) En su tesis para optar el Título de Magister, titulada “Planeamiento

Estratégico del Sistema de Cajas Rurales de Ahorro y Crédito en el Perú” Mencionó lo
siguiente: Las Cajas Rurales de Ahorro y Créditos, en adelante las CRAC, son instituciones
pertenecientes al grupo de empresas de operaciones múltiples no bancarias, reguladas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), autorizadas a otorgar créditos y captar
depósitos del público. Las CRAC nacieron por D.L 25612 en 1992, e iniciaron operaciones
en 1993 con limitadas exigencias de capital mínimo y accionistas privados y fueron
concebidas inicialmente como una respuesta frente a la liquidación de la Banca de Fomento
Pública. Además, se orientaron a proveer servicios financieros a los segmentos de la
población no atendidos por la Banca comercial, priorizando al sector rural.

Actualmente, las CRAC concentran el 0.18% de créditos y el 0.21% de depósitos del Sistema
Financiero Nacional, participación que se fue reduciendo en los últimos años debido a la
salida de instituciones de dicho sector, siendo el sistema más pequeño en comparación con
la Banca Múltiple, Empresas Financieras, Cajas Municipales y Edpymes (SBS, 2015).
MARCO CONCEPTUAL
Base Legal
Todas las empresas del sector financiero se rigen por una normatividad, como también lo
son las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito que tienen como base legal al “Decreto Ley N°
25612 Régimen de Cajas Rurales de Ahorro y Crédito.”

Las CRAC en el Perú.

En los años 90 las micro finanzas experimentaron un significativo desarrollo en el Perú, como
resultado de la estabilidad macroeconómica, el crecimiento del aparato productivo, la
reforma financiera y la creación de un marco regulatorio favorable, así como por la
importancia de la microempresa en la estructura social y económica del país. Como parte de
este proceso se crearon entidades especializadas como las CMAC, las CRAC y las
EDPYMES.

Concepto de CRAC
Las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito en el Perú, conocidas como las CRAC, son
instituciones pertenecientes al grupo de empresas de operaciones múltiples no bancarias,
están reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y autorizadas a otorgar
créditos y captar depósitos del público e iniciaron operaciones el año 1993. Las CRAC están
atravesando una situación bastante difícil, con problemas en su modelo de negocios, han
perdido identificación y ya no son exclusivamente rurales, además, sus indicadores de gestión
presentan problemas y tienen poca participación de mercado en el sistema financiero
nacional. (Arana, R. 2017).

Anteriormente una diferencia que se podía mencionar es que mientras los bancos suelen tener
una cobertura nacional a nivel de agencias, las cajas se limitaban a la región a la que
pertenecían. En la actualidad esto ha cambiado, las cajas ya se han expandido a nivel
nacional, teniendo agencias no sólo en donde iniciaron sus operaciones, sino también en
diferentes regiones.
Los productos financieros que ofrecen
Las CRAC ofrecen a sus clientes diversos productos financieros, que incluyen diferentes
tipos de préstamos y depósitos de ahorro y a plazo. A través de los primeros la entidad
canaliza sus fondos disponibles, tanto en moneda nacional como en dólares. Asimismo, por
medio del ahorro la entidad brinda la posibilidad a sus clientes de depositar sus excedentes
en ambas monedas.

El ahorro
Las CRAC no sólo apoyan la ampliación del sistema financiero otorgando préstamos a
sectores de menores recursos, que generalmente no son atendidos por la banca comercial.
También cumplen una importante misión al proveer a estos sectores con alternativas
rentables y seguras para depositar sus excedentes.

Influencia de las CRAC

En el sector rural y urbano, las CRAC como sus competidores, que son las Cajas Municipales
y Edpymes, han podido atender a ese inmenso sector de clientes no bancarizados, situación
que se revierte cuando se atienden otros tipos de créditos y otros clientes, donde los Bancos
tiene fuerte posicionamiento. Asimismo, el grado de satisfacción del cliente, el grado de
orientación al cliente y el tamaño del mercado interno exigen a las CRAC segmentar y
redirigir su mercado objetivo. Es diferente atender a un cliente con perfil bancario que a un
cliente no bancarizado. Por estrategia, las CRAC tienen que desarrollar alternativas que le
permitan atender a ese vasto sector potencial de clientes no atendidos por la banca comercial
o tradicional.

Finanzas y contabilidad
Las pérdidas continuas en varios periodos de las CRAC han hecho que su patrimonio se vea
afectado, siendo esto un elemento importante a tener en cuenta por el Área de Finanzas y la
Alta Dirección. Como se mencionó, actualmente la única forma de reponer el patrimonio es
haciendo aportes de capital por parte de los accionistas o en todo caso buscar nuevos
accionistas, pero dada la coyuntura por la que atraviesan las CRAC es bastante difícil
conseguirlos, ya que no resultan muy atractivas. Los reflejan últimos estados de resultados
muestran que la gestión financiera de las CRAC no es muy eficiente en la actualidad.

 Contabilidad de sucursales

 Contabilidad de moneda nacional

 Contabilidad de moneda extranjera

 Contabilidad central o contabilidad general

Sección de moneda nacional y contabilidad extranjera

Las diversas operaciones que cada de los departamento de la caja rural de ahorro y crédito
ejecuta de acuerdo con su especialidad, pueden y deben en ciertos casos, registrarse en detalle
en libro diarios y mayores auxiliares que se llevan en el mismo departamento que los origina,

de Banca y Seguros.

Los estados financieros básicos de las empresas del sistema financiero, juntamente con las
notas a dichos estados financieros y la información complementaria, deberán remitirse a la
Superintendencia en la forma, frecuencia y plazos señalados en el capítulo II del presente
Manual. Los estados financieros básicos son: el Balance General, el Estado de Ganancias y
Pérdidas, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo.

CONCLUSIONES

La situación actual de las CRAC indica que los resultados no son satisfactorios debido a los
altos niveles de costos de cada producto y las características de la competencia imperante en
cada operación que se realice.

BIBLIOGRAFÍA
Gutiérrez, B. (2016) ¿Que es una Caja de Ahorro y Crédito? Recuperado de
https://comparabien.com.pe/faq/que-caja-ahorro-y-credito#

Portocarrero, F. y Tarazona, A. (2003) Determinantes de la Rentabilidad en las Cajas

Rurales de Ahorro y Crédito. Recuperado de
http://www.old.cies.org.pe/files/active/0/Rmcred10.pdf

Arana, R. Núñez, J. Oré, J. (2017) Planeamiento Estratégico del Sistema de Cajas

Rurales de Ahorro y Crédito en el Perú (Tesis de Maestría). Recuperado de
http://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/handle/123456789/8253