TALLER __________________________________________ La empresa POLI S.A. tenía que haber presentado su declaración de renta el 11 de abril de 2018, La Dian, mediante un acto administrativo, lo invita a cumplir con la obligación de presentar la declaración de renta, la cual presentará el dia 16 de septiembre de 2019,nos brinda la siguiente información: la cartera vencida al 31/12/2017 mayor a 360 dias corresponde a $ 4.650.000, mayor a 180 dias por valor de $ 7.824.000, mayor a 90 días por valor de $ 8.123.000 y vencida por $ 7.310.000, poseia un patrimonio bruto a dic de 2016 de $ 1.246.000.000, tiene pasivos por valor de $ 638.710.000 es el 3 año que declara renta, tuvo un saldo a favor en 2016 por $ 15.130.000 y un impuesto neto de renta por $ 22.825.000 El siguiente cuadro evidencia el Estado de Resultado Integral con corte 31/12/2017: ACTIVO PASIVO Efectivo y equivalente de efectivo 16.402.786 Obligaciones Financieras C.P. 95.782.000 Bonos y CDT´S 36.295.392 Proveedores 17.248.000 Inversiones 92.784.000 Cuentas por Pagar 9.785.000 Provisión de Inversiones (8.796.540) Obligaciones Laborales 10.996.226 Anticipo de impuesto de renta (Retenciones practicadas) 25.792.000 Impuestos por Pagar 110.287.000 Anticipo IVA (Retenciones practicadas) 954.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 244.098.226 Deudores - Clientes 145.861.000 Obligaciones Financieras L.P. 40.000.000 Provisión de Cartera (27.907.000) Bonos por Pagar 63.121.000 Inventarios 68.279.000 Hipotecas por Pagar 70.000.000 Provisión de Inventarios (4.679.000) TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 173.121.000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 344.985.638 Procesos Laborales 4.000.000 Terrenos 105.000.000 TOTAL OTROS PASIVOS 4.000.000 Edificios 230.549.000 Muebles y Enseres 42.657.000 TOTAL PASIVO 421.219.226 Equipos de Computo y Comunicación 37.500.000 PATRIMONIO Vehículos 54.000.000 Capital Suscrito y Pagado 200.000.000 Depreciación Acumulada (22.894.566) Prima en Colocación de Acciones 9.478.000 TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 446.811.434 Donaciones 30.000.000 Obras de Arte 12.000.000 Reserva Legal 18.887.846 Marcas y Patentes 7.900.000 Reserva para Readquisición de Acc.Propias 55.000.000 Acciones Propias Readquiridas (50.000.000) TOTAL OTROS ACTIVOS 19.900.000 Utilidad del Ejercicio 118.465.000 Utilidades Retenidas 8.647.000 TOTAL PATRIMONIO 390.477.846
TOTAL ACTIVO 811.697.072 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 811.697.072
Adicionalmente se tienen los siguientes datos:
VALOR CONTABLE 2017 VALOR TRIBUTARIO VENTAS 1.254.718.000 DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES 30 % NO GRAVADO Y 70% GRAVADO 16.472.000 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS 12.480.000 INGRESOS RECIBIDOS EN CIUDAD COLÓN (RETENCIÓN 23%) 18.124.000 COSTO DE VENTAS 689.473.000 SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS 235.780.000 PRESTACIONES SOCIALES CAUSADAS Y PAGADAS 38.790.000 PAGOS POR SALUD 18.162.000 PAGOS POR PENSIÓN 28.294.000 PAGOS POR ARL 756.000 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (UNIDADES DE PRODUCCIÓN) 14.287.000 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EFECTIVAMENTE PAGADO 18.975.000 PAGO IMPUESTO CAMIÓN DE LA EMPRESA 2.120.000 PROVISIÓN INVENTARIOS 3.150.000 INTERESES POR PRESTAMO DE ACCIONISTA MAYORITARIO 1.250.000 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 1.140.000 DONACIONES NO CERTIFICADAS A CLUB DEPORTIVO AFICIONADO SIN ANIMO DE LUCRO 21.145.000 PROVISION CLIENTES 27.907.000 Con base en la información suministrada determine: la depuración del impuesto de renta a pagar, el calculo de sanciones e intereses y el formulario correspondiente determinando la obligatoriedad de quien debe firmar las declaraciones, estableciendo su sustento legal