Pesquera Exalmar S.A.A.

Plan de Auditoría Definitivo

Auditoría a los Estados Financieros separados al 31 de
diciembre de 2018

Plan y Programa de Auditoría Financiera a Pesquera Exalmar S.A.A.– Período 2018

INDICE

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA ........................................................................3

II. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA ...........................................3
A. Objetivo General ................................................................................................ 3
B. Objetivo Específicos .......................................................................................... 3
III. ALCANCE DE LA AUDITORIA Y METODOLOGÍA ......................................4
IV. CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y EL NEGOCIO ...............................5
V. MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD .................................. 10
VI. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA ........................................ 12
VII. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO ......................................................... 12
VIII. PUNTOS DE ATENCIÓN ........................................................................... 13
IX. EQUIPO DEL ENCARGO Y PRESUPUESTO DE TIEMPO ....................... 13
X. ASPECTOS DENUNCIADOS ..................................................................... 14
XI. PROGRAMA DE AUDITORIA .................................................................... 14

Plan y Programa de Auditoría Financiera a Pesquera Exalmar S.A.A.– Período 2018

PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA DEFINITIVO

AUDITORÍA FINANCIERA A LA COMPAÑIA PESQUERA EXALMAR S.A.A.

PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La auditoría financiera a la Compañía Pesquera Exalmar S.A.A. al período

comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, corresponde a
un servicio de control posterior, que se realiza en el marco del contrato de
locación de servicios de auditoría externa solicitada por la empresa.

II. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

A. Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados

por la Compañía Pesquera Exalmar S.A.A. al 31 de diciembre de 2018, de
conformidad con las Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF).

B. Objetivo Específicos

1. Determinar la exactitud y confiabilidad de las operaciones financieras y

administrativas realizadas Compañía Pesquera Exalmar S.A.

2. Evaluar y opinar sobre la clasificación anual de los activos y créditos

contingentes ponderados por riesgo, efectuada por la empresa al 31 de
diciembre de 2018, así como la cuantía de la provisión requerida para
cuentas calificadas.

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 3. Evaluar y opinar sobre la implantación, funcionamiento y efectividad del
Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y en aquellas
actividades vinculadas directamente con la misión y objetivos de la
entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, y
eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento
de sus objetivos y metas. Incidiendo en las áreas críticas circunscritas al
volumen de ventas, cartera de clientes, obligaciones con terceros,
recursos humanos y logísticos.

III. ALCANCE DE LA AUDITORIA Y METODOLOGÍA

La auditoría a la información financiera corresponde al periodo

comprendido entre el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2018, se
realizará a las diferentes dependencias administrativas y operativas de la
Compañía Pesquera Exalmar S.A.

El desarrollo de la auditoria; así como, la evaluación del Informe resultante,

se efectuará de acuerdo a la normativa de auditoría vigente para el sector
privado.

Normas a ser aplicadas en la auditoria son:

 Normas Internacionales de Auditoria - NIAs, en especial el Tema 510 -

Trabajos Iníciales - Balance de Apertura, para la validación de los saldos
iníciales de los períodos auditados.
 Otras normas aplicables a la profesión contable.

La auditoría comprende la evaluación selectiva de la información financiera

e información complementaria generada en la administración de la
Empresa, así como la aplicación de las normas correspondientes a dicho
ámbito u otras relacionadas a limitaciones y/o restricciones establecidas por

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 Gerencia, evaluando la confiabilidad de la información generada por la
Empresa.

La metodología a utilizar tiene en cuenta los lineamientos de auditoría

financiera, comprende lo siguiente:

 Declaración de funcionarios
 Confirmaciones
 Inspecciones físicas
 Revisión documentaria

IV. CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y EL NEGOCIO

Pesquera Exalmar S.A.A.
es una empresa líder en el sector pesquero. Con 26 años de trayectoria, participa
en la captura, procesamiento y comercialización de productos marinos de calidad
y alto valor proteico. Al 31 de diciembre del 2018, cuenta con un 15.0% de
participación en la industria, lo que la posiciona como la tercera empresa en
procesamiento de harina y aceite de pescado, en un país que se ha consolidado
como el primer productor y exportador de harina y aceite de pescado a nivel
mundial.
Exalmar promueve el talento humano y se considera un agente de cambio social;
en consecuencia, contribuye con el desarrollo de sus colaboradores y también
con el de la comunidad relacionada con la pesca en las zonas en donde opera.
Pensando en el beneficio de las comunidades y el desarrollo de las futuras
generaciones, la empresa impulsa un crecimiento que se fundamenta en el
desarrollo sostenible, respaldando la conservación y protección del medio
ambiente, de acuerdo con un marco regulatorio que busque garantizar la
preservación de los recursos marinos.
Asimismo, sobresale por su compromiso con prácticas de Buen Gobierno
Corporativo y cuenta con el aval de las siguientes certificaciones internacionales
en materia de calidad, seguridad y medio ambiente: BRC, OHSAS 18001, ISO

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14001, GMP+, IFFO RS, BASC, AC OMEGA, Friend of the Seas; además, la
Compañía participa en el Programa HACCP.
Denominación, dirección, constitución y objeto social Pesquera Exalmar
S.A.
se constituyó como una sociedad anónima mediante escritura pública de fecha
25 de noviembre de 1997, otorgada ante el notario público de Lima doctor Walter
Ramón Pinedo Orrillo, inscrita en el Asiento A 001 de la partida electrónica
11006351 del Registro de Personas Jurídicas de Lima. Mediante acuerdo de la
Junta General de Accionistas de fecha 1 de noviembre de 1997, elevada a
escritura pública el 5 de diciembre de 1997 ante el notario público de Lima doctor
Walter Ramón Pinedo Orrillo, Corporación Matta S.A. cambió su denominación
social a PESQUERA EXALMAR S.A.
A través de escritura pública de fecha 5 de enero de 1998, ante notario público
de Lima, doctor Ricardo Ortiz de Zevallos V., se fusionan Pesquera Exalmar S.A.
con Pesca Perú Huacho S.A., Pesquera María del Carmen S.A. y Exalmar S.A.
Esta Sociedad constituida tiene por objeto dedicarse a extraer, transformar,
comercializar y exportar productos hidrobiológicos para el consumo humano
directo e indirecto, así como importar insumos para la actividad de su giro, la
compra-venta al por mayor y menor de esos productos, su representación y
demás actividades que se le relacionen y le sean conexas. Asimismo, sin excluir
actividades relacionadas, la sociedad podrá dedicarse a producir y comercializar
harina y aceite de pescado.
La sociedad, por cierto, tiene una duración indeterminada. Estas actividades
están comprendidas dentro del código CIIU 15127. Su actividad económica se
rige por la Ley General de Pesca, su reglamento y modificatorias. T: (511) 441-
4420. D: Av. Víctor Andrés Belaúnde 214, San Isidro, Lima, Perú. W:
www.exalmar.com.pe.
Las oficinas administrativas están ubicadas en la avenida Víctor Andrés
Belaúnde 214, San Isidro, Lima, Perú. El número de su central telefónica es el
51 1 441 4420. 2. Identidad Corporativa
 Misión: Desarrollamos de forma sostenible productos hidrobiológicos
de calidad, mejorando y transformando las condiciones de vida de las
personas.

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  Visión: Ser reconocida por nuestros grupos de interés como una
empresa sostenible, proveedora de los mejores productos de alto valor
proteico.
 Valores:
 Integridad: actuamos con transparencia, honestidad y ética en todos
nuestros ámbitos.
 Respeto: valoramos a las personas como individuos así como la
sostenibilidad de los recursos naturales y el ambiente para el bienestar
de las futuras generaciones.
 Responsabilidad: estamos comprometidos con el resultado de nuestras
decisiones y su impacto en nuestros grupos de interés.
 Comunicación: promovemos la confianza para generar una
comunicación transparente e integradora en todos nuestros ámbitos de
influencia facilitando la retroalimentación.
 Excelencia: promovemos un desempeño sobresaliente, trabajo en
equipo y una actitud innovadora, contribuyendo con el desarrollo
personal.
Grupo Económico
A continuación presentamos las principales empresas del Grupo Matta con las
que se tiene vinculación:
Complejo Agroindustrial Beta S.A. Complejo Agroindustrial Beta es actualmente
la primera exportadora y productora de espárragos verdes frescos del Perú y del
mundo, así como la primera exportadora en el Perú de espárragos congelados.
Víctor Matta inició esta hoy próspera empresa con un modesto cultivo de
productos de pan llevar en tierras ubicadas en su natal Chincha, además de,
inicialmente, dedicarse en paralelo al negocio de gallinas ponedoras.
En el año 1993 constituyó Complejo Agroindustrial Beta S.A. con una visión
agroindustrial exportadora que apuntaba a desarrollar cultivos permanentes con
claras ventajas competitivas respecto de otros países en el resto del mundo. A
la fecha, se exportan los siguientes productos, todos cultivados en campos
propios: espárragos verdes frescos, espárragos congelados, uvas de mesa,
arándanos, paltos y granadas. La ubicación y crecimiento de sus campos han
variado significativamente desde sus inicios en Chincha.

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Actualmente opera en las siguientes zonas: Ica (300 Has. de uvas, 1,650 Has.
de espárragos y 61 T: (511) 441-4420. D: Av. Víctor Andrés Belaúnde 214, San
Isidro, Lima, Perú. W: www.exalmar.com.pe 18 Ha. de granadas), Paracas (190
Has. de espárragos), Chincha (162 Has. de paltos), Jayanca (872 Has. de
espárragos, 450 de arándanos y 40 Has. de paltos), Chulucanas (530 Has. de
uva), Olmos (430 Has. de paltos y 380 Has. de arándanos). Adicionalmente con
empresas vinculadas se mantienen 131 Has de espárragos en Ica y en Pacora
(Lambayeque) 52 Has de arándanos y 245 Has de espárragos.
El total de extensión sembrada es de aproximadamente 4,900 Has, con
alrededor de 800 Has adicionales para crecimientos futuros. La empresa cuenta,
adicionalmente, con siete plantas de empaque: una en Ica (para uvas), dos en
Chincha (una para espárragos y otra para usos múltiples, como paltos o cítricos),
otra en Jayanca (espárragos), una en Chulucanas (para uvas) y una para paltos
y arándanos en Olmos; además de una planta de congelados de espárragos en
Ica y próximamente otra planta de congelados en Jayanca. Los principales
destinos de su producción son:
Estados Unidos, Europa y Asia. Asimismo, Complejo Agroindustrial Beta brinda
empleo directo a aproximadamente 10 mil colaboradores y representa un gran
agente de cambio, generador intensivo de trabajo y promotor del desarrollo en
diferentes zonas del país donde no siempre llega el Estado. Desde sus inicios,
trabajó con las comunidades relacionadas al agro en las zonas de influencia para
mostrarles cómo esta actividad podía llegar a modernizarse, promoviendo una
nueva mentalidad en la gente, lo que ha permitido a miles de familias mejorar su
calidad de vida. En el 2018, las ventas del Complejo Agroindustrial Beta
ascendieron a aproximadamente US$ 135 millones, y el EBITDA a US$ 32.0
millones.
LA INDUSTRIA
Sector Pesquero
El Perú es el primer exportador de harina y aceite de pescado a nivel mundial.
Cuenta a su favor con condiciones geográficas únicas debido a la convergencia
de las corrientes de Humboldt y El Niño, con un extenso litoral pesquero (mayor
a 3,000 km) y una biomasa altamente reconocida por su calidad y diversidad. La
harina y el aceite de pescado en el Perú se obtienen de la especie “anchoveta”

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(Engraulis ringens), pez pelágico pequeño que habita las aguas frías de la
corriente de Humboldt y se distribuye a manera de dos unidades poblacionales:
stock Norte- Centro (desde Paita hasta San Juan de Marcona) y stock Sur (desde
Chala hasta Chile). La anchoveta muestra ventajas significativas respecto a otras
especies:
 Es una especie no migratoria que se distribuye en dos áreas: centro
norte y sur.
 Se presenta en extensos cardúmenes que en períodos de alta
disponibilidad facilita capturas de gran magnitud.
 Con presencia cercana a la costa, se encuentra anchoveta hasta las 80
millas marinas. Este alcance es variable ya que se ha podido observar
hasta las 200 millas.
 Un ciclo corto de reproducción de sólo seis meses y un ciclo de vida de
tres años. Alcanza la madurez cuando cumple un año de edad y alcanza
los 12 cm de longitud, siendo esta la talla mínima para pesca.

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Gracias a estas condiciones, el Perú se ha consolidado como el primer productor
y exportador de harina y aceite de pescado a nivel mundial, teniendo a la
acuicultura como principal destino de uso de estos productos. En el año 2017,
se mantuvo como el primer exportador a nivel mundial con una participación del
31%, mayor a la correspondiente al año 2016 (23%)
CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS APLICADOS POR
LA ENTIDAD PARA REGISTRAR LAS TRANSACCIONES RELACIONADAS
CON LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS

La Compañia Pesquera Exalmar S.A.A., cuenta con el sistema integrado de

Contabilidad los que se vienen aplicando para el ingreso de la información,
registro de operaciones financieras, contables y administrativas. Asimismo, se
viene utilzando aplicativos del Microsoft Office como el EXCEL y otros.
RÉGIMEN LABORAL DE LA ENTIDAD.

El laboral de la Pesquera Exalmar S.A.A. se rige sujeta por las normas del
Régimen laboral de la actividad privada (Decreto Legislativo Nº 728), sus
estatutos y la Ley General de Sociedades.

V. MARCO NORMATIVO APLICABLE A LA ENTIDAD

Los dispositivos legales y normas a través de los cuales la empresa desarrolla

sus actividades se detallan a continuación:

a) Constitución Política del Perú

b) Estatuto de la Empresa.
c) Reglamento interno de trabajo
d) Ley Nº 26887, Ley General de Sociedades
e) Ley Nº 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
f) Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N°055-2016-EF/30 que
aprueba las Normas Internacionales de Contabilidad – NIC, versión 2014.
g) Las actividades industriales de la Compañía están reguladas
principalmente por el Decreto Ley No.25977 –

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 h) Ley General de Pesca del 7 de noviembre de 1992 y su Reglamento, el
Decreto Supremo No.012-2001-PE, del 13 de marzo de 2001, Ley
No.28611- Ley General del Ambiente del 23 de junio de 2005 y el Decreto
Legislativo No.1084 - Ley sobre Límites Máximos de Captura por
Embarcación del 28 de junio de 2008 y su Reglamento; Decreto Supremo
021-2008-PRODUCE del 12 de diciembre de 2008.
i. La administración y el control de la actividad pesquera en el Perú es
responsabilidad del Ministerio de la Producción, el que, en función a la
información proporcionada por el Instituto del Mar del Perú (IMARPE),
establece durante el año los períodos de vedas biológicas de los recursos
pesqueros para preservar algunas especies marinas, tales como la
anchoveta, la anchoveta blanca y la merluza.
i) La Ley General de Pesca establece que las licencias permisos de pesca
(licencias de pesca) son
j) aquellos derechos específicos que el Ministerio de Producción concede
para llevar a cabo las
k) actividades pesqueras. Las licencias de pesca se conceden por cada
embarcación pesquera, y de
l) acuerdo a la legislación vigente, no tienen plazo definido.
m) J) La Ley General de Pesca también establece que, en el caso de
hundimiento, destrucción,
n) exportación o desmantelamiento de una embarcación pesquera, el
propietario tiene el derecho de
o) obtener una autorización por parte del Ministerio de Producción para
construir otra embarcación
p) de idéntica capacidad de bodega. La legislación no establece limitaciones
para el ejercicio de
q) este derecho en lo referido a las características de construcción de la
nueva embarcación y los
r) plazos para la construcción.
s) Con fecha 28 de junio y 12 de diciembre de 2008, se aprobaron la Ley y
Regulación sobre Límites Máximos de Captura por Embarcación (LMCE)
respectivamente, que están vigentes a partir de la primera temporada de

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 pesca de 2009. La asignación de los LMCE se realizó en función del
mayor porcentaje de participación en la pesca nacional anual y la
capacidad autorizada en el permiso de pesca, en una proporción del 60%
y 40%, respectivamente, para la flota industrial y solo en función del mejor
año de pesca para el caso de las embarcaciones de madera. Los años
considerados para la determinación del mayor porcentaje de participación
de cada embarcación son del 2004 al 2007 inclusive.
t) Esta norma establece la posibilidad de que los titulares de permisos de
pesca puedan suscribir Convenios de Garantía de Permanencia del
Régimen de LMCE con el Ministerio de Producción a fin de garantizar la
vigencia del régimen hasta por 10 años renovables. El plazo para suscribir
estos convenios vence en el año 2018.
u) La Compañía limitó las actividades extractivas del recurso pesquero en
cada temporada de pesca hasta por la suma de los LMCE que le hayan
sido asignados; pudiendo utilizar uno o más de las embarcaciones con
permiso de pesca vigente a la fecha de publicación de la Ley para la
extracción de recursos pesqueros que obtenga el permiso
correspondiente con posterioridad.

VI. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria y al término del examen, la Sociedad de

Auditoría presentará a la CORPORACIÓN el informe de auditoría
debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los
plazos señalados en el contrato, como sigue:

 Un Dictamen de Auditoría Financiera.

 Reporte de Deficiencias Significativas
 Carta de Control Interno

VII. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO

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 1. Lugar y fecha de inicio de la auditoria

La auditoría se inició el 1 de agosto de 2018 con la entrega de la información

necesaria para el inicio de la auditoría, según el Contrato de Locación de
Servicios suscrito para el caso.

2. Plazo de realización de la auditoria y fecha de entrega de informes

por la Sociedad.

La entrega del informe final de auditoria se presentará a los (45) días

hábiles según nuestra propuesta de auditoría.

VIII. PUNTOS DE ATENCIÓN

Las Áreas administrativas seleccionadas por su relación directa con la

generación de la Información Financiera de la empresa son:

- Contabilidad
- Administración
- Tesorería
- Facturación por ventas y cobranzas
- Adquisiciones de bienes y servicios
- Contratos y/o convenios suscritos.
- Aspectos tributarios.

IX. EQUIPO DEL ENCARGO Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

El presupuesto de tiempo, se detalla en el Cuadro siguiente:

NOMBRES Y ROL EN LA CORREO ESTIMACIONES (*)

APELLIDOS COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H FECHA FECHA

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 INICIO FIN
1. Nilton Contreras Nilton_Contreras 21/2/20 15/5/20
SUPERVISOR 496
Quispe @gmail.com 18 18
2. Elizabeth Mamani JEFE DE Elizabeth_Mama 21/2/20 15/5/20
496
Ventura COMISION ni @gmail.com 18 18
AUDITOR Erick_Torres@g 21/2/20 15/5/20
3.Erick Torres Apaza 500
SENIOR mail.com 18 18
4.Jesus Mendoza AUDITOR Jesus_Mendoza 21/2/20 15/5/20
499
Gutiérrez SENIOR @gmail.com 18 18
AUDITOR Julio_Arias@gma 21/2/20 15/5/20
5.Julio Arias Tito 500
JUNIOR il.com 18 18
ESPECIALIS Gabino_Torres@ 21/2/20 15/5/20
6.Gabino Torres Flores 300
TA gmail.com 18 18
TOTAL
2791
HORAS/HOMBRE

Para la ejecución de la auditoría financiera se ha previsto contar con la

participación de un Contador Público especialista en temas tributarios.

X. ASPECTOS DENUNCIADOS

Respecto a los aspectos denunciados no se tiene conocimiento de procesos

judiciales iniciados por hechos relevantes.

XI. PROGRAMA DE AUDITORIA

En el Anexo 1 se adjunta el Programa de procedimientos para la Auditoria a

la Información Financiera del ejercicio económico 2018.

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 Puno, 5 de octubre de 2018

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