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Presupuesto de producción:

Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para el primer


trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última gestión se tiene un
inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa mantiene un inventario de
productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 12.
Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 12.000
unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y por previsión la
empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 % de las ventas.
El costo unitario del producto es $ 10.
Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 9.000
unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por previsión la
empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas.
El costo unitario del producto es $ 15.
Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 20.000
unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por previsión la
empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5 % de las ventas.
El costo unitario del producto es $ 8.
Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el siguiente punto:

a. Hallar el presupuesto de producción total.

RUBRO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRISMESTRE 4 TRIMESTRE


VENTAS EN UNIDADES 10.000 12.000 9.000 20.000
(-) INVENTARIO EN UNIDADES 1.500 2.500 1.000 3.500
INICIAL
(+) PREVENSION INVENTARIO 1.500 1.200 1.350 1.000
FINAL
NECESIDADES 11.500 13.200 10.350 21.000
COSTOS/U 12 10 15 8
TOTAL, UNIDADES POR 10.000 10.700 9.350 17.500
TRIMESTRE
VALOR TOTAL UNIDADES 120.000 107.000 140.250 140.000
PRESUPUESTO PRODUCCION 507.250
TOTAL

DATOS ASI CALCULAMOS LA PREVISION


VENTAS 10.000
INVENTARIO 1.500
FINAL
PREVISION 15% 10.000*15% PREVISION 10.000
COSTO/ U 12

UNIDADES QUE SE ESPERAN VENDER


(+) UNIDADES QUE SE ESPERAN TENER EN EL INVENTARIO FINAL
(-) UNIDADES EXISTENTES EN EL INVENTARIO
FORMULA INV FINAL + VENTAS- INVENTARIO INICIAL

Con esta formula relacionamos los datos suministrados para hallar el presupuesto en
producción total en unidades por trimestre.

PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL $507.250

Presupuesto de materias primas / materiales

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción estimada,


los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los siguientes:
 Q (producción) = 12.000 unidades.
 Material A = 10 unidades.
 Material B = 15 unidades
 Material C = 8 unidades.
 Material D = 12 unidades.
 Costo A = $ 12.
 Costo B = $ 15.
 Costo C = $ 18.
 Costo D = $ 10.

Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:

a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D. b.


b.
Hallar el costo total de materias primas.

PRESUPÚESTO DE MATERIAS PRIMAS / MATERIALES

MATERIAL A B C D
PRODUCCION TOTAL 12.000
UNIDADES POR MATERIAL 10 15 8 12
TOTAL, EN MATERIALES 120.000 180.000 96.000 144.000
COSTO / UNIDAD 12 15 18 10
COSTO MATERIAS PRIMAS 1.440.000 2.700.000 1.728.000 1.440.000
COSTAL TOTAL 7.308.000

Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:

 Producto A = 18.000 unidades.

 Producto B = 22.000 unidades.


 Producto C = 28.000 unidades.

 Producto D = 32.000 unidades.

La cantidad estándar de mano de obra es:

 Producto A = 2 horas por producto.

 Producto B = 5 horas por producto.

 Producto C = 8 horas por producto.

 Producto D = 3 horas por producto.

El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.

De acuerdo con la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento de que


responda los siguientes puntos:

a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

PRODUCTO UNIDADES HORAS X COSTO TOTAL, HORAS TOTAL, COSTO


PRODUCTO MANO OBRA EMPLEADAS EN LA MANO DE OBRA
X HORA PRODUCCION
A 18.000 2 20 36.000 720.000
B 22.000 5 20 110.000 2.200.000
C 28.000 8 20 224.000 4.480.000
D 32.000 3 20 96.000 1.920.000
COSTO TOTAL MANO DE OBRA 9.320.000

Presupuesto de gastos de operación

Sueldo del personal administrativo:

 Primer trimestre = $ 25.000.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período anterior.

 Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período anterior. Sueldos


del personal de ventas:

 Primer trimestre = $ 12.500.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período anterior.

 Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período anterior.


 Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período anterior.
Comisiones sobre ventas:

 Primer trimestre 10 %.

 Segundo trimestre 15 %.

 Tercer trimestre 8 %.

 Cuarto trimestre 12 %.

Servicios básicos de administración trimestrales:

 Agua:

o Primer trimestre $ 1.500.000.

o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

 Energía:

o Primer trimestre $ 5.500.000.

o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.

 Gas:

o Primer trimestre $ 500.000.

o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.

 Material de escritorio:

o Primer trimestre $ 200.000.

o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior. Tener en cuenta esta
información (60 % administrativo, 40 % ventas).

Publicidad trimestral:
 Radio:

o Primer trimestre $ 350.000.

o Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre disminuye en 5 %.

o Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

 Televisión:

o Primer trimestre $ 12.500.000.

o Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre disminuye en 5 %.

o Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

 Prensa:

o Primer trimestre $ 8.500.000.

o Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

Datos adicionales:

 Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes

 Precio de venta:

o Primer trimestre $ 50.

o Segundo trimestre $ 55.

o Tercer trimestre $ 60.

o Cuarto trimestre $ 65.

 Intereses financieros:

o Primer trimestre $ 1.000.000.

o Segundo trimestre aumento el 20 %.

o Tercer trimestre aumento 25 %.

o Cuarto trimestre aumento el 35 %.


Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es
necesario que responda los siguientes puntos:

a. Hallar los gastos totales administrativos.

b. Hallar los gastos totales de ventas.

c. Hallar los gastos totales financiero.

d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.

PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACIÓN

DETALLE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE


SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO 25.000.000 28.750.000 31.625.000 26.881.250
SUELDO PERSONAL DE VENTAS 12.500.000 14.000.000 12.600.000 15.120.000
COMISION SOBRE VENTAS 1.250.000 2.100.000 1.008.000 1.814.400
SUBTOTAL SUELDOS Y COMISIONES 38.750.000 44.850.000 45.233.000 43.815.650
SERVICIOS BASICOS ADMINISTRATIVOS
AGUA 1.500.000 1.800.000 1.994.000 2.177.280
ENERGIA 5.500.000 6.160.000 6.776.000 7.995.680
GAS 500.000 560.000 515.200 592.480
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMI 120.000 144.000 161.280 145.152
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS 80.000 96.000 107.520 96.768
SUBTOTAL SERVICIOS BASICOS COSTOS FIJOS 7.700.000 8.760.000 9.504.000 11.007.360
PUBLICIODAD TRIMESTRAL
RADIO 350.000 378.000 332.500 359.100
TELEVISION 12.500.000 13.125.000 11.875.000 13.062.500
PRENSA 8.500.000 9.350.000 9.817.500 8.835.750
SUBTOTAL GASTOS PUBLICITARIOS 21.350.000 22.025.000 22.025.000 22.257.350
INTERESES FINANCIEROS
1.000.000 1.200.000 1.250.000 1.350.000
PRESUPUESTOS TOTAL GASTOS DE 68.800.000 77.663.000 78.012.000 78.430.360
OPERACIÓN DEL TRIMESTRE
PRESUPUESTO TOTAL GASTO OPERACIÓN 302.906.360
AÑO

PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS ESTIMADAS POR TRIMESTRE 360.000
PRECIO DE VENTA – UNIDAD 50 55 60 65
TOTAL, INGRESOS VENTAS - TRIMESTRE 18.000.000 19.800.000 21.600.000 23.400.000
TOTAL, INFRESOS VENTAS - AÑO 82.800.000
GASTOS TOTALES DE VENTAS
SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO 25.000.000 28.750.000 31.625.000 26.881.250
AGUA 1.500.000 1.8000.000 1.944.000 2.177.280
ENERGIA 5.500.000 6.160.000 6.776.000 7.995.680
GAS 500.000 560.000 515.200 592.480
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMI 120.000 144.000 161.280 145.152
SUBTOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 32.620.000 37.414.000 41.021.480 37.791.842
TOTAL, GASTOS ADMI. AÑO 148.847.322

GASTOS TOTALES FINANCIEROS


SUELDO PERSONAL DE VENTAS 12.500.000 14.000.000 12.600.000 15.120.000
COMISISON SOBRE VENTAS 1.250.000 2.100.000 1.008.000 1.814.400
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS 80.000 96.000 107.520 96.768
RADIO 350.000 378.000 332.500 359.100
TELEVISION 12.500.000 13.1215.000 11.875.000 13.062.500
PRENSAS 8.500.000 9.350.000 9.817.500 8.835.750
SUBTOTAL GASTO TRIMESTRE 35.180.000 39.049.000 35.740.520 39.288.518
TOTAL GASTO ANUAL 149.258.038

GASTOS TOTALES FINANCIEROS


INTERESES FINANCIEROS TRIMESTRE 1.000.000 1.200.000 1.250.000 1.350.000
GASTOS FINANCIEROS ANUAL 4.800.000

CONCLUSIÓN

De acuerdo con la información que se tiene para hallar el presupuesto de las diferentes
áreas de la empresa LPQ maderas de Colombia Se puede concluir que la empresa está en
serios problemas debido a que la empresa genera unos ingresos de $82.800.000 pero se
están generando unos gastos que superan las expectativas con respectos a las ventas ya que
estos contemplan una suma de $302.905.360 lo cual no es nada rentable para la compañía.
Si la empresa pretende mantenerse requiere de una buena planificación estratégica
presupuestal que cumpla con todos los requerimientos necesarios para el alcance de los
objetivos y metas de la empresa LPQ.