Universidad Abierta y a Distancia de México

Gerencia de Servicios de Salud

Asignatura: Gestión financiera

Docente: María Esther San Pedro

Grupo GSS-HGFI-1902-B2-001

Unidad 2. Administración de flujo de efectivo en unidades de atención en salud

Actividad 2. Caja y bancos, flujo de efectivo, rotación de caja y nivel de fondos

Alumno: Ismael Luna Abrajan

Matricula: ES172005855

Fecha 14 de octubre de 2019

 Cajas y bancos
El instituto de salud "Hospital de Altas Especialidades Oriente, S.A. de C.V." presenta a los
accionistas de la empresa el balance general al 31 de diciembre de 2018. Estos se ven
preocupados por el saldo que tienen las cuentas de caja y bancos a dicha fecha, cuyos
montos ascienden a:
CAJA $102,000
BANCOS $140,000
Consideran que no podrán hacer frente a los compromisos más próximos que tiene la
compañía. Por favor determina el efectivo que tendrá la empresa al 31 de enero 2019, luego
de que se registren los siguientes movimientos:
1. Nuestro principal cliente nos paga dos facturas, por un monto total de $73,000
2. Los abogados de la empresa nos cobran una factura pendiente de meses anteriores, que
asciende a 30,000 pesos, misma que pagamos con cheque.
3. Se pagan impuestos por $7,000 con una transferencia bancaria
4. Se hace una venta de contado por $2,500
5. Se compra material de contado por $5,000
6. Se hace una reclamación al proveedor, por material defectuoso comprado en el punto
anterior. No se logró el cambio de la mercancía así que nos devuelve el 10% de la compra,
con un cheque que se deposita en nuestra cuenta bancaria.
7. El banco nos cobra $900 de comisiones por manejo de cuenta.
8. Un cliente moroso paga finalmente su deuda, la cual asciende a $91,000 pesos, nos hace
una transferencia a nuestra cuenta bancaria.
9. Unos empleados tienen que hacer un viaje de negocios, se les pagan los viáticos, los
cuales ascienden a $3,000 pesos.

Debe Haber
Saldo
inicial $242,000
$73,000 $30,000
$2,500 $7,000
$500.00 $5,000
$91,000 $900.00
$3,000
$409,000 $45,900
Saldo final $363,100

Consideramos que el saldo inicial corresponde a la suma de caja y bancos, posteriormente

del lado izquierdo se anotan todos los ingresos y en el lado derecho los egresos, realizando
la suma de cada columna, de esta manera se reconoce que existe el efectivo suficiente
para hacer frente a los compromisos financieros de la compañía, quedando el saldo final
en $363,000.00.
 Ciclo de caja

Con la siguiente información, determina el ciclo de caja que tiene la farmacéutica

"Medicament, S.A.”
1. La empresa recibe un pedido urgente que requiere el Hospital de la Raza de la Ciudad
de México, que representa $750,000 de venta, pagados a 50 días.
2. La empresa compra insumos y reactivos que necesita para sus productos, con un crédito
de 30 días que le ofrece el proveedor.
3. Inicia la fabricación del pedido urgente de medicamentos, tardándose 14 días efectivos,
laborando ambos turnos y horas extras.
4. Por problemas de logística, el embarque de medicamentos permanece 4 días en el
almacén de la compañía, antes de que se pueda enviar al cliente

Compra de insumos y reactivos para los Plazo del crédito 30 días

productos
Fabricación del producto y 14 días + 4 días
almacenamiento
Valor de la venta 750,000 Plazo del crédito 50 días

Ciclo de caja = días de cuentas por cobrar + días de inventarios – días de cuentas por pagar
Ciclo de caja = 50 + 18 – 30
Ciclo de caja = 38

38 representa el promedio de días que deben transcurrir entre la compra de la materia prima
para la elaboración del producto y el cobro por su venta al terminarlo, tiempo en el que debe
hacer frente a todas las obligaciones financieras que ha contraído, siendo una herramienta
esencial porque le permite evaluar su capacidad de financiamiento y al mismo tiempo hacer
un ajuste que le permita ejercer su actividad de manera normal.

Bibliografía
sisbib. (s.f.). Recuperado el 14 de octubre de 2019, de
http://sisbib.unmsm.edu.pe/BibVirtualData/libros/Contabilidad/intacpas/tomo_1/cap_2.p
df

UNADM. (s.f.). unadmexico. Recuperado el 14 de octubre de 2019, de

https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/internal/courses/GSS-HGFI-1902-B2-
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UNAM. (s.f.). fcasua. Recuperado el 14 de octubre de 2019, de

http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/3/conta_3.pdf