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C. Procurador Fiscal
Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México.
Calle Sebastián Lerdo de Tejada Poniente, Edificio Plaza Toluca, Primer Piso,
puerta 301, Colonia Centro, Toluca, México, C.P.50000
P r e s e n t e.
COMPETENCIA:
HECHOS:
…..
3. Que la empresa que represento se dedica a la compra y comercialización de
diversas mercancías originarias de México y del extranjero, siendo estas últimas
adquiridas de nuestros proveedores en el país, siendo ellos en algunos casos
quiénes a su vez las importan. Asimismo, somos productores de diversas
confecciones, para lo cual adquirimos tejidos de diversas clases en rollos para su
corte y confección.
Cabe señalar, que en esta acta se indica que a las 11:45 horas del 8
de junio de 2011, se notificó una orden de visita.
Nótese además que la citada acta inició al menos 15 minutos
antes de que se notificara la orden de visita correspondiente (10:45 hrs),
como se demuestra en el punto siguiente.
Finalmente, se indica que siendo las 19:50 hrs., del día 8 de junio de
2011, al existir imposibilidad material por las condiciones físicas del lugar tales
como falta de energía eléctrica para continuar la diligencia (situación falsa), se
suspende la misma para continuar a las 9:00 horas del día 9 de junio de 2011,
para lo cual el personal actuante, de manera ilegal aseguró las mercancías, la
contabilidad y puso candados en las puertas de acceso del domicilio fiscal de mí
mandante.
Cabe señalar, que al final de dicha acta se menciona que se
encuentra notificado el compareciente en términos del artículo 150 de la
Ley Aduanera, con lo cual en términos de dicho dispositivo legal se inició
el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera.
Cabe señalar que dicha orden fue notificada a un tercero sin mediar
citatorio, ello, a pesar de que el C. ___________, señaló que era contador de la
empresa y que no era el representante legal de la misma o persona a cargo.
…..
Por último, cabe señalar que el C. Erasmo Castro Basurto, quién supuestamente es
el “perito clasificador” según la liquidación que a continuación se señala, no estuvo
presente en esta inspección por lo que no pudo “corroborar” ni el origen, ni la
composición de las telas y prendas de vestir, ni mucho menos la supuesta omisión
de una norma oficial mexicana.
AGRAVIOS
…
En este mismo sentido y a mayor abundamiento, es claro que al
establecer el artículo 44, fracción II del multicitado Código, que si al presentarse
los visitadores al domicilio no se encuentra al visitado o a su representante legal se
dejará citatorio para determinada hora del día hábil siguiente; para lo cual
necesariamente deben respetarse, además de los requisitos previstos en el
numeral y fracción en cita, las formalidades establecidas en los artículos 134 y 137
del Código Fiscal de la Federación, máxime que no existe dispositivo legal alguno
que excluya a la notificación de la orden de visita domiciliaria de su aplicación.
Ciertamente, resulta ilegal todo lo actuado con posterioridad al inicio
de la visita domiciliaria XYXYXYXYX/11, al haberse notificado ésta a un tercero, sin
que mediara citatorio; ello en virtud de que de manera indebida, a través del oficio
______________ de fecha 7 de junio de 2011, se ordenó la práctica de una visita
domiciliaria con fundamento en los numerales 42, fracción V y 49 del Código Fiscal
de la Federación, a pesar de que tal facultad de comprobación debió fundarse en
lo previsto por el artículo 42, fracción III y 44 del Código Fiscal de la Federación.