PRÀCTICA CALIFICADA

La emprea Mecánica Galvez S.A., desea que usted lo ayude a elaborar un Presupuesto Maestro
de 04 meses, para saber la cantidad de recursos con los que debe contar para el período enero
– mayo del 2007. Para ello cuenta con la siguiente información:

1. Número de unidades a venderse en el mes de enero es de 853 productos, los cuales se

van incrementando mensualmente en 8 %. Esta información fue proporcionada por la
Gerencia de Ventas.

2. El precio unitario de ventas es de S/.31.00

3. El detalle de las existencias de los productos terminados es como sigue:

- Existencia inicial del mes de enero es de 790 unidades, que corresponde a los
productos terminados del stock final de productos al 31 de diciembre del año
anterior.

4. El costo de las existencias de productos terminados es de S/.20.75 la unidad.

El stock final corresponde a 824 unidades para el mes de enero, debiendo tenerse en
cuenta la política de inventarios: “La empresa debe mantener un inventario final de cada
mes igual a las ventas de mes anterior”.
El importe de las existencias de materias primas al inicio del mes de enero es de 1 580
unidades al costo de S/.2.75 y el stock final asciende a 1 647 unidades aplicándose la
misma política de inventarios. “La empresa debe mantener un inventario final de cada
mes igual al consumo del mes anterior”.

5. Se necesita 2 unidades de materias primas para elaborar el producto.

6. El costo de cada unidad de materia prima para elaborar el producto es de S/.3.

7. Para la elaboración de cada producto se requiere de una hora y media de mano de

obra.

8. El costo por hora de mano de obra directa es de S/.4.50

9. Los costos indirectos determinados por la empresa ascienden a S/.6.50 por producto,
de los cuales el 30 % son fijos y el 70 % variables.

10. Los gastos de administración ascienden a S/.2.00 la unidad por producto vendido.

11. Los gastos de ventas tienen un costo unitario por producto vendido de S/.3.00 de los
cuales el 20 % son fijos y el 80 % son variables.

12. De acuerdo con la política de créditos, la empresa vende sus productos otorgando un
crédito a 30 días. La venta del mes de diciembre del año anterior ascendió a S/.24 375.

13. La política de pagos es a 60 días permitiéndole a la empresa tener un disponible para

cancelar sus deudas al presentar menor tiempo para sus cobranzas. Las compras del
año anterior fueron:
 Mes de Noviembre S/. 3 724, 00

Mes de Diciembre S/. 4 022, 00

14. La depreciación del período debidamente identificada como costo y gasto, se detalla a
continuación:

Costos indirectos fijos S/. 2 096, 00

Gastos administrativos S/. 1 511, 00

Gastos de ventas fijos S/. 409, 00

Se solicita:

1. Presupuesto de ventas.

2. Presupuesto de compras.

3. Presupuesto de materias primas consumidas.

4. Presupuesto de mano de obra directa.

5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación.

6. Presupuesto de costo de producción.

7. Presupuesto de costo de ventas.

8. Presupuesto de gastos administrativos.

9. Presupuesto de gastos de ventas.

10. Presupuesto de cuentas por cobrar.

11. Presupuesto de cuentas por pagar.

12. Presupuesto de caja.

13. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado.