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TESIS
PARA OPTAR EL TÍTULO DE:
CONTADOR PÚBLICO
TRUJILLO – PERÚ
2018
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DEDICATORIA
ii
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AGRADECIMIENTO
iii
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PRESENTACIÓN
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ÍNDICE
Dedicatoria ii
Agradecimiento iii
Presentación iv
Índice vii
RESUMEN viii
ABSTRACT ix
I.- INTRODUCCION 1
1.1. Realidad Problemática 1
1.2. Antecedentes 3
1.3. Justificación de la Investigación 6
1.4. Determinación del Problema 7
1.5. Formulación de la Hipótesis 7
1.6. Identificación de las variables 7
1.7. Objetivos a alcanzar con la investigación 7
1.8. Marco Teórico 8
1.8.1. Teoría del Capital Humano 8
1.8.2. Rentabilidad 21
1.9. Marco Conceptual 28
II.- DISEÑO DE INVESTIGACION 31
2.1. Material de Estudio 31
2.2. Métodos y Técnicas 32
2.2.1. Métodos 32
2.2.2. Técnicas e Instrumentos aplicables a la investigación 32
2.3. Diseño de la Investigación 33
III.- RESULTADOS 34
3.1. Diagnóstico Inicial de la empresa 34
3.1.1. Aspectos Generales 34
IV.- DISCUSION 95
V. CONCLUSIONES 97
VI.- RECOMENDACIONES 99
VII.- REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 99
ANEXOS
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RESUMEN
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ABSTRACT
The problem of this research is related to human capital and its impact on
profitability, having been considered as a unit of analysis to the company
Servicios Empresariales Integrales S.A. to be considered representative in the
consultative activity of the District of Trujillo, in the corresponding study period.
The central objective is defined in the determination of how human capital affects
the profitability of said company. That is why the population and the
representative sample are given by the companies of the consultant turn as well
as the company Servicios Integrales Integrales S.A., considering that it meets the
conditions to carry out said study; the method of measurement and the systemic
method were used for this task. The most significant result has been to verify that
the human capital integrated by the academic and professional training, added to
the experience that the human resource has, contributes with the profitability of
the company Servicios Empresariales Integrales S.A. demonstrated both with the
results of the management of the company and with the indicators expressed in
the vertical and horizontal analysis as well as the profitability and liquidity ratios
fundamentally. That is why the main conclusion is that human capital has a
significant impact on the profitability of the Company.
ix
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I. INTRODUCCIÓN
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1.2. ANTECEDENTES
Internacionales:
Nacionales:
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Locales:
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Variable Independiente
- El Capital Humano
Variable Dependiente
- La Rentabilidad de las Empresas de Consultoría del Distrito de Trujillo
Objetivo General
Determinar de qué manera el capital humano incide en la obtención de
rentabilidad de las empresas de servicios de consultoría del distrito de
Trujillo.
Objetivos Específicos
1. Analizar la gestión del capital humano y la relación que guarda con el
incremento o disminución de la rentabilidad de la empresa.
2. Evaluar los resultados de la inversión que la empresa ha realizado en su
personal y, su relación con los resultados obtenidos.
3. Elaborar programas de capacitación y desarrollo del personal,
cambiando el paradigma de que la “capacitación es un gasto”, por el de
“capacitación es inversión”.
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10
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1. Capacidad:
2. Comportamiento:
3. Esfuerzo
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4. Tiempo
1. Capital intelectual
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2. Capital Emocional
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3. Capital Social:
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1. Descripción de Cargos
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2. Análisis de Cargos
A) Requisitos mentales
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B) Requisitos físicos
C) Responsabilidad
D) Condiciones de trabajo
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a. Ambiente de trabajo
b. Riesgos
Ventajas
Desventajas
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2. Método de Cuestionario
Ventajas
Desventajas
3. Método de Entrevista
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Ventajas
Desventajas
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1.8.2. Rentabilidad
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Reducir los costos totales; es algo que tenemos más a la mano pero
por lo mismo las empresas suelen cometer muchos errores en la
búsqueda de este objetivo. La reducción de costos en nuestro país ha
estado enfocada mayormente en la reducción de personal y sus
costos laborales asociados.
La reducción de costos que proponen la mayoría de investigaciones
realizadas a lo largo de los últimos tiempos es la que es producto de
la mejora de procesos; los procesos los ejecutan los recursos
humanos y si los recursos humanos no son los adecuados los costos
serán altos porque serán el resultado de procesos ineficientemente
ejecutados.
Es indudable que para lograr la mejora de los recursos humanos
deberemos revisar las variables que influyen en sus
desempeños. Consideremos con relación a los desempeños
organizacionales que:
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Tipos de Rentabilidad
a) Rentabilidad Económica
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Donde:
Activo Total: Se refiere a todos los activos con los que cuenta la
empresa, siempre y cuando sean capaces de generar una renta.
b) Rentabilidad Financiera
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Donde:
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CAPACITACIÓN
Proceso educativo de corto plazo, por medio del cual las personas adquieren
conocimientos, desarrollan habilidades y competencias en función de
objetivos definidos. La capacitación entraña la transmisión de conocimientos
específicos relativos al trabajo, actitudes frente a aspectos de la
organización, así como desarrollo de habilidades y competencias.
(Chiavenato, 1988, p. 49)
CAPITAL HUMANO
COMPETITIVIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
Son las prácticas y políticas necesarias para manejar los asuntos que tienen
que ver con las relaciones humanas del trabajo administrativo; en específico
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GLOBALIZACIÓN
RENTABILIDAD
Es una medida que relaciona los rendimientos de la empresa con las ventas,
los activos o el capital. Esta medida permite evaluar las ganancias de la
empresa con respecto a un nivel dado de ventas, de activos o la inversión
de los dueños. La importancia de ésta medida radica en que para que una
empresa sobreviva es necesario producir utilidades. (Gitman, 1992, p. 62 y
171)
VENTAJA COMPETITIVA
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Población
Muestra
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2.2.1. Métodos
MÉTODO SISTÉMICO:
Es un proceso mediante el cual se relacionan hechos aparentemente
aislados y se formula una teoría que unifica los diversos elementos.
Consiste en la reunión racional de varios elementos dispersos en una
nueva totalidad, este se presenta más en el planteamiento de la
hipótesis.
Técnicas
- Entrevista
- Análisis Documentario
Instrumentos
- Guía de Entrevista
- Información económica y financiera de la empresa
2.3. TIPO DE INVESTIGACIÓN
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Donde:
M: representa a la muestra
O: Representa lo que observamos
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III. RESULTADOS
a) Denominación y Domicilio
Marca : “Mejorando”
RUC : 20481548323
b) Historia de la Empresa
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Tabla N° 01
Especialidades de la empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
SERVICIOS ESPECIALIDADES
1. Asesoría y Consultoría Contable
- Asesoría y Consultoría sobre NIIF
- Outsourcing Contable.
- Inventario de Activos Fijos, con código de barras.
1. Auditoría Operativa
Examina los procesos administrativos, financieros y
operativos con la finalidad de evaluar y determinar el
adecuado uso y disposición de los recursos
económicos de una entidad, determinando si la gestión
Auditoría
se ha considerado con economía, eficacia y eficiencia
dentro de un marco empresarial y legal.
2. Auditoría de Sistemas
Evalúa si los sistemas informáticos vigentes
operan en condiciones de seguridad y
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3. Auditoría Ambiental
Evalúa la eficacia del sistema de gestión ambiental
implementado por las organizaciones, así como el
cumplimiento de las normas y legislación ambiental
de aplicación.
Sirve como una herramienta de mejora continua para
las empresas, para advertir debilidades y corregir, en
procura del desarrollo sostenible.
4. Auditoría Forense
Evalúa aspectos de prevención y detección del fraude
financiero, a través de los enfoques:
- Auditoría Forense Preventiva.
- Auditoría Forense Detectiva.
Especialidades:
- Reclutamiento y selección de personal por
competencias.
- Análisis, diseño y descripción de cargos.
- Análisis de bandas salariales y sistemas de
Gestión del compensación.
Talento - Diagnóstico y análisis de capacitación por
Humano competencias.
- Evaluación del desempeño por competencias.
- Evaluación y diagnóstico de Cultura Organizacional:
clima, satisfacción, motivación, liderazgo, relaciones
interpersonales, etc.
- Modelo de gestión por competencias.
- Identificación de Best Practices y Benchmarking.
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d) Misión y Visión:
Tabla N° 02
Misión y Visión de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
MISIÓN VISIÓN
Identificamos y brindamos solución a Ser la consultora líder en el mercado
las necesidades de nuestros clientes, de organizaciones de servicios
siendo partícipes del crecimiento y empresariales y asesoría integral de
desarrollo sostenible de sus alta calidad profesional, logística y
organizaciones, una ética a nivel nacional, siendo
fomentamos
cultura de mejora continua en los reconocidos por nuestra contribución
niveles operativos y gerenciales; activa en el logro de los objetivos
garantizamos una apropiada gestión institucionales e individuales de
del talento humano y de los procesos nuestros clientes y por nuestro
en toda la organización gracias a compromiso con el país y el mundo
nuestra experiencia y servicios de respecto de calidad, medio ambiente
calidad. y responsabilidad social empresarial.
e) Valores Institucionales:
Tabla N° 03
Valores de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
VALORES DESCRIPCIÓN
Gracias a la mejora constante de sus procesos,
rediseña sus productos, para ofrecer servicios de
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Tabla N° 04
Resumen de Entrevista al Gerente General de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
INFORMACIÓN GENERAL
N° PREGUNTA RESPUESTA OBSERVACIÓN
¿Qué
herramientas de SEISA tiene
gestión se han SEISA ha implementado Manuales implementadas
implementado de procedimientos, MOF, RIT, sus herramientas
3 en la empresa y Código de Ética; y otras políticas de gestión; sin
que usted utiliza que hacen viable la gestión de la embargo, no
en el empresa. cuenta con un
desempeño de Plan Estratégico.
su cargo?
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El Gerente
El entrevistado nos cuenta que es General tiene un
¿Qué nivel de Contador Público Colegiado, y nivel de
capacitación y Máster en Gestión Empresarial y preparación
de preparación Candidato a Doctor en adecuado para
4
dispone para Planificación y Gestión, y Docente ejercer sus
ejercer su Universitario, lo que le funciones,
función? compromete a estar siempre además está en
actualizado. constante
actualización.
CAPITAL HUMANO
N° PREGUNTA RESPUESTA OBSERVACIÓN
¿Cuál es a nivel
De la respuesta
general su
observamos que
apreciación El entrevistado manifiesta que sus
el Gerente
5 sobre el recurso colaboradores son profesionales
reconoce el valor
humano que competentes y, mejores personas.
de su capital
tiene la
humano.
empresa?
¿Cuál es el
La empresa ubica a sus Se recomienda a
proceso de
colaboradores cuando éstos aún SEISA establecer
selección y
son estudiantes en la universidad, el proceso de
6 reclutamiento
los invita a hacer prácticas pre- selección y
del personal
profesionales, y cuando ya son reclutamiento de
que tiene la
profesionales quedan los mejores. personal.
entidad?
De la respuesta
recibida podemos
¿Cuáles son los
reconocer que
requisitos
Su rendimiento académico, SEISA no solo
básicos que
valores personales, predisposición busca
7 solicita la
al trabajo, empatía y comunicación colaboradores con
empresa para el
con el entorno. calidad
ingreso de
profesional, sino
personal?
también calidad
humana.
¿Cómo Se recomienda a
identifica la SEISA establecer
El entrevistado expresa que al ser
empresa al el proceso de
8 docente universitario, identifica a
personal idóneo selección y
los estudiantes destacados.
para cubrir sus reclutamiento de
necesidades? personal.
40
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Se recomienda a
¿Se dispone del
SEISA
manual de El entrevistado reconoce que
implementar un
9 selección y SEISA no cuenta con un manual
manual de
reclutamiento de reclutamiento de personal.
reclutamiento de
del personal?
personal.
Se recomienda a
SEISA
¿La empresa implementar un
El entrevistado comenta que
dispone de un plan de
10 dentro de la empresa se organizan
plan de capacitación de
seminarios y talleres.
capacitación? acuerdo a las
necesidades del
mercado.
De la respuesta
observamos que
¿Cómo se
El entrevistado comenta que la el criterio
evalúa el
evaluación es constante, a través establecido para
11 desempeño de
de los resultados de los servicios evaluar el
los
que brindan a sus clientes. desempeño de los
colaboradores?
colaboradores son
sus resultados.
De la respuesta
recibida,
El entrevistado afirma que existe
¿Considera que observamos que
relación entre capital humano y
hay relación SEISA sí reconoce
rentabilidad porque los que
entre capital el valor de su
atienden a los clientes son los
12 humano y la capital humano,
colaboradores, por eso a ellos
rentabilidad de pues es
debemos atenderlos, capacitarlos
la empresa? consciente que
y motivarlos para que den lo mejor
¿Por qué? incide en la
de ellos.
rentabilidad de la
empresa.
Se recomienda a
¿Qué incentivos Mejores remuneraciones, tanto SEISA que
dispone la una remuneración económica, establezca otros
13
empresa para como una moral, que es el trato incentivos además
su personal? que SEISA, les da. de una mejor
remuneración.
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¿Qué El Gerente
El entrevistado recomienda ser
recomendacion considera que la
objetivos e identificar a aquellos
es daría para objetividad es
profesionales competentes,
14 afianzar la fundamental para
involucrados en el desarrollo
calidad en la reconocer a los
sostenible, en el amplio sentido de
captación de profesionales
la palabra.
personal? competentes.
SEISA es una
¿Estima que la empresa que hace
El entrevistado afirma que SEISA
empresa toma partícipe a sus
es una empresa que aprende
en cuenta las colaboradores en
todos los días de sus
16 sugerencias del la toma de
colaboradores, pues ellos están
personal para decisiones que
comprometidos en dar más de lo
optimizar el influyen en el
que se les pide.
servicio? desarrollo del
servicio.
¿Cómo hace la
SEISA define los
empresa para Dependiendo del segmento o
perfiles de
definir los servicio para el que necesitan
17 personal según el
perfiles del personal, SEISA establece los
tipo de servicio
personal perfiles del profesional.
que ofrece.
requerido?
De la respuesta
observamos que
¿Se dispone de
El entrevistado afirma que el el personal de
monitoreos para
18 monitoreo es constante durante la SEISA se
el desempeño
realización del trabajo. encuentra en
del personal?
constante
evaluación.
SOBRE RENTABILIDAD
N° PREGUNTA RESPUESTA OBSERVACIÓN
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SEISA tiene
SEISA brinda servicio de Auditoría dividido sus
y Consultoría Contable, de Gestión servicios en tres
¿Qué servicios
Empresarial y Tributaria; Auditoría áreas
o actividades
20 Operativa, de Sistemas, Ambiental fundamentales.
cumple la
y Forense; y también tiene Consultoría,
empresa?
servicios orientados a la Gestión Auditoría y
del Talento Humano. Gestión del
Talento Humano.
De la respuesta
¿Se realizan recibida,
eventos, El entrevistado afirma que reconocemos que
actividades o periódicamente realizan reuniones SEISA es una
21 círculos de de trabajo entre todos los empresa que
coordinación colaboradores, para discutir el planifica su trabajo
entre directivos enfoque y avance del trabajo. en coordinación
y empleados? con todos los
colaboradores.
SEISA es una
empresa que
¿Se efectúa
El entrevistado expresa que desde durante todo el
coordinaciones
el inicio, durante la ejecución y desarrollo del
22 entre clientes y
hasta el término de trabajo, se trabajo está en
directivos de la
coordina todo. constante
empresa?
comunicación con
sus clientes.
SEISA es una
¿Se evalúan a El entrevistado indica que sí, pues
empresa que se
los clientes de a SEISA le interesa el avance de
24 preocupa por el
manera sus clientes, su madurez y
desempeño de
periódica? realización total.
sus clientes.
43
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Para SEISA la
¿Cómo evalúa El entrevistado comenta que la
rentabilidad está
27 la rentabilidad rentabilidad se evalúa en función
en función de su
de la empresa? de los costos de servicio.
costo de servicio.
SEISA es una
¿Qué opina de empresa que está
la gestión El entrevistado estima que camina en crecimiento y,
28 económica y por un sendero empresarial que cuya gestión
financiera de la tiene buena perspectiva. económica y
empresa? financiera va por
buen camino.
44
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Figura N° 01
Organigrama de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
45
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Tabla N° 05
Análisis FODA de la empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
d. No se ha implementado sistema de
costos.
46
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Tabla N° 06
Análisis del Capital Humano de la empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
1.- Doctor en 1.- Contador 1.- Veintitrés años en labores 1.- Especialización en "Gobierno
Planificación y Público de identificación, formulación, digital en la era del gobierno abierto"
Gestión gestión, monitoreo y
2.- Especialización en "Gestión para
evaluación de planes y
2.- Máster en Resultados en Desarrollo"
COLABORADOR presupuestos, así como en el
Gestión Pública y
1 diseño e implementación de 3.- Especialización en "Políticas
Desarrollo Local
programas de capacitación presupuestales y Gestión por
Ciencias presupuesto.
Económicas
47
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1.- Doctor en 1.- Abogado 1.- Ocho años como 1.- XXXII Curso de "Administración
Derecho Consultor Tributario Tributaria".
2.- Contador
2.- Máster en Público 2.- Seis años como Docente 2.- Curso sobre "Control a
Derecho en la Universidad Nacional de Instituciones y Operaciones
Tributario Trujillo Financieras".
3.- Magister en 3.- Trece años en SUNAT, 3.- Curso sobre "Precios de
Derecho desempeñando cargo de Transferencia"
COLABORADOR
Constitucional Auditor Tributario, Supervisor
2 4.- Curso de "Fiscalidad
Administrativo de Auditoría, Auditor
Internacional Latinoamericana".
Resolutor y Auditor Coactivo.
4.- Bachiller en
5.- Curso Intensivo de "Derecho
Ciencias
Tributario Internacional".
Económicos
5.- Bachiller en
Derecho y
Ciencias Políticas
48
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1.- Candidato a 1.- Contador 1.- Treinta años de 1.- Seminario Taller "Gestión
Doctor en Público experiencia en Labores de Financiera para el Sector Público"
Planificación y Auditoría y Consultoría
2.- I Foro Financiero Tributario
Gestión.
2.- Veintinueve años como Empresarial.
2.- Máster en Docente de Pregrado y
3.- Seminario Internacional "La
Gestión Postgrado en la Universidad
Planificación Estratégica y el Futuro
Empresarial Nacional de Trujillo.
de la Educación Superior en América
3.- Bachiller en Latina"
COLABORADOR Ciencias
3 4.- Curso de "Administración y
Económicas
Gestión Pública de Calidad en el
Contexto Peruano"
49
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1.- Maestrista en 1.- Contador 1.- Veintidós años de 1.- Seminario Taller "Planificación y
Dirección y Público experiencia en labores de Presupuesto Público, Gestión por
Gestión del Auditoría y Consultoría Resultados - SIAF SP2
Talento Humano
2.- Taller "Mejora Continua"
2.- Bachiller en
3.- Taller "Identidad Corporativa"
Ciencias
Económicas 4.- Curso "Auditoría a la Información
COLABORADOR
Presupuestaria"
4
5.- Curso "Gerencia y Gestión
Pública, Relaciones Humanas,
Salud y Seguridad Laboral"
50
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1.- Maestrista en 1.- Contador 1.- Ocho años de experiencia 1.- I Foro Financiero - Tributario
Dirección y Público en labores de Auditoría y Empresarial
Gestión del Consultoría
2.- Curso "Presentaciones Efectivas"
Talento Humano
1.- Bachiller en 1.- Contador 1.- Diez años de experiencia 1.- Seminario Taller "Gestión
COLABORADOR Ciencias Público en labores de Auditoría y Financiera para el Sector Público"
6 Económicas Consultoría
2.- Taller "Mejora Continua"
51
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7 labores de Auditoría y
3.- Seminario Taller "Implementación
Consultoría
de Sistema de Control Interno"
52
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1.- Bachiller en 1.- Dos años de experiencia 1.- III Seminario en Tecnologías de
Administración de en el Área de Marketing. Información: Herramientas de una
Negocios y sociedad digital.
COLABORADOR Marketing
2.- Curso “Marketing y Negocios
8
Internacionales”
1.- Maestrista en 1.- Licenciado 1.- Cinco años de experiencia 1.- Curso “Relaciones Comunitarias,
Dirección y en Trabajo como Trabajadora Social. Desarrollo Sostenible y
9 Talento Humano
2.- Curso “Gerencia Social: Diseño,
2.- Bachiller en ejecución y evaluación
Ciencias Sociales
53
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1.- Bachiller en 1.- Licenciado 1.- Seis años de experiencia 1.- Curso “Liderazgo: identidad,
10 instituciones.
2.- Curso “Neuroeconomía: cómo la
mente toma decisiones”.
1.- Máster en 1.- Ingeniero 1.- Tres años como Gestor de 1.- Curso "Ingeniería de Sistemas de
Ingeniería de Sistemas Proyectos en MPT Información"
Informática 2.- Dos años en 2.- Conferencia "E-Government en el
2.- Bachiller en Programación de contexto de Modernización y
Ingeniería de Aplicaciones Descentralización del Estado"
COLABORADOR Sistemas 3.- Seis años en labores de 3.- Seminario "OSHA 18000 -
11 Consultoría Informática Experiencias de Éxito"
4.- Seminario "Nuevo Rol de
Gobernabilidad en los Gobiernos
Locales. Competitividad y Gestión"
5.- Seminario "Desarrollo de la
Industria Peruana del Software"
54
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Objetivo 2: Evaluar los resultados de la inversión que la empresa ha realizado en su personal; y, su relación con los
resultados obtenidos.
Tabla N° 07
Ventas Periodo 2016 de la empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
VENTAS ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC. TOTAL
V.V. 9,500.00 10,500.00 12,630.00 0.00 4,910.00 8,000.00 4,800.00 0.00 0.00 6,000.00 14,200.00 11,240.00 81,780.00
IGV. 1,710.00 1,890.00 2,273.40 0.00 883.80 1,440.00 864.00 0.00 0.00 1,080.00 2,556.00 2,023.20 14,720.40
PRECIO TOTAL 11,210.00 12,390.00 14,903.40 0.00 5,793.80 9,440.00 5,664.00 0.00 0.00 7,080.00 16,756.00 13,263.20 96,500.40
55
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Tabla N° 08
Ventas Periodo 2017 de la empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
VENTAS 2017
VENTAS ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC. TOTAL
V.V. 43,500.00 37,750.00 57,391.53 6,644.07 23,400.00 15,950.00 20,000.00 3,177.97 11,734.51 20,730.00 0.00 10,034.32 250,312.40
IGV. 7,830.00 6,795.00 10,330.48 1,195.93 4,212.00 2,871.00 3,600.00 572.03 2,112.21 3,731.40 0.00 1,806.18 45,056.23
PRECIO TOTAL 51,330.00 44,545.00 67,722.01 7,840.00 27,612.00 18,821.00 23,600.00 3,750.00 13,846.72 24,461.40 0.00 11,840.50 295,368.63
56
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Gráfico N° 01
Ventas Periodo 2016 de la empresa Servicios Empresariales Integrales
S.A.
Ventas 2016
16,000.00
14,000.00
12,000.00
10,000.00
8,000.00
6,000.00
4,000.00
2,000.00
0.00
ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC.
Gráfico N° 02
Ventas Periodo 2017 de la empresa Servicios Empresariales Integrales
S.A.
Ventas 2017
70,000.00
60,000.00
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
0.00
ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SET. OCT. NOV. DIC.
57
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Tabla N° 09
SERVICIOS EMPRESARIALES INTEGRALES S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Y 31 DE DICIEMBRE 2016
(Expresado en soles)
ANÁLISIS VERTICAL
2017 2016
PARTIDAS
IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 17,524.54 22.06% 54,048.93 35.60%
Cuentas por cobrar comerciales -
420.00 0.53% 96,500.00 63.55%
Terceros
Materiales auxiliares, suministros y
56,647.62 71.32%
repuestos
Tributos, contraprestaciones y
aportes al sistema de pensiones y 2,381.08 3.00%
de salud por pagar
Activo No Corriente
Inmuebles maquinaria en quipo 2,456.78 3.09% 1,294.92 0.85%
Total Activo 79,430.02 100% 151,843.85 100%
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Tributos, contraprestaciones y
aportes al sistema de pensiones y 29,816.58 38% 17,109.41 11.27%
de salud por pagar
Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar diversas -
97410 64.15%
Terceros
Total Pasivo 29,816.58 38% 114,519.41 75.42%
PATRIMONIO
Capital 50,000.00 62.95% 50,000.00 32.93%
Resultados acumulados -12,675.56 -8.35%
Utilidad del ejercicio 12,288.60 15.47%
Pérdidas acumuladas -12,675.16 -15.96%
Total Patrimonio 49,613.44 62% 37,324.44 24.58%
Total Pasivo y Patrimonio 79,430.02 100% 151,843.85 100%
58
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Tabla N° 10
SERVICIOS EMPRESARIALES INTEGRALES S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Y 31 DE DICIEMBRE 2016
(Expresado en soles)
ANÁLISIS HORIZONTAL
VARIACIÓN VARIACIÓN
PARTIDAS 2017 2016
ABSOLUTA PORCENTUAL
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 17,524.54 54,048.93 -36,524.39 -67.58%
Cuentas por cobrar comerciales -
420.00 96,500.40 -96,080.40 -99.56%
Terceros
Materiales auxiliares, suministros y
56,647.62 56,647.62
repuestos
Tributos, contraprestaciones y
aportes al sistema de pensiones y 2,381.08 2,381.08
de salud por pagar
Activo No Corriente
Inmuebles maquinaria en quipo 2,456.78 1,294.92 1,161.86 89.72%
Total Activo 79,430.02 151,844.25 -47.69%
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Tributos, contraprestaciones y
aportes al sistema de pensiones y 29,816.58 17,109.41 12,707.17 74.27%
de salud por pagar
Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar diversas -
97410 -97410 -100.00%
Terceros
Total Pasivo 29,816.58 114,519.41 -73.96%
PATRIMONIO
Capital 50,000.00 50,000.00 - 0.00%
Resultados acumulados
Utilidad del ejercicio 12,288.60 - 12,288.60
Pérdidas acumuladas -12,675.16 -12,675.16 - 0.00%
Total Patrimonio 49,613.44 37,324.84 12,288.60 32.92%
Total Pasivo y Patrimonio 79,430.02 151,844.25 -72,414.23 -47.69%
59
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Tabla N° 11
SERVICIOS EMPRESARIALES INTEGRALES S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Y 31 DE DICIEMBRE 2016
(Expresado en Soles)
2017 2016
PARTIDAS
IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE
Ventas 250,312.40 100.00% 81,780.00 100.00%
Costo de Servicio 224,958.67 89.87% 66,612.53 81.45%
UTILIDAD BRUTA 25,353.73 10.13% 15,167.47 18.55%
Gastos Operativos
Gastos Administrativos 12,328.21 4.93% 27,842.63 34.05%
UTILIDAD OPERATIVA 13,025.52 5.20% -12,675.16 -15.50%
UTILIDAD ANTES DE
13,025.52 5.20% -12,675.16 -15.50%
IMPUESTOS
Documentos no cumplen
461.40
tributariamente
Intereses Moratorios 1,820.09
Renta Neta del Ejercicio 15,307.01
Pérdida del año anterior -12,675.16
Renta Neta Imponible 2,631.85
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Tabla N° 12
Ratios de Liquidez de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
RATIOS DE LIQUIDEZ
N° RATIO FÓRMULA 2017 2016 DIFERENCIA
61
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Gráfico N° 03
Ratios de Liquidez Corriente de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Liquidez Corriente
3
2.5
2.58
1.5
1.31
1
0.5
0
2017 2016
Gráfico N° 04
Ratios de Prueba Ácida de la empresa Servicios Empresariales Integrales
S.A.
Prueba Ácida
1.40
1.20 1.31
1.00
0.80
0.60 0.68
0.40
0.20
-
2017 2016
62
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Gráfico N° 05
Ratios de Liquidez Absoluta de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Liquidez Absoluta
0.70
0.60
0.59
0.50
0.47
0.40
0.30
0.20
0.10
-
2017 2016
Gráfico N° 06
Ratios de Capital de Trabajo de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Capital de Trabajo
42,000.00
41,000.00
41,156.66
40,000.00
39,000.00
38,000.00
37,000.00
36,000.00
36,029.52
35,000.00
34,000.00
33,000.00
2017 2016
63
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Tabla N° 13
Ratios de Gestión de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
RATIOS DE GESTIÓN
N° RATIO FÓRMULA 2017 2016 DIFERENCIA
64
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Gráfico N° 07
Ratios de Rotación de cuentas por Cobrar de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
600
595.98
500
400
300
200
100
0.85
0
2017 2016
Gráfico N° 08
Ratios de Rotación del Capital de Trabajo de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
5
5.01
4
1.64
1
0
2017 2016
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Gráfico N° 09
Ratios de Rotación del Activo Fijo de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
100
101.89
80
60
63.15
40
20
0
2017 2016
Gráfico N° 10
Ratios de Rotación del Activo Total de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
3 3.15
2.5
1.5
0.5
0.54
0
2017 2016
66
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Gráfico N° 11
Ratios de Rotación del Patrimonio de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
2017 2016
6
5
5.05
4
2
2.19
0
2017 2016
67
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Tabla N° 14
Ratios de Endeudamiento de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
N° RATIO FÓRMULA 2017 2016 DIFERENCIA
68
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Gráfico N° 12
Ratios de Apalancamiento Financiero de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
Apalancamiento Financiero
0.8
0.7 0.75
0.6
0.5
0.4
0.38
0.3
0.2
0.1
0
2017 2016
Gráfico N° 13
Ratios de Solvencia Patrimonial de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Solvencia Patrimonial
3.5
3
3.07
2.5
1.5
0.5
0.6
0
2017 2016
69
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Tabla N° 15
Ratios de Rentabilidad de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
RATIOS DE RENTABILIDAD
N° RATIO FÓRMULA 2017 2016 DIFERENCIA
70
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Gráfico N° 14
Ratios de Margen de Ganancia Bruta de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
Gráfico N° 15
Ratios de Margen de Ganancia Neta de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
0.05
0.05
0
2017 2016
-0.05
-0.1
(0.15)
-0.15
-0.2
71
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Gráfico N° 16
Ratios de Rentabilidad Patrimonial de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Rentabilidad Patrimonial
0.3
0.2 0.25
0.1
0
2017 2016
-0.1
-0.2
-0.3 (0.34)
-0.4
Gráfico N° 17
Ratios de Rentabilidad del Activo de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
0.15
0.15
0.1
0.05
0
2017 2016
-0.05
(0.08)
-0.1
72
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Gráfico N° 18
Ratios de Rentabilidad del Capital de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
0.2 0.25
0.1
0
2017 2016
-0.1
-0.2
(0.25)
-0.3
73
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I. Objetivo General:
III. Metas:
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Tabla N° 16
Plan de Capacitación de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
75
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76
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Tabla N° 17
Talleres de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
77
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Tabla N° 18
ANÁLISIS VERTICAL
2018 2017
PARTIDAS
IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 24,534.40 22.52% 17,524.54 22.06%
Cuentas por cobrar comerciales -
8,680.00 7.97% 420.00 0.53%
Terceros
Materiales auxiliares, suministros
67,977.10 62.39% 56,647.62 71.32%
y repuestos
Tributos, contraprestaciones y
aportes al sistema de pensiones y 3333.5 3.06% 2,381.08 3.00%
de salud por pagar
Activo No Corriente
Inmuebles maquinaria y equipo 4,422.20 4.06% 2,456.78 3.09%
Total Activo 108,947.20 100.00% 79,430.02 100.00%
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Tributos, contraprestaciones y
aportes al sistema de pensiones y 41,743.20 38.32% 29,816.58 37.54%
de salud por pagar
Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar diversas -
Terceros
Total Pasivo 41,743.20 38.32% 29,816.58 37.54%
PATRIMONIO
Capital 50,000.00 45.89% 50,000.00 62.95%
Resultados acumulados
Utilidad del ejercicio 17,204.00 15.79% 12,288.60 15.47%
Pérdidas acumuladas 0.00% -12,675.16 -15.96%
Total Patrimonio 67,204.00 61.68% 49,613.44 62.46%
Total Pasivo y Patrimonio 108,947.20 100.00% 79,430.02 100.00%
79
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Tabla N° 19
VARIACIÓN VARIACIÓN
PARTIDAS 2018 2017
ABSOLUTA PORCENTUAL
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 24,534.40 17,524.54 7,009.86 40%
Cuentas por cobrar comerciales -
8,680.00 420.00 8,260.00 1967%
Terceros
Materiales auxiliares, suministros y
67,977.10 56,647.62 11,329.48
repuestos
Tributos, contraprestaciones y
aportes al sistema de pensiones y 3333.5 2,381.08 952.42
de salud por pagar
Activo No Corriente -
Inmuebles maquinaria en quipo 4,422.20 2,456.78 1,965.42 80%
Total Activo 108,947.20 79,430.02 29,517.18 37%
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Tributos, contraprestaciones y
aportes al sistema de pensiones y 41,743.20 29,816.58 11,926.62 40%
de salud por pagar
Pasivo No Corriente
Cuentas por pagar diversas -
0
Terceros
Total Pasivo 41,743.20 29,816.58 11,926.62 40%
PATRIMONIO
Capital 50,000.00 50,000.00 0%
Resultados acumulados
Utilidad del ejercicio 17,204.00 12,288.60 4,915.40 40%
Pérdidas acumuladas -12,675.16 -100%
Total Patrimonio 67,204.00 49,613.44 17590.56 35%
Total Pasivo y Patrimonio 108,947.20 79,430.02 29,517.18 37%
80
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Tabla N° 20
SERVICIOS EMPRESARIALES INTEGRALES S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
(Expresado en Soles)
2018 2017
PARTIDAS
IMPORTE PORCENTAJE IMPORTE PORCENTAJE
Ventas 356,607.35 100% 250,312.40 100.00%
Costo de Servicio 314,958.37 88% 224,958.67 89.87%
UTILIDAD BRUTA 41,648.98 12% 25,353.73 10.13%
Gastos Operativos
Gastos Administrativos 17,071.83 5% 12,328.21 4.93%
UTILIDAD OPERATIVA 24,577.15 7% 13,025.52 5.20%
UTILIDAD ANTES DE
24,577.15 7% 13,025.52 5.20%
IMPUESTOS
Documentos no cumplen
461.40
tributariamente
Intereses Moratorios 1,820.09
Renta Neta del Ejercicio 15,307.01
Pérdida del año anterior -12,675.16
Renta Neta Imponible 2,631.85
81
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Tabla N° 21
Ratios de Liquidez de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
RATIOS DE LIQUIDEZ
N° RATIO FÓRMULA 2018 2017 DIFERENCIA
82
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Gráfico N° 19
Ratios de Liquidez Corriente de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Liquidez Corriente
2.60
2.58
2.58
2.56
2.54
2.52
2.50
2.50
2.48
2.46
2018 2017
Gráfico N° 20
Ratios de Prueba Ácida de la empresa Servicios Empresariales Integrales
S.A.
Prueba Ácida
1.00
0.90
0.80 0.88
0.70
0.60 0.68
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10
-
2018 2017
83
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Gráfico N° 21
Ratios de Liquidez Absoluta de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Liquidez Absoluta
0.70
0.60
0.59 0.59
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10
-
2018 2017
Gráfico N° 22
Ratios de Capital de Trabajo de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Capital de Trabajo
70,000.00
60,000.00 62,781.80
50,000.00
47,156.66
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
-
2018 2017
84
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Tabla N° 22
Ratios de Gestión de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
RATIOS DE GESTIÓN
N° RATIO FÓRMULA 2018 2017 DIFERENCIA
Rotación de cuentas por Ventas 356,607.35 250,312.40
5.- = 41.08 = 595.98 -554.90
cobrar Cuentas por cobrar 8,680.00 420.00
Rotación del Capital de Ventas 356,607.35 7.13 250,312.40 2.13
6.- = = 5.01
Trabajo Capital de Trabajo 50,000.00 50,000.00
Ventas 356,607.35 250312.40 -21.25
7.- Rotación del Activo Fijo = 80.64 = 101.89
Activo Fijo 4,422.20 2,456.78
Ventas 356,607.35 250,312.40 0.12
8.- Rotación del Activo Total = 3.27 = 3.15
Activo Total 108,947.20 79,430.02
Ventas 356,607.35 250,312.40 0.26
9.- Rotación del Patrimonio = 5.31 = 5.05
Patrimonio 67,204.00 49,613.44
85
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Gráfico N° 23
Ratios de Rotación de Cuentas por Cobrar de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
600.00
595.95
500.00
400.00
300.00
200.00
100.00
41.08
-
2018 2017
Gráfico N° 24
Ratios de Rotación del Capital de Trabajo de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
7.00
7.13
6.00
5.00
5.01
4.00
3.00
2.00
1.00
-
2018 2017
86
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Gráfico N° 25
Ratios de Rotación del Activo Fijo de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
100.00
101.89
80.00
80.64
60.00
40.00
20.00
-
2018 2017
Gráfico N° 26
Ratios de Rotación del Activo Total de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
87
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Gráfico N° 27
Ratios de Rotación del Patrimonio de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
88
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Tabla N° 23
Ratios de Endeudamiento de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
N° RATIO FÓRMULA 2018 2017 DIFERENCIA
89
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Gráfico N° 28
Ratios de Apalancamiento Financiero de la empresa Servicios
Empresariales Integrales S.A.
Apalancamiento Financiero
0.40
0.30
0.25
0.20
0.15
0.10
0.05
-
2018 2017
Gráfico N° 29
Ratios de Solvencia Patrimonial de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Solvencia Patrimonial
0.63
0.62
0.62
0.62
0.61
0.61
0.60
0.60
0.60
0.59
2018 2017
90
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Tabla N° 24
Ratios de Rentabilidad de la Empresa Servicios Empresariales Integrales S.A.
RATIOS DE RENTABILIDAD
N° RATIO FÓRMULA 2018 2017 DIFERENCIA
Margen de Ganancia Bruta 41,648.98 25,353.73
12.- = 0.12 = 0.10 0.02
Ganancia Bruta Ventas Netas 356,607.35 250,312.40
Margen de Ganancia Neta 17,204.00 12,288.60
13.- = 0.05 = 0.05 0.00
Ganancia Neta Ventas Netas 356,607.35 250,312.40
Rentabilidad Ganancia Neta 17,204.00 12,288.60
14.- = 0.26 = 0.25 0.01
Patrimonial Patrimonio 67,204.00 49,613.44
Rentabilidad del Ganancia Neta 17,204.00 12,288.60
15.- = 0.16 = 0.15 0.01
Activo Activo Total 108,947.20 79,430.02
Rentabilidad del Ganancia Neta 17,204.00 12,288.60
16.- = 0.34 = 0.25 0.09
Capital Capital Social 50,000.00 50,000.00
91
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Gráfico N° 30
Ratios de Margen de Ganancia Bruta de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
0.12
0.12
0.12
0.11
0.11
0.10
0.10
0.10
0.09
2018 2017
Gráfico N° 31
Ratios de Margen de Ganancia Neta de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
0.05
0.05 0.05
0.04
0.03
0.02
0.01
-
2018 2017
92
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Gráfico N° 32
Ratios de Rentabilidad Patrimonial de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Rentabilidad Patrimonial
0.26
0.26
0.26
0.26
0.26
0.25
0.25
0.25
0.25
0.25
0.25
0.24
2018 2017
Gráfico N° 33
Ratios de Rentabilidad del Activo de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
Rentabilidad de Activo
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.14
2018 2017
93
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Gráfico N° 34
Ratios de Rentabilidad del Capital de la empresa Servicios Empresariales
Integrales S.A.
0.35
0.34
0.30
0.25
0.25
0.20
0.15
0.10
0.05
-
2018 2017
94
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IV. DISCUSIÓN
Luego en las tablas N°07 y N°08 analizamos las ventas de los periodos 2017 y
2016, respectivamente, las cuales ascendieron de S/81,780.00 a S/250,312.40.
En las tablas N°09 y N°10, se muestra el análisis vertical y análisis horizontal del
Estado se Situación Financiera Comparativo entre los periodos 2017 y 2016, los
cuales muestran una tendencia favorable en todas sus partidas. En la tabla N°11
observamos el análisis vertical del Estado de Resultados, el cual nos muestra
pérdida de – S/12,675.16 en el año 2016, y utilidad neta de S/12,288.60 en el año
2017.
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V. CONCLUSIONES
97
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VI. RECOMENDACIONES
98
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
LIBROS
PÁGINAS WEB
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100
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ANEXO
101
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I. Información General
102
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103
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CARTA DE AUTORIZACIÓN
Señor:
Dr. Cristian A. Parimango Rebaza
Director de la Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas
De la Universidad Nacional de Trujillo
PRESENTE.-
De mi especial consideración:
Es grato dirigirme a su Despacho para saludarlo muy cordialmente y al mismo tiempo comunicarle que en
mi calidad de GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA SERVICIOS EMPRESARIALES INTEGRALES S.A.
AUTORIZO a la Bachiller Ingrid Josselin Simon Gamarra, identificada con DNI N° 47839932, a utilizar
información confidencial de la Empresa para la realización de su Proyecto de Tesis denominado “El Capital
Humano y su incidencia en la Rentabilidad de las empresas de servicios de consultoría del distrito de
Trujillo”.
El material suministrado por la empresa será la base para la construcción de un estudio de caso. La
información y resultado que se obtenga del mismo podrían llegar a convertirse en una herramienta didáctica
que apoye la formación de los estudiantes de la Escuela de Contabilidad y Finanzas.
En caso de que alguna(s) de las condiciones anteriores sea(n) infringida(s), el estudiante queda sujeto a la
responsabilidad civil por daños y perjuicios que cause a la Empresa Servicios Empresariales Integrales
S.A., así como a las sanciones de carácter penal o legal a que hiciere acreedor.
Atentamente