Portafolio de evidencias

Nombre: Herrera Medina Raquel 16250016

Ramírez Álvarez Tanya Monserrat

16250029

Materia: Contabilidad Orientada a los

Negocios

Profesora: Erika María Carrera Mayo

Grupo: G23

Usuarios de la información financiera

Internos: Son los directores, gerentes, jefes de departamento y empleados.

Externo: son los acreedores, accionistas, analistas e intermediarios financieros,
públicos inversionistas, organismos reguladores y autoridades gubernamentales.

Postulados Básicos

 Sustancia económica
Este postulado obliga a la captación de la esencia económica en la
delimitación y operación del sistema de información contable.

 Entidad económica
Es la unidad identificable que realiza actividades económicas y está
constituida por combinaciones de recursos humanos, materiales y
financieros (conjunto integrado de actividades económicas y recursos).

 Negocio en marcha
En este postulado se trata la existencia permanente de la entidad
económica dentro de un horizonte de tiempo ilimitado, salvo prueba en
contrario.

 Devengación contable
Son los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo la entidad
económica con otras entidades, de las transformaciones internas y de otros
eventos que la han afectado económicamente, los cuales deben
reconocerse contablemente en su totalidad, en el momento en el que
ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizados
para fines contables.

 Asociación de costos y gastos con ingresos

Los costos y gastos de una entidad deben identificarse con el ingreso que
generen en el mismo periodo, independientemente de la fecha en que se
realicen.

 Valuación
Los efectos financieros derivados de las transacciones, transformaciones
internas y otros eventos, que afectan económicamente a la entidad, deben
 cuantificarse en términos monetarios, atendiendo a los atributos del
elemento a ser valuado.

 Dualidad económica
En los estados financieros se incorporan partidas que constituyen
representaciones de los recursos económicos de la entidad por un lado y de
las fuentes de dichos recursos, por el otro.

 Consistencia
Este postulado básico enuncia que las operaciones que afectan a una
entidad económica deben tener un tratamiento contable igual.

Clasificación De Cuentas

ACTIVO

Circúlate
 Caja bancos
 Acción y titilantes a la vista
 Clientes
 Documentos por cobrar
 Almacén
 Pagos anticipados a c/p
 IVA antecedente
 Deudores diversos

Fijo
 Terrenos edificios movilización o equipo de oficina
 Equipo de reparto
 Maquinaria
 Depósitos de garantías
 Acciones y valores a largo plazo
 Patentes y marcas
 Documentos por cobrar.

Diferido
 Gastos de organización
 Gastos de instalación
 Primas de seguros
 Propaganda y publicidad
 Papelería y publicados de escritorios
 Intereses pagados por anticipado.
  Rentas pagadas por anticipo
 Pagos anticipo.

PASIVO.

Circulante
 Proveedores
 Acreedores diversos
 Documentos por pagar a c/p
 Préstamos bancarios a c/p
 Dividendos por pagar.
 Impuestos y cuota por pagar
 ISR por pagar
 PTU por pagar
 IVA por pagar

Fijo
 Hipotecas por pagar
 Acreedores hipotecarios
 Documentos por pagar a l/p
 Préstamos bancarios l/p

Diferido
 Rentas cobradas por anticipado
 Interacciones

Capital contable
 Capital social
 Reserva de capital (de previsión de contingencia legal etc...)
 Utilidad perdida del ejercicio anteriores

Teoría de la partida doble

Consiste en el movimiento contable que ha de reflejarse en el deber y el haber

para explicar el origen y el destino del movimiento no hay deudor sin acreedor ni
acreedor sin deudor. A todo cargo le corresponde un abono.

REGLA DE LA PARTIDA DOBLE

 1) A todo aumento de activo le corresponde.
 Una disminución al activo.
 Un aumento en el pasivo.
 Un aumento en el capital.

2) A toda disminución del pasivo corresponde.

 Un aumento de capital.
 Una disminución de activo.
 Un aumento de capital.

3) A toda disminución del pasivo corresponde

 A un aumento de capital.
 Una disminución del activo.
 Un aumento del pasivo.

1. Los aumentos del activo se encargan

2. La disminución del activo abonado
3. El salde de las cuentas

1. El aumento del activo se abona.

2. El saldo de las cuentas del pasivo es acreedor.
3. El saldo de las cuentas del pasivo es acreedor.

1. El aumento de capital se abona.

2. Las dimensiones de capital se cargan.
3. El saldo de la capital se acredita.

Activo

CAJA: Es el dinero en efectivo, o sea, los billetes del banco, las monedas, los
cheques recibidos, los giros bancarios, postales o telégrafos, etc.

BANCOS: Es el valor de los depósitos a favor del negocio, hecho en instituciones

bancarias.

MERCANCIAS: Es todo aquello que es objeto de compra o venta.

CLIENTES: Son las personas que deben al negocio mercancías adquiridas a crédito
y a quienes no se exige especial garantía documental.
DOCUMENTOS POR PAGAR: Son los títulos de crédito a favor del negocio, tales
como letras de cambio, pagares, etc.

DEUDORES DIVERSOS: Son las personas que deben al negocio por un concepto
distinto al de venta de mercancías.

TERRENOS: Son los predios que pertenecen al comerciante.

EDIFICIOS: Está constituida por las casas propiedad del comerciante.

MOVILIARIO Y EQUIPO: Se considera mobiliario y equipo a los escritorios, las

sillas, las mesas, los libreros, los mostradores, las básculas, las vitrinas, las
máquinas de oficina, etc.

EQUIPO DE ENTREGA O REPARTO: Son todos los vehículos de transporte tales

como camionetas, motocicletas, bicicletas, etc; que se usan en el reparto de
mercancía.

EQUIPO DE OFICINA: Son los escritorios, calculadoras, máquinas de escribir,

archiveros, escritorios, etc.

MAQUINARIA: Representa el conjunto de máquinas delas que se sirven las

industrias para realizar su producción.

DEPOSITOS EN GARANTIA: Está constituida por los contratos mediante los cuales
se amparan las cantidades que se dejan en guarda para garantizar valores o
servicios que el negocio va a disfrutar; por ejemplo, el deposito que exige la
compañía de luz para proporcionar corriente eléctrica.

GASTOS DE ORGANIZACIÓN: Es el importe de los pagos realizados por la

organización inicial de la entidad. Es el caso de los honorarios pagados al Lic. En
Contaduría por sus servicios en el establecimiento del sistema implantado para
controlar el activo, pasivo, capital y permitir la elaboración de estados financieros.

GASTOS DE INSTALACIÓN: Son todos los gatos que se hacen para acondicionar
el local a las necesidades del negocio, así como para darle al mismo tiempo cierta
comodidad y presentación.

PAPELERÍA Y UTILES: Son los materiales y útiles que se emplean en la empresa,

los principales son el papel tamaño carta u oficio, papel carbón, los sobres, los block
de remisiones, talonarios de facturas o recibos, libros, registros, las tarjetas, los
lápices, los borradores, las tintas, los secantes, etc.
PROPAGANDA O PUBLICIDAD: Son los medios por los cuales se da a conocer al
público determinada actividad, servicio o producto que el negocio proporciona,
produce o vende. Los medios más conocidos son los folletos, volantes, anuncios en
diarios, revistas, estaciones radiodifusoras y otros.

PRIMAS DE SEGUROS: Son los pagos que hace la empresa a las compañías
aseguradoras, por los cuales adquiere el derecho de asegurar los bienes de su
negocio contra incendios, riesgos, accidentes, robos, etc.

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO: Es el importe de una o varias rentas

mensuales, semestrales o anuales; correspondientes al local que ocupa el negocio,
que aun no estando vencidas se pagaron anticipadamente. Estos pagos anticipados
se hacen por estipularlo así el contrato de arrendamiento o porque así le conviene
a los intereses del comerciante.

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO: Son los intereses que se pagan antes
de la fecha de vencimiento del crédito. Este caso se presenta en aquellos prestamos
en los cuales los intereses se descuentan de la cantidad originalmente recibida; por
ejemplo, se recibe la calidad de préstamo $200,000.00 de la cual se descuentan
$75,000.00 por intereses correspondiente a dos años, que es el plazo del crédito,
como puede verse, dichos intereses equivalen a un pago anticipado.
 Unidad II
Proceso
Contable Para
La
Elaboración
De La
Información
Financiera.
 Unidad 2- Proceso Contable Para La Elaboración De La Información
Financiera.
PROCESO CONTABLE: La serie de etapas sucesivas del ciclo contable que permite
transformar datos contables en informes contables.

El proceso comienza con la selección de los hechos económicos y continua con su

anotación en diversos registros hasta llegar a la emisión de los estados contables.

2.1 CICLO CONTABLE DE LAS EMPRESAS

EL CICLO CONTABLE: Es el tiempo en el que se registran todas las transacciones

que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral o anualmente; el más usado
es el anual.

Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se realizan para
mostrar finalmente la información financiera de una empresa.

2.2 CONCEPTOS Y ELEMENTOS DE LA CUENTA

LA CUENTA: Es un registro donde se anotan de forma clara, ordenada y

comprensible los aumentos y las disminuciones que sufre un valor o concepto del
activo, pasivo o capital contable, como consecuencia de las operaciones realizadas
por la entidad.

OBJETIVO

El objetivo de la cuenta no es otro que llevar el control sistemático y ordenado de

las transacciones económicas de la empresa para que a partir de un conjunto de
cuentas se puedan generar los estados financieros.

ELEMENTOS
1. En la parte superior el nombre del concepto que se está registrando
2. En el lado derecho se especifican las aplicaciones de los recursos
3. En el lado izquierdo los orígenes de los recursos
 El lado izquierdo también lo conocemos como debe. El lado derecho lo conocemos como haber.

ESQUEMA DE LA CUENTA
CARGOS
BANCOS 1 ABONOS

1)10,000.00 4,000.00(2
3)5,000.00 6,000.00(6
8)7,000.00
22,000.00 10,000.00
12,000.00

MOVIMIENTO DEUDOR
SALDO MOVIMIENTO ACREEDOR

1- Nombre de la cuenta
2- Es el lado izquierda de la cuenta y es donde se registran los cargos
3- Es el lado derecho de la cuenta y es donde se registran los abonos.
4- Son las cantidades que se registran en él debe
5- Son las cantidades que se registran en el haber
6- Es la suma de los cargos
7- Es la suma de los abonos.
8- Es la diferencia aritmética que existe entre el movimiento deudor y el
movimiento acreedor.
 Inventarios perpetuos

Almacén
Debe Haber Ventas

 Compra de  La devolución de  Devolución de  Venta de

mercancía mercancía mercancía mercancía
 Gasto de  Rebaja de  Rebajas de
compra mercancía mercancía
(Flete)  Documento de  Descuento de
mercancía mercancía

Se compra mercancía por 100, IVA incluido a crédito

Almacén 86
IVA acreditable 14
Proveedores 100
100 + IVA
Costo de ventas Almacén 100
IVA acreditable 16
Proveedores 116
 costo de
ventas IVA acreditable = Compra
IVA por pagar = Ventas
Cuando el total incluye IVA = total = 100 =86
Cuando se le agrega el IVA a la compra y/o venta=
importe *.16

Balance General:
Estado de situación financiera

Muestra la información relativa de una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones
fundamentales de una entidad.
 Reporte vertical
 Cuenta horizontal
 1.5.2 CONCEPTO DE INFORMACION FINANCIERA

INFORMACION FINANCIERA: Como se puede ver en el esquema anterior, la

contabilidad vista como un proceso recibo como insumos a las transiciones (operaciones
que la entidad celebra con otros entes) ,transformaciones internas (sucesos que suceden
dentro de la identidad ) y otros eventos (que incluyen aquellos de la economía nacional que
generan un impacto en la identidad),todo ello es cuantificado y sometido a un proceso de
registro organización y síntesis ,generando como producto resultante al conjunto ge estados
financieros que presentan a la información financiera .

INFORMACION FINANCIERA: Es información cuantitativa expresada en unidad

monetarias y descriptiva, que muestra la posición y desempeño financiero de una
identidad, y cuyo objetivo esencial es el ser útil al usuario general en la toma de sus
decisiones económicas.

OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los objetivos de los estados financieros se derivan principalmente de las

necesidades del usuario general, las cuales dependen significativamente dela
naturaleza de las actividades de la identidad, y de la relación de dicho usuario tenga
con esta.

La información es cualquier tipo de declaración que exprese la posición y

desempeño financiero de una identidad, siendo su objetivo esencial ser utilidad al
usuario general en la toma de sus decisiones económicas son un medio útil para la
toma de decisiones económicas en el análisis de alternativas para optimizar el uso
adecuado de los recursos de la identidad.

Los estados financieros deben proporcionar elementos de juicios contables que

permitan evaluar:
 El comportamiento económico –financiero de la identidad.
 La capacidad de la identidad para mantener y optimizar sus recursos,
obtener financiamientos adecuados a sus fuentes de financiamiento y
determinar la vialidad como negocio en marcha.

Deben ser útiles para

 Toma de decisiones de inversión o asignación de recursos a las
entidades
 Tomar decisiones de otorgar crédito por parte de proveedores y
acreedores.
 Evaluar la capacidad de la identidad para generar recursos o ingresos
por sus actividades operativas.
 Distinguir el origen y las características en los recursos financieros de la
identidad, así como el rendimiento de los mismos.
  Formarse un juicio de como se ha manejado la identidad y evaluar la
gestión de la administración.
 Conocer la identidad, la capacidad de crecimiento, la generación y
aplicación del fijo de efectivo, su productividad, sus cambios de sus
recursos y en sus obligaciones, etc.

Los estados financieros satisfacen al usuario cuando proporcionan elementos de

juicio respecto a su nivel obrado de:
a) Solvencia: para evaluar la capacidad de satisfacer sus compromisos y sus
obligaciones de inversión
b) Liquidez: para evaluar la suficiencia de efectivo en el corto plazo
c) Eficiencia operativa, evaluar niveles de producción o rendimiento de
recursos a ser generados por los activos
d) Riesgo financiero: para evaluar la posibilidad que ocurra un evento que
cambie las situaciones actuales. el cual puede ser :
 Riesgo de mercado:
 Cambiario: el valor de un activo o pasivo fluctuara en el tipo de
cambio de monedas extranjeras
 De tasas de interés: El valor de un activo o pasivo fluctuara por
cambios en el mercado del costo de financiamiento.