Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Facultad de Sociedad, Cultura y Creatividad

Departamento de Mercadeo y Publicidad

Entrega Contabilidad General

Chacón Rojas Daniela Estefanía

De Luca Alessandro

Duarte Carvajal Nicolás

Portilla Almeida Angie Michelle

Quintero Gaviria María Paula

Contabilidad General

2019-2

López Bonilla Ernesto

Bogotá

Martes, 15 de octubre de 2019

 1

I. ÍNDICE

I. ÍNDICE.................................................................................................1

II. INTRODUCCIÓN .................................................................................2

III. RESUMEN ..........................................................................................3

IV. CUERPO DEL TRABAJO ...................................................................3

A. Planteamiento del problema ..........................................................3

B. Justificación ...................................................................................4

C. Objetivos .......................................................................................4

1. General ...............................................................................4

2. Específicos .........................................................................4

D. Puntos a desarrollar ......................................................................5

1. Conceptualización general ..................................................7

2. Realización de asientos contables ....................................12

3. Presentación del estado de situación financiera y el estado

de resultados ....................................................................12

E. Conclusiones ...............................................................................19

V. BIBLIOGRAFÍA ..................................................................................20
 2

II. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como objetivo poner en práctica los procesos de

enseñanza que aplica el docente Ernesto López en el transcurso de la

asignatura, a fin de que como estudiantes tengamos un acercamiento

desde la vida cotidiana, en este caso la creación de una empresa, para

que desde ella apliquemos los términos y conceptos vistos; y así entender

de manera práctica y didáctica el valor significativo que tiene la

contabilidad general.

Bajo los aprendizajes obtenidos en la asignatura contabilidad general

siendo estudiantes del Politécnico Grancolombiano, esta investigación nos

permite conocer el ámbito contable y la rentabilidad de la empresa Poli

Ltda., representando un periodo económico de la misma. Así mismo,

analizamos las cuentas contables que realizan tanto la empresa como los

socios, obteniendo los resultados por medio de operaciones adecuadas y

fórmulas vistas en clase.

Además, sabemos la complejidad de los negocios en la actualidad por el

ritmo acelerado que nos ha generado los avances tecnológicos, por tal

motivo se ha determinado que la contabilidad general cumple un papel

fundamental no solo en la vida de las organizaciones sino también de los

países, convirtiéndose así en un eje donde circula la parte financiera

donde puedan generar una suficiente utilidad y ganancia.

 3

III. RESUMEN

La presente investigación, se realizó con el fin de aplicar los conocimientos

claves y herramientas que se obtuvieron en el transcurso de la asignatura

contabilidad general, representándolos por medio de la creación de una

empresa Poli Ltda. Permitiéndonos así, identificar los objetivos de

contabilidad de la organización de una manera innovadora por medio de

la implementación de instrumentos tecnológicos.

De este modo, identificamos que la empresa Poli Ltda., presenta un estado

financiero estable, representando unas ventajas de éxito en su

posicionamiento como empresa, además genera mayor rentabilidad dado

que maneja un adecuado movimiento en su crédito.

IV. CUERPO DEL TRABAJO

A. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

A partir de las investigaciones, información de mercados, datos

obtenidos y mediante conceptos de control contables, saber cuál es la

rentabilidad para la empresa Poli Ltda.

¿Cuál es la rentabilidad de la empresa Poli Ltda., Para el mes de

mayo?
 4

B. JUSTIFICACIÓN

El trabajo de investigación no solo permite conocer a grandes rasgos

los objetivos de la contabilidad en una empresa o entidad sino también

es posible evidenciar conceptos claves para su buen uso, además de

aplicar lo aprendido de forma práctica para desarrollar el trabajo de la

manera más adecuada haciendo uso de los recursos digitales

ofrecidos como herramientas para lograr aprender los movimientos

contables que se realizan y todo lo que implica la contabilidad para en

un futuro poder establecer un vínculo relevante en el puesto de trabajo.

C. OBJETIVOS

1. General

Aprender de manera práctica por medio del trabajo de

investigación el desarrollo del sistema de control en empresas

en el ámbito contable para ampliar el conocimiento y aplicarlo

en la vida laboral.

2. Específicos

 Analizar el comportamiento de las cuentas contables para

realizar ejercicios de la vida cotidiana de una empresa.

 Conocer los conceptos contables para aplicarlos en el trabajo a

desarrollar.
 5

 Realizar operaciones de la manera adecuada y con base a las

guías del curso.

D. PUNTOS A DESARROLLAR

Los trabajos realizados se fundamentan en la teoría de la contabilidad;

en sus principios, normatividad y procesos que se aplican en las

operaciones financieras del ente económico. Se busca así identificar

tanto los diferentes conceptos contables propuestos a desarrollar en el

transcurso del semestre 2019-2, así como el registro de operaciones

contables del mes de mayo referente a los elementos de los estados

financieros de la empresa Poli Ltda.

El plan de trabajo se encuentra organizado a partir de 4 tareas básicas

que se exponen a continuación con las actividades que incluyen:

a) Introducción al tema y planteamiento del problema

Búsqueda y revisión de los conceptos contables

Primer acercamiento al campo

Lectura crítica de los datos ofrecidos para la realización de los

asientos contables
 6

b) Trabajo colectivo

Planeación colectiva del proyecto

Puesta en común de las actividades propuestas

Registro sobre la experiencia de financiera

c) Análisis de resultados

Primera relación de los conceptos con las respectivas definiciones

Análisis asientos contables mes de mayo

Redacción final de la estructura asientos contables

d) Presentación talleres “Conceptos” y “Asientos contables”

 7

1. Conceptualización general

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos

colocando en la raya el número del término a lo defina.

1. Ente económico Representan todas las

propiedades y derechos del ente

económico para el desarrollo de

su objeto social, tales como

dinero, maquinaria, terreno y

derechos a favor de la empresa,

y la capacidad de generar

beneficios económicos futuros

(17- Patrimonio).

2. Pasivos Representan bienes, derechos

y obligaciones. Su saldo está

representado por un valor

tangible y su duración es

permanente, (9 - Acumulación

o Devengo).

3. Empresa Representan las deudas de la

comercial empresa con terceros. (16 -

Pasivo)
 8

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho

económico debe ser reconocido

en el período en el cual se

realicen los hechos

económicos. (5 – Cuentas

reales)

5. Cuentas reales La información contable debe

ser comprensible, útil y

comparable. (8 – Cualidades de

información contable)

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica

una empresa – (7 - Razón

social)

7. Razón social Corresponde a las sociedades

en comanditas. (20 – Socios

gestores)
 9

8. Cualidades de Son las dedicadas a la

información compra y venta de bienes sin

contable que sufran alguna

transformación. (3 –

Empresa comercial)

9. Acumulación o Toda actividad económica

devengo organizada para producir,

comercializar y administrar

bienes o servicios (1 – Ente

económico).

10. Activo Lo que realmente le pertenece a

la empresa o persona – (10 -

Activo).

11. Naturaleza Operaciones de apertura,

movimiento y cierre de la

información contable (19 – Ciclo

contable).

12. Compone lo Afectación en aumento o

estados disminución de un elemento de

financieros los estados financieros. (13 -

Dinámica).
 10

13. Dinámica Deudas de la empresa – (2 -

Pasivos).

14. Compone el Activo, pasivo y patrimonio

estado de (14 – Compone el estado

situación de situación) financiera.

15. Compone el Ingresos y gastos (15 –

estado de Compone el estado de

resultados resultados).

16. Pasivo Por donde aumenta una

cuenta contable. (11 -

Naturaleza)

17. Patrimonio Toda persona que realiza

alguna actividad que la Ley

considera mercantil. (6 -

Comerciantes)

18. Cuenta contable Registra las operaciones

financieras de la empresa (18 –

Cuenta contable).
 11

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio,

ingresos costos y gastos. (12 –

Compone los estados

financieros).

20. Socios gestores Se constituye con dos a

veinticinco personas, sus

aportes se dividen en cuotas de

igual valor. (4 – Sociedad

Limitada)
 12

2. Realización de asientos contables

General

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Equipo de computación y
1528 comunicación 5.000.000

1520 Maquinaria y equipo 25.000.000

111005 Bancos 60.000.000

110505 Caja general 10.000.000

3115 Aportes Sociales 80.000.000

Sumas
Iguales 90.000.000 90.000.000

 01 de mayo: el 01 de mayo se adquiere muebles y enseres por

$2.000.000 a M y M Ltda.

Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios 2.000.000

2408 IVA por pagar 380.000

Retención en la fuente
2365 2,5% 50.000
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y
comercio retenido
2368 (9,66x1000) 19.320
Proveedores (o medio de
2205 pago) 2.310.680

Sumas Iguales 2.380.000 2.380.000

 13

 02 de mayo: el 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u

a Importadora ABC y paga la factura a 90 días.

Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios 19.250.000

2408 IVA por pagar 3.657.500

Retención en la fuente
2365 2,5% 481.250
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y
comercio retenido
2368 (9,66x1000) 185.955
Proveedores (o medio
2205 de pago) 22.240.295

Sumas Iguales 22.907.500 22.907.500

 El 03 de mayo: el 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores

a $130.000 c/u a Importadora ABC.

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios 650.000

2408 IVA por pagar 123.500

2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y comercio
2368 retenido (9,66x1000)

2205 Proveedores (o medio de pago) 750.971

Sumas Iguales 773.500 773.500

 14

 El 04 de mayo: el día 04 de mayo vende 7 televisores a Almacenes

de Primera S.A.

Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

4135 Ingreso 23.275.000

2408 IVA por pagar 4.422.250

Retención en la fuente
2365 2,5% 581.875
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y
comercio retenido
2368 (9,66x1000) 224.837

1305 Cuentas por cobrar 26.890.539

14 Inventario 12.250.000

6 Costo de venta 12.250.000

Sumas Iguales 39.947.250 39.947.250

 15

 El 05 de mayo: el día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50

licuadoras a $20.250 c/u se pagan a 60 días.

Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios 1.012.500

2408 IVA por pagar
Retención en la fuente
2365 2,5% 25.313
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y
comercio retenido
2368 (9,66x1000) 9.781
Proveedores (o medio de
2205 pago) 977.407

Sumas Iguales 1.012.500 1.012.500

 16

 El 06 de mayo: el día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor

a Inversiones S.A.

Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

4135 Ingreso 988.000

2408 IVA por pagar 187.720

2365 Retención en la fuente 2,5% 24.700

2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y comercio retenido
2368 (9,66x1000) 9.544

1305 Cuentas por cobrar 1.141.476

14 Inventario 650.000

6 Costo de venta 650.000

Sumas
Iguales 1.825.720 1.825.720
 17

 El 15 de mayo: el día 15 de mayo se venden todas las licuadoras a

Almacenes JJ. Ltda.

Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

4135 Ingreso 1.923.750

2408 IVA por pagar 365.513

Retención en la fuente
2365 2,5% 48.094
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y
comercio retenido
2368 (9,66x1000) 18.583
1305 Cuentas por cobrar 2.222.585

14 Inventario 1.012.500
6 Costo de venta 1.012.500

Sumas Iguales 3.301.763 3.301.763

 18

 Fin del mes: se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos

por $500.000.

Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

5220 Arriendo 1.600.000

2408 IVA por pagar 304.000

Retención en la
2365 fuente 3,5% 56.000
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria
y comercio
retenido
2368 (9,66x1000) 15.456
Proveedores (o
2205 medio de pago) 1.832.544

Sumas Iguales 1.904.000 1.904.000

Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Servicios
233550 públicos 500.000
2408 IVA por pagar
Retención en la
2365 fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria
y comercio
retenido
2368 (9,66x1000)
Proveedores (o
2205 medio de pago) 500.000

Sumas Iguales 500.000 500.000

(Los servicios públicos no son gravados con IVA)
 19

3. Presentación del estado de situación financiera y el estado de resultados

Comercializadora Poli Ltda.

Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre del año 1.

Ingresos Netos. 89.800.000

- Descuentos en Ventas. 200.000
- Devoluciones en Ventas. 100.000
Ventas Brutas. 89.500.000
Utilidad en Venta de Inversiones. 5.400.000
Descuento en compras. 100.000
- Costo de Ventas. 22.000.000
Utilidad Bruta. 73.000.000
Gastos de Administración. 5.000.000
Honorarios Asesoría Jurídica. 1.000.000
Sueldo Gerente General. 3.000.000
Reparaciones Locativas oficinas de
300.000
Administración.
Combustibles y Lubricantes, Vehículos Gerencia
700.000
General.
Gastos Ventas. 2.000.000
Gastos de Viaje-Gerente de Ventas. 2.000.000
Gastos No Operacionales. 1.900.000
Multas Sanciones y Litigios. 300.000

Intereses pagados por Prestamos Bancario. 1.100.000

Perdida en Venta de Activos. 500.000

Utilidad Antes de Impuesto. 64.100.000
Impuesto Renta 33% 21.153.000
Unidad Neta. 42.947.000
 20

Balance general

ACTIVOS DEBITOS CRÉDITOS

CORRIENTE 71.900.000
Caja. 700.000
Bancos. 27.700.000
Inversiones. 10.000.000
Fondos. 10.000.000
Cuentas por Cobrar Clientes. 11.900.000
(-) Provisión Cuentas por Cobrar. 400.000
Inventarios. 12.000.000
FIJO 36.200.000
Terrenos. 3.700.000
Construcciones y Edificaciones. 23.400.000
Equipo Computación. 8.600.000
Muebles y Enseres. 1.000.000
(-)Depreciación Acumulada. 500.000
DIFERIDOS 6.500.000
Cargos Diferidos. 400.000
Suscripciones Pagadas por
3.000.000
anticipado.
Valorización Inversiones. 100.000
Know How. 3.000.000
TOTAL ACTIVOS 114.600.000
 21

PASIVOS DÉBITO CRÉDITO

CORTO PLAZO 50.953.000
Obligaciones Financieras. 5.200.000
Proveedores. 8.000.000
Costos y Gastos por Pagar. 2.300.000
IVA por Pagar. 2.700.000
ICA por Pagar. 700.000
Intereses sobre Cesantías. 2.600.000
Impuesto Renta. 21.153.000
Arriendo Recibido por Anticipado. 3.300.000
Anticipo Clientes. 5.000.000
A LARGO PLAZO 5.000.000
Bonos por Pagar 5.000.000
TOTAL PASIVO 55.953.000

PATRIMONIO DÉBITO CRÉDITO

Capital Autorizado 9.000.000 8.000.000
(-) Capital por Suscribir. 1.000.000
Superávit Know How 3.000.000
Superávit por Valorización. 100.000
Reserva Legal 4.600.000
Utilidad Ejercicio. 42.947.000
TOTAL PATRIMONIO 58.647.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 114.600.000
 22

E. CONCLUSIONES

Con el desarrollo de la presente investigación, se determinó la rentabilidad

de la inversión realizada Poli Ltda. En el mes de mayo; y se identificó que

estas inversiones generan valor a la organización.

La empresa Poli Ltda. Desde el punto de vista financiero posee sin duda,

buenas condiciones, esto hace que la empresa cuente con características

potenciales de éxito.

Se pudo establecer el estado actual de la empresa, donde se encontró una

buena estabilidad financiera, gracias a un adecuado manejo del crédito,

así como también de sus inventarios. Adicionalmente un reducido nivel de

deudas, permiten pensar en futuras inversiones para generar más

ingresos.

Así mismo, se evaluaron indicadores financieros y estructura de balances

lo que nos permite ubicar la empresa en el sector, teniendo una idea clara

del negocio y sus posibles acciones de mejora y crecimiento.

Fue posible cumplir con los objetivos propuestos en el desarrollo del

trabajo de investigación, aprender de manera práctica el desarrollo del sistema
de control en empresas en el ámbito contable ampliando el conocimiento
 23

Finalmente, de manera general la empresa presenta armonía entre las

cifras analizadas y las condiciones actuales, generando valor para los

inversionistas.

V. BIBLIOGRAFÍA

 Contabiliad y Finanzas . (02 de Enero de 2019). Contabilidad y

Finanzas . Obtenido de iva 2019 en colombia porcentaje y quienes
están obligados: https://contabilidadmasfinanzas.com.co/iva-2019-
en-colombia-porcentaje-y-quienes-estan-obligados/

 Estatuto Tributario Nacional. (s.f.). Estatuto Tributario Nacional.

Obtenido de Art. 476. Servicios excluidos del impuesto sobre las
ventas.: https://estatuto.co/?e=633

 Gerencie. (24 de Agosto de 2019). Gerencie. Obtenido de Impuesto

a las ventas: https://www.gerencie.com/impuesto-a-las-ventas.html

 Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano. (2019).

Técnica Contable. Facultad de Ciencias Administrativas,
Económicas y Contables, 1-22.

 Instituro Distrital de Riesgos y Cambio Climático . (2017). Guía para

la liquidación de impuestos. Bogotá D.C.

 Secretaría Distrital de Hacienda. (26 de Marzo de 2019). Secretaría

Distrital de Hacienda. Obtenido de Sistema de Retenciones de
Industria y Comercio: http://www.shd.gov.co/shd/sistema-
retenciones
24