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CRISTÓBAL DE HUAMANGA
Ayacucho – Perú
2017
I. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
I.1.1 DATOS GENERALES
1
La distribuidora LUCY ofrece una variada línea de productos, los cuales se
detallan de acuerdo a:
Calzados Para Niños
ZAPATILLAS
BALERINAS
SANDALIAS
ZAPATOS
BOTINES
PRECIO
MARCAS TALLAS
S/.
Huellitas 16-20 X X 14
Garley 18-21 X X 19 y 20
Galitos 21-26 / 27-32 X X 30 y 35
Eneko 21-26 / 27-32 X 24 y 30
Pisulinno 21-26 / 27-32 X X 42 y 45
Rossell 27-32 X 45
Mirla 27-32 X X 41 y 43
Alvarado´s 21-26 / 27-32 X 38 y 42
Mat´s 27-32 X 45
Cover 21-26 / 27-32 X 36 y 39
Mato´s 21-26 / 27-32 X 23 y 26
Reynitas 27-32 X 22
Walon 26-33 X 73
Irun 27-33 X 70
BALERINAS
SANDALIAS
ZAPATOS
BOTINES
PRECIO
MARCAS TALLAS
S/.
2
ZAPATILLAS
BALERINAS
SANDALIAS
ZAPATOS
BOTINES
PRECIO
MARCAS TALLAS
S/.
Walon 16-20 X 73
Irun 18-21 X 73-95
Rossel 21-26 / 27-32 X 55
Espinoza 21-26 / 27-32 X X 62-78
Proggol 21-26 / 27-32 X 36-46
Antarky 27-32 X 55
Ivanno 27-32 X X 65-90
Cover 21-26 / 27-32 X 36-46
Mato´s 21-26 / 27-32 X 27-47
B. PRODUCTOS ESTRELLA
WALON IRUN
Proveedor: INDUSTRIAS CÓNDOR QILOO INTERNATIONAL
SAC, CON RUC: SAC, CON
20267177016 RUC:20512887342
Adquisición: 8 docenas semanales 7 docenas
Venta: entre 70 a 80 pares de 50 a 65 pares de
choteras semanales zapatillas semanales
Costo s/.69 S/69-88
Precio De s/.73 S/.73-95
Venta
* MARGEN DE GANANCIA, en la mayoría de casos el margen de
ganancia es de 8% POR CADA PAR DE CALZADO.
D. CLIENTES
Dentro de la cartera de clientes podemos encontrar a personas dedicadas a
la venta de calzado por menor que son de provincia que poseen tiendas, así
como también a los que tienen un stand dentro de los mercados locales.
E. COMPETIDORES EXISTENTES
F. PROVEEDORES
3
La adquisición de mercaderías se realiza semanalmente de acuerdo a la
cantidad de mercadería existente en almacén o en el caso de que el cliente
quiero un pedido especial. Entre los proveedores principales y secundarios
tenemos:
Principales, la mayoría de proveedores de las marcas de Mirla, Walon,
Irun, Comoda, Antarky, Ivanno, Espinoza y Eneko
G. COLABORADORES
Los días lunes que es el día donde la señora Lucila vende en la feria de
NAZARENOS requiere el apoyo de un personal, el cual le ayuda a partir
de las 6:00am a 7:00pm, pagando por su servicio entre 40 a 50 soles (de
acuerdo a la venta del día).
H. FLUJOGRAMA DE VENTA
Flujograma de Ventas
CLIENTE PUESTO DE VENTA ALMACÉN
Inicio Verifica
Productos
si
Intención de Ofrece
Prepara
Compra Productos
el pedido
si
Apunta
pedido
Solicita Vuelva al
Producto puesto de
Verifica venta con
si hay los pedidos
producto Solicita al
Entrega solicitado no colaborador
pedido que vaya a
solicitado y si almacén
b/v
Calcula
importe y
emite boleta
de ventas
Paga
importe
Verifica el
pago
Fin
I. FLUJOGRAMA DE COMPRA
4
FLUJOGRAMA DE COMPRAS
INTERMEDIARIO
PROVEEDOR COMERCIANTE AGENCIA DE TRANSPORTE ALMACÉN
FINANCIERO
Apunta Recepcion de
Inicio envio de
pedidos de
mercadería encomienda
disponible
Verifica
cantidad de Envía a la agencia
Prepara el mercaderia de Huamanga
pedido
Intención de
compra Verifica la
Recepcion de
Calcula el cantidad y
encomienda
importe y estado de los
de la Agencia
emite factura SI calzados
de Lima
o B/V y Guía Deposita el
de remisión Solicita importe de la
productos mercadería a la
Se dirige a la Paga por el cuenta
Agencia servicio de corriente del
Lleva el encomienda proveedor
pedido a la
Agencia de
Transporte
NO Fin
II.2 INVERSIÓN
DETALLE MONTO
Inversión inicial S/. 20,800 aproximadamente
II.3 FINANCIAMIENTO
Aporte del Titular: capital propio
Tercero: tiene un financiamiento de:
5
Cooperativa S/.15,000 12 meses 1.5% mensual S/.1,375
San Cristóbal mensual
de
Huamanga
*El titular del negocio opto por la cooperativa, esto debido a las facilidades que brinda
(tasa de interés baja y pocos r equisitos por ser socia de la cooperativa).
III. COSTOS
IDENTIFICACIÓN DE COSTOS
C.
C. C.
DETALLE C. V. C. F. INDIRECT C. RELEV. RAZÓN
DIRECTOS IRRELEV.
OS
COSTOS DE ADQUISICIÓN DE MERCADERÍAS
COMPRA X X X
Son costos necesarios para que la
FLETE ( LIMA- AYAC) X X X
mercadería llegue al almacen
FLETE (AGENCIA- ALMACEN) X X X
COSTO DE VENTA DE MERCADERÍAS
FLETE (ALMACEN- AGENCIA) X X X
FLETE (ALMACEN- FERIA) X X X
RAFIA X X X
BOLSAS X X X
Son costos necesarios para que la
DERECHO DE PISO X X X
mercadería este a disposición del cliente.
SEGURIDAD DE VIGILANCIA ( FERIA) X X X
AYUDANTE X X
SISA X X X
COSTALES X X
OTROS COSTOS NECESARIOS
PAGO DE RPM X X X
PAGO AL CONTADOR x x x
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA x x x Son costos complementarios para el
SERVICIO DE AGUA x x x funcionamiento del negocio
ANDAMIO (DEPRECIACIÓN) x x x
PAGO DE IMPUESTOS x x x
6
I-RUN
CLASIFICACION DE COSTOS POR SU RELACION CON EL VOLUMEN
UNIDAD DE PRECIO POR
COSTOS CANTIDAD TOTAL
MEDIDA CADA UM
COSTOS VARIABLES
COSTOS DE ADQUISICION DOCENA 7 828.00 5,796.00
FLETE (LIMA-AYACUCHO) CAJA 4 10.00 40.00
FLETE (AGENCIA-ALMACEN) 10.00 10.00
COSTALES UNIDAD 2 2.50 5.00
BOLSAS UNIDAD 13 0.11 1.31
RAFIA METRO 1 1.56 12.50
FLETE (IDA ALMACEN-FERIA) 4.00 4.00
FLETE (VUELTA FERIA-ALMACEN) 4.00 4.00
PAGO DE IMPUESTO 62.50 62.50
TOTAL COSTO VARIABLE 5,935.31
COSTOS FIJOS
Pago de RPM 12.25
PAGO AL CONTADOR 10.58
PAGO DE LUZ 3.02
SISA+SEGURIDAD 0.76
AYUDANTE 15.12
GASTOS PERSONALES 7.86
ANDAMIOS
DERECHO DE PISO 3.40
TOTAL COSTO FIJO 52.99
TOTAL COSTOS 5,988.30
INGRESOS DOCENAS 7 894.24 6,259.68
WALON
CLASIFICACION DE COSTOS POR SU RELACION CON EL VOLUMEN
UNIDAD DE PRECIO POR
COSTOS VARIABLES CANTIDAD TOTAL
MEDIDA C/ UM
COSTOS VARIABLES
COSTOS DE ADQUISICION DOCENA 8 632.00 5,056.00
FLETE (LIMA- AYACUCHO) CAJA 5 10.00 50.00
FLETE (AGENCIA-ALMACEN) 10.00
COSTALES UNIDAD 3 2.50 7.50
BOLSAS UNIDAD 15 0.11 1.58
RAFIA METRO 1.56
FLETE (ALMACEN-FERIA) 4.00 4.00
FLETE (VUELTA FERIA-ALMACEN) 4.00 4.00
PAGO DE IMPUESTO 62.50 62.50
TOTAL COSTO VARIABLE 5,185.58
COSTOS FIJOS
Pago de RPM 18.38
PAGO AL CONTADOR 13.02
PAGO DE LUZ 3.72
SISA+SEGURIDAD 0.93
AYUDANTE 18.60
GASTOS PERSONALES 9.67
7
COSTOS FIJOS TOTALES
CONCEPTO COSTO BASE TOTAL I-RUN WALON
Pago de RPM 49 N° DE PEDIDOS 12.25 18.38
PAGO AL CONTADOR 35 VENTAS 10.58 13.02
PAGO DE LUZ 10 VENTAS 3.02 3.72
SISA+SEGURIDAD 2.5 VENTAS 0.76 0.93
AYUDANTE 50 VENTAS 15.12 18.60
GASTOS PERSONALES 26 VENTAS 7.86 9.67
DERECHO DE PISO 11.25 VENTAS 3.40 4.19
TOTAL COSTO FIJO 183.75 52.99 68.51
I-RUN WALON
COSTO FIJO (CF) 53 69
COSTO VARIABLE POR DOCENA (V) 848 648
VALOR DE VENTA POR DOCENA (P) 894 683
Q= CF/P-V 1 2
EN UNIDADES MONETARIAS
8
CON IMPUESTOS
I-RUN WALON
COSTO FIJO (CF) 53 69
COSTO VARIABLE POR DOCENA (V) 848 648
VALOR DE VENTA POR DOCENA (P) 894 683
TASA DE IMPUESTO A LA RENTA 1% 1%
UTILIDAD 271 206
I RENTA 63 55
UTILIDAD NETA 209 152
Q=CF+UAI/P-V 7 8
9
ANALISIS COSTO VOLUMEN BENEFICIO Y UTILIDAD (U/V)
ANALISIS COSTO VOLUMEN BENEFICIO I-RUN
IT
CT
6260 6260
208
271
63
5989 5989
1023
53
Q
1 7
El negocio de calzados al vender 1 docena de zapatos I-run no genera perdidas ni ganancias,
si hay ventas mayores a 1 docena ya estariamos ganando. si vendieramos todo lo que
compramos tendriamos un ingreso de 6,260 soles y que disminuido en todos sus costos
nos daría una ganancia 271 soles del cual pagamos 63 soles de impuestos quedando para el negocio S/.208
10
ANALISIS COSTO VOLUMEN BENEFICIO WALON
IT
CT
5460 5460
151
206
55
5254 5254
1361
69
Q
2 7
11