Presupuesto Maestro

Datos
Balance General
al 31 Diciembre 2009

Activo Corriente S/. %

Caja & Bancos 798,926 17%
CxC 450,000 9%
Materia Primas 80,050 2%
Productos Terminados 1,950,000 41%
Total Activo Cte. 3,278,976 69%

Activo Fijo
Terrenos 550,000 12%
Maq. & Equi. 1,000,000 21%
Deprec. Acumulada (50,000) -1%
Total Activo Fijo 1,500,000 31%

Total Activo 4,778,976 100%

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

al 31 Diciembre 2009
S/. . %
Ventas 3,950,000 100%
Costo de ventas 2,365,000 60%
Utilidad Bruta 1,585,000 40%
Gastos Administrativos 195,500 5%
Gastos de ventas 315,575 8%
Utilidad Operativa 1,073,925 27%
Participación utilidades 107,393 3%
Utilidad antes de imptos 966,533 24%
Impuesto a la renta 289,960 7%
Utilidad Neta 676,573 17%
II. Requerimientos de Productos
Item / Producto "Cetirina" "Finastina"
Material "A" (gramos) 15 13
Material "B" (gramos) 6 7
Material "C" (gramos) 9 4
Mano Obra (horas) 3 1
Otros: Costo de Mano de Obra:
Gastos Indirectos Tasa = (GIF / Nº horas MOD)
GIF Unitarios Tasa * (hrs MOD de cada producto)

III. Inventarios
Item Inv. Inicial Inv. Final
Material "A" (gramos) 10,000 8,000
Material "B" (gramos) 15,000 4,000
Material "C" (gramos) 5,000 3,000
Producto "Cetirina" (unid) 10,000
Producto "Finastina" (unid) 5,000
Producto "Tamsulina" (unid) 5,000
Producto "Cetirina" (unid) 7,000
Producto "Finastina" (unid) 3,000
Producto "Tamsulina" (unid) 2,000

IV. Ventas
Producto: "Cetirina" "Finastina"
Valor de Venta 200 100
Vtas. Planeadas (uds) 15000 10000

V. Gastos Adm. & Vtas. (en Soles)

Comisiones por Vtas. 5% de las Vtas.
Depreciacion 10,000
Sueldos & Salarios 200,000
Varios 10,000
Intereses por Deuda LP 30,000
Total 250,000

VI. Gastos de Fab. Indirecta

Depreciación 100,000
Seguros 5,000
Mantenimiento 50,000
Energía & Agua 40,000
Varios 10,000
Total 205,000

VII. Información Adicional

a) En el 2010, se cobran todas las CxC del 2009
b) En el 2010, se cobra el 90% de las ventas del 2010
c) En el 2010, se paga el 60% del total de compras del 2010
d) En el 2010, se pagan todas las CxP de corto plazo del 2009
e) En el 2010 se adquiere Maq. Por S/. 50,000. Esto se hace en Diciembre
f) En el 2010 se pagará la mitad de la deuda de largo plazo del 2009
f) Participación de Utilidades es 10%
g) Tasa de Impuesto a la Renta es 30%

Las ventas y Produccion se efectuaran de la siguiente manera

Enero a Junio 7.50% 45.00%
Julio y Diciembre 15.50% 31.00%
Agosto a Nov 6.00% 24.00%
100.00%
En Enero se cobra y se pagac el 100% de 2009
Las ventas se realizan 90% contado y 10% credito
En Diciembre solo se cobra el 5.5% de la venta
Compras se pagan a 90 dias (saldo compras por pagar a diciembre equiv al 40% de compras del año)
Los pagos de la deuda a LP las efectuara en el mes que ud decida

DETERMINE LA POLITICA DE INVERSION Y FINANCIAMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO EN LA EMPRESA

Materias Primas Materias Primas Producto Terminado

Stock Final Stock inicial Stock Inicial
16,000.00 20,000.00 1,200,000.00
10,680.00 40,050.00 350,000.00
12,000.00 20,000.00 400,000.00
38,680.00 80,050.00 1,950,000.00

VII. Información Adicional

a) En el 2010, se cobran todas las CxC del 2009 450,000.00
b) En el 2010, se cobra el 90% de las ventas del 2010 4,950,000.00
c) En el 2010, se paga el 60% del total de compras del 2010 1,092,318.00
d) En el 2010, se pagan todas las CxP de corto plazo del 2009 875,000.00
e) En el 2010 se adquiere Maq. Por S/. 50,000. Esto se hace en Diciembre 50,000.00
f) En el 2010 se pagará la mitad de la deuda de largo plazo del 2009 175,000.00 175,000.00
f) Participación de Utilidades es 10% 550,000.00
g) Tasa de Impuesto a la Renta es 30%

Las ventas y Produccion se efectuaran de la siguiente manera

Enero a Junio 7.50% 45.00%
Julio y Diciembre 15.50% 31.00%
Agosto a Nov 6.00% 24.00%
100.00%
En Enero se cobra y se pagac el 100% de 2009 100%
Las ventas se realizan 90% contado y 10% credito 90% 10%
En Diciembre solo se cobra el 5.5% de la venta 5.50% 275,000.00
Compras se pagan a 90 dias (saldo compras por pagar a diciembre equiv al 40% de c 728,212.00
Los pagos de la deuda a LP las efectuara en el mes que ud decida

DETERMINE LA POLITICA DE INVERSION Y FINANCIAMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO EN LA EMPRESA

aestro

Pasivo Corriente S/. %

Tributos por Pagar 289,960 6%
CxP 425,000 9%
Otras CxP 450,000 9%
Participación Utilidades 107,393 2%
Total Pasivo Cte. 1,272,353 27%

Pasivo No Corriente
Deuda a Largo Plazo 350,000 7%
Total Pasivo No Corriente 350,000 7%
Total Pasivo 1,622,353 34%

Patrimonio
Capital 2,393,793 50%
Resultados Acum. 86,257 2%
Resultado del ejercicio 676,573 14%
Total Patrimonio 3,156,623 66%

Total Pasivo & Patrimonio 4,778,976 100%

 "Tamsulina"
10
6
5
2
10 Soles hora

2.00
2.67
4.00
120.00
70.00
80.00
122.62
74.22
83.09

"Tamsulina"
150
10000
Producto Terminado
Stock Final
858,364.14
222,673.45
166,177.93
1,247,215.52
1,092,318.00
 PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto Cetirina Finastina Tamsulina
Precio de Ventas (unitario) S/ 200.00 S/ 100.00 S/ 150.00
Ventas Planeadas (unidades) 15,000.00 10,000.00 10,000.00
Subtotales 3,000,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00
Total S/. 5,500,000
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto Cetirina Finastina Tamsulina
Ventas Planeadas (unidades) 15,000 10,000 10,000
Inventario Final 7,000 3,000 2,000
Inventario Disponible 3,000 2,000 3,000
Inventario Inicial 10,000 5,000 5,000
Unidades a Producir 12,000 8,000 7,000
 PRESUPUESTO DE CONSUMO
Costo Producto Cetirina Finastina Tamsulina Subtotal de Material
Material
(S/. / gr) Produccion Planeada (unid) 12,000 8,000 7,000 Gr S/.
Req.Unitario (gr) 15 13 10
A S/. 2.00 Subtotal por Producto(gr) 180000 104000 70000 354,000 S/ 708,000.00
Subtotal por Producto(S/.) S/ 360,000.00 S/ 208,000.00 S/ 140,000.00
Req.Unitario (gr) 6 7 6
B S/. 2.67 Subtotal por Producto(gr) 72000 56000 42000 170,000 S/ 453,900.00
Subtotal por Producto(S/.) S/ 192,240.00 S/ 149,520.00 S/ 112,140.00
Req.Unitario (gr) 9 4 5
C S/. 4.00 Subtotal por Producto(gr) 108000 32000 35000 175,000 S/ 700,000.00
Subtotal por Producto(S/.) S/ 432,000.00 S/ 128,000.00 S/ 140,000.00
Total por Producto S/. S/ 984,240.00 S/ 485,520.00 S/ 392,140.00
TOTAL S/. S/ 1,861,900.00

Costo Unitario de producto S/ 82.02 S/ 60.69 S/ 56.02

 TOTAL S/.

S/ 1,861,900.00
 PRESUPUESTO DE COMPRAS
Material A B C
Ppto consumo (grs) 354,000 170,000 175,000
Inventario Final 8,000 4,000 3,000
Inventario Disponible 2,000 11,000 2,000
Inventario Inicial 10,000 15,000 5,000
Inventario a Comprar 352,000 159,000 173,000
Costo (S/. / gr) 2.00 2.67 4.00
Subtotales S/. 704,000 424,530 692,000
Total S/. S/. 1,820,530
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Productos Cetirina Finastina Tamsulina
Produccion Planeada (unids) 12,000 8,000 7,000
Horas MOD (h/unid) 3 1 2
Horas MOD Requeridas (hrs) 36,000 8,000 14,000
Total Horas MOD Requeridas 58,000
Costo MOD (S/. / h) S/. 10 S/. 10 S/. 10
Subtotales 360,000 80,000 140,000
Total 580,000
 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricación

Depreciación S/. 100,000
Seguros S/. 5,000
Mantenimiento S/. 50,000
Energia y Agua S/. 40,000
Varios S/. 10,000
Total S/. 205,000
 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Cálculo tasa de GIF por Hora de MOD
Total Gastos indirectos de Fabricación S/. 205,000
3.53448
Total horas de Mano de Obra Directa 58,000

Productos Cetirina Finastina Tamsulina

Horas MOD (h/unid) 3 1 2
Tasa (S/. / h) S/. 3.53
Gasto Indirecto Fabricación (unitario) S/. 10.60 S/. 3.53 S/. 7.07 S/. 21.21
 GASTOS DE ADMINISTRACION
DETALLE S/.
Depreciación S/ 10,000.00
Sueldos y Salarios S/ 200,000.00
Varios S/ 10,000.00
Intereses de Deudas a Largo Plazo S/ 30,000.00
Total S/. S/ 250,000.00
 GASTOS DE VENTAS
DETALLE S/. V. Gastos Adm. & Vtas. (en Soles)
Comisiones (5% de las ventas) S/ 275,000.00 Comisiones p 5% de las Vtas.

Total S/ 275,000.00
 COSTOS DE VENTAS
DETALLE S/.
Materiales Directos S/ 1,861,900.00
Mano de Obra Directa S/ 580,000.00
Costos Indirectos de Fabricacion S/ 205,000.00
Costo Produccion S/ 2,646,900.00
Inventario Inicial de Productos Terminados S/ 1,950,000.00
Costo Total de Productos Terminados S/ 4,596,900.00
Inventario Final de Productos Terminados S/ 1,247,215.52
Costo de Ventas Presupuestado S/ 3,349,684.48
 COSTO PRODUCCION UNITARIO
Cetirina Finastina Tamsulina
DETALLE
S/. S/. S/.
Materiales Directos 82.02 60.69 56.02
Mano de Obra Directa 30.00 10.00 20.00
Gastos Indirectos de Fabricación 10.60 3.53 7.07
Costo Producción unitario 122.62 74.22 83.09
 INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS
Producto Cetirina Finastina Tamsulina
Costo Producción actual (unit) 122.62 74.22 83.09
Inventario Final (Unids) 7,000.00 3,000.00 2,000.00
Inventario Final (S/.) S/ 858,364.14 S/ 222,673.45 S/ 166,177.93
Total S/ 1,247,215.52
 Presupuesto de Caja Jan-10 Feb-10

DETALLE S/. S/. S/.

Ingresos 7.5% 7.5%
Ventas al contado (2010) 4,950,000.00 371,250.00 371,250.00
Cuentas Cobradas del año 2009 450,000.00 450,000.00
Total Ingresos 5,400,000.00 821,250.00 371,250.00
Egresos
Compra de Materiales 1,092,318.00 81,923.85 81,923.85
Mano de Obra Directa 580,000.00 43,500.00 43,500.00
Costos Indirectos de Fab. 205,000.00 Menos deprec100,000.00 105,000.00 7,875.00 7,875.00
Gastos de Administración 250,000.00 Menos deprec10,000.00 240,000.00 20,000.00 20,000.00
Gastos de Ventas 5,500,000.00 5% 275,000.00 20,625.00 20,625.00
Tributos por pagar 2009 Dato del BG inicial 289,959.75
Ctas por pagar 2009 Dato del BG inicial 425,000.00 425,000.00
Otras Ctas por pagar 2009 Dato del BG inicial 450,000.00 450,000.00
Participación de utilidades 107,393.00 107,393.00
50% Ctas por pagar LP 2009 175,000.00 175,000.00
Compra Maquina Dato del caso 50,000.00
Total egresos 3,789,670.75 1,331,316.85 173,923.85
Saldo del período 1,610,329.25 -510,066.85 197,326.15
Saldo inicial 798,926.00 798,926.00 288,859.15
Saldo Final de Efectivo 2,409,255.25 288,859.15 486,185.30

45% 35% 131%

 Mar-10 Apr-10 May-10 Jun-10 Jul-10 Aug-10 Sep-10 Oct-10

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

7.5% 7.5% 7.5% 7.5% 15.5% 6.0% 6.0% 6.0%
371,250.00 371,250.00 371,250.00 371,250.00 767,250.00 297,000.00 297,000.00 297,000.00

371,250.00 371,250.00 371,250.00 371,250.00 767,250.00 297,000.00 297,000.00 297,000.00

81,923.85 81,923.85 81,923.85 81,923.85 169,309.29 65,539.08 65,539.08 65,539.08

43,500.00 43,500.00 43,500.00 43,500.00 89,900.00 34,800.00 34,800.00 34,800.00
7,875.00 7,875.00 7,875.00 7,875.00 16,275.00 6,300.00 6,300.00 6,300.00
20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
20,625.00 20,625.00 20,625.00 20,625.00 42,625.00 16,500.00 16,500.00 16,500.00
289,959.75

173,923.85 463,883.60 173,923.85 173,923.85 338,109.29 143,139.08 143,139.08 143,139.08

197,326.15 -92,633.60 197,326.15 197,326.15 429,140.71 153,860.92 153,860.92 153,860.92
486,185.30 683,511.45 590,877.85 788,204.00 985,530.15 1,414,670.86 1,568,531.78 1,722,392.70
683,511.45 590,877.85 788,204.00 985,530.15 1,414,670.86 1,568,531.78 1,722,392.70 1,876,253.62

184% 159% 212% 265% 184% 528% 580% 632%

 Nov-10 Dec-10 Acumulado 2010

S/. S/. S/.

6.0% 15.5% 100.0%
297,000.00 767,250.00 4,950,000.00
450,000.00
297,000.00 767,250.00 5,400,000.00

65,539.08 169,309.29 1,092,318.00

34,800.00 89,900.00 580,000.00
6,300.00 16,275.00 105,000.00
20,000.00 20,000.00 240,000.00
16,500.00 42,625.00 275,000.00
289,959.75
425,000.00
450,000.00
107,393.00
175,000.00
50,000.00 50,000.00
143,139.08 388,109.29 3,789,670.75
153,860.92 379,140.71 1,610,329.25
1,876,253.62 2,030,114.54 798,926.00
2,030,114.54 2,409,255.25 2,409,255.25

684% 314% 45%

 Balance General
Al 31 Diciembre del 2010
DETALLE S/. DETALLE S/.
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 2,409,255 Tributos por Pagar 438,835
Ctas. Por Cobrar 550,000 Ctas. Por Pagar 728,212
Inventario de Materias Primas 38,680 Participacion de Utilidades 162,532
Inventario de Prod. Term. 1,247,216 Deudas Largo Plazo
Total Activo Cte. 4,245,151 Total Pasivo Cte. 1,329,579

Pasivo No Cte
Activo No cte Deudas Largo Plazo 175,000
Terrenos 550,000 Total Pasivo no cte 175,000
Maquinarias y Eq 1,050,000 Total Pasivo 1,504,579
Depreciacion Acumulada -160,000
Total Activo No Cte 1,440,000 Patrimonio
Capital 2,393,793
Resultados acumulados 762,830
Resultado del ejercicio 1,023,949
Total Pat. 4,180,572
Total Activo 5,685,151 Total Pasivo y Pat. 5,685,150
 ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2010
DETALLE S./
Ventas 5,500,000
Costo de Ventas 3,349,684
Utilidad Bruta 2,150,316
Gastos de Administración 250,000
Gastos de ventas 275,000
Utilidad Operativa 1,625,316
Gastos Financieros -
Utilidad antes de particip. 1,625,316
Participación de Utilidades 162,532
Utilidad antes de imptos 1,462,784
Impuesto sobre la Renta 438,835
Utilidad Neta 1,023,949