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N° ...... 9,1 0
30 MA? 2011
EL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
VISTO Y CONSIDERANDO:
-; AL\tA Informe N° 467-2018-GAJÍMPT de fecha 17 de mayo de 2018, emite opinión favorable a la Directiva N° 003-2018-MPT-
4 PPyCT, "Normas para la Distribución y Uso de los costos Indirectos en el Presupuesto der los proyectos de Inversión y
O,., - Mantenimiento de Infraestructura Pública en la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad
Provincial de Tacna.
Que, según el Articulo 194 0, establece que los Gobiernos Locales gozan de autonomia, política, económica y
41%
P administrativa en los asuntos de su competencia. Y que en su concordancia el Articulo II del Titulo Preliminar de la Ley
• t Orgánica de Municipalidades N°27972, precisa que la autonomia otorgada a las municipalidades radica en la facultad de
ejercer actos de gobierno, administrativos y de administración con sujeción al ordenamiento jurídico".
t waL
* Que, la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, articulo 59°, establece los tipos de ejecución
Presupuestal de las Actividades, Proyectos y Componentes, la Ejecución de las actividades y proyectos así como de sus
respectivos componentes, de ser el caso, se sujeta a los siguientes tipos: a) Ejecución presupuestaria Directa: Se produce
cuando la entidad con su personal e infraestructura es el ejecutor presupuestal y financiero de las actividades y proyectos
los así como de sus respectivos componentes. b) Ejecución presupuestal Indirecta. Se produce cuando la ejecución física y
financiera de las actividades y proyectos así corto de sus respectivas componentes, es realizada por una entidad distinta
al pliego; sea por efecto de un contrato o convenio con una entidad privada, o con una entidad pública, sea a titulo
oneroso o gratuito.
Que, por Decreto Legislativo N° 1252, se crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y
.;
se deroga la Ley N°27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, como Sistema Administrativo del Estado con la
1 finalidad de orientar el uso de los recursos públicos destinados a la inversión para la efectiva prestación de servicios y la
x+oPPycT ,- provisión de la infraestructura necesarias para el desarrollo del país, reglamentado por el Decreto Supremo N ° 027-2017-
Ef`, modificado por el Decreto Supremo N° 104-2017-EF, que tiene por objeto establecer disposiciones reglamentarias del
Decreto Legislativo N° 1252.
Que, con Resolución Directoral N ° 001-2017-EF/63.01, se aprueba la Directiva N° 001-2017-EF/63.01, "Directivas para la
Programación Multianual en el Marco del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones,
modificada por la Resolución Directoral N° 004-2017-EF/63.01, que tiene por objeto establecer procesos y disposiciones
aplicables para el funcionamiento de la Fase de Programación Multianual del Ciclo de Inversión.
Que, con Resolución Directoral N° 002-2017-EF/63.01, se aprueba la Directiva N° 002-2017-EF/63.01, "Directiva para la
Formulación y Evaluación en el marco del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones",
modificada por la Resolución Directoral N° 004-2017-EF/63.01, que tiene por objeto establecer los procesos y
disposiciones aplicables para el funcionamiento de la Fase de Formulación y Evaluación del Ciclo de Inversión.
Que, con Resolución Directoral N° 005-2017-EF/63.01, se aprueba la Directiva N° 003-2017-EF/63.01, "Directiva para la
ejecución de Inversiones Públicas en el Marco del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones", modificada por la Resolución Directoral N° 006-2017-EF163.01, que tiene por objeto establecer los procesos
y disposiciones aplicables en la Fase de Ejecución del Ciclo de Inversión.
Que, con Resolución Ministerial N ° 035-2018-EF/15, se aprueba la Directiva para la Programación Multianual que regula
y articula la Fase de Promoción Multianual del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones,
Página 1 de.?
a) DE TA01A DECRETO DE ALCALDIA
N 0.P..0 ..............
tiene por objeto regular y articular la Fase de Programación Multianual del Sistema Nacional de Programación Multianual y
Gestión de Inversiones y la Fase de Programación del Sistema Nacional de Presupuesto.
Que, por Decreto de Alcaldia N° 0002-2017-MPT, se aprueba la Directiva N° 001-2017-GPPyCT-MPT, que regula las
normas de la Distribución y Uso de los Costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión y Mantenimiento
de Infraestructura en la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna.
1 )
Que, con Informe de Auditoria N° 014-2017-2-0472 "Ejecución de Costos Indirectos en Proyectos de Inversión con
ecursos de Canon", señala en la Recomendación 4: Disponer a la Gerencia Municipal en coordinación con la Gerencia
Ingeniería y Obras, la reformulación o adecuación de la DIRECTIVA N° 001-2017-GPPYCT-GM-MPT "Normas para la
stribución y Uso de Gastos Generales en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión Pública y Mantenimiento de
Al DIA "'' fraestructura Publica en observancia a la normatividad vigente de la materia, con énfasis en la determinación de
j lineamientos o procedimientos respecto a la vinculación de los gastos generales indirectos con los proyectos de inversión
- pública a ejecutarse, en el sustento de la necesidad del requerimiento y la administración de los mismos (Conclusión N°
1).
Que, con Oficio N° 015-2018-OSGYAC/MPT, el Jefe de Secretaria General y Archivo Central hace de conocimiento al
Jefe del Órgano de Control Institucional - MPT, el Plan de Acción del Informe de Auditoria N° 014-2017-2-472 «Ejecución
tm e costos indirectos en proyectos de inversión con recursos del canon", debidamente suscritos por los funcionarios
responsables de cada recomendación.
Que, con Resolución de bIcaIuia pl .o-zuio, se resuelve, Articulo u. - uesuynar a la Sub ueieriçua de Programación e
Inversiones como el órgano encargado de realizar las funciones de la Oficina de Programación Multianual de Inversiones
de la Municipalidad Provincial de Tacna ( ... ), Articulo 2.- Designar a la Gerencia de Desarrollo Urbano como el órgano
encargado de realizar las funciones de la Unidad Forrnuladora de la Municipalidád Provincial de Tacna ( ... ), Articulo 3.-
Designar a la Gerencia de Ingeniería y Obras, a la Gerencia de Desarrollo Económico Social, a la Gerencia de Transporte
ARLOS y Seguridad Ciudadana y a la Gerencia de Gestión Ambiental, como Unidades Ejecutoras, modificada por la R.A. N°
0583-2018.
Que, con Resolución de Alcaldia N° 600-2018, que aprueba la Directiva Criterios Técnicos para la Formulación de
Directivas en la Municipalidad Provincial de Tacna".
Que, en ese contexto la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica ha formulado la Directiva N°
003-2018-MPT-GPPyCT, "Normas para la Distribución y Uso de los Gastos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos
de Inversión y Mantenimiento de Infraestructura Publica en la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa de la
Municipalidad Provincial de Tacna.
Dicha, directiva ha sido revisada por los órganos involucrados en la Gestión de Inversión Pública Municipal, con
pronunciamiento favorable, aportes y recomendaciones a través del INFORME N° 129-2018-GIO-MPT-TACNA de la
Gerencia de Ingenieria de Obras, del MEMORANDUM N° 779-2018-GlO-MPT-TACNA y del INFORME N° 140-2018-
UGEI/GIO/MPT/TACNA de la Unidad de Gestión de Estudios de Inversión, del INFORME N° 601 -2018-SGSLP-GM/MPT
de la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Proyectos, del INFORME N° 460-2018-SGC-GTSCIMPT de la Sub
Gerencia de Comercialización, del MEMORANDO N° 161-2018-GTSC/MPT de la Gerencia de Transporte y Seguridad
Ciudadana, del INFORME Nl" 107-2018-UGFP-GDU/MPT de la Unidad de Gestión de Formulación de Proyectos, del
MEMORANDO N° 0705-2018-GGNMPT de la Gerencia de Gestión Ambiental.
Que, estando a las facultades conferidas por la Constitución Politica del Perú Art. 42, la Ley Orgánica de Municipalidades
Ley N° 27972, y contando con el Visto Bueno de la Gerencia de Asesoría Juridica y la Gerencia Municipal;
SE DECRETA:
ARTiCULO PRIMERO.- APROBAR, la Directiva N° 003-2018-MPT-GPPyCT, "Normas para la Distribución y Uso de los
Costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión y Mantenimiento de Infraestructura Pública en la
Modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna" que forma parte del presente
decreto.
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tLJ!) -II-.-,
DECRETO DE ALCALDÍA
NO . .... 1!.
RTICULO SEGUNDO.- DEROGAR, el Decreto de Alcaldia N ° 0002-2017-MPT, que aprueba la Directiva N°001-2017-
? PPyCT-MPT 'Normas para la Distribución y Uso de los Costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de
- . .. .
134 Inversión y Mantenimiento de Infraestructura, en la modalidad de Ejecución Presupuestada Directa de la Municipalidad
*
Provincial de Tacna'.
TICULO TERCERO.- ENCARGAR, el debido cumplimiento y ejecución a los órganos y unidades orgánicas
Dlucradas en la Gestión de la Inversión Pública; el control, seguimiento y supervisión a la Gerencia Municipal,
TÍCULO CUARTO.- ENCARGAR, al Jefe de la Oficina de Secretaria General y Archivo Central, la publicación del
sente en el portal web de la Municipalidad Provincial de Tacna y la correspondiente distribución a los órganos y
dades orgánicas involucradas.
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SGSPIP
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Página 3 de 3
4)4.
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Gerencia de Planeaniento. Presupuesto y Cooperación Técnica 2018
Lct7 [stablecer los procedimientos y normatividad necesaria que conduzcan en forma ordenada, a una
orrecta utilización y control de los recursos asignados a los proyectos de inversión, en materia de los
' costos indirectos.
FINALIDAD.-
Implementar procedimientos técnicos para el uso adecuado de los recursos destinados a la ejecución
de las inversiones en la Municipalidad Provincial de Tacna.
BASE LEGAL.-
Directiva 7Vormas para la &Ystnbucidny Uso de los Costos en el Presupuesto de/os Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 1 de 7
de Ejecución Presupuestaria Ofrecta de/a Municipalidad Provincial de Tacna -
Wfl
ma? Gerencia de Planeamento, Presupuesto y Cooperación rsnfca 2018
CANCE.-
La presente Directiva, es de aplicación solo para los proyectos de inversión que la entidad ejecuta, por
la modalidad de ejecución presupuestaria directa, así como a su aplicación en el mantenimiento de
infraestructura pública de corresponder, a través de las Unidades Ejecutoras de Inversiones de la
Municipalidad Provincial de Tacna.
OPERATIVIDAD.-
b) Por la naturaleza de los proyectos de inversión en los gobiernos locales pueden contener, entre
otros, los siguientes componentes:
i. Infraestructura:
Comprende los gastos directamente relacionados con la ejecución de las partidas físicas de
los proyectos: Instalaciones, estructuras, equipos, adquisición de terrenos, expropiaciones,
servidumbres de paso y las inversiones complementarias necesarias cuando éstas formen
parte integral del proyecto de inversión. Su ejecución está determinada por el Expediente
Técnico aprobado.
u. Equipamiento:
Directiva 'Normas para la DistrWucióny Uso de/os Costos ene) Presupuesto de/os Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 2 de 7
de Ejecución Presupuestana Directa de la Municipalidad Pro iincia/ de Tacna
k1'WIMOl"1 '1.
ejecución está determinada por las Especificaciones Técnicas que para estos casos se
elaboran.
W Capacidad Institucional:
i. Costo Directo:
u. Gastos Generales:
Dfrectiva Wornias para la &Ystñbucióny Uso de los Costos en e/Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 3 de 7
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna
a'
Los costos indirectos son un porcentaje que se obtienen en función al costo directo del
proyecto de inversión, conforme al cuadro que se presenta.
y. Estudios Definitivos:
Directiva 7/orinas para /a O/stnbuc/ón y liso de/os Costos en el Presupuesto de/os Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 4 de 7
¿le E$cudón Presupuestaria O/recta de la Municipalidad Provincial de Tacna'
A "-
2.5
• Unidades Ejecutoras de Inversiones
Gastos de Liquidación y Cierre según la naturaleza de los proyectos.
TOTAL 11.5
a) Gastos Generales:
b) Gestión de Proyectos:
d) Gastos de Supervisión:
Primero.- La presente Directiva entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación,
pudiendo ser actualizada cuando el caso lo amerite o por modificaciones de normas de alcance
nacional, tomando en consideración los criterios establecidos en la R.A. N ° 600-2018, que aprueba la
Directiva "Criterios Técnicos para la formulación de Directivas en la Municipalidad Provincial de Tacna".
Segundo.- La Directiva es de aplicación obligatoria para todos los proyectos de inversión que están en
la fase de Formulación y Evaluación.
Tercero.- En los casos de proyectos que están en la etapa de elaboración de expediente técnico
definitivo, los porcentajes deberán adecuarse a la presente Directiva.
Cuarto.- En los casos de proyectos que están en la etapa de ejecución, los gastos de Gestión de
Proyectos deberán alinearse a lo estipulado en la presente Directiva.
Quinto.- Las unidades orgánicas responsables de la administración de los Costos Indirectos del
Proyecto de Inversión, presentarán el Presupuesto Analítico a nivel de específica de gasto, ante la
Gerencia de Planeamiento Presupuesto y Cooperación Técnica, para solicitar la asignación
presupuestal correspondiente.
Directiva 7Vornies pera la Distnbucióny Liso de los Costos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 6 de 7
de Ejecución Presupuestaria Dilecta de/a Municipalidad Provincial de Tacna
t Gerencia de P/aneaniento. Presupuesto y Cooperación Técnica 2013
proyectos no estructurales por ejecución presupuestaria directa también se deberá prever los tiempos
que implican la ejecución de los procesos de selección que correspondan, bajo responsabilidad.
Séptimo.- En caso de los estudios definitivos superen los techos, deberá sustentarse con los analíticos
correspondientes.
GPPYCT/MPT
Directiva 7/amias para /a Ois/nbucióny Uso de los Costos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 7 de 7
de Ejecución Presupuestaria Directo de la Municipalidad Provincial de Tacna
¿1. N°Reg. .
FechaJfj...y...Lffj
Documento ......................
HOJA DE TRÁMITE
PASE A:
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Tomar Conocimiento Acción Necesaria
Su Cumplimiento Archivar
- --
OBSERVACIONES:
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No. Registro
Fecha [Wiirt4ÁYj 20101
Hora
HOJA DE TRÁMITE 4
PASE A :_ J&7L&L4?Ja.I23C S47& AL
Tomar Conocimiento i Acción Necesaria
Proceder [J Jnfomar
Reservar Liii] Proyectar Res.
Su cumplimiento I..J Archivar
OBSERVACIONES:
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Fecha: 12 jMAY_lflhStFirma:
MP DE S*E!
HPi 101121
INFORME N° 467-2018-GAJ/MPT
1. MARCO NORMATIVO:
> Constitución Política del Perú.
> Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades.
» Ley N° 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General.
> Ley N°28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
> Ley N°30225 Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento aprobado con D.S. N°350-2015-EF.
> D.S. N°027-2017-EF, aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo N°1252 que crea el Sistema
Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones.
> Resolución Ministerial N°035-2018-EF/ls, que aprueba la Directiva para la Programación Multianual que
regula y articula la fase de programación multianual del Sistema Nacional de Programación Multianual y
Gestión de Inversiones y la fase de Programación del Sistema Nacional de Presupuesto.
> Directiva N° 002-201 7-EF163.01, para la formulación y evaluación en el marco del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones y sus modificatorias.
> Resolución de Alcaldía N ° 600-2018 ! que aprueba la Directiva "Criterios Técnicos para la formulación de
Directivas en la MPT".
ÇfiJ-18 pág..1
"Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional"
GERENCIA DE ASESORIA JURIDICA
ftSTC1FMJRD PRO'tt1AL
rn
III.- ANALISIS:
3.1. Que, de conformidad a lo dispuesto por el articulo 194 de la Constitución Política del Perú en !
armonía con el articulo II del Titulo Preliminar de la Ley N° 27972 - Ley Orgánica de
Municipalidades, "los gobiernos locales gozan de autonomía política, económica y administrativa en los
asuntos de su competencia, radicando esta autonomía en la facultad de ejercer actos de gobierno,
administrativo y de administración". De esta forma, el mismo cuerpo legal en su 26 0 señala que "la
Administración Municipal es una estructura gerencia¡ que se sustenta en principios de programación,
dirección, ejecución, supervisión, control concurrente y posterior, se rige por los principios de legalidad,
economía, transparencia, simplicidad, eficacia, participación y seguridad ciudadana".
3.2. Que, de acuerdo a lo establecido en el Artículo 59 0 de la Ley N° 28411 Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, "Tipos de Ejecución Presupuestal de la Actividades, Proyectos y Componentes
La ejecución de las Actividades y Proyectos así como de sus respectivos Componentes, de ser el caso, se
sujeta a los siguientes tipos: a) Ejecución Presupuestaria Directa: Se produce cuando la Entidad con su
personal e infraestructura es el ejecutor presupuestal y financiero de las Actividades y Proyectos así como de
sus respectivos Componentes. b) Ejecución Presupuestaria Indirecta: Se produce cuando la ejecución
física y/o financiera de las Actividades y Proyectos así corto de sus respectivos Componentes, es realizada
por una Entidad distinta al pliego; sea por efecto de un contrato o convenio celebrado con una Entidad
privada, o con una Entidad pública, sea a titulo oneroso o gratuito".
3.3. Que, mediante Decreto Legislativo N° 1252, Decreto Legislativo que crea el Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones y deroga la Ley N° 27293, Ley del Sistema
Nacional de Inversión Pública, se creó el referido Sistema Nacional con la finalidad de orientar el uso de
2. '
los recursos públicos destinados a la inversión para la efectiva prestación de servicios y la provisión de
¡
la infraestructura necesaria para el desarrollo del país. Por lo que, en el Articulo 2 0 del mencionado '•'
, Reglamento se define: a) Programa Multianual de Inversiones (PMI): Contiene el diagnóstico de la
situación de las brechas de infraestructura y/o acceso a servicios públicos bajo la responsabilidad funcional de
un Sector, o a cargo de un Gobierno Regional (GR) o Gobierno Local (GL). Incluye, en un horizonte mínimo dé
tres (03) años, la cartera de inversiones a financiarse total o parcialmente con recursos públicos, identificada
para lograr el alcance de las metas de producto especificas e indicadores de resultado, asociados a lá
inversión, que sean consistentes con los objetivos de las brechas identificadas y priorizadas, así como las
proyecciones del Marco Macroeconómico Multianual (MMM) vigente. h) Proyecto de inversión: Corresponde
a intervenciones temporales que se financian, total o parcialmente, con recursos públicos, destinadas a la
formación de capital físico, humano, natural, institucional e/o intelectual que tenga como propósito crear,
ampliar, mejorar o recuperar la capacidad de producción de bienes y/o servicios que el Estado tenga
responsabilidad de brindar o de garantizar su prestación".
3.4. Que, en ese contexto la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica ha formulado
el Proyecto de Directiva denominado "Normas para la Distribución y Uso de los Gastos Indirectos en el
Presupuesto de los Proyectos de Inversión y Mantenimiento de Infraestructura Pública en la Modalidad
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna", con el objeto de
establecer los procedimientos y normatividad necesaria que conduzcan en forma ordenada a una
correcta utilización y control de los recursos asignados a los proyectos de inversión, en materia de los
costos indirectos.
3.5. Que, por tal motivo los especialistas directivos de las distintas unidades orgánicas involucradas en la
gestión de la inversión pública municipal, >han revisado y recomendando ajustes los cuales han sido
incorporados a efecto de optimizar la regulación de la Directiva N ° 001-2017-GPPyCT-GM-MPT, es así
que se especifica, entre otros puntos, que la Directiva es de aplicación solo para los proyectos de
inversión que la entidad eiecuta, por la modalidad de eiecución presupuestaria directa, as¡ como a su
aplicación en el manteniendo de infraestructura publica de corresponder, en lo que respecte a la
ejecución y distribución de los costos indirectos es hasta el 11.5% de presupuesto del proyecto y su
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"Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional"
GERENCIA DE ASESORIA JURIDICA
MUN!CtI'.WD.kD PFOV1)CIAL
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ejecución es responsabilidad de los órganos y/o unidades orgánicas competentes, asimismo los costos
indirectos son inversamente proporcional al monto de la inversión, en cuanto a los gastos generales se
precisa que se obtienen en función al costo directo de la obra y se establece que puede ser hasta un
máximo de 15%. Asimismo la mencionada Directiva será para aplicación obligatoria para todos los
Proyectos de inversión que están en la fase de formulación y evaluación, por otro lado los proyectos que
están en la etapa de elaboración de expediente técnico definitivo, deberán adecuar los porcentajes a la
Directiva y los proyectos que están en la etapa de ejecución, deberán alinear los gastos de gestión de
proyectos a la Directiva.
2.6. Que, es necesario indicar que la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Cooperación señala en su
informe N ° 122-2018-GPPyCTIMPT que para el cumplimiento de lo establecido en su conclusión N° 1 y
en lo detallado en la recomendación 04 del Informe de Auditoria se considero para la Directiva el punto
5.2.3 de los contenidos en los costos indirectos y sus responsables, especificamente sobre gestión de
proyectos, el cual dice textualmente: "En gestión de proyectos se contemplan los recursos no
considerados en los otros costos indirectos sin embargo están relacionados a los gastos que asume la
entidad para la adecuada ejecución de los componentes del proyecto. El gasto es generado por el
Eiecutor (Residente vio iefe del proyecto) y autorizado por el responsable de la Unidad Eiecutora de
Inversiones; pueden formar parte de este gasto, asesoramiento profesional de procesos de selección y
contratación, pruebas de laboratorios solicitados por el Órgano de Control Interno; gastos
administrativos en estudios adicionales que sustente las propuestas de modificación en la fase de
ejecución. Asimismo. El Ejecutor es responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del informe
Final del gasto originado en el rubro." Por lo que se procedió a la evaluación y revisión del proyecto de
Directiva, estando a los informes técnicos emitidos por las áreas competentes, los cuales realizaron
algunas observaciones y recomendaciones, siendo éstas levantadas y concluyendo con el proyecto
adjunto formulado por la Gerencia de planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica, del cual se
aprecia que se considero todos los aportes planteados por dichas áreas en el marco de la ley.
2.7. Que, es necesario indicar que de acuerdo a la Ley Orgánica de Municipalidades establece en el
Articulo 390 que "Los concejos municipales ejercen sus funciones de gobierno mediante la aprobación de
ordenanzas y acuerdos. Los asuntos administrativos concernientes a su organización interna, los resuelven a
través de resoluciones de concejo. El alcalde ejerce las funciones ejecutivas de gobierno señaladas en la
presente ley mediante decretos de alcaldía. Por resoluciones de alcaldía resuelve los asuntos administrativos
a su cargo. Las gerencias resuelven los aspectos administrativos a su cargo a través de resoluciones y
directivas' Asimismo en el Articulo 42 0 señala que "los decretos de alcaldía establecen normas
reglamentarias y de aplicación de las ordenanzas, sancionan los procedimientos necesarios para la correcta y
eficiente administración municipal y resuelven o regulan asuntos de orden general y de interés para el
vecindario, que no sean de competencia del concejo municipal» Por lo que una vez que se cuente con las
opiniones favorables de las áreas competentes, correspondería ' someter a aprobación la Directiva
mediante Decreto de Alcaldía, y aprobado el mismo debe ser debidamente difundido a todo el personal
involucrado en su gestión.
III.- CONCLUSION:
Esta Gerencia de Asesoría Jurídica, de acuerdo a la normatividad vigente y a lo desarrollado en el presente
informe, es de opinión FAVORABLE respecto a la aprobación del Proyecto de Directiva denominada «NORMAS
PARA LA DISTRIBUCIÓN Y USO DE LOS COSTOS INDIRECTOS EN EL PRESUPUESTO DE LOS
PROYECTOS DE INVERSIÓN Y MANTENIMIENTO DE INFRAESTRUCTURA PÚBLICA EN LA MODALIDAD
DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECTA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA", de
acuerdo a los alcances remitidos por la Gerencia de planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica. Por lo
que una vez que se cuente con las opiniones favorables de las áreas competentes, correspondería someter a
aprobación la Directiva mediante Decreto de Alcaldía. En consecuencia continúese con el trámite pertinente.
Es cuanto informo para los fines correspondientes.
Atentamente
A6og.
C.C.
Archivo
FAVicot.
ÇfiJ-18 pág.3
O
Ii FECHA:
DOCUMENTO . ............................
HOJA DE TRAMITE
OBSERVACIONES:
fr
..............................................................
1 "Año del Diálogo y de la Reconciliación Nacional"
ASUNTO Proyecto de Directiva "Normas para la Distribución y Uso de los Costos Indirectos en el
Presupuesto de los Proyectos de Inversión y Mantenimiento de Infraestructura Pública en la
Modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna
REFERENCIA INFORME DE AUDITORIA N°014-2017-2-0472
Mediante el presente alcanzo a Usted, el próyecto de Directiva "Normas para la Distribución y Uso de los Costos Indirectos
en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión y Mantenimiento de Infraestructura Pública en la Modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna", bajo los siguientes considerandos:
1. MARCO NORMATIVO:
2.1. Que, conforme al Informe de Auditoria N° 014-2017-2-0472 "Ejecución de Costos Indirectos en Proyectos de
Inversión con Recursos de Canon", concluye y recomienda al Titular de la Entidad lo siguiente:
IV. CONCLUSION:
{........
1. Se ha determinado que a través de una directiva interna, se autorizó se adicione el rubro de Gastos de Gestión
de Proyectos", en la partida gastos generales del presupuesto de obra, rubro que establece el Pago de
Remuneraciones del personal administrativo vio técnico, como apoyo administrativo y loqistico en labores de
Tesoreria, Presupuesto, Contabilidad, RRHH, Administración, Loqistica, Asesoría Juridica y otros que se
requiera para el proyecto, empero estos constituyen gasto corriente vinculado al funcionamiento de la entidad
(....
1
"Año del Diálogo y de la Reconciliación Nacional"
MWICTIftJJI14J) POVIXCIA1.
V. RECOMENDACIÓN
2.2. Que, con MEMORANDO CIRCULAR N° 392-2017-GM/MPT, la Gerencia Municipal dispone a la Gerencia de
Planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica, Gerencia de Ingeniería y Obras y Sub Gerencia de
Supervisión y Liquidación de Proyectos para implementar la Recomendación N° 4, debiendo para ello coordinar
con las unidades orgánicas involucradas. Se adjunta original.
2.3 Que, con OFICIO N° 015-2018-OSGYAC/MPT, el Jefe de Secretaria General y Archivo Central hace de
conocimiento al Jefe del órgano de Control Institucional - MPT, el Plan de Acción de del informe de Auditoria N°
014-2017-2-472 'Ejecución de costos indirectos en proyectos de inversión con recursos del canon", debidamente
suscritos por los funcionarios responsables de cada recomendación. Se adjunta copia simple.
2.4 Que, con MEMORANDO CIRC N° 003-2018-GMIMPT, la Gerencia Municipal remite a las unidades orgánicas
responsables de implementar las recomendaciones descritas en el Plan de Acción del Informe de Auditoria N°
014-2017-2-0472 "Ejecución de Costos Indirectos en Proyectos de Inversión con Recursos de Canon". Se adjunta
original.
2.5 Que, con MEMORANDO CIRCULAR N° 019-2018-GP1 3yCT11OPT, esta Gerencia convoca a reunión de trabajo
para el día 28 de febrero del 2018 a la Gerencia de Ingeniería y Obras y a la Sub Gerencia de Supervisión de
Proyectos para tratarla reformulación o adecuación de la Directiva N° 001-2017-GPPyCT-GMIMPT "Normas para
la Distribución y Uso de los Costos Indirectos en el Presupuesto de /os Proyectos de Inversión y Mantenimiento
de Infraestructura Pública en la Modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de
Tacna"en cumplimiento de la Recomendación N ° del Plan de Acción de Informe de Auditoria N ° 014-2017-2-0472
Ejecución de Costos Indirectos en Proyectos de Inversión con Recursos del Canon Se adjunta copia simple.
2.6 Que, con MEMORANDO CIRCULAR N ° 29-2018-GPPyCTIMPT, esta Gerencia alcanza el proyecto de
reformulación y adecuación de la DIRECTIVA N° 001-2017-GPPyCT-GMIMPT y a su vez convoca a reunión de
trabajo para el día 11 de abril del 2018, solicitando que se revise el proyecto de Directiva y hagan llegar sus aportes
hasta el día de la reunión a las siguientes unidades orgánicas y Unidades de Gestión: Sub Gerencia de
Programación e Inversiones, Unidad de Gestión de Formulación de Proyectos, Sub Gerencia de Supervisión y
Liquidación de Proyectos, Sub Gerencia de Estudios, Gerencia de Ingeniería y Obras, Gerencia de Gestión
Ambiental, Gerencia de Desarrollo Económico Social y Gerencia de Transporte y Seguridad Ciudadana. Se
adjunta copia simple.
2.7 Que, con MEMORANDO CIRCULAR N ° 34-2018-GPPYCT/MPT, de fecha 19 de abril del 2018, esta Gerencia
remite el proyecto de reformulación y adecuación de la DIRECTIVA N ° 001-2017-GPPyCT-GrvtIMPT a las
unidades orgánicas responsables conforme a la R. A. N°0393-18 modificada por la R. A. N° 0583-18 y señalados
en el numeral 2.6, para su respectiva validación, dando un plazo máximo de entrega de validación "hasta 25 de
abril 201T. Se adjunta copia simple.
2.8 Al respecto, a través del INFORME N° 129-2018-GIO-MPT-TACNA de la Gerencia de Ingeniería de Obras, del
MEMORANDUM N° 779-2018-GlO-MPT-TACNA y del INFORME N° 140-2018-UGEIIGIOIMPT/TACNA de la
Unidad de Gestión de Estudios de Inversión, del INFORME N° 601-2018-SGS1-P-GMIMPT de la Sub Gerencia de
Supervisión y Liquidación de Proyectos, del INFORME N° 460-2018-SGC-13TSCIMPT de la Sub Gerencia de
Comercialización, del MEMORANDO N° 161-2018-GTSCIMPT de la Gerencia de Transporte y Seguridad
Ciudadana, del INFORME N° 107-201 8-UGFP-GDUIMPT de la Unidad de Gestión de Formulación de Proyectos,
del MEMORANDO N° 0705-2018-GGA/MPT de la Gerencia de Gestión Ambiental; han emitido su validación al
proyecto de reformulación o adecuación de la Directiva- en mención, en algunos casos han señalado sus
;.9
4t'srCcpAuIx,nPROV,NCIAI.
IwTAO'
1 "Año del Diálogo y de la Reconciliación Nacional"
JIG
observaciones, aportes y recomendaciones para su implementación, las cuales han sido consideradas en el
documento que se adjunta a la presente previa revisión y evaluación. Se adjunta original.
'4:
2.9 Que, con Hoja de Trámite de fecha 25 de abril del 2018, la Sub Gerencia de Programación e Inversiones, sugiere
que se debe de requerir la validación a los órganos competentes de la Fase de Formulación y Evaluación y de
Ejecución de INVIERTE.PE . Se adjunta original.
2.10 Es de resaltar que en el proyecto de Directiva "Normas para la Distribución y Uso de los Costos Indirectos en el
Presupuesto de los Proyectos de Inversión y Mantenimiento de Infraestructura Pública en la Modalidad de
Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna", para el cumplimiento de lo establecido
en la Conclusión 1 y Recomendación N° 004 del Informe de Auditoria N° 014-2017-2-472, se consideró lo
siguiente:
5.2.3 DE LOS CONTENIDOS EN LOS COSTOS INDIRECTOS Y SUS RESPONSABLES.-
b) Gestión de Proyectos:
En Gestión de proyectos se contemplan los recursos no considerados en los otros costos indirectos sin
embargo están relacionados a los gastos que asume la entidad para la adecuada ejecución de los
componentes del proyecto. El gasto es generado por el Elecutor (Residente vio jefe del proyecto) y
autorizado por el responsable de la Unidad Eiecutora de Inversiones: Pueden formar parte de este gasto,
asesoramiento profesional de procesos de selección y contratación, pruebas de laboratorio solicitados por
el Órgano de Control Interno; gastos administrativos en estudios adicionales que sustente las propuestas
de modificación en la fase de ejecución. Asimismo, el Ejecutor es responsable de la elaboración del Plan
de Trabajo y del Informe Final del gasto originado ene! rubro.
2.11 Asimismo, es de mencionar que con OFICIO N° 045-2018-GPPyCTI1VIT, esta Gerencia solicita al Órgano de
Control Interno de la MPT, Ampliación de Plazo - Implementación de Recomendación N° 004 del Informe de
Auditoria N° 014-2017-2-472 «Ejecución de Costos Indirectos en Proyectos de Inversión con Recursos de Canon",
HASTA EL 31 DE MAYO DEL 2018. Se adjunta copia simple.
III. CONCLUSIONES:
3.2 En tal sentido, se remite a su despacho el proyecto de Directiva 'Normas para la Distribución y Uso de los Costos
Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión y Mantenimiento de Infraestructura Pública en la
Modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna", para su opinión legal.
3.3 Asimismo, agradeceré a su despacho dar prioridad al presente documento, debido a que nos encontramos con
los plazos ajustados para el cumplimiento de la Implementación de la Recomendación 4, del Plan de Acción del
Informe de Auditoria N ° 014-2017-2-0472 "Ejecución de Costos Indirectos en Proyectos de Inversión con
Recursos de Canon'.
Es todo cuanto informo a usted; para los fines que estime conveniente.
MUNICIPALID4 tt DE TACNA
Jcc,.
'
r.t11
TACNk-
Atentamente,
R \jtNClP30E vC'
09 HAY 2018
Adj. Of folios
Cc. G.M.
Archivo
• r N°Reg, 4 ?»k..
Fel
:1 y AY 201!
Documento
HOJA DE TRÁMITE
PASE A :./a.
Su Cumplimiento
L..i Archivar
OBSERVACIONES:
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
5.
M.r4d GERENCIA DE GESTIÓN AMBIENTAL •
•i
1'
MEMORANDLJM N°0705-2018- GGA/MPT
Atentamente,
DGMJaIo
cc. Arch.
Folios: 04
N° F g .l9I4.
Fecha... .10r05J.8.
Pu'
ExnecL..........
Pase a2 .........................................................
Citoinar Conocimiento DAcción Necesaria
!roceder tknbrmar
QReservar E3'royectar Resp.
clu cumplimiento fj&rchivar
OBSERVACIONES,
«e..........................................
INFORME N006O52018SGPAGGAIMPT 1
MUNCIPALIOAD POvINC(41 DE TACNA
Gerencia de Gestión Ambiental
A ING. DENNIS GUTIERREZ (vi iEI&EC1331ro
Gerente de Gestión Ambiental
1 10 MAY2OJB
DE :KELLY MARIANELLA PRECIAD
Sub Gerente de Protección AmbintaL. ........... (J.A?.
1 Firma'
ASUNTO :VALIDACIÓN DE DIRECTIVA -
su conocimiento y
fines pertinenti
KMPF/tgb
Cc. Archivo
.'olios:02
N0 Registro:
a zo
llifim
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e
'dg
y
w,
"Año del Diálogo la Reconciliación Nacional",
GERENCIA DE GESTIÓN AMBIENTAL
SUB GER. DE PROTECCIÓN AMBIENTAL
Municipalidad
Provincial de Tacna
Por medio del presente me dirijo a usted para saludarla cordialme&te y a13..srez
REMITIR LA VALIDACIÓN FAVORABLE, respecto a la Directiva "NORMAS PARA LA DIStBTBUCIÓN Y
USO DE LOS COSTOS INDIRECTOS EN LOS PRESUPUESTOS DE LOS PROYECTOS DE INVERSION, EN
LA MODALIDAD DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRETA DE LA MPT", ya que estos gastos nos
permitirá realizar una correcta y oportuna ejecución de los Próyectos de Inversión y/o Planes de
Mantenimiento.
Atentamente,
GCHZJgchz
C.c. Arch.
m il MRo9
Fecha..$..M.AY73
Documento .
HOJA DE TRÁMITE
PASEA
Su Cumplimiento Archivar
OBSERVACIONES:
"Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional"
Y ------
— -
COflP 1tCNc ID 058072
14 MM' 2016
INFORME N° 107 -2018-UGFP-GDUIMPT
[_EcIBtDQJ
A ING. JAIME L. CARPIO CAMACHO
Gerente de Planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica
Es muy grato dirigirme a usted, para saludarla y a la vez emitir la opinión respecto a la
Validación de la Directiva "Normas para la Distribución y Usos de los Costos Indirectos en el Presupuesto de
los Proyectos de Inversión, en la Modalidad de Ejecución Presupuestada Directa de la MPT', solicitado por su
despacho mediante el documento de la referencia (b.)
De acuerdo al Marco del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones aprobado mediante el Decreto Legislativo 1252, y su reglamento aprobado con el Decreto
Supremo N° 027-2017-EF163.01 y la DIRECTIVA N° 002-2017-EF163.01 (Directiva para la Formulación en el
Marco del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones),y en consideración a las
S funciones y competencias de la Unidad de Gestión de Formulación de Proyectos, se emite Opinión
recomendando modificar y/o mejorar el proyecto de la Directiva "Normas para la Distribución y Usos de
los Costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión, en la Modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa de la MPT'Ç toda vez que es necesario superar los puntos sensibles que se han
precisado en la parte del análisis detallado en el INFORME N°024 -201 8-ANA-UGFP-GDU/MPT. Asimismo, se
hace constar, de que la opinión emitida se sustenta en el ámbito de las competencias y funciones de la Unidad
de Gestión de Formulación de Proyectos y la DIRECTIVA N° 002-2017-EF/63.01 (Directiva para la
Formulación en el Marco del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones).
Sin otro particular es todo cuanto informo a Usted, para su conocimiento y tramite
correspondiente.
Atentamente,
Adj,flhto:
1 INFRMEN O24-2O18ANA-UGFP-LV1PT
/ MEMORANDO CIROULARN 34-20180P?yOTIIAPT
c.c
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archivo
EAGMivff
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N0 Regfl/.
Fechaa.i..Asa.7m8
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MI patriotisnio
Documento: .
PASE A....................................................
Tomar conocimiento ( )
Acción Necesaria ( )
Proceder ( )
Informar ( )
Reservar (
) Proyectar Resol. ( )
Su cumplimiento ( )
Archivar ( )
OBSERVACIONES:
.....................................................................
............. . $a%
"Año del Dialogo y Reconciliación Nacional"
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TAÇNA
Municipalidad UNIDAD FORMULADORÁ
GERENCIA DE DESARROLLO URBANO
Provincial de Tacna
Unidad de Gestión de Formulación de Proyectos
J2018
INFORME N° 024- 201 8-ANA-UGFP-GDU/MPT
Por medio del presente, tengo a bien de informar, respecto al documento de la referencia,
donde la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica, alcanzó la reformulación o adecuación de la
Directiva N ° 001-2017-GPPyCT-GM-MPT. En la que precisa que el documento incluye los aportes yio modificaciones
efectuados en la reunión de trabajo desarrollado el 11 de abril de 2018; por lo que pide su validación para proseguir con el
trámite de aprobación correspondiente. En ese sentido, se brinda la presente opinión en el marco de la normatividad del
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, y las competencias que le corresponde a la
Unidad de Gestión de Formulación y Evaluación de Proyectos.
1. Antecedentes.
D'e acuerdo a lo manifestado por la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica, mediante
Informe de Auditoria N ° 014-2017-2-0472, el Órgano de Control Interno habría realizado observaciones a los
alcances de la Directiva antes indicada, recomendando su reformulación o adecuación.
Con fecha del 30 de noviembre de 2016, mediante el Decreto Legislativo N ° 1252, Decreto Legislativo que crea el
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y deroga la Ley N°27293, Ley del Sistema
Nacional de Inversión Pública. -
Con fecha de¡ 23 Febrero 2017, a través DECRETO SUPREMO N ° 027-2017-EF, se aprueban el Reglamento del
Decreto Legislativo N° 1252, Decreto Legislativo que crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y
Gestión de Inversiones y deroga la Ley N°27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública. Modificado por el
Decreto Supremo N ° 104-2017-EF (Publicado en el Diario Oficial "El Peruano", el 19 de abril de 2017) y por el
Decreto Supremo N°248-2017-EF (Publicado en el Diario Oficial "El Peruano", el 24 de agosto de 2017).
II. Análisis.
El ciclo del proyecto comprende cuatro fases, una fase de programación, fase de formulación y evaluación, fase
de ejecución y fase de funcionamiento. La primera fase es desarrollada por la Sub Gerencia de Programación e
Inversiones, la fase de formulación y evaluación es desarrollada por la Unidad de Gestión de Formulación de
Proyectos, la fase de ejecución está asignada a la Unidad Ejecutora de Inversiones, y dentro de la Entidad viene
cumpliendo la Gerencia de Ingeniería y Obras, Gerencia de Desarrollo Económico y Social, Gerencia de Transportes
y Seguridad Ciudadana y Gerencia de Gestión Ambiental y la fase de funcionamiento a cargo de las Unidades
Orgánicas responsables de brindar la operación y mantenimiento según la tipología de las inversiones. En ese
sentido, los proyectos de inversión se formulan, en consideración al siguiente cuadro:
Municipalidad
GERENCIA DE DESARROLLO URBANO
Provincial de Tacna
Unidad de Gestión de Formulación de Proyectos
RANGOS DE MONTOS DE
TIPO DE DOCUMENTO
INVERSIÓN A PRECIOS DE
TÉCNICO
MERCADO EN UIT
Por otro lado en la DIRECTIVA N ° 002-2017-EF163.01 (Directiva para la Formulación y Evaluación en el Marco del
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones). Formato N ° 1 y Formato N ° 5, establece los
contenidos a desarrollarse y la estructura para determinar el monto de inversión según los componentes y/o
productos, acciones, items, unidad de medida y metas: y en la parte de costos indirectos considera el rubro de
Gestión de Proyecto, Gastos de elaboración de estudios, gastos de supervisión, y gastos de liquidación.
En ese contexto, el proyecto de reformulación o modificación de la Directiva, está en concordancia con los rubros
considerados en el Formato N ° 1 y Formato N ° 5, a los cuales en el proyecto de reformulación de la directiva se ha
fijado los porcentajes máximos que debieran considerarse los costos indirectos de los proyectos de inversión, tal
como se configura en el siguiente cuadro:
- Gerencia de Ingeniería y
Obras.
- Gerencia de Desarrollo
Económico y Social.
Gastos de liquidación y cierre 2.5
- Gerencia de Transportes y
Seguridad Ciudadana.
- Gerencia de Gestión
Ambiental.
TOTAL 11.5
Municipalidad
GERENCIA DE DESARROLLO URBANO
Provincial de Tacna
Unidad de Gestión de Formulación de Proyectos
Se establece que los Gastos Generales se obtienen en función al costo directo y puede ser hasta un máximo de
15%.
De acuerdo a las precisiones realizadas, se reitera que la Unidad de Gestión de Formulación de Proyectos, en el ciclo
del proyecto, participa en la etapa de Formulación y Evaluación; por lo que el alcance de la directiva para su
aplicación debe considerar sólo a los proyectos de inversión que la Entidad ejecuta por la modalidad de
ejecución presupuestaria directa, mas no debe de considerar las actividades de mantenimiento. Asimismo, en la
DIRECTIVA N ° 003-2017-EF163.01 (Directiva para la ejecución de inversiones públicas en el marco del sistema
nacional de programación multianual y gestión de inversiones), establece las funciones de las Unidades Ejecutoras
de Inversiones, quienes además son responsables de la ejecución física y financiera de las inversiones públicas, sea
que la realice directa o indirectamente conforme a la normatividad de la materia. De modo, la fase de ejecución
(estudios definitivos) y ejecución física (física y financiera) es responsabilidad de las Gerencias constituidas como
Unidades Ejecutoras de Inversiones; a excepción del rubro supervisión de proyectos que es responsabilidad de la
Sub Gerencia de Supervisión.
lo En el proyecto de directiva, indica que el rubro Gestión de Proyecto, puede considerar gastos de asesoramiento
profesional de procesos de selección y contratación, pruebas de laboratorio solicitados por el Órgano de Control
Institucional, gastos administrativos no previstos antes, durante y después de la ejecución del proyecto de inversión,
entre otros. La parte subrayada, no es concordante con las necesidades y requerimientos para la adecuada ejecución
de los proyectos, debido a que no define con claridad a qué tipo de gastos administrativos corresponde, además se
deja abierta la posibilidad de realizar entre otros gastos; por lo que es necesario que se realice una mayor precisión
del uso de gestión de proyecto, pudiendo incorporar los gastos que la UEI pueda incurrir en estudios adicionales que
sustente las propuestas de modificación del cambio de tecnología, asesoramiento técnico para la justificación de
modificaciones durante la fase de ejecución física y el registro en el Banco de Inversiones, gastos incurridos en
asesoría legal para liberar afectaciones o interferencias, y otros los que deben estar directamente vinculados con la
finalidad de ejecución del proyecto de inversión.
Teniendo en consideración la estructura de pie de presupuesto para los costos indirectos, se deberá de revisar el
concepto de gastos generales.
En el marco del Sistema Nacional de programación Multianual y Gestión de Inversiones aprobado mediante el
Decreto Legiativo 1252, y su rea-reito aprobado con el Decreto SuFenD 14' 027-2017-EFI63.01, y la
DIRECTIVA N° 002-2017-EF163.01 (flrectiva para la Formulación y Evaluación en el Marco del Sistema Nacional
de Programación Multianual y Gestión de Inversiones), y en consideración a las funciones y coirpetendas de la
Atentamente,
E]
Adj. MEMORANDO CIRCULAR N°34-2018-GPPycT/MPT
Proyecto de directiva: Íolios.6
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5*0 01 SIN
N°Reg ......... ..............
oJ
Fecha:Z.5..j.a1
tUI VMS
ud Patriotismo
- DocumentoS .
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11 JADE
PASE A: ............
OBSERVACIONES:
v.r3
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0
Municipalidad
Pravi,xial deTacna
"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"
Adj.
Directiva Nornias para la Distribución yuso de los Costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión, en la Modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa de la MPT.( 06 folios).
C.c.
- CM
- kd,ivo
JCC/d?m.
rI
Gerencia de P/aneamento, Presupuesto y Cooperación Tócoica 2018
1. OBJETIVO.-
Establecer los procedimientos y normatividad necesaria que conduzcan en forma ordenada, a una
correcta utilización y control de los recursos asignados a los proyectos de inversión, en materia de los
costos indirectos.
II. FINALIDAD
Implementar procedimientos técnicos para el uso adecuado de los recursos destinados a la ejecución
de las inversiones en la Municipalidad Provincial de Tacna.
Directiva 7vormas para la Distnbucióny Uso de los Costos en el Presupuesto de tos Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 1 de 6
de Ejecución Presupuestada Directa de la Munic,jatidad Provincial de Tacna -
Gerencia de Planeamento, Presupuesto y Cooperación Técnica 2018
W. ALCANCE
La presente Directiva, es de aplicación solo para los proyectos de inversión que la Entidad ejecuta, por
la modalidad de ejecución presupuestaria directa, así como a su aplicación en el Mantenimiento de
Jnfraestrjflu, en lo que corresponda, a través de las Unidades Ejecutoras de la Municipalidad
Provincial de Tacna.
V. OPERATIVIDAD
b) Por la naturaleza de los proyectos de inversión en los gobiernos locales pueden contener, entre
otros, los siguientes componentes:
i. Infraestructura
/7 Comprende los gastos directamente relacionados con la ejecución de las partidas físicas de
los proyectos: Instalaciones, estructuras, equipos, adquisición de terrenos, expropiaciones,
servidumbres de paso y las inversiones complementarias necesarias cuando éstas formen
parte integral del proyecto de inversión. Su ejecución está determinada por el Expediente
Técnico aprobado.
/ u. Equipamiento
Corresponde al gasto por concepto de adquisición de bienes clasificados en: informáticos
(hardware), Tecnológico (científico, de innovación), comunicaciones, telecomunicaciones,
vehículos (motorizados y no motorizados), maquinarias, instrumental, mobiliarios,
herramientas, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de inversión. Su
ejecución está determinada por las Especificaciones Técnicas que para estos casos se
elaboran.
iii. Desarrollo de Capacidades
Corresponde a las intervenciones sobre el recurso, humano relacionado con el proyecto;
vinculadas a la contratación de servicios para: capacitación, investigación, desarrollo
experimental, transferencia y difusión de tecnología, asesoría empresarial, asistencia técnica,
sensibilización, pasantías, giras, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de
inversión. Para su ejecución se elaboran Términos de Referencia.
iv. Capacidad Institucional
Comprende la adquisición de bienes y contratación de servicios que inciden en la capacidad
de la entidad o institución, y pueden ser: mejora de procesos, Software especializado, Sistemas
de información, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de inversión. Para su
ejecución se elaboran Términos de Referencia.
Directiva iitormas para la Distnbución y Uso de los Costos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 2 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna
0
i W1,1
11
i. Costo Directo
Son costos de los insumos y servicios que intervienen directamente en el proceso de ejecución
fisica del proyecto, conformado por la mano de obra, materiales, equipo y maquinarias,
herramientas y los gastos generales.
u. Gastos Generales
Son aquellos costos directos relacionados a la ejecución de la obra, que no intervienen
directamente en el proceso de ejecución, pero que sirven de apoyo y complemento para el
logro de las metas.
W. Costos Indirectos
Son aquellos costos indirectos relacionados a la ejecución de la inversión, que no intervienen
en el proceso mismo, pero que son necesarios para que la inversión cumpla con los objetivos
y metas, los mismos que servirán para la contratación de personal. Bienes y servicios,
lo dependiendo según corresponda del tipo de proyecta Gastos que comprenden los siguientes
rubros:
> Gastos de Gestión de Proyectos
> Gastos para la elaboración de Estudios Definitivos
> Gastos por la Inspección y/o Supervisión.
> Gastos por liquidación y cierre del proyecto
:/costo Directo
COSTO DIRECTO Z5 b) Gastos Generales (%)
(CD) a)+b) Presupuesto df Inversión 4
Gestión de Proyectos (%)
COSTO INDIRECTO • Estudios Definitivos (%) ¿ti.0
(CI) u Supervisión (%)
- Liquidación y Cierre (Va) -.
MONTO DE LA INVERSIÓN CD + Cl
TOTAL
El porcentaje del Gastos Generales se obtiene en función del Costo Directo; asimismo, los
porcentajes de los costos indirectos también se obtienen en función al costo Directo del
proyecto de inversión, conforme al cuadro que se presenta.
Directiva «Normas para la Distribución y Uso de/os Costos ene/Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 3 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de/a Municipalidad Provincial de Tacna'
sa
Ge,'enc/a de Planeamento. Presupuesto Cooperación récnica
1
2018
Seguridad Ciudadana, c
Gastos Técnicos y de 'O
Seguimiento • Gerencia de Gestión
Control, y del costo de la 4'
y Control Supervisión AmbieQtal. w
Liquidación
Gastos Técnicos y. de
y- G6ntrol de Cierr e. ,
Cierre. ' . ,S.,)SI;rm'J
' - r
5.2.2 EJECUCIÓN Y DISTRJBUCION DE LOS COSTOS INDIRECTOS
La distribución de asig'hación presupuestal de los costos indirectos es hasta el 11.5% del
presupuesto del proyecto. Su ejecución es responsabilidad de los órganos y/o unidades
orgánicas competente, según corresponda. Asimismo, Ios costos indirectos son
inversamente proporcional al monto de la inversión. Estos se ejecutan en función a la
siguiente distribución:
TOTAL 11.5
Respecto a tos Gastos Generales se obtienen en función al Costo Directo y puede ser
hasta un máximo de 15%.
Directiva 7vormas para la DYstnbuc,óny Uso de/os Costos en e/ Presupuesto de los Proyectos de Inversión en fa Modalidad Pág. 4 de 6
de Ejecución Presupuestana Directa de/a Municipalidad Provincia/ de Tacna
'1O
Or F\UF
2018
Gerencia de Pfaneamento, Presupuesto y Cooperación Técnica
a) Gastos Generales
De acuerdo a la naturaleza del proyecto (infraestructura, productivos, económicos y
sociales), las Unidades Eiecutoras son los responsables de la administración de los
recursos identificados como Gastos Generales, debiendo ser intangibles la ejecución
de dicho gasto. El gasto es generado por el Ejecutor (Residente y/o jefe del proyecto)
y autorizado por el responsable de la Unidad Ejecutora; asimismo, el Ejecutor es
responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro.
b) Gestión de Proyectos
En Gestión de proyectos se contemplan los recursos no considerados en los otros
costos indirectos sin embargo están relacionados a los gastos que asume la entidad
para la adecuada ejecución de los componentes del proyecto. El gasto es generado
por el Ejecutor (Residente y/o jefe del proyecto) y autorizado por el responsable de la
Unidad Ejecutora de inversiones; Pueden formar parte de este gasto, asesoramiento
profesional de procesos de selección y contratación, pruebas de laboratorio solicitados
el órgano de Control interno; gastos administrativos no previstos antes, durante y
la después de la ejecución del proyecto de inversión, entre otros. Asimismo, el Ejecutor
es responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro
d) Gastos de Supervisión
La Sub Gerencia de Supervisión Liquidación de Proyectos es responsable de la
correcta ejecución de los recursos del costo indirecto para Supervisión, debiendo ser
intangible la ejecución de gasto. Dicho gasto es generado solo por el Inspector o
Supervisor del proyecto y autorizado por el responsable de la Sub Gerencia de
Supervisión Liquidación de Proyectos; asimismo, el Inspector o Supervisor del proyecto
es responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro.
Primero.- La presente Directiva entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación mediante
acto administrativo, pudiendo ser actualizada cuando el caso lo amerite o por modificaciones de normas
de alcance nacional.
Segundo.- La Directiva es de aplicación obligatoria para todos los proyectos de inversión que están en
la fase de Formulación y Evaluación.
Tercero.- En los casos de proyectos que están en la etapa de elaboración de expediente técnico
definitivo, los porcentajes deberán adecuarse a la presente Directiva.
Direcliva 7Vo,rnas para la Distribución y liso de los Costos ene/Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modal/dad Pág. 5 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna"
Ce,voc/a de P/aneamento, Presupuesto y Cooperación Técnica 2018
Cuarto.- En los casos de proyectos que están en la etapa de ejecución, los gastos de Gestión de
Proyectos deberán alinearse a lo estipulado en la presente Directiva.
Quinto.- Las unidades orgánicas responsables de la administración de los Costos Indirectos del
Proyecto de Inversión, presentarán el Presupuesto Analítico a nivel de específica de gasto, ante la
Gerencia de Planeamiento Presupuesto y Cooperación Técnica, para solicitar la asignación
presupuestal correspondiente.
Séptimo.- En caso de los estudios definitivos superen los techos, deberá sustentarse con los analíticos
correspondientes.
. Octavo.- Las Unidades ejecutoras son responsables de velar por una adecuada conservación,
ordenamiento y clasificación del acervo documentario generado por la elaboración, ejecución,
liquidación y cierre de las inversiones realizadas.
Noveno.- Mediante de acto resolutivo podrán incluirse Unidades Ejecutoras de las inversiones de la
municipalidad Provincial de Tacna.
GPPyCT/MPT
Directiva Wormas para la Distnbucióny Uso de/os Castos en el Presupuesto de/os Proyectos de inversión en la Moda//dad Pág. 6 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de la MunicØandad Provincial de Tacna'
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Documento .
HOJA DE TRÁMITE
PASEA. .....................................
Su Cumplimiento
L Archivar
OBSERVACIONES;
"Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional"
Murid»at;
GERENCIA DE TRANSPORTE Y SEGURIDAD CIUDADANA
ID: 56023
MEMORANDUM N 2 161-2018- GTSC/MPT
correspondiente. -
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Dfrectivallormas para la Disvibucióny Uso de los costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de inversió::, en a Mudajidad de E;::cón
Presupuestaria Directa de la MPT4 06 fotos).
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JCC/dlm.
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FecO IMP?I 2018
Documento .
HOJA DE TRÁMITE
PASE AH...{9
Su Cumplimiento Archivar
OBSERVACIONES:
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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
GERENCIA DE TRANSPORTES Y SEGURIDAD CIUDADANA
Sub Gerencia De Comer,iaIización
Municipalidad
Provincial de Tacna
TAL
vuelve a Sonreír
"Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional"
36230
INFORME N° 6O2018SGCQTSC/MPT
Atentamente,
Cc, GJc
HAY 7016
......
• FatK,bBaJO •
Por: ............................ Hora: ..
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hpfi Documento:
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HOJA DE TRAMITE
OBSERVACIONES:
N Registro
Fecha ;97-6
2010
Hora V 21= -
PASE: cúcen
Tomar Conocln,iento Acdón Necesaria
Proceder Informar
Reservar Proyectar Resol.
Su Cumplimiento Archivar
OBSERVACIONES:
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"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional" LO Lfl5CLj
Municipafidad
deTacra 'GERENCIA DE PLANEAMIENTO, PRESUPUESTO Y COOPERACL0N TEcNIcA"
EJ
PROVINCIAL DE TACNA
L. CARPIO CAMACHO
Planeamiento Ppto. y
)000. Técnica
Adj.
Di! eIv1Iormas para u DistdbuciónyUso de los costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión, en la Modalidad deEjeoición
Presupuestana Directa de la MPT.( 06 folios).
NCiAL'D TcN;
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1 Gemnao de Alancarnenitz Piesupijes/o y C'oope,'ación Técnica 2018
—
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL TACNA
1 OBJETIVO.-
Establecer los procedimientos y normatividad necesaria que conduzcan en forma ordenada, a una
correcta utilización y control de los recursos asignados a los proyectos de inversión, en materia de los
costos indirectos. .
It. FINALIDAD
Implementar procedimientos técnicos para el uso adéafádo delos recursos destinados a la ejecución
de las inversiones en la Municipalidad Provincial deTacna.
f)frecúva )Voanns ¡iva/a DYSInZ'uc/dny liso de/os Costos en el Presupuesto de/os Proyectos de Inversión en la Moda//dad
* (jecuc,afr; Presupuestada O/recta de la Municipalidad Prownc/al de Tacna
G,eicocPknanwv;to. ResouestoYc>acfóÑ/czLj2018
iv. AL:CAJ4C
presene Dirctiva, es deapiEcación solo para losipr ttos de inversión que la Entidad ejecute, por
a rno:aHad de ejecuciór presUpUéstariadireet; a.Çícorh esU iicación en el Mantenimiento de
x:frseszructura. en lo pus corresponda; a través (ts Undades Ejecutoras de la Municipalidad
de Tac-na.
y - CPERATiV1DAb
r CSPOSlClONES GENERALES
ti) Por la naturaleza de ios proyectos de inversión enjos gobiernos locales pueden contener, entre
otros, los siguientes componentes:
infraestructura
Comprende los gastos directamente relacionados con la ejecución de las partidas físicas de
os proyectos: Instalaciones, estructuras, equipos, adquisición de terrenos, expropiaciones,
se1dumhres de paso y las inversjonescempIernentarias necesarias cuando éstas formen
psrte integral del)royeLto de irverslol, Su eje"ucio- esta deternr ada por el Expediente
Técnicó aptobado. . .
Equipamiento
Cdrresponde el gasto por concepto de adquisición de bienes clasificados en: informáticos
(hardware), Tecnológico (científico, de innovación), comunicaciones, telecomunicaciones,
vehículos (motorizados y no motorizados), maquinarias, instrumental, mobiliarios.
herramientas, y otros cuando éstos forman parte Integral del proyecto de inversión. Su
ejecución está determinada por las Especificaciones Técnicas que para estos casos se
elaboran.
Desarrollo de Capacidades
Corresponde a las intervenciones sobre ei recurso _humano relacionado con el proyecto;
vinculadas a la contratación de servicios para: capacitación, investigación, desarrollo
experimental, transferencia y difusión de tecnología, asesoría empresarial, asistencia técnica,
sensibilización, pasantías, giras, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de
inversión. Para su ejecución se elaboran Términos de Referencia
iv. Capacidad Institucional
Comprende la adquisición de bienes y contratación de servicios que inciden en la capacidad
de la entidad institución, y pueden ser: mejora de procesos, Software especializado, Sistemas
da nformación, y ctros cuando éstos forman parte integral del proyecto de inversión. Para su
ejecución ce elaboran Términos de Réfetencia,
.1 2 6
XVI
Gerencia de P/anearnento, Presopuesto y Cooperación Técnica 2018
i. Costo Directo
Son costos de los insumos y servicios que intervienen directamente en el proceso de ejecución
física del proyecto, conformado por la mano de obra, materiales, equipo y maquinarias,
herramientas y los gastos generales.
U. Gastos Genérales
Son aquellos costos directos relacionados a la ejecución de la obra, que no intervienen
directamente en el proceso de ejecución, pero que sirven de apoyo y complemento para el
ogro de las metas.
a) Costo Directo
COSTO DIRECTO b) Gastos Geñerales (%)
(CD) a)+b) Presupuesto de Inversión
MONTO DE LA INVERSIÓN CD + CI
TOTAL
El porcentaje del Gastos Generales se obtiene en función del Costo Directo; asimismo, los
porcentajes de los costos indirectos también se obtienen en función al costo Directo del
proyecto de inversión, conforme al cuadro que se presenta.
ocre la Distribución y Uso de/os Costos en e/Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad . g.3 de
Pes,.zpuestar/á Directa de/a Munlc,alidadProvincia/de:Tana' ',
4
C ;opersddr, Tt&:-.?,6 2018
¿
a d€ Transporte y seguridad
Crudadana,
e flç.rnnni. ei Ç tiñn Anlhipnt2I
* * TOTALi
tlespectn a 11O Í Gas½s Cc1nereles e ottien .....furrc6n al Costo Directo y puede ser
Lil; 1aaximo 'iC 15%.
•
Modal, dad Pág. 4 de 6
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5.2.3 DE LOS CONTENIDOS EN LOS cdTÓsjaóREcTos Y SUS RESPONSABLES
a) Gastos Generales
De ¿cuerdo a la naturaleza del p.roycto(infraestructura productivos, económicos y
cocales) las UnIdadesijQçutÓras ca responsables de la administración de (OS
rccursos identificados romo Gastos C'-' orales debiendo ser intangibles la ejecución
de dicho gasto El gasto es gener'do po - el Ejecutor (Residente y/o jefe del proyecto)
yauorzado por cf respohsabí de L UnidadEjecutora; asimismo el Ejecutor es
rowonable de la clsboracán o'l r;0 de Trabajo y del Informe Final de¡ gasto
originado ñ el rubro.
b) Gestión de Proyectos
En Gestión de proyectos se ontempan ka recursos rio considerados en los otros
costos indirectos sin embaro etán ilaconadcs abs gastos que asume la entidad
para la adecuada ejecución de los corripLnentes del proyecto. El gasto es generado
por el Ejecutor (Residente y/o jefe del pr?yecto)y autorizado por el responsable de la
Unidad Ejecutora de inversione s ,- Pueden forniar parte de este gasto, asesoramiento
profesional de procesos de selección y contratación, pruebas de laboratorio solicitados
por el órgano de Contról interno: gastos administrativos no previstos antes, durante y
después de la ejecución del proyecto de inversión, entre otros. Asimismo, el Ejecutor
es responsable de la elaboración del.Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro . ,.
d) Gastos de Supervisión
La Sub Gerencia de Supervisión Liquidación de Proyectos es responsable de la
correcta ejecución de los recursos de1 coo indirecto para Supervisión, debiendo s '
intangible la ejecución de gasto. Dicho gasto es generado solo por el Inspector o
Supervisor dé! proyecto y autorizado pór el responsable de la Sub Gerencia de
Supervisión Liquidación de Proyectos; asimismo, el Inspector o Supervisor de) proyecto
es responsable da la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro.
DtSPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
Primero.- Le presente Directiva entrará en vigenda é ariir del día siguiente de su aprobación mediante
acto administrativo, pudiendo ser actualizada cuando e(-casc Id amerite o por modificaciones de normas
de alcance nacional.
Segundo.- La Directiva es de aplicación obligatoria para todos los proyectos de inversión que están en
a fase de Formulación y Evaluación.
Tercero.- En los casos de proyectos que están en la etapa de eIaboraci5n de expediente técnico
definitivo, los porcentajes deberán adectiarse a la presente Directiva.
El
Nt.
Cuarta.- En los casas de proyectos que están en la etapa de ejecución, los gastos de Gestión de
Proyectos deberán alinearse a lo estipulado en la presente Directiva.
Quinto.- Las unidades orgánicas responsables de la administración de los Costos Indirectos del
Proyecto de Inversión, presentarán el Presupuesto Analítico a nivel de específica de gasto, ante la
Gerencia de Planeamiento Presupuesto y Cooperación Técnica, para solicitar la asignación
presupuestal correspondiente.
Séptimo.- En caso de los estudios definitivos superen los techos, deberá sustentarse con los analíticos
correspondientes.
Octavo.- Las Unidades ejecutoras son responsables de velar por una adecuada conservación,
ordenamiento y clasificación del acervo documentario generado por la elaboración, ejecución,
liquidación y cierre de las inversiones realizadas.
Noveno.- Mediante de acto resolutivo podrán incluirse Unidades Ejecutoras de las inversiones de la
muncipalidad Provincial de Tacna.
GPPyCT/MPT
it'
Oi'ect 7/ormas para la O/slnbuc,ón y Uso de los Costos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad 6 de 6
cé £7ecucór; Presusuestar/a Directa de la Municipalidad Provine/al de 7'ae,a
¿4 N 0 Reg,RL.,.
Fech
DocumenfoPi.MAY..2018j
Municipalidad Provincial de Tacna
GERENCIA DE PLANEAMIENTO, PRESUPUESTO
Y COOPERACIÓN TÉCNICA
HOJA DE TRÁMITE
Su Cumplimiento Archivar
.. -/
.•O1N0
..............
"Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional"
INFORME N o 129.2018.GIO-MPT.TACNA
[ OS 33& 1
A : ING. JAIMÉ CARPIO CAMACHO.
Gerente de Planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica.
1UN!C1PALIDAD PROVINCIAL DE TM:IiA - -
PLANEDIENTO PRESUPJESTO ING. OSCAR RENE CAÑAR¡ CANARI.
Gerente de Ingeniarla yObras.
• Mediante el presente me dirijo a Usted para saludarlo y conforme al documento de la referencia, remitirte
los APORTES de esta Gerencia, previo a la VALIDACION respectiva de la DIRECTIVA: 'NORMAS PARA LA DISTRIBUCION Y USO
DE LOS COSTOS INDIRECTOS EN EL PRESUPUESTOS DE LOS PROYECTOS DE INVERSION EN LA MODALIDAD DE
EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA", conforme el siguiente detalle:
1. Respecto al punto W. ALCANCE de la Directiva, solo debe considerarse a los Proyectos de Inversión Pública, mas no
en el Mantenimiento de Infraestructura.
2. Respecto al punto 5.2 DISPOSICIONES ESPECIFICAS, en la columna sobre GESTION DEL ORGANO EJECUTOR, sobre
PROCESOS de la 'Liquidación y Cierre", debe considerarse: GASTOS TECNICOS DE LIQIJIDACION Y CIERRE, debiendo
obviarse el Control".
3. Respecto al punto 2.2.3 DE LOS CONTENIDOS EN LOS COSTOS INDIRECTOS Y SUS RESPONSABLES, sobre Gastos
de Elaboración de Estudios Definitivos, es CONVENIENTE señalarque la Unidad de Gestión de Estudios es DEPENDIENTE
de nuestra Gerencia, mas no de las demás Unidades Eiecutoras (Gerencia de Desarrollo social, Gerencia de Transporte
y Seguridad Ciudadana y Gerencia de Gestión Ambiental).
Por lo que cada UNIDAD EJECUTORA deberá de ser RESPONSABLE y EJECUTORA de la correcta ejecución de los
gastos de los Términos de Referencia ylo estudios definitivos, y asimismo es responsable de la elaboración del Plan de
Trabajo y del Informe Final del gasto originado en el rubro, siendo CONVENIENTE que se ACLARE dicho punto,
RECOMENDADO que se considere dicho punto de manera similar al concepto de GASTOS DE LIQUIDACION Y CIERRE.
4. Finalmente respecto al punto VI. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS, sobre el Primer Articulo, que la Directiva entrara
• en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación mediante acto RESOLUTIVO.
En tal sentido, se remite la presente para su conocimiento, RECOMENDANDO que se nos remita el
proyecto de Directiva con los APORTES emitidos por esta Gerencia para la correspondiente VALIDACION solicitada.
Atentamente,
ORCO/Ch!
CC Archivo
Adj. MEMORANDO CIRCULAR N° 034-2018-GPPYCT/MPT.
• e
DETACNA
ng. JAIME
Gerente de
y
Adj.
Direcbva "Normas para la Distribución yuso de los Costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión, en la Modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa de la MPT.( 06 folios).
C.c
CM
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JCCfdfm.
sa i N°Reg...
FechO.3. MAY2Oi8
Documento .....................
HOJA DE TRÁMITE
PASEA . ...
Su cumplimiento Archivar
L...J
OBSERVACIONES:
'O 0.53H02
MEMORANDUM N° 779- 2018- GIO-MPT-TACNA
Es grato dirigirme a usted para saludarlo cordialmente y remitir la opinión emitida por la Unidad
de Gestión de Estudios de Inversión en relación a la Directiva: "Norma para la Distribución y Uso
de los Costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad de
Ejecución Presupuestaria Direétiva de la MPT.
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HOJA DE TRÁMITE
INFORME N° 140-2018-UGEIIGIO!MPTITACNA
Por medio del presente me dirijo a usted para saludarlo cordialmente y en atención al documento de la
referencia remito a su despacho la Opinión respecto a la Validación de la Directiva 'Norma para la
Distribución y uso de los Costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión, en la modalidad
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna". Hago de su conocimiento para
su trámite respectivo.
Atentamente,
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cc. Archivo.
ccMMlrosa ci.
MuniC-bttlad
INFORMA!
OBSERVACIONES
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la
"Año del dialogo y reconciliación Nacional"
Municipalidad
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Atentamente,
Se adjunta
a) Documento de Referencia
c.c. archivo.
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Municipdidad
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TOMAR ACCION [IIJ FOTOCOPIAR
INFORMAR
OBSERVACIONES
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"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"
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Municipalidad
PnMnciaI deTacna «GERENCIA DE PLANEAMIENTO, PRESUPUESTO Y COOPERACION TECNICA
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GERENCIA DE INGENIERjA Y OÉR
Sub Gerente de Supervisión y Liquidación de Proyectos EQUIPO FUJ 'E INVER
(A?TCiiÍ6fl MáIag&Muñoz : r
t&rnador de Estudios
Ing. Oscar René Cañan Cañan
Gerencia de Ingenieria y Obras
Ing. Dennis Gutierrez Maquera B wo
Gerencia de Gestión Ambiental HORA:
Ing. Lessi Zarina Cátacora Pacheco
Gerencia de Desarrollo Social y Económico
Ing. Ricardo William Navarro Ayala
Gerencia de Transporte y Seguridad Ciudadana
Adj.
Directiva "Normas para la Distribución yuso de los costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión, en la Modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa de la MPT.( 06 folios).
Cc
CM
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JCC/o?r7t
Sa
lo 1. OBJETIVO.-
Establecer los procedimientos y normatividad necesaria que conduzcan en forma ordenada, a una
correcta utilización y control de los recursos asignados a los proyectos de inversión, en materia de los
costos indirectas.
II. FINALIDAD
Implementar procedimientos técnicos para el uso adecuado de los recursos destinados a la ejecución
de las inversiones en la Municipalidad Provincial de Tacna.
Directiva Worrnas para la Distribución y Uso de/os Costos en el Presupuesto de/os Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 1 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna
65
W. ALCANCE
La presente Directiva, es de aplicación solo para los proyectos de inversión que la Entidad ejecuta, por
la modalidad de ejecución presupuestaria directa, así como a su aplicación en el Mantenimiento de
Infraestructura, en lo que corresponda, a través de las Unidades Ejecutoras de la Municipalidad
Provincial de Tacna.
V. OPERATIVIDAD
b} Por la naturaleza de los proyectos de inversión en los gobiernos locales pueden contener, entre
otros, los siguientes componentes:
i. Infraestructura
Comprende los gastos directamente relacionados con la ejecución de las partidas físicas de
los proyectos: Instalaciones, estructuras, equipos, adquisición de terrenos, expropiaciones,
servidumbres de paso y las inversiones complementarias necesarias cuando éstas formen
parte integral del proyecto de inversión. Su ejecución está determinada por el Expediente
Técnico aprobado.
u. Equipamiento
Corresponde al gasto por concepto de adquisición de bienes clasificados en: informáticos
(hardware), Tecnológico (científico, de innovación), comunicaciones, telecomunicaciones,
. vehículos (motorizados y no motorizados), maquinarias, instrumental, mobiliarios,
herramientas, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de inversión. Su
ejecución está determinada por las Especificaciones Técnicas que para estos casos se
elaboran.
iii. Desarrollo de Capacidades
Corresponde a las intervenciones sobre el recurso humano relacionado con el proyecto;
vinculadas a la contratación de servicios para: capacitación, investigación, desarrollo
experimental, transferencia y difusión de tecnología, asesoría empresarial, asistencia técnica,
sensibilización, pasantías, giras, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de
inversión. Para su ejecución se elaboran Términos de Referencia.
iv. Capacidad Institucional
Comprende la adquisición de bienes y contratación de servicios que inciden en la capacidad
de la entidad o institución, y pueden ser: mejora de procesos, Software especializado, Sistemas
de información, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de inversión. Para su 1
ejecución se elaboran Términos de Referencia.
Direchva 7Vorn,as para la D,çtribuc,óny Uso de los Costos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 2 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna'
1
qt
Ge'vncm de P/anea,nento. Presupuesto Cooperación Técnica 2018
i. Costo Directo
Son costos de los insumos y servicios que intervienen directamente en el proceso de ejecución
fisica del proyecto, conformado por la mano de obra, materiales, equipo y maquinarias,
herramientas y los gastos generales.
u. Gastos Generales
Son aquellos costos directos relacionados a la ejecución de la obra, que no intervienen
directamente en el proceso de ejecución, pero que sirven de apoyo y complemento para el
logro de las metas.
a) Costo Directo
COSTO DIRECTO b) Gastos Generales (%)
(CD) a)+b) Presupuesto de Inversión
MONTO DE LA INVERSIÓN CD + CI
TOTAL
El porcentaje del Gastos Generales se obtiene en función del Costo Directo; asimismo, los
porcentajes de los costos indirectos también se obtienen en función al costo. Directo del
proyecto de inversión, conforme al cuadro que se presenta.
Di.'ecLva ?Vonvas ¡wie /a Distribución y Uso de los astas en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en /a Moda//dad Pág. 3 de
de Ejecución Presupuestaria Düvcta de la Munic,oalidadProwncia/ de Tacna -
631
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Gerencia de P/aneamento, Presupuesto ,v Cooperación récnica
1 2028
5.2 DISPOSICIONES ESPECIFICAS
DESCRIPCION
% TECHO UNIDADES ORGANICAS
MAXIMO RESPONSABLES
Gerencia de Ingeniería y Obras
Gasto Gestión de Proyectos • Gerencia de Desarrollo Económico y
Social.
2
• Gerencia de Transporte y seguridad
Ciudadana.
• Gerencia de Gestión Ambiental.
¡
Gerencia de Ingeniería y Obras
• Gerencia de Desarrollo Económico y
Gastos de Liquidación y Cierre Social.
2.5
• Gerencia de Transporte y seguridad
Ciudadana
• Gerencia de Gestión Ambiental.
TOTAL 11.5
Respecto a los Gastos Generales se obtienen en función al Costo Directo y puede ser
hasta un máximo de 15%.
Directiva Wotmas para fa D/stñbvcfón y Uso de los Costos en e/Presupuesto de/os Pmyectos de /nte,sión en la Modalidad
de Ejecución Presupuestada O/recta de la Mun/cØalidadPmwncJal de Tac.na
Gerencia de Planeamento, Presupuesto y Cooperación TÉcnica 2018
a) Gastos Generales
De acuerdo a la naturaleza del proyecto (infraestructura, productivos, económicos y
sociales), las Unidades Ejecutoras son los responsables de la administración de los
recursos identificados como Gastos Generales, debiendo ser intangibles la ejecución
de dicho gasta El gasto es generado por el Ejecutor (Residente y/o jefe del proyecto)
y autorizado por el responsable de la Unidad Ejecutora; asimismo, el Ejecutor es
responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro.
b) Gestión de Proyectos
En Gestión de proyectos se contemplan los recursos no considerados en los otros
costos indirectos sin embargo están relacionados a los gastos que asume la entidad
para la adecuada ejecución de los componentes del proyecto. El gasto es generado
por el Ejecutor (Residente y/o jefe del proyecto) y autorizado por el responsable de la
d) Gastos de Supervisión
La Sub Gerencia de Supervisión Liquidación de Proyectos es responsable de la
correcta ejecución de los recursos del costo indirecto para Supervisión, debiendo ser
intangible la ejecución de gasto. Dicho gasto es generado solo por el Inspector o
Supervisor del proyecto y autorizado por el responsable de la Sub Gerencia de
Supervisión Liquidación de Proyectos; asimismo, el Inspector o Supervisor del proyecto
es responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro.
Primero.- La presente Directiva entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación mediante!
acto administrativo, pudiendo ser actualizada cuando el caso lo amerite o por modificaciones de normas !
de alcance nacional.
Segundo.- La Directiva es de aplicación obligatoria para todos los proyectos de inversión que están en
la fase de Formulación y Evaluación.
Tercero.- En los casos de proyectos que están en la etapa de elaboración de expediente técnico
definitivo, los porcentajes deberán adecuarse a la presente Directiva.
Directiva "Normas para la Distribución y Uso de los Costos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 5 de 4
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna"
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Cuarto.- En los casos de proyectos que están en la etapa de ejecución, los gastos de Gestión de
Proyectos deberán alinearse a lo estipulado en la presente Directiva.
Quinto.- Las unidades orgánicas responsables de la administración de los Costos Indirectos del
Proyecto de Inversión, presentarán el Presupuesto Analítico a nivel de especifica de gasto, ante la
Gerencia de Planeamiento Presupuesto y Cooperación Técnica, para solicitar la asignación
presupuestal correspondiente.
Séptimo.- En caso de los estudios definitivos superen los techos, deberá sustentarse con los analíticos
correspondientes.
Octavo.- Las Unidades ejecutoras son responsables de velar por una adecuada conservación,
ordenamiento y clasificación del acervo documentario generado por la elaboración, ejecución,
liquidación y cierre de las inversiones realizadas.
Noveno.- Mediante de acto resolutivo podrán incluirse Unidades Ejecutoras de las inversiones de la
municipalidad Provincial de Tacna.
GPPYCT/MPT
Directiva 7Vormas para la Distribución y Uso de los Costos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 6 de
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Munic,alidad Provincial de Tacna'
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Documento ......................
HOJA DE TRÁMITE
PASEA .....................................
Tornar Conocimiento
Reservar
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Acción Necesaria
Proyectar Res
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Su Cumplimiento Archivar
oV-
'Año del Diálogo y lo Reorncilioción Nacional'
GERENCIA MUNICIPAL
Municipalidad
SUB GERENCIA DE SUPERVISION Y LIQUIDACION DE PROYECTOS TAL
vuelve a Sarwefr
Provincial de Tacna
INFORME N° 60I-2018-SGS1,11-G
1. Respecto al punto IV. ALCANCE de la Directiva, solo debe considerarse a los Proyectos dé
Inversión Publica, mas no en el Man tenftniento de infraestructura.
Atentamente,
F{ACC/acr
CC. Archivo
Adj. MEMORANDO CIRCULAR N° 034-2018-GPPyCT/MPT.
9
Municipalidad
P,.iriciaP deTacna
"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"
114 FC AL \
Ur ''iA Silo ¿VlslQlJ
MEMORANDO CIRCULAR N° 3M -2018-GPPyCTIMPT
A Ing. José Fuentes Cáceres 25 ABR 2010
Coordinador de Programación e Inversiones
Ing. Emerson Gambetta Montalvo
Coordinador de la Unidad de Gestión de Formulación de Proyectos :c---.- iRMA —-----
-
Ing. Kenry Cañar¡ Cañan
Sub Gerente de Supervisión y Liquidación de Proyectos?
Arq. Carlos Cesar Málaga Muñoz
Coordinador de Estudios
Ing. Oscar René Cañad Cañar
Gerencia de Ingeniería y Obras
Ing. Dennis Gutierrez Maquera -
Gerencia de Gestión Ambiental
Ing. Lessi Zarina Catacorá Pacheco
Gerencia de Desarrollo Social y Económico
Ing. Ricardo William Navarro Ayala
Gerencia de Transporte y Seguridad Ciudadana
ng.JAIMb 1. UM
Gerente de Plan amiento Ppto. y
Coop. écnica
Adj.
OirecUva 'Normas para la Distribución yuso de los costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión, en la Modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa de la MPT.( 06 folios).
C.C.
-CM -
./CCIdtm.
51
¿a
ABR 2018
Docu2ft
HOJA DE TRÁMITE
Su Cumplimiento i Archivar
.......
OBSERVACIONES:
IDN....
Fecha..2...5.R.q)!.
TACNA
Municipalidad provincial de Tacna
GERENCIA MUNICPAL
HOJA DE TRÁMITE
PASE A:
y
•..........
FECHAZ 5 ABS uiø
FIRMA
t SubQeÇej
41 5°S
"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"
Municipalidad
Provincial deTacna "GERENCIA DE PLANEAMIENTO, PRESUPUESTO Y COOPERACION TECNICA
o
validación es hasta el 25ABRIL2018.
26 ABR ?fllB
REÑ;a:OO
Adj.
Directiva 'Normas para la Distribución yuso de los costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión, en la Modalidad de Ejecución
Presupuestaria Directa de la MPT.( 06 folios).
Ca
- cM
- Archivo
JCCIdtrn.
Gerencia de Planeamento, Presupuesto y Cooperaciiín Tknica 12018
• H. FINALIDAD
Implementar procedimientos técnicos para el uso adecuado de los recursos destinados a la ejecución
de las inversiones en la Municipalidad Provincial de Tacna.
Directiva `Normas
7vormas para la Distribución y liso de/os Costos ene/Presupuesto de/os Proyectos de Inversión en la Moda//dad Pág. 1 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna -
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Geroncia de Planeaniento, Presupuesto y Cooperación Técnica 2018
IV. ALCANCE -
La presente Directiva, es de aplicación solo para los proyectos de inversión que la Entidad ejecuta, por -
la modalidad de ejecución presupuestaria directa, así como a su aplicación en el Mantenimientqdej) "E
- Infraestructura' en lo que corresponda, a través de las Unidades Ejecutoras de la Municipalidad '-
Rincial'racna.
V. OPERATJVIDAD
b) Por la naturaleza de los proyectos de inversión en los gobiernos locales pueden contener, entre
otros, los siguientes comonente:
i. Infraestructura
Comprende los gastos directamente relacionados con la ejecución de las partidas físicas de
los proyectos: Instalaciones, estructuras, equipos, adquisición de terrenos, expropiaciones,
servidumbres de paso y las inversiones complementarias necesarias cuando éstas formen
parte integral del proyecto de inversión. Su ejecución está determinada por el Expediente
Técnico aprobado.
ji. Equipamient6
Corresponde al gasto por concepto de adquisición de bienes clasificados en: informáticos
•ç
r? (hardware), Tecnológico (científico, de innovación), comunicaciones, telecomunicaciones,
vehículos (motorizados y no motorizados), maquinarias, instrumental, mobiliarios,
herramientas, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de inversión. Su
ejecución está determinada por las Especificaciones Técnicas que para estos casos se
-' elaboran.
iii. Desarrollo de éapacidades
Corresponde a las intervenciones sobre el recurso humano relacionado con el proyecto;
vinculadas a la contratación de servicios para: capacitación, investigación, desarrollo
experimental, transferencia y difusión de tecnología, asesoría empresarial, asistencia técnica,
sensibilización, pasantias, giras, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de
inversión. Para su ejecución se elaboran Términos de Referencia.
iv. CapacÍdad Institucional
-Comprendila adquisición de bienes y contratación de servicios que inciden en la capacidad
'U de la entidad o institución, y pueden ser: mejora de procesos, Software especializado, Sistemas
de información, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de inversión. Para su
ejecución se elaboran Términos de Referencia.
Directiva Waç,'nas pata/a D/stnbuc/óny Uso de/as Costos ene/Presupuesto de las Proyectas de Inversión en la Modalidad Pág. 2 de 6
de Ejecución Presupuestana Directa de/a Muniqealidad Provincia/ de Tacna'
WI%V UTI'
i. Costo Directo
Son costos de los insumos y servicios que intervienen directamente en el proceso de ejecución
física del proyecto, conformado por la mano de obra, materiales, equipó y maquinarias,
herramientas y los gastos generales.
iii.
Costos Indirectos
Son aquellos costos indirectos relacionados a la ejecución de la inversión, que no intervienen
en el proceso mismo, pero que son necesarios para que la inversión cumpla con los objetivos
• y metas, los mismos que servirán para la contratación de personal. Bienes y servicios,
dependiendo según corresponda del tipo de proyecto. Gastos que comprenden los siguientes
rubros:
- > Gastos de Gestión de Proyectos 1 1'
1
'ívIi ¿4 Oí
a) Costo Directo
COSTO DIRECTO Gastos GenraIes
(CD) a)+b) Presupuésto de Inversión
. (
• Gestión de Proyectos (%)
COSTO INDIRECTO Estudios Definitivos (%)
(CI) • Supervisión (%)
• Liquidación y Cierre
MONTO DE LA INVERSIÓN CD + CI
TOTAL
El porcentaje del Gastos Generales se obtiene en función del Costo Directo; asimismo, los
porcentajes de los costos indirectos también se obtienen en función al costo Directo del
proyecto de inversión, conforme al cuadro que se presenta.
Directiva Yvornias pata la (Xstñbuc/óny Uso de/os as/os en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 3 de 6
de Ejecución Presupuestana Dilecta de la MunicØa/idad PrtMncia/ de Tacna -
'sa
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W,1a',D•. ,rt,*.
1
GerencJa de Planea,nento, Presupuesto y Cooperación Técnica 2018
de la Etapa • Gerencia de a.
Directo Generales Control, de Ejecución
u Obra Transporte y Ti
Seguridad Ciudadana, c
Gastos Técnicos y de
Seguimiento Gerencia de Gestión
Control, y del costo de la •
7- ' y Control supervisión Ambiental, w
1
Liquidación
Gastos Técnicos y de -
Y' cierre. .. o
Cierre. L
TOTAL 11.5 -
Respecto a los Gastos Generales se obtienen en función al Costo Directo y puede ser
hasta un máximo de 15%.
Dñvduva Wonnas pare la Distn'bucióny Uso de los Costos en el Presuk,uesto de/as Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 4 de 6
de Eftcudón Presupuestada Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna'
sa
4
Gerencia de P/anea,nento, Presupuesto y Cooperación Técnica 1 2018
a) Gastos Generales
De acuerdo a la naturaleza del proyecto (infraestructura, productivos, económicos y
sociales), las Unidades Ejecutoras son los responsables de la administración de los
recursos identificados como Gastos Generales, debiendo ser intangibles la ejecución
de dicho gasto. El gasto es generado por el Ejecutor (Residente y/o jefe del proyecto)
y autorizado por el responsable de la Unidad Ejecutora; asimismo, el Ejecutor es
responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro.
b) Gestión de Proyectos
En Gestión de proyectos se contemplan los recursos no considerados en los otros
costos indirectos sin embargo están relacionados a los gastos que asume la entidad
para la adecuada ejecución de los componentes del proyecto. El gasto es generado
por el Ejecutor (Residente y/o jefe del proyecto) y autorizado por el responsable de la
Unidad Ejecutora de inversiones; Pueden formar parte de este gasto, asesoramiento
• profesional de procesos de selección y contratación, pruebas de laboratorio solicitados
por el órgano de Control interno; gastos administrativos no previstos antes, durante y
después de la ejecución del proyecto de inversión, entre otros. Asimismo, el Ejecutor
es responsable de la elaboracióh del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro
d) Gastos de Supervisión
La Sub Gerencia de Supervisión Liquidación de Proyectos es responsable de la
correcta ejecución de los recursos del costo indirecto para Supervisión, debiendo ser
intangible la ejecución de gasto. Dicho gasto es generado solo por el Inspector o
Supervisor del proyecto y autorizado por el responsable de la Sub Gerencia de
Supervisión Liquidación de Proyectos; asimismo, el Inspector o Supervisor del proyecto
es responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro.
Primero.- La presente Directiva entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación mediante
acto administrativo, pudiendo ser actualizada cuando el caso lo amerite o por modificaciones de normas
de alcTance nacional:
Segundo.- La Directiva es de aplicación obligatoria para todos los proyectos de inversión que están en
la fase de Formulación y Evaluación.
Tercero.- En los casos de proyectos que están en la etapa de elaboración de expediente técnico
definitivo, los porcentajes deberán adecuarse a la presente Directiva.
Directiva "Normas para la Distribución y Uso de los Costos en el Presupuesto de/os Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 5 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de la MunicØalldad Pro vincial de Tacna"
Gerencia de Planeamento, Presupuesto y Cooperac,on Técnica 2010
Cuarto.- En los casos de proyectos que están en la etapa de ejecución, los gastos de Gestión de
Proyectos deberán alinearse a lo estipulado en la presente Directiva.
Quinto.- Las unidades orgánicas responsables de la administración de los Costos Indirectos del
Proyecto de Inversión, presentarán el Presupuesto Analítico a nivel de específica de gasto, ante la
Gerencia de Planeamiento Presupuesto y Cooperación Técnica, para solicitar la asignación
presupuestal correspondiente.
Séptimo.- En caso de los estudios definitivos superen los techos, deberá sustentarse con los analíticos
correspondientes.
Octavo.- Las Unidades ejecutoras son responsables de velar por una adecuada conservación,
ordenamiento y clasificación del acervo documentario generado por la elaboración, ejecución,
liquidación y cierre de las inversiones realizadas.
Noveno.- Mediante de acto resolutivo podrán incluirse Unidades Ejecutoras de las inversiones de la
municipalidad Provincial de Tacna.
GPPyCT/MPT
Directiva *Normas para la Dlstnbución y Uso dalos Costos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad
de EJeCUC,Ón Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna'
Y
/ Dosooir
íac:na,
24 ABR 2018
n de Alcaldía N 393-20I8/MpT, de Fecha 20.Mar.20I8, y la Hoja de Trámite N° 1219.2018 de
de Gestión Am hiemal;
\'ç) ALCb\ O A , .uc, eJ Ritlarnento rILI )I N` 1252., que crea d !iMerna Nacional cje 'ic: rarnarióri Muli am ial y Gestión de
- Inversiones. nvirrtcLpr) y la Dirttiva N° 0()¡ EF W.0], cjisporii . que ci 1 ii tilar de la cnt dad cm su
- - - condición de Órjano ftesoltilivc' de Irivic:rtc:.pe, debe designar a la Linid , d orinica que refia,' fas
Funciones cíe la Oficina de Programación Multianual de Inversiones, a la que realizará fas Funciones de fa
Unidad Forrriuladora y a la que reali7ará las l:undonies de unidad EjenUiora de Inversiones, corno i sus
responsables.
n-v vi
Que, mediante Resolución de Alcaldía N °0393-2018, de fecha 20.Mar.2018, en los extremos concernierkes al
Articulo Tercero, que dice - ... ' DESIGNAR a fa Gcrcnda (fe Ingeníen;7 y Ohta& a fa (7crcnct-, de
Ea,nómkw y • Çc,of, e? L Gerenda de Tnnsperte y Segur dad Ciudadana •v a fa CjerenüÇi o?: Piptcr-ción
Amt'Ient -,I, corno lJnfdicicç h/cnjtor;t de Invcrvioncs (le /3 I'lur,id;'aik fact /'rnv,,)ci',; -/ de 7ic-na' debiendo
decir: ....DESIGNAR a ti Gerencia de /flflCNICfl;? y i Li Cfr:rc,wia dr 1k- j,infk, Lrnnnrníci .%'cii/, fa
GcTÑ?ria (fc 7?;?n.porfe y .qç'irkimi CiIFd?Oafl? y a , tic, ( ;(Cí1()fl A,,itiirnt,I, cüiao un/dudes
• b7cr,/ín,as (le /nv(:r.r.inh,cÇ ¿-ir: 1,, /'lut;idpa/icIacI í'rovincii( de
c. Qte, el articulo 201 de la Ley N" 271-14, Ley del ProcEdimieni.c' Acirninisrral ivo Ceneral, establece que lo
errores material o aritméticoen los actos adrninístmlivos pueden ser reci.ificido; con efiecit' relroacl.ivo, Cfl
lÍ, -'---- cualquier momento, de oficio o a instancia de los administrados, siempre ditie no si-. altere lo sustancial de su
- contenido ni el sentido de la decisión; asimismo, estahlcx:e que la rcciifk -adón adopta las lbrnias y
i% modalidades de cornunir-drión o publicación que corresponda para el acto oriinial;
o •
n
Que, siendo que el error en que se ha inc:urricíc (ni la Rçwluidón ch: Alcaldía Nfl3cj:4.2cJl8 cx'nstit:uye un
\jñ, fl5 j• error material que no altera lo sustancial de su contenido, -corresponde Mi redilicición, conforme a lo
V
dispuesio en la Ley N" 27144
Estando a las Facultades confrridas por la Ley N° 77972 ley ()ráruca de Mui -uripalidad, ley NC 71114 lty
t$vc4
c
/ '\¡el Proccrlinniento Administrativo General y contando con Li ViSto btu-rio de la c;c:renicia de l'Ianc-arníeni.o,
)'restipuestti y Cooperddión Técnica, Gerencia de Mesana Juiridica, Olicina de Sec retarla General y Anduvo
y Gerencia Municipal.
SE RPSLIELVE:
ÁRFÍCULC) l'ttUMEttO:. RrCmFPCAft cte oficio cf error rnalvial incurrido en fa Rcsoítidón de Alcaldía
N °0393-2018, de Fecha 20.Mar20l8, en el exirernic> resolutivo:
asc
RIf,Sf3:f.ÁJCFÓJ DE ALCA.Li\\
0583 -18
)A)Jt:k Mino tov), IAl.
10) '.1:1
Debe decir; ".. .ARíÍCUEf.) 1ERCLROr DESIGNAR a la Cel - enda cje ngeruerb y Ohras a 12
Gerencia cíe Lkwarrallo /:criiómkz' kia»!, a [,, Gen- crida de irarisporLe y Seguridad Ciudadanaya a
L7rmna de Geçt/ón Anibientçl CurCio Uridades Ljeculoras de lnversiones de [a Ni.rrticipUdac{
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DETACNA
MIS INFANTAS
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SIC)
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6
RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA
No
0393 -18
Que, el numeral 5.1 del artículo 5°, establece que son órganos de lnverte.pe: La
Dirección General de Programación Multianual de Inversiones del MEF, los Órganos
Resolutivos, las Oficinas de Programación Multianual de Inversiones, las Unidades
Formuladoras y las Unidades Ejecutoras de Inversiones (UEI del Gobierno Local.
Que, en el literal d) del artículo 6°, del Reglamento del DL N° 1252, aprobado por
Decreto Supremo 027-2017-EF, dispone que corresponde al Alcalde, en su condición
de Órgano Resolutivo de Inverte.pe , designar al órgano que realizará las funciones de
la Oficina de Programación Multianual de Inversiones, así como al. responsable de
dicha oficina, el mismo que deberá cumplir con el perfil establecido por la Dirección
General de Programación Multianual de Inversiones del MEF;
SE RESUELVE:
vRO
DE TAC IfA
ALCALIDIA
ALCALDE (e)
ej cc.
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ArdiTvo
LTRJJcCflcc
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"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"
Municipalidad
PovciaIdeTacna 'GERENCIA DE PLANEAMIENTO. PRESUPUESTO Y COOPERACION TECNICA
09
MEMORANDO CIRCULAR NO3 Y018-GPPyCTlMPT
Adj.
DirecWa 'Normas para la Distribución y uso de los costos Indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión, en la Modalidad de Ejecución
Presupuestada Directa de la MPT.( 06 folios).
C.'
- su
Jcc/oan
/ MUNICIPALIDAD PROVINCIAL TACNA
II. FINALIDAD
Implementar procedimientos técnicos para el uso adecuado de los recursos destinados a la ejecución
de las inversiones en la Municipalidad Provincial de Tacna.
4 Ley It 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y modificatoria Ley N ° 29622.
4- Ley N ° 27444 Ley Procedimiento Administrativo General
4- Decreto Legislativo N° 1272 que Modifica la Ley N°27444, Ley del Procedimiento Administrativo
General y Deroga La Ley N° 29060, Ley del Silencio Administrativo-
Decreto Legislativo N ° 1252 que Crea el Sistema Nacional de Programación Multianual de
Inversiones y Deroga la Ley N° 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.
4 Decreto Supremo U' 027-2017-EF, aprueba el Reglamento del decreto Legislativo N ° 1252,
Decreto Legislativo que Crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones.
9 Ordenanza Municipal N °026-2016-MPT Aprueba la Modificación Parcial del Reglamento de
Organización y Funciones de la MPT.
4. Resolución Ministerial N°035-2018-EF/ls, aprueba la Directiva para la Programación Multianual
que Regula y Articula la Fase de Programación Multianual del Sistema Nacional de Programación
Multianual y Gestión de Inversiones y la fase de Programación del Sistema Nacional de
Presupuesto.
4' Directiva N° 002-2017-EF/63.01, aprobada por Resolución Directoral U ° 002-2017-EF163.01 y
modificado por la Resolución Directoral N° 004-2017-EF/63.01, Directiva para la Formulación y
Evaluación en el Marco del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones. -
Directiva ls/armas para la Distribución yUso de/os Costos en el Presupuesto de/os Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 1 deó
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de racna'
13
> (v
&
Gerencia de Planeamento. Presupuesto y Cooperación Técnica 2018
ALCANCE
La presente Directiva, es de aplicación solo para los proyectos de inversión que la Entidad ejecuta, por
la modalidad de ejecución presupuestaria directa, así como a su aplicación en el Mantenimiento de
Infraestructura, en lo que corresponda, a través de las Unidades Ejecutoras de la Municipalidad
Provincial de Tacna.
y OPERATIVIDAD
b) Por la naturaleza de los proyectos de inversión en los gobiernos locales pueden contener, entre
otros, los siguientes componentes:
i. Infraestructura
Comprende los gastos directamente relacionados con la ejecución de las partidas físicas de
los proyectos: Instalaciones, estructuras, equipos, adquisición de terrenos, expropiaciones,
servidumbres de paso y las inversiones complementarias necesarias cuando éstas formen
parte integral del proyecto de inversión. Su ejecución está determinada por el Expediente
Técnico aprobado.
Ú. Equipamiento
Corresponde al gasto por concepto de adquisición de bienes clasificados en: informáticos
(hardware), Tecnológico (científico, de innovación), comunicaciones, telecomunicaciones,
vehículos (motorizados y no motorizados), maquinarias, instrumental, mobiliarios,
herramientas, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de inversión. Su
ejecución está determinada por las Especificaciones Técnicas que para estos casos se
elaboran.
iii. Desarrollo de Capacidades
Corresponde a las intervenciones sobre el recurso humano relacionado con el proyecto;
vinculadas a la contratación de servicios para: capacitación, investigación, desarrollo
experimental, transferencia y difusión de tecnología, asesoría empresarial, asistencia técnica,
sensibilización, pasantías, giras, y otros cuando éstos forman parte integral «el proyecto de
inversión. Para su ejecución se elaboran Términos de Referencia.
iv. Capacidad Institucional
Comprende la adquisición de bienes y contratación de servicios que inciden en la capacidad
de la entidad o institución, y pueden ser: mejora de procesos, Software especializado, Sistemas
de información, y otros cuando éstos forman parte integral del proyecto de inversión. Para su
ejecución se elaboran Términos de Referencia.
Directiva "Normas para la Ostribución y Uso de los Costos en el Presupuesto de/os Proyectos de Inversión en la Moda/foSo' Pág. 2 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna'
ILJ
/
Cernada de Planearnenio. Presupuesto C.00peradón Técnica 201.8
i. Costo Directo
Son costos de los insumos y servicios que intervienen directamente en el proceso de ejecución
física del proyecto, conformado por la mano de obra, materiales, equipo y maquinarias,
herramientas y los gastos generales.
/
ji. Gastos Generales
Son aquellos costos directos relacionados a la ejecución de la obra, que no intervienen
directamente en el proceso de ejecución, pero que sirven de apoyo y complemento para el
logro de las metas.
a) Costo Directo
COSTO DIRECTO b) Gastos Generales (%)
(CD) a)+b) Presupuesto de Inversión
MONTO DE LA INVERSIÓN CD + Cl
TOTAL
El porcentaje del Gastos Generales se obtiene en función del Costo Directo; asimismo, los
porcentajes de los costos indirectos también se obtienen en función al costo Directo del
proyecto de inversión, conforme al cuadro que se presenta.
Ced5va 7vormas para fa Distribución yuso de los as/os en el Presupuesto de/as Proyectos de Inversión en la Moda//dad Pág. 3 de 6
de Ejecución Presupues/aria Directa de/a Mun/cØaI/dad Pro v/nc/a/ de Tacna'
Cercada de P/aneainento. Presupuesto y Cooperación rócnica 1 2018
5.2 DISPOSICIONES ESPECIFICAS
-$ waCosto.D!rec!o.)
''
,Procesos; - FC., --¿' t i,'%CI ... 4, .
-c..t....r4
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fi • c c..' -- -4- Ejecutor- .- '- ' c Contingencia
Gastos Técnicos y de
Control, de Planificación y ¡
Inicio y del costo de los Planes de • Gerencia de Ingeniería
Planificación Trabajo para la Ejecución Y y Obras,
a ___ _______
Ej_ecuc ión
Costo Gastos
Supervisión
Gastos Técnicos y
• Gerencia de Desarrollo
de Económico y Social,
Gerencia de o.
de la Etapa .
cución
Control, de Eje
Directo Generales transporte y
u Obra
Gastos Técnicos y de Seguridad Ciudadana,
Seguimiento Control, y del costo de la • Gerencia de Gestión
y Control Supervisión Ambiental,
TOTAL
Ofrectiva Wormas pata la astribución y Uso de/os Costos en el Presupuesto de los Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 4 de
5
-
a) Gastos Generales
:7/ De acuerdo a la naturaleza del proyecto (infraestructura, productivos, económicos y
sociales), las Unidades Ejecutoras son los responsables de la administración de los
recursos identificados como Gastos Generales, debiendo ser intangibles la ejecución
de dicho gasto. El gasto es generado por el Ejecutor (Residente y/o jefe del proyecto)
y autorizado por el responsable de la Unidad Ejecutora; asimismo, el Ejecutor es
responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro.
b) Gestión de Proyectos
En Gestión de proyectos se contemplan los recursos no considerados en los otros
•
costos indirectos sin embargo están relacionados a los gastos que asume la entidad
para la adecuada ejecución de los componentes del proyecto. El gasto es generado
por el Ejecutor (Residente y/o jefe del proyecto) y autorizado por el responsable de la
Unidad Ejecutora de inversiones; Pueden formar parte de este gasto, asesoramiento
profesional de procesos de selección y contratación, pruebas de laboratorio solicitados
por el órgano de Control interno; gastos administrativos no previstos antes, durante y
después de la ejecución del proyecto de inversión, entre otros. Asimismo, el Ejecutor
es responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro
'
c) Gastos de Elaboración de Estudios definitivos
La Unidad de Gestión de Estudios es responsable y Ejecutor de la correcta ejecución
de los gastos de los Términos de referencia y/o estudios definitivos. El gasto es
generado por el Ejecutor y autorizado por el responsable de la Unidad Ejecutora de
inversiones; asimismo, el Ejecutor es responsable de la elaboración del Plan de
Trabajo y del Informe Final del gasto originado en el rubro.
d) Gastos de Supervisión
La Sub Gerencia de Supervisión Liquidación de Proyectos es responsable de la
correcta ejecución de los recursos del costo indirecto para Supervisión, debiendo ser
intangible la ejecución de gasto. Dicho gasto es generado solo por el Inspector o
Supervisor del proyecto y autorizado por el responsable de la Sub Gerencia de
Supervisión Liquidación de Proyectos; asimismo, el Inspector o Supervisor del proyecto
es responsable de la elaboración del Plan de Trabajo y del Informe Final del gasto
originado en el rubro.
Primero.- La presente Directiva entrará en vigencia a partir del día siguiente de su aprobación mediante
acto administrativo, pudiendo ser actualizada cuando el caso lo amerite o por modificaciones de normas
de alcance nacional.
Segundo.- La Directiva es de aplicación obligatoria para todos los proyectos de inversión que están en
la fase de Formulación y Evaluación.
Tercero.- En los casos de proyectos que están en la etapa de elaboración de expediente técnico
lb
definitivo, los porcentajes deberán adecuarse a la presente Directiva.
Directiva Wormas pare la Distdbucián yuso de/os Costos en el Presupuesto de los Proyectos c@ Inversión en la Modal/dad Pág. 5 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municiy.,alidad Provincial de racna- -
Gerencia de Planeamento Presupuesto y Coorac,on Técnica 2018
7" Cuarto.- En los casos de proyectos que están en la etapa de ejecución, los gastos de Gestión de
Proyectos deberán alinearse a lo estipulado en la presente Directiva
/
Quinto.- Las unidades orgánicas responsables de la administración de los Costos Indirectos del
ji
1 Proyecto de Inversión, presentarán el Presupuesto Analítico a nivel de específica de gasto, ante la
Gerencia de Planeamiento Presupuesto y Cooperación Técnica, para solicitar la asignación
f presupuestal correspondiente.
Séptimo.- En caso de los estudios definitivos superen los techos, deberá sustentarse con los analíticos
correspondientes.
liS Octavo.- Las Unidades ejecutoras son responsables de velar por una adecuada conservación,
ordenamiento y clasificación del acervo documentado generado por la elaboración, ejecución,
liquidación y cierre de las inversiones realizadas.
Noveno.- Mediante de acto resolutivo podrán incluirse Unidades Ejecutoras de las inversiones de la
municipalidad Provincial de Tacna.
GPPyCT/MPT
Directiva «Normas para la OStnbuc/óny Uso de/os Costos en e/Presupuesto de/os Proyectos de Inversión en la Modalidad Pág. 6 de 6
de Ejecución Presupuestaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna -
CARGO
c13/0 1 I /t'
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LA
UÇ.J4øADt&GESTtOTTFORlItJt'tION DE GERENCIA DE G TION AMBIENTAL
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GE 1&IA DE TRANSPORTE Y
LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS SEGURIDAD CIUDADANA
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C.c
- CM
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-
Gerencia de Planeaniento, Presupuesto y Cooperación Técnica 2018
1. OBJETIVO.-
Establecer los procedimientos y normatividad necesaria que conduzcan en forma ordenada, a una
correcta utilización y control de los recursos asignados a los proyectos de inversión, en materia de los
costos indirectos.
H. FINALIDAD
Implementar procedimientos técnicos para el uso adecuado de los recursos destinados a la ejecución
de las inversiones en la Municipalidad Provincial de Tacna.
Página 1 de 5
Gerencia de Planeaniento, P' -esuauestoy Gbape'ación Técnica 2018
¡
- r
Procesos
•
Costo Directo '.Costo Indirecto
-
- :-4poyo
- Gestion del órgano 1 _KUnidades,Ejecutoresi ' 'Ad minis
Gastos Técnicos y de
Control, de Planificación Y •
Inicio Y, Gerencia de Ingeniería
del costo de los Planes de y ni, ras,
Planíficacion
Trabajo para la Ejecución y • Gerencia de Desarrollo
e Ejecución
de la Etapa
Costo
-
Directo
Gastos
Generales
Supervisión
Gastos Técnicos y de
, ,
Control, de Ejecución
Económico y Social,
• Gerencia de
Transporte y C
2DESCRIPCI0N
- Y. TECHO -UNIDADES ORGÁNICAS
.
MMIMO• - - . RESPONSABLES -. -
• Gerencia de Ingenieria y Obras
Gastos Generales y Gestión de • Gerencia de Desarrollo Económico y
Proyectos Social.
18
• Gerencia de Transporte y seguridad
Ciudadana.
• Gerencia de Gestión Ambiental.
TOTAL 27.00
Página 3 de 5
Gerencia de Planeaniento, Presupuesto y Cooperación Tecn,ca 2018
demanden su contratación, previo a la ejecución física del proyecto; así mismo de ser necesario en los
proyectos no estructurales por ejecución presupuestaria directa también se deberá prever los tiempos
que implican la ejecución de los procesos de selección que correspondan.
Séptimo.- En caso de los estudios definitivos superen los techos, deberá sustentarse con los analíticos
correspondientes.
VII. CONFORMIDADES
Se considera a los órganos yio Unidades Orgánicas de la Municipalidad que tienen competencia en
los procedimientos establecidos en la Directiva, es decir las que están facultados en participar en el
ciclo del proyecto, por las que otorgan su conformidad.
r
i'iVNlOADORGANlCd» tRESPONSABLEaqJi
.
Sub Gerente de Programación e lng. José Fuentes Cáceres
Inversiones.
Coordinador de la Unidad de
Gestión de Formulación de Ing. Emerson Gambetta
Proyectos Montalvo
Página 5 de 5
CARGO
(U?ÁLPOVINCIAL !)ETACf
j SUUQEii CE PROCRAMACION E
C5 ABR 2,018
OkABR7Í}IR a18
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05. ABR. 2018
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Municipalidad
á1 p~ y(a eeostc&4can 1Ñcosga1
GERENCIA DE PLANEAMIENTO PRESUPUESTO
•
TACCNA
a Soinrc[r
PiondaIdeTacna
'' COOPERACIÓN TÉCNICA
Mediante el presente y en atención al documento de la referencia, convoco a Usted a una Reunión de Trabajo para
el día 28 de febrero del presente a las 08:30 am, en los ambientes de esta Gerencia, a fin de tratar la reformulación
• o adecuación de la Directiva N°001-2017-GPPyCT-GM-MPT 'Normas para la Distribución y uso de los gastos
generales en el presupuesto de los proyectos de inversión pública y mantenimiento de infraestructura pública"
aprobada con D.A. N°002-2017, en cumplimiento de la Recomendación N°4 del Plan de Acción del Informe de
Auditoria N°014-2017-2-0472 "Ejecución de costos indirectos en proyectos de inversión con recursos del canon".
A fin de complementar lo antes citado, se adjunta copia de la observación que figura en el Informe de Auditoria
N°014-2017-2-0472, para su conocimiento y análisis.
Atentamente,
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Adj. A folios
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"Año del Diálogo y la Reconciliación ,
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Cc Alcaldia
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File 24
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"Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional"
Municipalidad
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Municipalidad Provincial de Tacna
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GERENCIA MUNICIPAL
Taena. 15 ENE 2018
OFICIO NO.15-.2Oi8-OSGvAC/MPT
I5ENE 2OIO
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Srita:
INC. BLANCA GLADYS AYCA BAZÁN
Jefe de] Órgano de Control Institucional
de la Municipalidad Provincial de Tacna
Presente.-
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HOJA DE TRÁMITE
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Su Cumplimiento Archivar
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Municipalidad
ProvndS deTacna
"Afio del Buen Servido al Ciudadano"
GERENCIA MUNICIPAL
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ID.: JSZiSo?
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Conforme a lo señalado por el Titular del Pliego, el Órgano de Control Institucional comunicó a la
Entidad el Informe de Auditoria de Cumplimiento N° 014-2017-2-0472 'Ejecución de costos indirectos
en proyectos de inversión con recursos del Canon". Por lo que el Titular de la Entidad pide que se
tomen acciones que permitan implementar las recomendaciones contenidas en el Informe de Auditoria.
del artículo 22 0 y artículo 450 de la Ley n° 27785— Ley orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la Republica, modificados por la Ley n° 29622, con el propósito de coadyuvar a
la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus
recursos, se formulan las recomendaciones siguiente:
Al titular de la entidad.
Se dispone a la Gerencia de Gestión de Recursos Humanos, para que la Secretaria Técnica del
PAD, inicie las acciones administrativas para el deslinde de responsabilidades de los funcionarios y
servidores comprendidos en la observación 1.
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Municipalidad
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'Año del Buen Servicio a) Ciudadano'
GERENCIA MUNICIPAL
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GERFMCIAMUNICIpAL
MEMORANDO CIRC. N ° 0050 -2017-AIMPT.
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PARA INC. EMERSON GAMBE1TA MONTALVO
GERENTE MUNICIPAL
LPor.:
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ING. OSCAR CAÑARI CAÑAR¡
GERENTE DE INGENIERIA Y OBRAS
LIC.ADM. DARlO TORRES MAMAN¡
GERENTE DE GESTION DE RECURSOS HUMANOS
IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la Municipalidad Provincial de
Tacna, se formulan las conclusiones siguientes:
Se ha determinado que a través de una directiva interna, se autorizó se adicione el rubro de
"Gastos de Gestión de Proyectos", en la partida gastos generales del presupuesto de obra, rubro
que establece el pago de remuneraciones del personal administrativo yio técnico, como apoyo
administrativo y logístico de labores de tesorería, presupuesto, contabilidad, RRHH,
Administración, Logística, Asesoría Jurídica y otros que se requiera para el proyecto, empero
estos constituyen gasto corriente vinculado al funcionamiento de la entidad, además faculta a la
gerencia de administración la ejecución de dichos gastos , sin ser de su competencia.
Asimismo, sehe evidenciado que en aplicación errada de la referida directiva se han actualizado
los costos del expediente técnico de las obras que se viene ejecutando en la entidad,
incorporando el rubro "Gastos de Gestión de Proyecto" , como resultado de aplicar e 3.5% del
costo directo de cada obra, incrementándose el presupuesto total de cada obra, lo que ha
permitido que a setiembre del 2017 se financie el pago de remuneraciones de personal que
labora en áreas administrativas de la entidad por s/116 547, 69 en desmedro dolos recursos del
canon minero asignados para proyectos de inversión.
(Observación n9)
2.- La administración de los costos indirectos del rubro "Gastos de Gestión de Proyecto" de las
obras en ejecución 2017 de la entidad, vienen siendo realizados por la gerencia de
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Atentamente,
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INFORME DE AUDITORIA
N° 014-2016-2-0472
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
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TOMO 1 D II'
TACNA-PERÚ
2017
'Decenio de las personas con discapacidad en el Perú"
'AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO"
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TACNA
INFORME DE AUDITORIA N° 014 -2017-2-0472
Página 39 de 42
V. RECOMENDACIONES
Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artículo 15° de la Ley
n°27785, con e! propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad
en la.toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones
siguientes:
Al titular de la Entidad
va
determinado proyecto sean realizados por el Residente de obra en observancia a la
normativa aplicable de la materia, concordante con el Reglamento de Organización y
Funciones de la Entidad.
(Conclusión n.° 2
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
TACNA-TACNA-TACNA
TOMO 1
TACNA-PERÚ
2017
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INFORME DE AUDITORIA N' 014 -2017-2-0472
TÁibNA
Página 14 de 42
otros procesos. Los procedimientos de aprobación deben estar documentados y ser claramente
comunicados a los funcionarios y servidores públicos".' respectivamente.
e
e Lo expuesto genera el riesgo de quebrantar el orden interno, respecto a las (unciones y
obligaciones que compete a cada funcionario y servidor, lo que podría devenir
incumplimiento de las funciones y actividades para el logro de los objetivos de la entidad y
por ende una inadecuada determinación de responsabilidad.
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III. OBSERVACION
t
* 1. NORMA INTERNA PARA LA DISTRIBUCIÓN Y USO DE COSTOS INDIRECTOS EN EL
PRESUPUESTO DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN PARA INFRAESTRUCTURA Y
1• MANTENIMIENTO EN LA MODALIDAD DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECTA,
NO ES COHERENTE NI CONFORME A LEY DEL CANON MINERO, LO QUE HA
GENERADO QUE SE FINANCIE CON RECURSOS DEL CANON, GASTOS CORRIENTES
VINCULADOS AL FUNCIONAMIENTO DE LA ENTIDAD, EN PERJUICIO DE LOS
RECURSOS ASIGNADOS POR CANON PARA PROYECTOS DE INVERSIÓN DE LA
io ENTIDAD POR S1116 547,69.
Aspectos que son contrarios a la normativa del Canon, que establece que dichos recursos
deben utilizarse exclusivamente en gastos de inversión y que los mismos debe estar
directamente vinculados con la obra, ello con el afán de prever una correcta utilización de los
recursos asignados a los proyectos de inversión y al mantenimiento del infraestructura
municipal, situación que se detalla a continuación:
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INFORME DE AUDITORIA N' 014 -2011-2-0472
Página 15 de 42
El mismo 10 de febrero de 2017 el ¡ng. Henry Cañar Cañad quien también está a cargo de la
sub gerencia de Supervisión y Liquidación de Proyectos, mediante Informe n.° 097-2017-
SGSLP-GM/MPT (Apéndice n? 10) señala que, 'Revisada la propuesta de directiva, ésta
guarda concordancia con la normativa vigente la cual permitirá asignar de manera ordenada recursos
de inversión en el PIP, a ejecutar', sin embargo señala que 'es necesario formalizar el cargo de
coordinador de obra el que ubicará bajo la jefatura de la sub gerencia, dicho carga recaerá en un
profesional con formación universitaria en la especialidad de ingenieria y/o arquitectura con
experiencia y servidor pública de la entidad responsable de la coordinación técnica, administrativa y
lo financiera de la obra, a fin de cautelar los proyectos que ejecute la institución'.
Sin embargo a opinión del evaluador la presente directiva no debe eximir a los proyectos de
\N sustentar los costos indirectos considerados, que deben estar debidamente sustentados
mediante un desagregado y recomienda que los porcentajes establecidos para el costo de
expediente técnico, supervisión, liquidación y gestión de proyecto, sean sustentados ante las
áreas encargadas de su administración. (Lo resaltado es nuestro).
\
Posteriormente, mediante Informe n.° 96-2017-GAJ/MPT de 20 de febrero de 2017
(Apéndice n.° 15), el Abog. Fernando Acevedo Velásquez - Gerente de Asesoría Jurídica,
en referencia a los citados informes opina 'que los alcances deben ser debidamente ponderados
por las instancias aprobatorias, por cuanto efectivamente la Guía General para la identificación,
formulación y evaluación social de proyectos de inversión pública, a nivel de perfil
1 efectivamente estipula que pueden ser incluidos aquellos gastos indirectos indispensables
4c para que se ejecute en PIP, pero debidamente sustentados y desagregados, y en opinión
t? señala que, se revise aspectos materia de reparo y subsanados se proceda su aprobación
mediante decreto de Alcaldia n.° 001-2017-GPPyCTGM-MPT'. (Lo resaltado en negrita es
nuestro).
Por consiguiente, mediante Decreto de Alcaldía n.° 002-17 de 02 de- marzo de 2011
(Apéndice n.° 18), se aprobó la Directiva n° 001-2017-GPPyCT sobre "Normas para la
distribución y uso de los costos indirectos en el presupuesto de los proyectos de inversión y
mantenimiento de infraestructura en la modalidad de ejecución presupuestaria directa de la
municipalidad provincial de Tacna' (Apéndice n.° 19), cuyo objetivo es "establecer los
procedimientos y normatividad necesaria que conduzcan en forma ordenada, a una correcta utilización
de los recursos asignados a los proyectos de inversión y al mantenimiento del infraestructura
municipal en materia de los costos indirectos'.
Sin embargo en el numeral 4.1.10 de la citada Directiva se consigna: "Gastos de Gestión del
Proyecto.- Son aquellos costos que Forman parte de la estructura de los costos indirectos de un
proyecto de inversión pública o plan de mantenimiento. Este rubro contempla los recursos no
considerados en los otros costos indirectos sin embargo están relacionados a los gastos que asume la
entidad para la adecuada ejecución del proyecto o plan de mantenimiento, pueden fórmar parte de
este gasto el gasto administrativo yio técnico como apoyo administrativo y logistico en labores de
tesorería, presupuesto, contabilidad, RRHH, Administración, logística, asesoría jurídica y otros que
requiera el proyecto'.
Este aspecto es contrario a la Ley del Canon, que establece: "Los recursos que tos gobiernos
locales reciban por concepto de Canon se utilizarán de manera exclusiva en gastos de inversión,
debiendo observar según corresponda las disposiciones del Sistema Nacional de Inversión Pública'.
\N
entidad, para los fines vinculados a la ejecución del proyecto' en el numeral 7.4 del titulo VII del
procedimiento de la directiva señala "7.4 Una vez aprobado la presente directiva, cuando se
cumpla con los procedimientos establecidos para la fase de inversión', y en la quinta disposición
complementaria se establece "las unidades orgánicas responsables de la administración de los
costos indirectos del proyecto de inversión presentarán el presupuesto analítico a nivel de especifica
de gasto, ante la gerencia de planeamiento, Presupuesto y cooperación Técnico, para solicitar la
asignación presupuestal correspondiente- de la misma forma la gerencia de administración, también
realizará el mismo procedimiento para el uso de los Gastos de Gestión del Proyecto'.
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el encargado de la ejecución física y financiera de la obra, restringiéndose de esta forma las
labores del residente de obra e induciéndose a la usurpación de funciones por parte de la
-. gerencia de Administración y demás unidades administrativas orgánicas quienes vienen
- realizando los requerimientos de personal para el desarrollo de labores propias de su área,
--
las mismas que están vinculadas al funcionamiento de la entidad y no de los proyectos de
inversión, los cuales son financiados con recursos del Canon, y por Ley se ha establecido
que dichos recursos deben utilizarse exclusivamente en gastos de inversión. En tal sentido la
Directiva interna al ser contrario a la normativa de carácter general carece de validez.
CUADRO N° 1
GASTO CORRIENTE EN "GEsTION DEL PROYECTO "FINANCIADO CON CANON MINERO
DE LA MUESTRA SELECTIVA DE 03 OBRAS A SETIEMBRE 2017
ÇR
JUNTA VECINAL CIUDAD DE DIOS - HABITAT DE LA CIUDAD DE TACNA - TACNA ":
Mediante Resolución de Alcaldia n.° 473-17 de 9 de mayo de 2017 (Apéndice n.° 20), Luis
Torres Robledo Alcalde de la Municipalidad Provincial de Tacna, aprueba la actualización de
costos del expediente técnico del proyecto de inversión 'Mejoramiento de la losa deportiva y
área recreativa de la J. V. Ciudad de Dios - Habitat de la ciudad de Tacna - Tacna" con
p código SNIP n.° 274282 para ser ejecutado por la modalidad de administración directa, con
un presupuesto de 5/1 301 833,09, en consideración a lo siguiente:
CUADRO N°2
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO PRIMIGENIO VS ACTUALIZADO
Expediente E 'd'
Actualización de
Descrupcion Tecnuco AcWalizád
- RA.n°122914
° 5
Página 20 de 42
Es decir las unidades orgánicas administrativas para el pago del personal que labora en sus
respectivas áreas alcanzaron a la gerencia de Recursos Humanos los Tareos de asistencia
de personal, sin embargo la gerencia de Administración y la gerencia de Planeamiento,
k
Presupuesto y Cooperación Técnica, con el fin de cubrir los gastos mensuales de
remuneración requeridos, determinaron con el amparo de la Directiva en mención, el
presupuesto y el proyecto donde afectar tales gastos, evidenciándose que para los casos de
cierto personal que labora en Recursos Humanos, Contabilidad y Logística de la entidad,
estos fueron cargados al rubro "Gastos de Gestión del Proyecto" de la obra "Mejoramiento de
la losa deportiva y área recreativa de la J.V. Ciudad de Dios- Habitat de la ciudad de facna -
Tacna", por el monto de SI 35 248,86 que corresponde a pagos mensuales de personal
administrativo de junio, julio y agosto 2017, conforme se detalla en el cuadro siguiente:
Los gastos generales se dividen a su vez en: Gastos Generales Fijos, son aquellos que no están relacionados con el tiempo de
ejecución de la obra y que sólo se realizan una vez, entre ellos tenemos: Equipamiento de oficinas, almacenes, talleres, laboratorios.
ti comedor, etc. Gastos Administrativos como gastos de licitación, gastos legales. Gastos Generales variables, definidos como
aquellos gastos relacionados con el tiempo de ejecución de la obra, permaneciendo a lo largo de todo el plazo de obra, o su eventual
ampliación, entre ellos tenemos: Personal de obra: ingenieria y administración. Alimentación y viáticos del personal profesional y
administrativo. Equipos no incluidos en costo directo. vehiculos. Movilización y desmovifización del personal profesional y
- administrativo. Control técnico. Gastos varios. Gastos financieros: seguros, fianzas, provenientes de flujo de caja, etc. cabe indicar
que los gastos generales son cantidades que se calculan analiticamente, por lo que, a pesar que se expresan . como un porcentaje
del costo directo, no son un porcentaje sino una parte del costo indirecto. (CONTRATACIÓN DE OBRAS PB LICAS MATERLL
PARA EL PARTICIPANTE, Sub Dirección de capacidades de Desarrollo - O5CE)
TACNA
INFORME DE AUDITORIA N° 014 -2017-2-0472
Página 21 de 42
CUADRO N° 3
EJECUCIÓN DE GASTOS CORRIENTES CON RECURSOS DEL CANON, CON AFECTACIÓN Al
PU' "MEJORAMIENTO DE LA LOSA DEPORTIVA Y ÁREA RECREATIVA DE LA J- V. CIUDAD DE DIOS-
HABITAT DE LA CIUDAD DE TACNA"
'Nombres
I'e Total
,Nu'° 4elludosJe Periodo Concepto-
j.. Biútá
1 n.. 453 de
1
Pago de Planilla e.' 546-2017 974. 1254.
546 Anibal Augusto de remuneraciones
1 841,66 165,75 2007,41 1267
Fuentes Corne'p Logistica Julio coruespondienle a empleados
Total Planilla SI : 1 841,64 165,75 2 007,41
e' Para tal efecto, se elaboró las planillas de remuneraciones las mismas que fueron suscritas
It, por el Lic. Adm. Dario Torres Maman¡ gerente de Gestión de Recursos Humanos, quien a
través del memorando n.° 532-2017-GGRH-GMIMPT, de 12 de junio de 2017(ApéndiCe
n.°31) se dirige a Edgar Pinto Duarte encargado de área de escalafón para indicarle que: "se
ha aprobado la contratación de las personas que se indican, como empleados contratados por
proyectos de inversión para la obra determinada balo los alcances del articulo 38° 005-90-PCM
reglamento del DL. N° 276, en ese sentido sírvase realizar las acciones en el sistema informático de
personal. Sin embargo pese a que los requerimientos fueron realizados por las áreas administrativas
para que realicen funciones inherenles a cada área', documento con el cual considera que se
aprobó la contratación de personal para inversiones, aspecto que no observó al momento de
emitir el memorando citado.
Mediante Resolución de Alcaldía n.° 0309-17 de 24 de marzo de 2017 (Apéndice n.° 32),
Luis Tomes Robledo - Alcalde de la Municipalidad Provincial de Tacna, aprueba el
expediente técnico y presupuesto - actualización de costos del proyecto de inversión
Mejoramiento del Servicio de Transitabilidad de Pistas y Veredas de las Calles de la Asoc.
Viv. Los Granados del C. P. Augusto B. Leguia, provincia de Tacna - Tacna', con código
SNIP n? 92157, para ser ejecutado por la modalidad de administración directa en 210 días
calendarios, el mismo que incluia la adición de costos indirectos a través del rubro "Gastos
de Gestión de proyectos" en aplicación de la nueva Directiva nY 001-2017-GPPyCT,
obteniéndose un presupuesto actualizado de SI 2 387 039,35 en consideración a lo
siguiente:
CUADRO N' 4
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE LA OBRA
!réUPCStó costó Si
T
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V. RECOMENDACIONES
a
Como resultado de la auditoria de cumplimiento practicada a la Municipalidad Provincial de
Tacna, en uso de las atribuciones y competencias conferidas en el literal b) del artículo 15°,
literal d) de articulo 22° y articulo 45° de la Ley n.° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la Contraloría General de la República, modificados por la Ley n°29622, con el
propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de
decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes:
Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del articulo 15° de la Ley
n°27785, con el propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad
en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones
siguientes:
Al titular de la Entidad
r la gerencia de Ingeniería y Obras que las autorizaciones de los gastos que se afecten a
determinado proyecto sean realizados por el Residente de obra en observancia a la
normativa aplicable de la materia, concordante con el Reglamento de Organización y
Funciones de la Entidad.
(Conclusión n.° 2)
'o
Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad provincial de Tacna, Tacna
Periodo de 1 de enero al3l de julio de2oll
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DE TAcNA DECRETO DE ALCALDIA
N0...PP..9.2 ............. ..
VISTA.-
La Directiva P4° 001-2017-GPPyCT-MPT, formulada por la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica
que regula las Normas para la Distribución y Uso de los costos indirectos en el Presupuesto de los Proyectos de
Inversión y Mantenimiento de Infraestructura, en la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa, de la Municipalidad
Provincial de Tacna'.
CONSIDERANDO..
Que, el Articulo 194, de la Constitución Politica, establece que las Municipalidades Provinciales y Distritales son los
órganos de gobierno local. Tienen autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia, ( ... ),
la estructura orgánica del gobierno local la conforman el Concejo Municipal como órgano normativo y fiscalizador y la
Alcaldia como órgano ejecutivo, con las funciones y atribuciones que les señala la ley....), y según el Articulo 195, los
gobiernos locales promueven el desarrollo y la economía local, y la prestación de los servicios públicos de su
,esponsabilídad, en armonía con las políticas y planes nacionales y regionales de desarrollo, son competentes para:
pl Aprobar su organización interna y su presupuesto. 2. Aprobar el plan de desarrollo local concertado con la sociedad
)íl, 3. Administrar sus bienes y rentas, S. Organizar, reglamentar y administrar los servicios públicos locales de su
1 sponsabilidad, 6. Planificar el desarrollo urbano y rural de sus circunscripciones 1 incluyendo la zonificación, urbanismo y
el acondicionamiento territorial, 7. Fomentar la competitividad, las inversiones y el financiamiento para la ejecución de
proyectos y obras de infraestructura local,
F
'nforme, a la Ley Orgánica de Municipalidades N°27972, Articulo 1, los gobiernos locales son entidades, básicas de la
41anizadón territorial del Estado y canales inmediatos de participación vecina en los asuntos públicos, que
4øtitudonaízan y gestionan con autonomia los intereses propios de las correspondientes colectividades; siendo
ID`
elementos esenciales del gobierno local, el territorio, la población y la organización, Las municipalidades provinciales y
disuitales son los órganos de gobierno promotores del desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena
capacidad para el cumplimiento de sus fines, y Articulo II; señala que los gobiernos locales gozan de autonomía política,
e económica y administrativa en los asuntos de su competencia, la autonomia que la Constitución Política del Perú
establece para las municipalidades radica en la facultad de ejercer actos de gobierno, administrativos y de administración,
con sujeción al ordenamiento jurídico.
Que, la Léy N°28411, ley General del Sistema Nacional de-Presupuesto, Articulo 59, establece los Tipos de Ejecución
Presupuestal de la Actividades, Proyectos y Componentes, La ejecución de las Actividades y Proyectos así como de sus
tP respectivos componentes, de ser el caso, se sujeta a los siguientes tipos: a) Ejecución Presupuestaria Directa: Se
produce cuando la Entidad con su personal e infraestructura ea el ejecutor presupuestal y financiero de las Actividades y
Proyectos as¡ como de sus respectivos Componentes. b) Ejecución Presupuestada Indirecta: Se produce cuando la
E.
ejecución física y/o financiera de las Actividades y Proyectos así corto de sus respectivos Componentes, es realizada por
una Entidad distinta al pliego; sea por efecto de un contrato o convenio celebrado con una Entidad privada, o con una
Entidad pública, sea a titulo oneroso o gratuito.
o Que, por Decreto Legislativo N°1 252, se crea el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y
eroga la Ley N° 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, como sistema administrativo del Estado, con la
nalidad de orientar el uso de los recursos públicos destinados a la inversión para la efectiva prestación de servicios y la
%J. rovisión de la infraestructura necesaria para el desarrollo del país, reglamentado por Decreto Supremo N° 027-2017-
EF, definiendo el Programa Multianual de Inversiones (PMI): como aquel que contiene el diagnóstico de la situación de
las brechas de infraestructura y/o acceso a servidos públicos bajo la responsabilidad funcional de un Sector, o a cargo de
un Gobierno Regional (GR) o Gobierno Local (GL), incluye, en un horizonte mínimo de tres (03) años, la cartera de
inversiones a financiarse total o parcialmente con recursos públicos, identificada para lograr el alcance de las metas de
producto especificas e indicadores de resultado, asociados a la inversión, que sean consistentes con los objetivos de las
brechas identificadas y priorizadas, así como las proyecciones del Marco Macroeconómico Multianual (MMM) vigente,
entre otros aspectos, como el de Inversiones: que comprende a los proyectos de inversión y a las inversiones de
RUNKIPMSAOPROVWOAL
DECRETO DE ALCALDIA
Que, dicha norma establece que se sujetan a lo dispuesto en el Reglamento, Directivas y herramientas rnetodológicas que
la DGPMI emita a su amparo, todas las Entidades y Empresas del Sector Público No Financiero, que ejecuten proyectos
de inversión y/o inversiones de optimización, de ampliación marginal, de reposición y de rehabilitación, con recursos
públicos, para efectos del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, considérese como
recursos públicos a todos los recursos financieros y no financieros de propiedad del Estado o que administran las
Entidades del Sector Público. Los recursos financieros comprenden todas las fuentes de financiamiento.
or
Que, en ese contexto la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Cooperación Técnica, formulo la Directiva N° 001-
2017-GPPyCT-MPT, que regula las 'Normas para la Distribución y Uso de los costos indirectos en el Presupuesto de los
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Proyectos de Inversión y Mantenimiento de Infraestructura, en la modalidad de Ejecución Presupuestaria Directa, de la
Municipalidad Provincial de Tama', cuya objetivo es el de establecer los procedimientos y normatividad necesaria que
z '
conduzcan en forma ordenada a una correcta utilización y control de los recursos asignados a los proyectos de inversión y
al manténimientode infraestructura municipal en materia de costos indirectos.
Dicha, directiva ha sido revisada por los órganos involucrados en la gestión de la Inversión Pública Municipal, con
-no;,! . pronunciamiento favorable y recomendaciones a través del Informe N° 037-2017-UGFP-GDU-MPT, de la Unidad de
' Gestión de Formulación de Proyectos, Informe N° 039-2017-UGEI-GIO-MPT, de la Unidad de Estudios de Inversión, el
g Informe N° 016-2017-GlO-MPT, de la Gerencia de Ingeniería y Obras, el que indica que se enmarca en la normatividad
£/vigente la que permitirá asignar de manera ordenada recursos de inversión en el PIP, el Informe N ° 097-2017-SGSLP-
GM-MPT, de la Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de Proyectos, el que manifiesta que guarda concordancia con
la normatividad vigente, coincidiendo en que ésta permitirá asignar de manera ordenada recursos de inversión en el PIP,
el Informe N° 035-2017- SGPI-GM-MPT, de la Sub Gerencia de Programación e Inversiones, que opina favorablemente
sobre la aprobación e implementación de la directiva, y recomienda se considere las recomendaciones del Informe N°008-
2017- HVTM-SGPI-GM-MPT, del evaluador, que cita la Guía General del SNIP, para identificación, formulación y
evaluación social de proyectos de inversión pública a nivel de perfil, numeral 3.4.1, con respecto a los costos de inversión
indica textualmente lo siguiente: se puede incurrir en costos que no están vinculados directamente con alguna acción
considerada en el proyecto, que son indispensables para que este se ejecute, inclúyelos como parte de los costos de
inversión, y NO exime a los proyectos de sustentar los costos indirectos considerados, mediante un desagregado.
% Que, ha establecido porcentajes, para el costo de expediente técnico, supervisión, liquidación y gestión del Proyecto de
Inversión Pública, los cuales deberán ser sustentados ante las áreas encargadas de su administración.
te'
- Que, de acuerdo al Articulo 39, de la Ley Orgánica de Municipalidades N ° 27972, los concejos municipales ejercen sus
funciones de gobierno mediante la aprobación de ordenanzas y acuerdos Los asuntos administrativos concemientes a su
organización interna, los resuelven a través de resoluciones de concejo. El alcalde ejerce las funciones ejecutivas de
gobierno señaladas en la presente ley mediante decretos de alcaldía. Por resoluciones de alcaldía resuelve los asuntos
administrativos a su cargo. Las gerencias resuelven los aspectos administrativos a su cargo a través de resoluciones y
irecivas.
o
e, el Artículo 42, dispone que los decretos de alcaldía establecen normas reglamentarias y de aplicación de las
ordenanzas, sancionan los procedimientos necesarios para la correcta y eficiente administración municipal y
-.
resuelven o regulan asuntos de orden general y de interés para el vecindario, que no sean de competencia del concejo
municipal.
Por lo que estando, al Informe N ° 034-2017-GPPyCT-MPT, con la visación de la Gerencia de Planeamiento, Presupuesto
y Cooperación Técnica, Gerencia de Administración, Gerencia de Asesoría Jurídica, Oficina de Secretada General y
it •4
.IUPIOPAUDAO PROV1NOQ
DE flaA DECRETO DE ALCALDIA
0002 1.71 -MPT
Archivo Central, y Gerencia Municipal, en uso de las atribuciones conferidas en el Articulo 42, de la Ley Orgánica de
Municipalidades N°27972.
SE DECRETA:
ARTICULO PRIMERO.- APROBAR la Directiva ti° 001-2011-GPPyCT-MPT, formulada por la Gerencia de Planeamiento,
Pksupuesto y Cooperación Técnica, que regula las «Normas para la Distribución y Uso de los costos indirectos en el
Presupuestó. de los Proyectos de Inversión y Mantenimiento de Infraestructura, en la modalidad de Ejecución
PresipueMaria Directa de la Municipalidad Provincial de Tacna', conforme a su contenido y anexos que forman parte de
la presente norma municipal.
ARTICULO SEGUNDO.- Encárguese, el debido cumplimiento y ejecución a las unidades orgánicas involucradas en la
gestión de la inversión Pública Municipal, el conb'ol, seguimiento y supervisión a la Gerencia de Planeamiento
Presupuesto y Cooperación Técnica. Gerencia de Administración, y Gerencia Municipal. -
ARTICULO TERCERO.- Encargar, al Jefe de la Oficina de Secretaria General, poner en conocimiento del Concejo
Provincial la presente norma.
REGISTRESE, Y PUBLÍQUESE.
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1' Gerencia do Planesvento. Presupuesto y Coope,rac/ós, Tóxica
DIRECTIVA Nro. 001— 2017-GPPyCT-MPT
OBJETIVO. -
ALCANCE. -
H. BASE LEGAL-
(o
+ Ley N° 27444 Ley Procedimiento Administrativo General
4 Decreto Legislativo NS 1272 que Modifica la Ley N°27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General y Deroga La Ley NS 29060, Ley del Silencio Administrativo.
C. Decreto Legislativo N° 1252 que crea el Sistema Nacional de Programación
Multianual de Inversiones y Deroga la Ley N° 27293, Ley del Sistema Nacional de
Inversión Pública. Pero que su aplicación será de manera progresiva en los sectores
y entidades que se señalen en el reglamento.
4 Reglamento del Decreto Legislativo NS 1252, Decreto Legislativo que crea el Sistema
Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones y Deroga la Ley
27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública. Disposición complementaria
/// 'S\ transitoria, numeral 3.
.3' Ordenanza Municipal N 0026-2016-MPT Aprueba la modificación parcial del
Reglamento de Organización y Funciones de la MPT.
MARCO CONCEPTUAL. -
Pdpinol de 17
Gerencia de P/aneawento. Pre=puesto y Caoperacitti Túcoica
competencia. La autonomía que la Constitución Política del Perú establece para las
municipalidades radica en la facultad de ejercer actos da gobierno, administrativos y de
administración, con sujeción al ordenamiento jurídico, por lo que la Municipalidad
Provincial de Tacna si bien es cieno debe cumplir con la normatividad establecida en los
sistemas administrativos nacionales, sin embargo ello no implica que pueda elaborar
mejoras en los mismos, considerando casos puntuales no previstos en la normatividad
nacional, con el propósito de realizar a través de esta norma, un correcto y adecuado
manejo técnico y administrativo en un Proyectado Inversión, que la conduzca a desarrollar
los procedimientos establecidos en el mismo, realizando una adecuada articulación en los
Sistemas Administrativos Nacionales de: inversión, control, presupuesto, recursos
humanos y contrataciones; por lo que la presente norma se constituye en un instrumento
que permitirá establecer ciertos mecanismos para asignar en forma ordenada sus recursos
en materia de Inversión, con racionalidad y razonabilidad en función a sus presupuestos,
todo ello en función a la normatividad que viene siendo actualizado donde el Sistema
Nacional de Inversión Publica viene siendo reemplazado por el Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de inversiones, pero que su aplicación será de manera
progresiva en los sectores y entidades que se señalen, y conforme al Reglamento del
Decreto Legislativo N ° 1252, aprobado a través de Decreto Supremo N°027-2017-EF, en
la disposición complementaria transitoria, numeral 3, señala que la DGPMI podrá,
mediante resoluciones directorales, incorporar progresivamente entidades públicas al
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, asimismo
aquellos gobiernos locales que programen solicitar una operación de endeudamiento
externo, o garantía financiera o aval del Estado para el financiamiento de un proyecto de
inversión, deberán incorporarse al referido Sistema Nacional. En ese contexto es
conveniente realizar actualizar los mecanismos de gestión para hacer más fluido el
proceso de la toma de decisiones para poder articular las políticas nacionales y sub
nacionales en materia de presupuestos versus sus gastos, por lo cual se deberán de
considerar ciertos aspectos técnicos administrativos, e introducir algunos conceptos en
cuanto se refiere a la Tipología de proyectos a ejecutar como: Proyectos Estructurales,
Proyectos No Estructurales, Proyectos Mixtos, y en relación a los mismos, establecer la
distribución y ordenamiento de los gastos que formaran parte en LA ESTRUCTURA DEL
PIE DE PRESUPUESTO EN UN PROVECTO DE INVERSIÓN, tomando en cuenta
algunos criterios y parámetros que permitan establecer los lineamientos técnicos para la
administración y manejo de los gastos en que se incurre en la ejecución de un proyecto
de inversión, teniendo claramente en cuenta y en forma precisa, la definición de: costos
4.1. DEFINICIONES.-
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6ercia da PIanonto. fresivasto y ~ eración Jrdenica
5-
referidos a la ejecución de proyectos de servicio social y de desarrollo
UD
económico, los mismos que dependerán y responderán al detalle de las
actividades a implementar, con relación y características de los insumos que
serequerirán para lograr la meta u objetivo propuesto, cuantificando cada
una de las actividades para efectuar el control correspondiente.
Pdq/na 3 de 17
Gerencia de
• Mantenimiento Preventivo
Es el &onjunto de actividades y servicios periódicos o permanentes que
tienen como finalidad preservar en buen estado la infraestructura
durante su vida útil
Mantenimiento Correctivo
Es todo aquel trabajo que corrige fallas yio defectos de los elementos
constructivos para restablecerlos a sus condiciones normales de
servicio; mantenimiento que se considerará en la presente directiva,
el cual se financia por la transferencia de recursos del canon, sobre
Canon y regalías mineras generados por dichos conceptos, para
acciones de mantenimiento, establecidas en la ley de presupuesto
para el año fiscal correspondiente.
• Gastos generales
• Gastos por b elaboración del estudio definitivo y/o Expediente
Técnico, elaboración del Pian de Trabajo
• Gastos por la Inspección y/o Supervisión
• Gastos por la Liquidación del Proyecto
• Gastos de Gestión del Proyecto
a) Costos Directos
Son los costos de los insumos y servicios que intervienen
directamente en el proceso constructivo de un proyecto estructural,
conformados por la mano de obra, materiales, equipo y maquinarias
herramientas.
1:
4JJJ b) Costos Indirectos
3.
t Son aquellos costos indirectos relacionados a la ejecución de la obra, que
no intervienen directamente en el proceso constructivo, pero que sirven de
a apoyo y complemento para el logro de la mete u objetivos; y se sub dividen
en:
a) Gastos Fijos
P4gina4de 17
.1' Gerencia de P/aneanrento, Presupuesto y Ccoperaciá', Táa,ica
b) Gastos Variables
a) Costos Directos
Gastos Variables
P4qino 5 de 17
Ob
En un Proyecto Estructural:
Estará rerido al costo de obra bajo las modalidades de ejecución presupuestal directa e
indirecta y relacionado a la ejecución de la infraestructura física de la misma.
En un Proyecto No Estructural:
En un Proyecto Mixto:
P4qiin6dei7
Gemida de Planeamento, Presupuesto y Cooperación Técnica
• Gastos por Estudios: elaboración del estudio definitivo yio expediente
técnico (%)
• Gastos de Supervisión y/o Inspección (%)
• Gastos de Liquidación de proyectos(%)
• Gastos de Gestión del proyecto (%)
Monto de la Inversión Total
• Componentes /Acción
Costo Directo de cada Acción
Gastos Generales (%)
Costo Total de Acción
• Gastos por elaboración del Plan de Trabajo (Yo)
• Gastos de Supervisión y/o inspección (Yo)
• Gastos de Liquidación del proyecto (%)
• Gastos de Gestión del proyecto (%)
e
Monto de la Inversión Total
• Mantenimiento de infraestructura
Costo Directo
Gastos Generales (%)
Presupuesto de Mantenimiento
• Gastos de elaboración del Plan de Trabajo (%)
• Gastos de Inspección (%)
• Gastos de Gestión (%)
Costo total del Mantenimiento de la Infraestructura
NORMAS GENERALES.-
6.1 El presupuesto de una obra por Ejecución Presupuestaria Dir'ecta no tiene utilidad ni
Impuesto General a las Ventas (IGV), debiendo formularse el análisis de costos
e
unitarios, considerando los precios de los materiales del mercado y los costos de
operación según las tarifas de alquiler de equipo, con IGV.
Pdgína 7 d 17
de Planeamento. Presupuesto y Cooperación Técnica
P4gina 6 de 17
Gerencia de Planeamento, Presupuesto y Cooperación Técnica
115 Los Gastos Generales que dependen del costo directo referido a un proyecto
de Desarrollo Social, Desarrollo Económico, Recursos Naturales y Otros, de
ejecución presupuestarip directa, se consideran como un porcentaje (%) de la
sumatoria del costo directo de cada acción, los mismos que fluctúan en un intervalo
del 15% al 6 % como máximo, y de acuerdo a una escala pre establecida, y en
función al valor referencial del proyecto, como se observa en el Anexo N° 02.
6.6 La composición del resto de los Costos Indirectos del Proyecto de Inversión,
referido a un proyecto de Desarrollo Socia!, Desarrollo Económico, Recursos
Naturales y Otros comprenderán los gastos descritos en el numeral 4,1.6, los
mismos que se encuentran distribuidos y desagregados en porcentajes de acuerdo
a una escala pro establecida, y en función al valor referencial del proyecto, como se
observa en el Anexo N° 02
Así mismo los gastos que demanda la elaboración del plan de trabajo, gastos de la
inspección, así mismo los Gastos de Gestión de la actividad de mantenimiento,
se consideran como un porcentaje (%) máximo del presupuesto del mantenimiento,
los mismos queso encuentran distribuidos y desagregados de acuerdo a una escala
pro establecida yen función al valor referencial del Monto Total del Plan de Trabajo,
como se observa en el Anexo N° 03.
Pd,gina9deJ7
Ó3
7.2 En la formulación de los estudios de píe inversión se deberá de establecer los gastos
que demanden la elaboración de los estudios especializados, como la elaboración
de los estudios de Impacto Ambiental (E lA), el Certificado de Inexistencia de Restos
Arqueológicos (CIRA), Plan de Monitoreo Arqueológico (PMA), gastos por la Gestión
del Riesgo de Desastre, Cambio Climático, y gastos de Indemnización y
Compensación y otros.
7.3 Con el fin de contar con una información oportuna y un control actualizado en la
Ejecución de Proyectos de Inversión, desde la fase de Inversión en la elaboración
de los Expedientes Técnicos, estudios definitivos y planes de trabajo, hasta la
Liquidación del Proyecto y el cierre del mismo, será necesario se uniformice el
procedimiento administrativo asignando una sola Mete SIAF por cada finalidad del
Proyecto de Inversión Pública.
7.4 Una vez aprobada la presente Directiva, ajando se cumpla con los procedimientos
establecidos para la fase de inversión, la Gerencia de Administración procederá a
la ejecución de los Gastos de Gestión del Proyecto y gastos de gestión de la
actividad de mantenimiento.
Pdg/na 10 de 17
Vorencia do Técnica
VIII. RESPONSABIUDADES.-
9.1 Las unidades orgánicas y áreas que utilicen ya quienes se les destine asumir los Gastos
Generales del Proyecto de Inversión y los Gastos de Gestión del proyecto serán
responsables del control, seguimiento, y el uso adecuado de los mismos, teniendo
presente la aparición de adicionales y deductivos según sea el caso, que por lo general
se presenta en proyectos de infraestructura, ante lo cual se deberá de tomar en cuenta
los procedimientos normados para su requerimiento, no pudiendo solicitar adicional
alguno en el caso de los Gastos de Gestión del Proyecto, salvo excepciones
debidamente sustentadas documentariamente.
9.3 Es importante se tome en cuenta lo establecido en la Ley N° 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto en sus artículos 25, 26 y 27, para lo cual se deberá
tener muy presente las precisiones necesarias en los actos administrativos y de
administración correspondientes, especiplmente cuando un proyecto supere el año de
ejecución presupuestaria, sobre todo en los proyectos por ejecución presupuestaria
indirecta.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS..
Se precisa que la presente directiva, no afecta el ciclo de los proyectos, tampoco, reduce
o aumenta las competencias de las distintas Unidades Orgánicas que tienen
participación en el ciclo de los proyectos; por lo que es flexible para adecuarse, al
reglamento, directivas, guías metodológicas. anexos y otros que se implementaran en el
Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones.
•
.1 g Tercero.- En los casos de proyectos que están en la etapa de elaboración de expediente
H técnico, los porcentajes deberán adecuarse a la presente Directiva.
Pdgina 11 de 17
oz
de Planeanento. Técnica
En ambos casos los gastos servirán para la contratación de personal, bienes y servidos,
teniendo en consideración los porcentajes siguientes:
Sexto.- Los Proyectos de Inversión que cumplan con las condiciones indicadas en los
Iterns VI y VII, serán sujetos de la aplicabilidad de lo dispuesto en la presente Directiva.
Octavo.- Como caso excepcional en el uso de los Gastos de Gestión del Proyecto, se
consideraran los gastos en materia de personal que realizan apoyo administrativo en
labores de secretariado y asistencia administrativa en las unidades orgánicas y áreas
que requieran de los mismos de la Gerencia de Ingeniería y obras y sus Unidades de
Gestión, la Sub Gerencia de Supervisión de Proyectos y sus Unidades de Gestión, así
como la Gerencia de Desarrollo Económico Social y sus unidades orgánicas
correspondientes, según el tipo de proyecto, debiendo ser considerados en la escala
remunerativa señalada en el numeral anterior, y cuya afectación será a través de la
referida planilla de inversión.
Pdginc 12de 17
Gerencia de Planeamento, Presupuesto y Cooperació', Tom lea
X. ANEXOS..
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ANEXO N°01
Nota: en los estudios de pre-inversión los costos indirectos se deberán sustentar con un
desagregado, siendo un requisito para su aprobación.
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