MEMORANDO DE PLANEACIÓN

1 Objetivo del examen

2 Alcance del examen
3 descripciones de las Actividades de la empresa
4 Normatividad aplicable a la empresa
5 informe a emitir y fecha de entrega
6 Identificación de áreas críticas y significativas
7 funciones de la empresa
8 personales
9 presupuesto de tiempo y tareas
10 participaciones de los profesionales

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

Denominación Social: TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
Nombre Comercial: Movistar
Objeto Social: Parte Comercial: Compra y venta de dispositivos electrónicos
(celulares, tablets, etc.)
Sede Principal en Perú: Av Arequipa Nº 1155, Santa Beatriz, Lima.
Dirección en Trujillo:
DIAL - TRUJILLO
Av. Victor Larco N° 310
L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sábado 9:00 am a 1:00 pm
Teléfono: 2656997
1 Objetivo del examen

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN: Emitir dictamen de los estados financieros

e información complementaria relativos a la empresa WWW SAC por el año
2015, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, normas
internacionales de auditoría y Reglamentos sobre la materia; y, emitir
opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.

➢ Evaluar la confiabilidad de la información emitida por los

sistemas.
➢ Evaluar el rendimiento de los equipos informáticos para el
registro de las operaciones.
➢ Evaluar el control para los equipos y sistemas de información de
la empresa.
2. ALCANCE: La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y
termina el 31 de diciembre del 2015. Para llevar a cabo dicho la auditoría se
adjuntan los programas de auditoría de los diferentes rubros de los estados
financieros. En el marco de la ejecución de la auditoría se aplicarán
procedimientos, técnicas y prácticas de auditoría que permitan obtener la
evidencia suficientes, competente y relevante.

3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD: La

empresa WWW SAC fue creada como tal el año 2000. La empresa cuenta
con la siguiente estructura orgánica:

- Junta General de Accionista,

- Directorio,
- Gerencia General,
- Dpto. de Comercialización,
- Departamento de Logística,
- Departamento de Administración,
- Finanzas y Contabilidad.

La empresa dispone de un sistema contable computarizado, lleva contabilidad

completa. Emite sus comprobantes de pago mediante sistema computarizado.
Lleva

4. NORMATIVA APLICABLE:

Las normas legales que son aplicables a la empresa privada WWW

SAC son:

- Ley General de Sociedades

- Estatuto
- Manuales
- Reglamentos y otras normas internas.

5. INFORMES A EMITIR:
 El periodo de nuestro examen comprende el al primer de enero al
31 de diciembre del 2015, por cuyo motivo de emitirán los
informes.

N° Días Fecha Entrega

Memorando de planeamiento, ----------------------- 15

-------------------------------
Dictamen de los estados financieros, ----------------------- 45
-------------------------------
Dictamen de la información complementaria
e Informe de control interno. ----------------------- 60
-------------------------------
6. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS: Las
áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación
efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el
criterio profesional del auditor.

Áreas Críticas Riesgo

Existencias alto
Costo de producción alto

Áreas Significativas Riesgo

Caja y Bancos Moderado
Cuestas por Cobrar Comerciales Moderado
Inmuebles, Maquinara y Equipo Bajo

PUNTOS DE ATENCION: Los puntos de atención a considerar en la

auditoría de estados financieros son:

 Arqueo de documentos por cobrar

 Conciliaciones bancarias

 Confirmación de saldos a proveedores

 Inspección de existencias
 7. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR: Los funcionarios
que laboran en la empresa WWW SAC se presenta en anexo adjunto.

Nombres y Apellidos Cargo

ANA VALLEJOS SOTO GERENTE

JULIA HERNANDEZ VALLEJOS SUPERVISOR

LOURDES HERNANDEZ JEFE DE EQUIPO

VALLEJOS

ANDREA PEREZ RAMIREZ AUDITOR

PEDRO RAMIREZ FLORES ING. SISTEMAS

8. PRESUPUESTO DE TIEMPO : el presupuesto de tiempo establecido
para el desarrollo de los trabajos es el siguientes:

NOMBR CA HO TARE
EY RG RA AS
APELLI O S
DOS

Ana Gere 10 Admini

vallejos nte stració
soto n

Julia Sup 30 Planific

Hernánd ervis ación
ez or
vallejos

Lourdes Jefe 60 Papele

Hernánd de s de
ez equi Trabaj
vallejos po o

Andrea Audi 60 Arqueo

Pérez tor s
 Ramírez

Pedro Ing. 10 Sistem

Ramírez Siste a
flores mas
Total Horas 170

9. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS: Para el desarrollo de los

trabajos se deberá contar con los siguientes especialistas:

 Ingeniero de sistemas. Su misión consistirá en efectuar la evaluación

del sistema de evaluación computarizada de la empresa www SAC.

Tarapoto, 31 de Octubre del 2016

MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Corporación Microchips S.A.C.

Auditoria Informática

Área de ventas

Memorando de planeamiento

I. ORIGEN DEL EXAMEN

EL examen se llevara a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el

mes de setiembre del 2008 entre La Corporación Microchips S.A.C. con la
sociedad auditora Landers y Asociados, para realizar una auditoría
informática al área de ventas correspondiente al periodo Enero- Junio
2008, dicho examen será ejecutado en el periodo del 01 de Octubre al
17 de Noviembre del año 2008.
II. NATURALEZA Y ALCANCE:

El presente examen especial será de naturaleza informática abarcando

operaciones que fueron realizados en el área de ventas de La
Corporación Microchips S.A.C., durante el periodo comprendido del 01 de
Enero al 30 de Junio del 2008, para lo cual se aplicaran los programas y
técnicas de auditoría a las operaciones del área a auditar, los mismos
que permitirán desarrollar un eficiente examen.

III. RESEÑA HISTÓRICA:

La Corporación Microchips S.A.C. se constituyó mediante escritura

pública del 20 de abril del 2001 en los Registros Públicos de Trujillo, con
el propósito de dedicarse a la venta de equipos informáticos y la
prestación de servicios informáticos.

Se caracteriza siempre por el servicio de apoyo y confianza que brinda

al cliente. Ha obtenido un gran crecimiento en el servicio, la calidad y
experiencia del personal, lo que ha permitido atraer más clientes cada
día.

IV. CONSTITUCIÓN JURÍDICA:

La Corporación Microchips S.A.C. es una sociedad anónima sujeta a

Ley General de Sociedades, sus principales accionistas son:

|Juan Solano 60%

|Maria Panduro 40%

V. DISPOSITIVOS LEGALES APLICABLES:

➢ Ley del IGV – ISC.

➢ Ley del Impuesto a la Renta.

➢ Ley General de Sociedades.

➢ Impuesto a las Transacciones Financieras.

VI. NORMAS INTERNAS.

 ➢ Política de ventas.

➢ Manual de Organización y Funciones.

➢ Manual de Procedimientos y funciones.

➢ Reglamento interno de trabajo.

➢ Reglamento de control y supervisión de Personal.

➢ Políticas de prevención y mantenimiento de sistemas informáticos.

VII. ASPECTOS CONTABLES.

• Las existencias se registran al costo de adquisición o a su valor de

realización.

• La valuación de los inventarios se realiza a través del método peps.

• El valor neto de realización es el precio de venta, es el estimado en

el curso normal de las operaciones del negocio, menos los gastos de
venta.

• Los inmuebles, maquinaria y equipo son registrados a su costo de

adquisición más revaluación menos su depreciación acumulada.

• La compensación por tiempo de servicios (CTS) del personal, se

calcula de acuerdo con los dispositivos legales pertinentes y se deposita
semestralmente con carácter obligatorio en la institución financiera
elegida por el trabajador.

• El impuesto a la renta y la participación de los trabajadores son

determinados de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales
aplicables. Se contabilizan de acuerdo con la Norma Internacional de
Contabilidad 12 (NIC 12).

VIII. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.

A. Funciones del Directorio.

 El Directorio tiene facultades plenas de representación legal y
gestión, necesarias para la administración de la sociedad con excepción
de asuntos que la ley o el estatuto no atribuyen.

El cargo de Director es retribuido. Si el Estatuto no prevé lo hará la

Junta Obligatoria Anual. El número de Directores según la nueva Ley de
Sociedades en ningún caso es menor de tres y no se requiere ser
accionista a menos que el Estatuto disponga lo contrario.

El cargo de Director recae solo en personas naturales, y puede ser

removidos en cualquier momento bien sea por la Junta General o por la
Junta Especial de los eligió.

El Estatuto señala la duración del Directorio por periodos

determinados, no mayores de tres años ni menores de uno. Los
Directores pueden ser reelegidos salvo disposición contraria del
Estatuto.

El Directorio está facultado para lo siguiente:

➢ Elegir dentro de sus miembros al Presidente del Directorio.

➢ Aceptar la renuncia de sus miembros y convocar a Junta General

para aprobar las vacantes en caso necesario.

➢ Nombrar a los funcionarios determinando sus obligaciones y

representaciones.

➢ Encomendar uno o más asuntos a uno o más directores.

➢ Determinar solo las obligaciones del Gerente y Administradores

de Sucursales.

El Directorio convocará a Junta General Extraordinaria y para

informar a los socios sobre la marcha de los negocios y la situación legal.

B. Gerencia General.

La empresa cuenta con un Gerente que tiene a su cargo la

administración directa, con las facultades generales del trabajo y de las
atribuciones correspondientes.
 Tiene las facultades de representación legal y de gestión necesaria
para la administración de la sociedad.

Son fines del Gerente:

➢ Representar jurídicamente a la empresa.

➢ Dirigir directamente la administración de la sociedad.

➢ Organizar la contabilidad y el trabajo en las oficinas.

➢ Nombrar y remover a los empleados y obreros, como fijar sus

sueldos y salarios.

➢ Hacer que la contabilidad se encuentre siempre al día.

➢ Informar al Directorio de todos los asuntos y negocios.

➢ El empleo de los recursos sociales en negocios distintos del

objeto de la sociedad.

➢ Abrir y cerrar cuentas corrientes y bancarias.

➢ Girar, endosar, aceptar, pagar, negociar y avalar, en general,

hacer toda clase de operaciones sobre letras de cambio, cheques y
otros.

➢ El Gerente responde ante la sociedad, los accionistas y terceros

por los daños y perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus
obligaciones.

➢ Llevar y firmar toda correspondencia de la sociedad.

C. Gerencia de Operaciones.

Tiene como función hacer cumplir las funciones del personal a su

cargo como de sus requerimientos del personal del departamento de
taller, mantenimiento, control de costos y capacitación.

Ordenar la compra de combustible, accesorios y repuestos que

control de costos solicite para abastecer el almacén o para el
mantenimiento de los buses.
 D. Área de Compras.

a. Realizar el presupuesto de compras en concordancia con el

departamento de ventas.

b. Llevar un registro sobre las debidas cotizaciones que se

realiza a los proveedores de los diferentes productos.

c. Realizar la Actualización del Registro de Proveedores.

d. Mantener ordenado en forma sistemática la documentación

correspondiente a las compras realizadas.

E. Contabilidad.

➢ Tiene como función registrar y clasificar en forma sistemática y

en términos monetarios las operaciones desarrolladas por la empresa,
presentar balances mensuales y anuales a Gerencia General para
posible toma de decisiones que ayuden a mejorar el futuro de la
empresa.

➢ Efectuar la liquidación de impuestos.

➢ Efectuar la codificación contable de los documentos a

registrarse.

➢ Presentar los estados financieros.

➢ Practica los análisis patrimoniales, económicos y financieros que

requiera la Dirección de la empresa.

➢ Mantiene un archivo de los documentos probatorios de las

operaciones registradas en cada sección.

IX. SITUACIONES OBSERVADAS EN LA ETAPA DE PLANEAMIENTO:

- El manual de procedimientos y el manual de organización y

funciones no se encuentran debidamente actualizados.

- Cumplimiento del horario del personal administrativo.

- Elabora sus presupuestos mensualmente.

 - Equipos informáticos en desuso.

- Existe un plan de mantenimiento de los equipos informáticos.

- No existe personal encargado del manejo de los sistemas

informáticos.

X. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

➢ Evaluar la confiabilidad de la información emitida por los

sistemas.

➢ Evaluar el rendimiento de los equipos informáticos para el

registro de las operaciones.

➢ Evaluar el control para los equipos y sistemas de información de

la empresa.

XI. INFORMACIÓN PRELIMINAR:

Durante la fase del planeamiento hemos requerido la siguiente

información:

- Documento que autoriza el uso legal del software.

- Relación de los equipos informáticos de la empresa.

- Detalle del programas auxiliares para el manejo de los

sistemas.

XII. AMBIENTE DE CONTROL:

De acuerdo al conocimiento que hemos obtenido de las actividades de

la empresa, entrevistas con funcionarios y trabajadores determinamos
que No existen disposiciones para el fortalecimiento de los controles
internos, lo cual será confirmado a través de nuestras pruebas
realizadas.

XIII. RIESGOS DE AUDITORIA:

COMPONEN INDICADORES RIESGO
TES
Informática Cuenta con un sistema Alto
informático para registrar las
operaciones de compras.
Existen normas y procedimientos
para el uso del sistema
informático.
El software del sistema se
encuentra actualizado.
Existe y se cumple con el
cronograma de mantenimiento
para las computadoras.
Cuentan con controles de
seguridad para prevenir el
acceso no autorizado a los
ordenadores y programas.
Existe un control que asegure la
exactitud de la información
ingresada.
Se cuenta con programas
utilitarios para funciones
especiales.
Los equipos de cómputo cuentan
con una póliza de seguro en caso
de robos e incendios.
El control interno es aceptable.
El personal se encuentra
capacitado para el desarrollo de
sus actividades.

XIV. PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS:

Para poder realizar nuestra auditoria hemos considerado algunos

procedimientos mínimos:

➢ Verificaremos el funcionamiento de los equipos informáticos.

 ➢ Verificaremos el rendimiento del sistema informático.

➢ Verificaremos la información emitida por los sistemas

informáticos.

➢ Verificaremos la eficiencia del control para los equipos y sistemas

informáticos.

XV. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:

Las actividades que se han programado se realizan según el

siguiente orden:

ACTIVIDADES FECHAS

Visita a la empresa 01 – 04 – 09

Entrevistas con funcionarios 02 – 04 – 09

Planeamiento 03 – 04 – 09

Evaluación del control interno 01 – 05 – 09

Trabajo de campo 20 – 05 – 09

XVI. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

Los presentes informes se emitirán en las fechas siguientes:

Informe preliminar 20 – 06 – 08

Informe final 07 – 07 – 08

XVII. PERSONAL INVOLUCRADO:

A. PERSONAL DE LA EMPRESA
 CARGO NOMBRES
COMPLETOS

Gerente General Paredes Rosales

Octavio Mauricio

Gerente de Administración y Finanzas Manrique Rosales Debbie

Guisell

Gerente de Operaciones Cervantes García

Ronald David

Gerente Comercial Rosado Jiménez, Paúl

Alejandro

Contador General Bravo Delgado Arturo

Alberto

B. PERSONAL DE AUDITORIA

CARGO APELLIDOS Y
NOMBRES

Socio C.P.C. Ulloa Gómez

Yuri.

Gerente de auditoría C.P.C. Landes

Valdivia Jennifer

Supervisor C.P.C. Lavado Valle

Miguel

Auditor Sénior C.P.C. Araujo

Rodríguez Lizbeth

Auditor Junior C.P.C. Rodríguez

Soles Juan

Auditor Asistente C.P.C. Poclin Lizarraga

Carla
Ingeniero de Sistemas García Rojas
Alan

XVIII. PRESUPUESTO DEL TIEMPO:

Para la ejecución de la auditoria integral al área de compras

contamos con 840 horas hombre, que se detallan a continuación:

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

HORAS

Ulloa Gómez Yuri. Socio

150

Landers Valdivia Jennifer Gerente de auditoría

280

Lavado Valle Miguel Supervisor

640

Araujo Rodríguez Lisbeth Auditor Senior

350

Rodríguez Soles Juan Auditor Junior

640

Poclin Lizarraga Carla Auditor Asistente

220

García Rojas Alan Ingeniero de Sistemas

280

TOTAL HORAS/HOMBRE
6530

XIX. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA:

 El Plan ha sido preparado de Abril a Julio del 2009 y se basó en el
conocimiento de las actividades desarrolladas por la empresa comercial
CORPORACIÓN MACROCHIPS S.A.C; entrevista con la alta dirección y con
los demás funcionarios y personal, así como en la evaluación global de
los controles internos. Este plan podrá ser modificado cuando las
circunstancias lo ameriten de acuerdo con el resultado de nuestro
trabajo y otros hechos que lo afecten para lo cual emitiremos un
memorándum sobre cambios posteriores a la planificación.

Trujillo, 07 de Julio del 2009

-----------------------

________________________________

C.P.C. LANDERS VALDIVIA JENNIFER

GERENTE

________________________________

C.P.C. ULLOA GOMEZ YURI

SOCIO

________________________________

C.P.C. MIGUEL LAVADO VALLE

SUPERVISOR

MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Auditoria a la Municipalidad Distrital de La Esperanza
Memorándum de Planificación –Ejercicio 2005

1. Objetivo

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e

Información Complementaria preparados por la Municipalidad Distrital
de La Esperanza al 31 de diciembre del 2005, de conformidad con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Disposiciones
Legales Vigentes.

2. Alcance

La Auditoria se realizará de acuerdo con las Normas de Auditoría

Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas de Auditoria Gubernamental
(NAGU), y Normas Internacionales de Auditoria (NIAS9; comprenderán la
revisión selectiva de las operaciones de las áreas de contabilidad y
rentas durante el periodo comprendido entre el 01-01-2005 al 31-12-
2005.

3. Descripción de las actividades de la Municipalidad Distrital de La

Esperanza

3.1. Creación: La Municipalidad de La Esperanza, fue creada mediante

Decreto ley Nº 7113 del 24-04.193, como persona jurídica de derecho
público con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su
competencia. Está ubicada en el departamento de Lima, provincia de
Lima y distrito de La Esperanza en Av. los Incas Nro. 270 el Olivar.

3.2. Finalidad: Brindar un servicio eficiente y eficaz, que promueva el

desarrollo integral de la comunidad a través de sus líneas estratégicas
como son Desarrollo Social, Desarrollo Urbano, Desarrollo Institucional y
Seguridad Ciudadana, para la satisfacción de las necesidades inmediatas
y futuras.

3.3. Funciones :

La Municipalidad de La Esperanza representa al vecindario, promueve la

adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomenta el
bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de la
circunscripción de su jurisdicción. Son funciones de la Municipalidad de
La Esperanza los siguientes:

• Fomentar el bienestar de los ciudadanos del distrito,

proporcionando servicios que satisfagan sus necesidades vitales de
desarrollo urbano, salubridad, abastecimiento, seguridad, cultura,
recreación, transporte y comunicaciones

• Promover, fomentar y conducir el desarrollo socio-económico del

distrito sobre la base de una adecuada priorización y planificación de sus
necesidades

• Asegurar la representación política y organizacional de los vecinos

en el Gobierno Local, mediante programas de participación comunal y el
ejercicio del derecho de petición.

3.4. Ámbito Geográfico

Según la información del Instituto Nacional de Estadística e Informática

(INEI) cuenta con la siguiente superficie y población:

• Superficie: El área total de La Esperanza es de 11.1 Km2

• Población: El distrito de La Esperanza tiene una población

estimada de 68,438 habitantes.

3.5. La estructura Organizativa

4. Normativa Vigente:

La Municipalidad Distrital de La Esperanza, se rige por lo establecido en

la normativa vigente:

• Constitución Política del Perú

• Ley Nº 13981 del 06 de febrero de 1962- Ley de Creación del

Distrito de La Esperanza.

• Ley Nº27972 – Nueva Ley Orgánica De Municipalidades

• Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control

• Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG que aprueba las Normas

de Auditoría Gubernamental (NAGU)

• Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG del 18-12-98, que aprueba

el Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU) modificado con
Resolución de Contraloría Nº 141-99-CG del 25 de noviembre del 1999.
• Ley Nº 28427 Ley del Presupuesto del Sector Público para el año
fiscal 2005.

• Directiva Nº013-2004-EF/76.01-Directiva para la programación,

formulación y aprobación de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Locales para el año fiscal 2005 .

• Directiva Nº 001-2005-EF/76.01- Directiva para la aprobación,

ejecución y control de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos
Locales para el año fiscal 2005 aprobada por la R.D Nº055-2004
-EF/76.01.

• Directiva Nº 016-2005-EF/76.01- Directiva para la evaluación

presupuestaria de los Gobiernos Locales para el año fiscal 2005
correspondiente al primer semestre aprobada por la R.D Nº041-2005
-EF/76.01.

• Directiva de Tesorería para el año fiscal 2005 aprobada por la R.D

Nº003-2005 -EF/77.15.

5. Informes a emitir y fecha de entrega:

El examen especial se ejecutará en la Municipalidad distrital de La

Esperanza en un tiempo de 60 días hábiles iniciado el examen.

6. Identificación de áreas críticas:

Del estudio general de la Entidad, el análisis de la situación financiera,

presupuestal y de la orientación de la aplicación de los recursos,
representan alto riesgo las siguientes áreas:

• Contabilidad

• Rentas

7. Comisión de auditoria

La comisión de Auditoría está conformada por el siguiente personal:

 Nombres Cargo Funciones

Castillo Supervisora  Revisar y aprobar

Saavedra, los procedimientos
Katy de auditoría
planeados.
 Vigilar el progreso
de la auditoria.
 Supervisar y
asesorar al jefe de
equipo.
 Supervisar el
informe de
auditoría.
 Revisar los papeles
de trabajo.

Calle Pérez, Jefe de equipo  Preparar los

Fanny documentos con la
fase de
planeamiento.
 Revisar los papeles
de trabajo.
 Redactar el informe
de auditoría.

Céspedes Auditora  Comprender y

Ortiz, Paola desempeñar los
procedimientos de
auditoría.
 Elaborar los
papeles de trabajo
en forma
apropiada.

Alburqueque Auditora  Informar al jefe de

Juarez, Stany equipo sobre
 asuntos o
problemas en
aspectos de
auditoría o
contabilidad que
detecte.
 Formular
recomendaciones.

8. Funcionarios de la Entidad :

Los funcionarios de la Municipalidad distrital de La Esperanza que

participan en el siguiente examen son:

• El Concejo Municipal

• La Alcaldía

• Gerencia Municipal

• Gerencial Del Órgano De Control Institucional

• Gerencia De Asesoría Jurídica

• Gerencia De Planeamiento Y Presupuesto

• Secretaria General

• Gerencia De Rentas

• Gerencia De Administración

9. Cronograma de de trabajo

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente

Memorándum de Planificación, se estima la utilización de 60 días útiles
distribuidos de la siguiente manera:
ACTIVIDAD DÍAS UTILES Nº PERSONAL
TOTAL H/H

Programación 06 01
20

Trabajo de campo 26 03
200

Entrega de hallazgos 06 02
30

Evaluación de descargos 07 03
60

Redacción del Informe 07 01

50

Supervisión del Informe 04 03

18

Elevación del Informe 04 01

18

TOTAL 60 14
396

10. Procedimientos Generales Específicos.

Para llevar a cabo el programa de trabajo de campo y lograr los

objetivos establecidos en la auditoria gubernamental, se ha formulado
los procedimientos de auditoria que se detallan en los anexos.

Lima, 06 de marzo del 2006.

CASTILLO SAAVEDRA KATY CÉSPEDES ORTIZ PAOLA

SUPERVISOR AUDITOR