CONTABILIDAD DE EMPRESAS FINANCIERAS

PRACTICA CALIFICADA

OPERACIONES PASIVAS

1. Se formaliza la constitución del Capital Social de Empresa financiera entregando

en efectivo S/. 16, 000,000.00 en aporte social inicial

2. En junta de Accionistas de una entidad financiera se acordó suscribir Capital

Social por S/. 15, 000,000.00

3. Entidad Financiera recibió con carácter de donación S/ . 30,000.00

4. Al cierre del ejercicio, la utilidad neta del ejercicio fue S/. 20,000.00 por lo que se
procedió a constituir la reserva legal del 10%.

5. Entidad Financiera recibe de empresas vinculadas del país Acciones por S/.
40,000 al haber capitalizado el excedente de revaluación.

6. La Junta de Accionistas de Entidad Financiera en el mes de Junio 2006 con

relación a la Utilidad del año 2005 ascendente a S/.100,000.00 tomo el acuerdo
de Capitalizar el 50%.

7. La Junta de Accionistas de Entidad Financiera del caso anterior, adopto el

Acuerdo resarcir las perdidas acumuladas de S/ 10,000.00 mediante aplicación
de Reserva Legal de S/. 12,000.00

8. La Entidad Financiera al iniciar el nuevo ejercicio económico 2006, transfiere la

Utilidad neta del ejercicio 2005 por S/. 50,000.00

9. Se calcularon, al cierre del mes, intereses devengados por S/. 3,000.00 sobre
los depósitos de ahorros.

10. Fondo Interbancario obtenido y registrado por S/. 90,000.00 ha generado

intereses devengados por S/. 1,800.00.

11. Al cierre del ejercicio económico del 2,005 tiene adeudos con COFIDE por
Contrato de Préstamos a corto plazo registrado en la cuenta 2412.02, los mismos
que han generado intereses por S/. 10,000.00.

12. Entidad Financiera efectúo venta por los próximos dos años de bienes
realizables por
13. S/. 30,000.00; el referido ingreso, por política de la institución fue diferido y
registrado en la cuenta 2911.08 Ingreso por venta de Bienes.
14. Al cierre del mes, para fines del Balance, se transfiere el ingreso devengado
correspondiente.

15. Nota: Se realizará adicionalmente la transferencia del costo de ventas diferido

aplicable al resultado del mes con cargo a la cuenta 4901 Costo de Ventas de
Bienes y abono a la cuenta 2901.09 Costo de Ventas Diferidos.

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 CLASE 6

16. Al cierre del ejercicio las cuentas de la clase 4 Gastos totalizan S/. 60,000.00 y
las cuentas de la clase 5. S/. 70,000.00. Cancelación de saldos deudores

17. Al finalizar el ciclo económico las cuentas de las clase 4 y clase 5, alcanzan las
cifras de S/. 90,000.00 y S/. 80,000.00 respectivamente.

18. Se logró vender al crédito en el año un automóvil de la empresa en S/. 2,500.00

mas IGV.
19. -
20. Cliente cancela parcialmente créditos vencidos en situación de cobranza legal,
cuyo saldo fue castigado aplicando la correspondiente provisión. Efectuó entrega
en tesorería de S/. 2,000.00 por todo concepto.

21. Se retira del activo fijo fotocopiadora cuyo valor en libros es S/. 4,000.00 y la
depreciación acumulada alcanzo a S/. 3,000.00

22. Luego de analizar las provisiones existentes a fin de año, se determinó un

exceso de S/. 3,000 lo correspondiente a créditos comerciales otorgados en
ejercicios anteriores.

23. Empresa financiera, luego de evaluar la situación de los bienes del activo fijo,
determino que el año anterior no se aplico depreciación por S/ 2,000.00
correspondiente a un vehículo asignado ala oficina de Relaciones Publicas.
24. Por la depreciación no considerada

25. Culminado el ciclo económico, se tiene los saldos siguientes:

26. Se calcula participaciones del 5% para los trabajadores de la entidad crediticia.

Calculo de Participación de Utilidad.

27. Tomando como referencia la utilidad antes de deducciones de una entidad

financiera anterior, se procederá a calcular el Impuesto a la renta a la tasa de
30%.

28. A la culminación del periodo económico de una entidad financiera, se tiene los
saldos de las cuentas de resultados siguientes:

29. La Empresa Financiera al cierre del ejercicio económico incurrió en una pérdida
de S/. 10,000 importe que ésta reflejado en el saldo deudor de la cuenta 6601
Resultado del Ejercicio Antes de Participaciones e Impuestos.
30. No obstante la presencia de las denominadas diferencias permanentes y
diferencias temporales, la situación negativa del resultado obtenido no
experimento cambio; por lo tanto, se procederá a su regularización contable.

31. Caja Municipal otorgo carta fianza a 10 días por S/. 80,000.00 a empresa
Auditora Porras y Ruiz Asociados Sociedad Civil. Se extendió la carta recibiendo
en efectivo S/. 2,800.00 por comisión de servicio.

32. Entidad Financiera entrego a empresa especializada en servicios de custodia mil

(1,000 acciones) por S/. 100,000 representativas de su participación en
empresas nacionales.
33. La custodia será por el periodo de un año, se pagara comisión de S/. 100 por
mes.

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 34. Culminado el proceso de cobranza judicial con cliente moroso y efectuada la
aplicación de las provisiones para créditos por el importe de S/. 8,000.00 se
procederá a su correspondiente control contable.

35. El cliente del caso anterior, paga en efectivo S/. 3,000.00 ante gestión del área
especializada en recuperación

36. Habiendo calificado y clasificados diversos créditos otorgados en vencidos, los

1,500.00

37. Cliente al aprobarle préstamo a veinticuatro (24) meses por S/. 9,000.00 para
consumo, cedió en garantía un automóvil valorizado en S/. 14,000.00.

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