INTRODUCCIÓN

La naturaleza jurídica de DCR corresponde a una empresa de carácter privado,

perteneciente al Régimen responsable, constituida como sociedad de
responsabilidad limitada, de carácter comercial, del orden nacional y con domicilio
en la ciudad de Bogotá (Colombia); constituida el 8 de agosto de 2014, DCR tiene
como objeto:

• Comercialización de autopartes nuevas y usadas

• Importación de autopartes
• Exportación de autopartes
• La participación directa o indirecta en actividades y servicios relacionados con el
mercado de autopartes
• La prestación de servicios técnicos y no técnicos en actividades relacionadas con
su objeto.

DCR no ha tenido ningún tipo de control y revisión en las áreas contable,

financiera y tributaria, siendo cada una de ellas el apoyo para el
crecimiento económico empresarial.

En la actualidad, el desarrollo de la economía y la expansión de relaciones

económicas exigen una información precisa a la hora de la toma de
decisiones por los agentes que actúan en la economía, por ello la
información económica, contable y tributaria debe ser transparente para
que dé confianza, y de esta forma, poder ser utilizada en una economía
competitiva.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Objetivo general

 Emitir un dictamen sobre los impuestos nacionales y

departamentales, para el periodo fiscal del año 2018, que permitan
 a la empresa establecer criterios para un correcto direccionamiento
de sus obligaciones tributarias.

Objetivos específicos

 Verificar el cumplimiento de disposiciones legales y tributarias, de acuerdo

con los ingresos gravados reportados por la entidad, extendiendo el análisis
a bases y tasas legales vigentes.

 Verificar la adecuada liquidación para causación y pago de las obligaciones

tributarias originadas por el cumplimiento de la razón social de DCR

 Evaluar la oportunidad y totalidad de los valores a pagar.

 Verificar el reconocimiento de los gastos por impuestos dentro del período

fiscal que se originan.

 Identificar solicitudes de devolución, compensaciones y/o imputaciones de

impuestos.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Realizar la auditoría en cumplimiento de leyes y normativas tributarias para

poder identificar la existencia de contingencias y valorar su importancia
económica.

CRONOGRAMA

ACTIVIDADES A DESARROLLAR

Pruebas sustantivas
• Solicitar declaraciones anteriores
• Realice pruebas aritméticas en la declaración de IVA
• Realizar pruebas aritméticas en la declaración de ICA
• Realizar pruebas aritméticas en la declaración de Renta y complementarios
Pruebas de control

• Solicitar los anexos técnicos o documentos soportes de la declaración de renta.

• Verificar la información declarada (tributaria) con la contable.
• Comprobar que se cumplan los requisitos de forma (formatos).
• Analizar los soportes y verificar los costos y gastos descontados.
• Hacer cruce con los ingresos en la declaración de Iva con declaración de Renta.
• Solicitar los certificados de retención en la fuente del año gravable
• Solicitar auxiliar de las facturas de período
• Revisar los documentos soportes de IVA descontable, a fin de analizar si cumplen
con los requisitos exigidos por la Ley
• Pedir los documentos soportes de las retenciones que le efectuaron a la entidad y
fueron tomadas como descuento en la declaración.
• Solicitar libro auxiliar de los ingresos del período.
• Verificar con el auxiliar de impuesto descontable, los rubros de la declaración.
• Verificar que se tenga derecho a los valores descontados
• Comprobar la facturación emitida cumpla con los requisitos de Ley
• Investigar acerca de los servicios de la entidad, de los cuales se encuentran
gravados.
• Solicitar auxiliar del impuesto de industria y comercio retenido
• Realizar cruce con la información declarada en el impuesto a las ventas
• Solicitar los soportes de las retenciones por industria y comercio del período.
• Verificar la contabilización del pago del impuesto o la inversión en educación
formal.
• Si se realizó el pago del impuesto, comprobar que la contabilización del pago, la
causación y la amortización sea por el tiempo de vigencia, de acuerdo al período
fiscal.
Auditoria gestión contable
OPINIÓN SOBRE LA GESTIÓN CONTABLE VIGENCIA 2017
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO FINANCIERO
3.1 FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN control financoierp
4 OPINIÓN SOBRE LA ejecución tributaria

3 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO FINANCIERO

2 OPINIÓN SOBRE LA GESTIÓN CONTABLE VIGENCIA 2017

2.1 FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN

CRONOGRAMA

Procedimientos de auditoría
- Balance general con corte a fecha de auditoría

- Registros auxiliares de las cuentas de Impuestos causados (Grupo 25 PUC)

- Carpetas de formularios de declaraciones tributarias

- Papeles de trabajo de las liquidaciones para causación y pago de la totalidad de

obligaciones tributarias.

- Carpetas de correspondencia recibida de la DIAN, Ministerio de Hacienda o

Tesorerías Municipales.

- Si es del caso los informes del Revisor Fiscal relacionados con situaciones
tributarias.

Cruce los últimos formularios de declaraciones tributarias con los registros

auxiliares correspondientes. Determine diferencias y:

- Verifique si el contable es el valor acumulado de varios períodos no pagados

- Si las cuentas contables se encuentran debidamente conciliadas con las

declaraciones presentadas.

- Si se han efectuado contabilizaciones o ajustes de manera posterior a la

presentación de las declaraciones.
Con la totalidad de los formularios de las declaraciones tributarias nacionales y
distritales, establecer existencia y adecuado diligenciamiento de la siguiente
información:

- Nombre

- Cruce contable

- Firmas de Revisor fiscal

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- Formulario adecuado por período fiscal, declaración de retenciones, pagos, clase

de contribuyente que es la Entidad

- Oportunidad de presentación

- Pago

- Valor del pago

- Evidencia de adecuado trámite de acuerdo con los papeles de trabajo

suministrados para cada declaración.

De acuerdo con la información obtenida a través del cuestionario de control

interno, determine los ingresos gravados, cuyo impuesto no haya sido calculado
por la Entidad. Cuantifique tomando en cuenta: - Total del impuesto no declarado
ni pagado - Intereses corrientes y de mora

- Sanciones

Analice críticamente la información de las cartas de control interno emitidas por el

Control interno, a fin de revelar las principales observaciones relacionadas con
aspectos tributarios allí consignadas y su incidencia sobre la situación financiera de
la Entidad.

Revise de manera detallada la correspondencia recibida de la DIAN, Tesorerías

Municipales y Ministerio de Hacienda y concluya: - Si existen requerimientos
tributarios no atendidos - Si están en curso sanciones no reportadas en estados
financieros - Si se han solicitado devoluciones o correcciones - Demás aspectos
importantes

Determine el número de vehículos de propiedad de la entidad, y verifique con las

declaraciones tributarias respectivas (Pago de impuestos).

Determine la propiedad de bienes raíces de propiedad de la entidad y verifique con

las declaraciones tributarias respectiva. (Pago de impuestos)
Analice los papeles de trabajo o anexos que sustenta y soportan el pago del
impuesto de Industria y Comercio.

Si la entidad opta por el pago del impuesto de renta y complementario verifique si

está bien determinado el excedente fiscal según el Estatuto Tributario.

Si no opta por el pago de impuesto de renta verifique que el excedente contable esté
bien determinado para el cálculo del valor de la inversión en educación formal.

Si se optó por el pago de la inversión en educación formal compruebe que se haya

efectuado de acuerdo con las últimas normas vigentes.

OPINIÓN SOBRE LA LIQUIDACIÓN Y PAGO DE IMPUESTOS

En el examen realizado se verificó la consistencia de la información y legalidad de

las liquidaciones y pagos en materia tributaria de los que la empresa fue
responsable durante la vigencia fiscal 2018, para lo cual se revisaron las actas de
Junta Directiva y el aplicativo corporativo SIIGO, a fin de constatar la
correspondencia entre lo liquidado y pagado; la consistencia de la información
tributaria reportada por la entidad en los aplicativos de la DIAN Y SHD y la
información entregada al equipo de auditoria.
Además, se corroboró que los impuestos presentados y pagados corresponden a
los exigidos por la ley de acuerdo con la actividad comercial de la entidad y el tipo
de régimen perteneciente.

 OPINIÓN CON SALVEDADES

El control fiscal a la liquidación y pago de impuestos, además de incluir la

verificación del cumplimiento por parte de la entidad en materia tributaria,
comprende como mecanismo de verificación los comprobantes emitidos por la
DIAN en la plataforma MUISCA y los entregados por la SHD, pagos por timbre
bancario, el seguimiento a las transacciones y operaciones realizadas con tales
recursos para determinar que la entidad no cumple a cabalidad con sus
obligaciones tributarias acorde a la normatividad colombiana.
Con base en lo anterior se emite una opinión MODIFICADA CON SALVEDADES
ya que la liquidación y pago de impuestos nacionales y distritales no fueron
reportados y realizados dentro de la vigencia fiscal del año 2018.

HALLAZGOS

Producto de la auditoría tributaria, se determinaron 4 hallazgos encontraron

 Durante la vigencia fiscal 2018, se logró identificar una falencia en el
momento de no presentar una correcta liquidación y posterior pago de un
iva del periodo 2 vigencia fiscal 2017, del cual no se realizó la liquidación y
pago oportuno. Valor iva por pagar $17.652.000.

 En el período 4

PLAN DE MEJORAMIENTO