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PRESENTADO POR:
MARTINEZ MAYRA
MENDEZ NELSON
ASESORADO POR:
Dr. YOEL CHACÍN
Dra. LIGIA PIRELA
Martínez, Mayra
apoyo.
juntos.
Méndez, Nelson.
v
AGRADECIMIENTO
A nuestro tutor, Yoel Chacín por todo el apoyo y paciencia, Gracias por
¡A todos gracias!
vi
Martinez, Mayra; Méndez, Nelson. Evaluación de la Planificación
Financiera en la empresa servicio de Carga y Descarga Pedro Marin,
C.A.Universidad Privada Rafael Belloso Chacín. Facultad de Ciencias
Administrativas. Escuela de ContaduríaPública. Maracaibo, 2019.
RESUMEN
vii
Martinez, Mayra; Mendez, Nelson.Evaluationof Financial Planning in the
Cargo andDischargeservicecompany Pedro Marin, C.A. Private
University Rafael BellosoChacín. FacultyofAdministrativeSciences.
SchoolofPublicAccounting. Maracaibo, 2019.
ABSTRACT
In the present investigation the general objective was to evaluate the financial
planning in the company Load and Download Service Pedro Marín, CA, It
was based on the theory of financial planning of Gitman and Zutter (2012),
Van Horne and Wachowicz (2010), Ross, Jordan and Westerfield (2010),
among others. Regarding the methodology used, the research was classified
as evaluative, descriptive under field modality, with a non-experimental
descriptive cross-sectional design, whose population was composed of one
(01) general manager, one (01) administrative manager and two (02)
accounting analysts, through the application of a survey consisting of thirty-
five (35) dichotomous items with open end with answer alternatives (yes) and
(no) and selection, was validated by three (3) experts in the area of the
School of Public Accountancy. As a data analysis technique, tabulation of the
data was used and a double entry matrix was used to organize and
systematize information. According to the obtained it was possible to
demonstrate that the company has a reliable planning, since they
successfully carry out the forecast of the same, the disbursements among
othersm however, it is recommended to base on the planning if previous
years to correct the possible errors that may arise in the current of future
financial planning of de same.
viii
ÍNDICE GENERAL
VEREDICTOS................................................................................................ iii
DEDICATORIA ............................................................................................... v
AGRADECIMIENTO ...................................................................................... vi
RESUMEN .................................................................................................... vii
ABSTRACT ................................................................................................. viii
ÍNDICE GENERAL ........................................................................................ xi
ÍNDICE DE CUADROS ................................................................................. xii
ÍNDICE DE TABLAS ................................................................................... xiii
INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 1
CAPÍTULO I. EL PROBLEMA........................................................................ 3
1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION............................................. 11
2. BASES TEORICAS ................................................................................... 18
2.1. DEFINICION DE PLANIFICACION FINANCIERA ................................. 18
2.2. OBJETIVOS DE LA PLANIFICACION FINANCIERA ............................ 20
2.3. TIPOS DE PLANIFICACION FINANCIERA ........................................... 21
2.4. PRONOSTICO DE VENTAS.................................................................. 22
2.4.1. PRONOSTICO EXTERNO.................................................................. 24
2.4.2. PRONOSTICO INTERNO .................................................................. 26
2.5. PRESUPUESTO DE CAJA .................................................................... 27
ix
2.5.1. ENTRADAS DE EFECTIVO................................................................ 29
2.5.2. DESEMBOLSO DEL EFECTIVO ........................................................ 30
2.5.3. CICLO DE CONVERSIÓN DE EFECTIVO ......................................... 31
2.5.4. FLUJO DE EFECTIVO NETO ............................................................. 32
2.6. ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA ............................................... 33
2.6.1. ESTADO DE RESULTADO PROFORMA ........................................... 34
2.6.2. BALANCE GENERAL PROFORMA ................................................... 36
2.7. PRESUPUESTO DE CAPITAL .............................................................. 38
2.7.1. PROCESO DE ELABORACION DE PRESUPUESTO DE CAPITAL . 39
2.7.2. PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION ........................ 41
2.8. FLUJOS DE EFECTIVO INCREMENTALES ......................................... 43
2.8.1. FLUJO DE EFECTIVO RELEVANTES ............................................... 44
2.8.2. INVERSION INICIAL ........................................................................... 45
2.8.3. ENTRADAS DE EFECTIVO OPERATIVAS ........................................ 46
2.8.4. FLUJO NDEL EFECTIVO TERMINAL O FINAL ................................. 47
3. SISTEMA DE VARIABLES ....................................................................... 48
3.1. DEFINICION NOMINAL ......................................................................... 48
3.2. DEFINICION CONCEPTUAL ................................................................. 48
3.3. DEFINICION OPERACIONAL ............................................................... 48
1. TIPO DE INVESTIGACIÓN....................................................................... 51
2. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................ 52
3. POBLACIÓN ............................................................................................. 54
4. TÉCNICA DE OBSERVACIÓN ................................................................. 55
4.1. INSTRUMENTO .................................................................................... 56
4.2. VALIDEZ ................................................................................................ 57
5. TÉCNICA DE ANÁLISIS DE DATOS ........................................................ 58
x
CONCLUSIONES ......................................................................................... 88
RECOMENDACIONES ................................................................................. 91
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ............................................................ 93
ANEXOS ....................................................................................................... 96
A. INSTRUMENTO DE VALIDACIÓN .................................................... 97
B. VERSIÓN FINAL DEL INSTRUMENTO ........................................... 117
C. TABULACIÓN ................................................................................. 123
xi
ÍNDICE DE CUADROS
CUADROS Pág.
xii
ÍNDICE DE TABLAS
TABLASPág.
xiii
23. Periodo de recuperación de inversión inicial ................................. 71
24. Periodo de recuperación para la elaboración del presupuesto de
capital ................................................................................................... 71
25. Determinación de los flujos efectivos relevantes asociados al
proyecto ................................................................................................ 72
26. Flujos de efectivo incrementales para la realización de una nueva
inversión ............................................................................................... 72
27. Cálculo de inversión inicial utilizando las salidas de efectivo
relevante incremental ........................................................................... 72
28. Costos que se incluyen en la inversión inicial................................. 73
29. Salidas de efectivo para comenzar una inversión de capital .......... 73
30. Entradas de efectivosnetas incrementales después del impuesto . 74
31. Ingresos o beneficios generados por una inversión determinada... 74
32. Debito de las contribuciones sujeta la organización ....................... 74
33. Se consideran operativos los flujos de efectivo terminal o finales .. 75
34. Del flujo de efectivo excluyen las entradas de efectivos operativas75
35. Flujo de efectivo terminal o final ocurre en el último año de un
proyecto ................................................................................................ 76
xiv
INTRODUCCIÓN
mayor utilidad para las empresas, debido a que resulta más interesante para
monitorear su desempeño.
de las empresas.
incrementales.
viene a explicar de manera clara y precisa del porqué del tema planteado; y
población.
soporte para aclarar el tema planteado, así mismo contiene las bases