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ÍNDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................ i
CAPÍTULO I ....................................................................................................................... 2
ESCUINTLA .................................................................................................................... 4
1.7.2 Número de estudiantes que son atendidos por la Dirección Departamental de Escuintla.
.................................................................................................................................... 35
1.10.2 Decreto No. 63-94, Ley del Orgánica del Organismo Ejecutivo, del Congreso de la
1.10.3 Decreto No. 12-91, Ley de Educación Nacional, del Congreso de la República de
Guatemala. .................................................................................................................. 60
1.10.5 Decreto No. 101-97, Ley Orgánica del Presupuesto, del Congreso de la República de
Guatemala. .................................................................................................................. 61
INFORME FINAL
1.10.6 Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, del
1.10.7 Decreto No. 57-92, Ley De Contrataciones Del Estado, del Congreso de la República
de Guatemala. ............................................................................................................. 62
1.10.8 Decreto No. 1748, Ley del Servicio Civil, del Congreso de la República de
Guatemala. .................................................................................................................. 62
Cuentas. ...................................................................................................................... 63
CAPÍTULO II .................................................................................................................... 64
ESCUINTLA ..................................................................................................................... 64
4.4.3 Hallazgo 3: Encargado de Auditoría Interna no Cumple con el Perfil del Puesto.162
4.5.2.3 Hallazgo 3: El Encargado de Auditoría Interna no Cumple con el Perfil del Puesto.
............................................................................................................................... 169
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1
Cuadro 2
Cuadro 3
Cuadro 4
Cuadro 5
Cuadro 6
Cuadro 7
Cuadro 8
Cuadro 9
Cuadro 10
Públicas……………………………………………………………………….…...............…..46
Cuadro 11
(DG 1-2018)…………………………………………………………......…………………..…47
Cuadro 12
Cuadro No. 13
2018……………………………………….……………………………..…..133
INDICE DE GRAFICAS
Gráfica No. 1
Año 2018............................................................................................................34
Gráfica No. 2
Gráfica No. 3
INFORME FINAL
INTRODUCCIÓN
INFORME FINAL
para determinar si las mismas se cumplieron o no y evaluar si las mismas eran adecuada.
INFORME FINAL
CAPÍTULO I
Escuintla. Esta información da a conocer los requerimientos legales que debe cumplir, las
educación de escuintla
INFORME FINAL
las cuales se tiene conocimiento, iniciaron en el año 1989 con el profesor Horacio Ramírez
avenida y 7ma calle de la zona 1 Escuintla, que pertenecía a la Dirección Regional Central Cinco
con sede en Antigua Guatemala, que cubría los departamentos de Chimaltenango, Sacatepéquez
descentralización del sistema educativo nacional, es una acción prioritaria, para viabilizar la
En 1994 se integra el Licenciado Rony Stanly Peláez Lam, quién con el escaso recurso humano y
en la 3ra calle 1-75 “A” Zona 3 Barrio El Paraíso Escuintla, en la institución que ahora es.
INFORME FINAL
Comercial Plaza Palmeras Local 37 y 37 “A”. Lugar donde se encuentran sus oficinas y atiende
al público.
ESCUINTLA
Acuerdo Gubernativo No. 165-96, Artículo 2º. Funciones. Corresponden a las Direcciones
jurisdicción.
f. Llevar a cabo las acciones que le corresponden en la adquisición y entrega de los bienes
INFORME FINAL
Curricular de conformidad con las políticas educativas nacionales vigentes y según las
correspondiente y apoyar acciones en esta materia dirigidas por el nivel central del
Ministerio.
jurisdicción.
regional o nacional.
departamental.
personal, de conformidad con el marco legal vigente las normas y lineamientos dictados
aplicar los procedimientos legales del régimen disciplinario y otras acciones del personal,
INFORME FINAL
legales.
relacionadas con los horarios y calendarios escolares, uso de las instalaciones y edificios
en su jurisdicción.
gubernamentales y no gubernamentales.
INFORME FINAL
w. Ejecutar otras funciones que correspondan de conformidad con las responsabilidades que
1.3 POLÍTICAS
Nacionales de Educación por parte de las entidades a su cargo. Estas políticas están en el
b. Calidad. Mejoramiento de la calidad del proceso educativo para asegurar que todas las
INFORME FINAL
g. Equidad. Garantizar la educación con calidad que demandan las personas que conforman
los cuatro pueblos, especialmente los grupos más vulnerables, reconociendo su contexto
y el mundo actual.
calidad, cobertura y pertinencia social, cultural y lingüística en todos los niveles con
1.4 MISIÓN
todos los sectores involucrados. Servir a las comunidades educativas, crear, confiar y estar
Educación, 2018)
1.5 VISIÓN
principios y valores éticos para atender a la población escolar del departamento, en condiciones
9
INFORME FINAL
productivo. Ser una institución modelo que fomente la excelencia del servicio educativo, así
2008, P.6)
INFORME FINAL
Direcciones Departamentales de Educación, define cada uno de los puestos que integran una
y financieras de la Dirección.
de relaciones laborales.
contables y financieros.
INFORME FINAL
departamental.
INFORME FINAL
c. Unidad de Operaciones de Caja: Se encarga de hacer efectivos todos los pagos de los
INFORME FINAL
métodos y procedimientos.
Recursos Humanos.
INFORME FINAL
Dirección Departamental.
Magisterial (DIDEMAG).
niveles Primario y Preprimario del renglón 011 con base a lo establecido en Acuerdo
Administra los recursos económicos para obtener servicios de apoyo educativo en las escuelas
INFORME FINAL
familia, líderes comunitarios, docentes, directores, juntas escolares, escuelas para padres
u otras organizaciones.
programas de formación docente, así como los procesos de capacitación docente de los
establecimientos.
INFORME FINAL
implementación del nuevo modelo curricular a nivel departamental, definidas por la Dirección
Bilingüe Intercultural (DIGEBI); así como las acciones de capacitación de maestros y directores.
18
INFORME FINAL
1.6.1.5 Puestos.
de Educación, creado por el Ministerio de Educación, describe los puestos necesarios para el
emanadas del despacho superior, y otras leyes inherentes al funcionamiento para lograr el
● Auditor Interno: Conducir la Auditoría Interna de una dependencia o entidad, con el fin
de que cumpla los propósitos para los cuales fue creada, y que opere o funcione con la
mayor eficacia y eficiencia posible, recomendando para ello las medidas preventivas o
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INFORME FINAL
correctivas a su desempeño. Debe verificar el Control Interno Institucional, con base a las
Departamental.
elaborar e interpretar índices educativos para presentar datos que sean útiles para tomar
decisiones.
su cargo, así como en temas técnicos de baja y media complejidad relacionados con las
actividades de la misma.
proyectos de obra civil que tiendan a solucionar los problemas de infraestructura para
INFORME FINAL
expectativas de la comunidad educativa, con base en las normas establecidas por la planta
central de infraestructura.
alcance del sistema, así como la actualización de los distintos manuales organizacionales.
Dirección que contribuya para llevar a cabo de manera adecuada sus actividades
laborales.
todas las boletas de los diferentes procesos estadísticos asignados por el Ministerio de
Educación, para mantener una base de datos actualizada, para que de esta forma el
INFORME FINAL
desarrollan en las diferentes secciones que lo conforman, con la finalidad de satisfacer las
INFORME FINAL
y financiero de todos los documentos que ingresen a la unidad utilizando los principios
cumplimiento que estas establecen, además de agilizar y mantener en orden los registros
contables.
desenvolvimiento de la unidad.
Dirección Departamental.
las operaciones de tesorería cumplan con todos los lineamientos, normas y leyes
aplicables a la materia.
INFORME FINAL
asignados.
unidades que la conforman, para contribuir con el desarrollo eficiente de los procesos.
Departamental de Educación.
Educación.
INFORME FINAL
Dirección Departamental.
Dirección.
personal como telefónica o electrónicamente, para informarle sobre los procesos que se
como telefónica o electrónicamente, para informarle sobre los procesos que se realizan en
la Dirección Departamental.
25
INFORME FINAL
los servicios de mantenimiento, apoyo de logística y otros servicios afines, para satisfacer
● Piloto: Conducir el vehículo asignado para trasladar personal, equipo o materiales varios,
Recursos Humanos.
técnica y profesional, tomando como base los objetivos y estrategias establecidas para el
efecto.
26
INFORME FINAL
forma técnica y profesional, tomando como base los objetivos, políticas y estrategias
realizadas.
del personal, con base en los objetivos y políticas del Ministerio de Educación.
asignado.
27
INFORME FINAL
y supervisar las acciones, procesos que se ejecutan en los tiempos programados para el
especialidades para dotar de una manera eficiente y eficaz, del personal docente en los
fin de presentar los expedientes analizados para que se realice la elección de los docentes
Dirigir y evaluar los procesos para la administración de los programas de apoyo; deberá
28
INFORME FINAL
así como ejecutar tareas administrativas que permitan apoyar las actividades vinculadas
educativos de la Departamental.
corresponda.
sistema educativo.
INFORME FINAL
Dirigir, coordinar, planificar y organizar, todos los procesos técnicos pedagógicos que
sociolingüísticas y culturales.
Pedagógico en la realización de los procesos técnicos pedagógicos que regulan las leyes
educativas vigentes ( y si fuera el caso la educación bilingüe intercultural) así como los
culturales.
INFORME FINAL
todos los niveles educativos, con el fin de asegurar una educación de calidad y la
de docentes calificados.
● Coordinador (a) de los Niveles Inicial y Pre primario: Coordinar, planear, programar,
INFORME FINAL
diversificado, con el fin de asegurar una educación de calidad por medio de programas de
educativa.
Departamento.
Departamento.
INFORME FINAL
educativa para la población con necesidades educativas especiales con o sin discapacidad
con modalidades bilingües y monolingües del departamento, que sea posible implementar
● Asesor (a) Pedagógico Itinerante: Asesorar la inclusión de los niños con necesidades
desarrollo psicobiosocial del niño por medio del trabajo con supervisores, directores,
INFORME FINAL
INFORME FINAL
competencia.
1.7.1 Municipios.
coordinar y ejecutar las acciones educativas en cada uno de los municipios que integran el
departamento de Escuintla. El departamento cuenta con catorce municipios, los cuales son:
a. Escuintla.
c. La Democracia.
d.Siquinalá.
e. Masagua.
f. Tiquisate.
35
INFORME FINAL
g.La Gomera.
h.Guanagazapa.
i. San José.
j. Iztapa.
k.Palín.
m. Sipacate.
n.Nueva Concepción.
Escuintla.
establecimientos educativos, en los cuales son atendidos 201,150 estudiantes. De este total de
Primaria de Adultos, 40,343 en Básico y 20,214 en Diversificado; estas cifras están registradas
Cuadro No. 2
INFORME FINAL
Santa Lucia
guapa
La
28,445 0 1,056 3,384 0 1,539 732 6,711
Democracia
Guanaga-
19,337 0 762 3,031 0 929 216 4,938
zapa
San Vicente
18,859 0 884 2,492 0 1,097 246 4,719
Pacaya
Nueva
63,806 0 3,398 9,725 0 3,273 1,861 18,257
Concepción
37
INFORME FINAL
** Fuente: Instituto Nacional de Estadística. "Población por Grupo de Edad y Áreas de Salud,
Año 2017"
El Departamento de Escuintla tiene una cobertura educativa de 25% respecto al total de los
pobladores del departamento; quienes son estudiantes en los niveles educativos desde Párvulos a
INFORME FINAL
Gráfica No. 1
Año 2018
Escuintla.
Los niveles de atención a la niñez y la juventud (población entre los 5 y 18 años), se ven
20% en el Nivel Básico, una caída de más del 100%. Resalta también el poco uso que hace la
beneficios en ese nivel, donde se desarrollan elementos psicomotrices y de atención para tener
INFORME FINAL
Cuadro No. 3
Oficial
Primaria De
Municipio Párvulos Primaria Básico Diversificado Total
Adultos
INFORME FINAL
La información sobre la cobertura en Centros Educativos muestra que el Sistema Oficial cubre
un 69% de la Población Estudiantil; y relacionado ello con la Población por Municipio del
Departamento de Escuintla; queda evidenciado que, en los municipios con una menor Población
General, las familias acuden al Sistema Oficial para que sus niños/as y jóvenes reciban
hasta 10% con la cabecera departamental y otros municipios, que tienen una alta Población
General.
Es claro que el nivel de educación Primaria es el más asistido, representa un 66% del total de
Población Estudiantil, lo preocupante es que el Sistema Oficial tiene una “pirámide de cobertura
de educación” con una reducción significativa hacia los niveles más altos, la Población
Estudiantil del nivel Básico es sólo 11% del total de Población Estudiantil en el Sistema Oficial;
y menos aún la población que estudia Diversificado es sólo 3% del total de la Población
Las familias migran a los jóvenes del Sistema de Educación Oficial a otros (Privado, Por
Cooperativa o Municipal) para cubrir los niveles Básico y Diversificado, pues si se relaciona con
la Población Estudiantil del Departamento, los porcentajes son más bajos: jóvenes de Educación
INFORME FINAL
Revisados estos porcentajes, el Sistema Oficial de Educación, tiene una “deuda” con la
Población, y debe buscar mejora en su oferta para los niveles Básicos y Diversificado, para que
estén condicionadas con la oportunidad de las familias, para pagar un Centro Privado, o depender
los Niveles Básico y Diversificado Oficial no brindan una buena educación para los individuos.
Cuadro No. 4
Por Cooperativa
INFORME FINAL
Guanagazapa 72 72
municipios, donde no tienen disponible atención para Nivel Diversificado. Aunque el Centro
Establecimiento por Cooperativa para cursar algún grado del Nivel Medio.
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INFORME FINAL
Cuadro No. 5
Privado
Pre- Primaria
Bilingüe Adultos
Santa Lucia
guapa
INFORME FINAL
Pacaya
Nueva
210 744 658 1,413 3,025
Concepción
Un Centro Educativo Privado no ofrece servicios educativos de manera gratuita, las familias que
optan por este Sistema, pagan cuotas variadas para que sus hijos/as reciban educación.
En Escuintla el 23% del total estudiantes asisten a un Centro Educativo Privado, pero hay que
tomar en cuenta que estos establecimientos privados atienden a una alta cantidad de población
estudiantil en el Nivel Básico y Diversificado, esto tiene relevancia e importancia respecto de los
Centro Educativo Privado, y un muy alto 66% de los Estudiantes de Diversificado en Escuintla,
las familias de apartarse de los Centros Educativos Oficiales en estos niveles. Los
Establecimientos Privados son quienes tienen la mayor demanda de estudiantes a Nivel Medio, la
mayoría de familias prefieren confiar la educación de sus jóvenes a la iniciativa privada en vez
Pueden influir distintos factores, para que una familia tome la decisión de pagar en la educación
privada, en vez que sus hijos asistan a una entidad pública que ofrece estos servicios de manera
45
INFORME FINAL
preparación y vocación de los maestros que imparten clases, acceso a mejor tecnología y
percepción sobre la calidad de la educación que se brinda; por mencionar algunos motivos que
Aunque la población escuintleca prefiere que sus hijos/as, reciban los grados de Nivel Medio en
un Centro Privado, esto les representa un gasto; existen estimados que mencionan que una
familia en Guatemala cubre hasta 56% del costo total de Educación de sus hijos/as.
Si el Sistema Oficial, el Sistema por Cooperativa o el Municipal, tuvieran una mejor oferta para
los Niveles Básicos y Diversificado, muchas familias no estarían condicionadas a tener que pagar
un Centro Privado para que sus hijos tuvieran acceso a educación del Nivel Medio.
Dentro de los niveles educativos del Sistema Privado, es importante resaltar el hecho de que este
sistema es el único que tiene el Nivel Preprimaria Bilingüe. Aunque en este nivel la cantidad de
estudiantes es muy baja, resulta interesante el hecho de que algunas personas buscan que sus
hijos desde tempranas edades, tengan cobertura de otro idioma, especialmente el inglés.
Cuadro No. 6
Municipal
INFORME FINAL
Tiquisate 26 26
Guanagazapa 54 54
Palín 5 17 22
Nueva Concepción 13 13
Sipacate 25 25
En los municipios de Escuintla, excluyendo a los municipios de Iztapa y San Vicente Pacaya, las
segmento de la Población Estudiantil; pero estos Centros Educativos únicamente atienden 3%,
INFORME FINAL
En el Sistema Municipal hay una tendencia distinta comparada con los demás centros, puesto
que el Nivel que tiene mayor cobertura es el Básico, con un 47% de los estudiantes que asistente
1.8 PRESUPUESTO
Centroamérica.
la población a atender.
Debe recordarse, que el Sistema Oficial cubre el 69% de la Población Estudiantil de Escuintla y
30% de la Población Estudiantil de Escuintla que cursa el Nivel Medio (Nivel Básico y Nivel
Diversificado).
Las Autoridades de Educación del Departamento deberían revisar esa tendencia, diagnosticando
cuáles son los factores que influyen en que las familias tomen esa decisión y relacionarlo con el
48
INFORME FINAL
Presupuesto Asignado anualmente, para reorientar el gasto permitir que la percepción de calidad
Cuadro No. 7
%
Renglón Descripción Asignado Modificaciones Vigente
Total
Actividades Comunes a
los Programas de
03- 3,024,810.00 793,773.00 3,818,583.00 1%
Preprimaria y Primaria
(Prg. 11 Y 12)
Actividades Comunes a
los Programas de
Básico y Diversificado
Educación Escolar de
11- 80,137,502.00 -424,989.00 79,712,513.00 15%
Preprimaria
INFORME FINAL
Primaria
Educación Escolar
13- 35,896,667.00 310,824.00 36,207,491.00 7%
Básica
Educación Escolar
14- 12,854,524.00 1,870.00 12,856,394.00 2%
Diversificada
Calamidades Públicas
Partidas No Asignables
99- 12,050,676.00 0.00 12,050,676.00 2%
a Programas
En este cuadro se aprecia que la Educación Escolar en su conjunto abarca casi todo el
representa un 61% del total del Presupuesto, lo cual está asociado al requerimiento que el
Sistema Oficial tiene de estudiantes en ese Nivel; del resto de rubros se destaca la Educación
INFORME FINAL
La Educación Escolar Básica tiene una asignación de 7% y la Diversificada un más bajo 2%, lo
Pueden buscarse alternativas donde rubros que demandan inversión como infraestructura sean
cubiertos con opciones de establecimientos compartidos con el Nivel Primario, personal que
pueda ser asignado y pagado con fuentes externas de cooperación con las familias,
En este renglón se asignaron seis millones ciento setenta y unos mil novecientos treinta y siete
Cuadro No. 8
2014 al 2018
% de Aumento
Año Asignado Modificaciones Vigente
Presupuesto
51
INFORME FINAL
Asignado
Durante los últimos cinco años los ingresos asignados a la Dirección Departamental de
Educación de Escuintla han incrementado un 49%, lo cual representa una cantidad nominal alta,
No hay certeza de que diversos programas de apoyo y fortalecimiento a la educación hayan sido
desarrollados por el tema de financiamiento; y la proyección para períodos posteriores deberá ser
sujeto a una revisión de la eficiencia de la atención actual; buscando que estos proyectos
Población en general, con énfasis en el Nivel Medio donde se nota la falta de aporte del Sistema
Oficial.
El mayor incremento presupuestario para la Dirección se dio entre el año 2014 y el 2015, el cual
fue de un 31%. Luego las asignaciones presupuestarias tuvieron leves aumentos, siendo estas de
un 11% y 3% entre los años 2015, 2016 y 2017 respectivamente. Para el año 2018 no existió
52
INFORME FINAL
ningún aumento en comparación con el año 2017, ambos períodos tienen el mismo presupuesto
asignado, varían únicamente las modificaciones que se dieron en cada año. Esto se da como
consecuencia que en Noviembre del 2017, el Organismo Ejecutivo no aprobó el Presupuesto del
2018; al no aprobar el Presupuesto del 2018, se estableció que se asignarían los mismos valores
2016 al 2020 para la atención de infraestructura Escolar en los niveles Pre-primario, Primario y
Medio. Así mismo se tiene una estrategia de Mejoramiento de la Calidad Educativa, que indica
los medios a emplear para lograr este objetivo, que está prevista del año 2017 al 2019.
Las cuales van a ser beneficiosas para la educación en el país. El Ministerio de Educación estaría
enfocar el presupuesto para la obtención de ese objetivo, que se refleje en mejora de la calidad de
Cuadro No. 9
INFORME FINAL
INFORME FINAL
renglón”
Este cuadro muestra la Ejecución Presupuestaria por distintos renglones, siendo los más
relevantes el Personal Permanente con un 37% y un 30% del reglón de Derechos Escalafonarios.
Dichos renglones constituyen parte de los gastos generados por el pago de salarios al personal
presupuestado, gastos que en su totalidad representan un total de 77% del Presupuesto; siendo
estos los más amplios y los que conforman los Recursos Humanos de la Dirección.
Del resto de renglones cabe resaltar que el valor del Mobiliario y Equipo de Oficina no
representa gasto alguno; por lo que resulta no ser una erogación representativa en comparación
con los renglones ya mencionados. Sin embargo, para el buen funcionamiento de la Dirección
Departamental es necesario contar con el equipo adecuado que permita atender a la población
INFORME FINAL
Cuadro No. 10
Ejecución de Gastos
Presupuesto Pre
Compro- Saldo Saldo
Inicial por Compro- Devengado Pagado
metido Presupuesto Disponible
Traspasos metido
Escuintla”
El Estado de Calamidad decretado por el Presidente de la República, tiene por objeto mitigar los
consecuencias, esto debido a la Erupción del Volcán de Fuego que dejó varios daños materiales y
pérdidas humanas.
los diferentes gastos y ayudar a las diferentes familias afectadas por el desastre natural. Para el
INFORME FINAL
Cuadro No. 11
Ejecución Financiera
%
Renglón Descripción Modificado Vigente Devengado
Ejecución
Mantenimiento y Reparación
171 1,000,000.00 1,000,000.00 0.00 0
de Edificios
Papeles Comerciales,
242 505.00 505.00 469.00 93
Cartulinas, Cartones y Otros
INFORME FINAL
Culturales
Útiles Deportivos y
294 75,000.00 75,000.00 37,420.00 50
Recreativos
Otros Materiales y
299 15,000.00 15,000.00 6,250.00 42
Suministros
Mobiliario y Equipo de
322 3,500.00 3,500.00 0.00 0
Oficina
Equipo Educacional,
324 274,319.00 274,319.00 259,456.00 95
Cultural y Recreativo
Derivado de los daños y pérdidas que se generaron por la Erupción del Volcán de Fuego en Junio
de 2018, que afectó a gran parte del Departamento de Escuintla, fue necesario emplear recursos
para mitigar los daños que se generaron durante el siniestro. El renglón al que mayor presupuesto
se le asignó fue Otras Maquinarias y Equipos, que constituye un 70% del total del Presupuesto
Asignado.
58
INFORME FINAL
todo en lo que respecta a los establecimientos educativos. Algunos Centros Educativos, los más
cercanos al volcán de Fuego, tuvieron daños estructurales muy graves, y se estableció su cierre
permanente; por lo tanto, fue necesario buscar otras áreas donde brindar el servicio educativo.
Otros establecimientos sufrieron daños menores, por lo que pudieron continuar brindando el
servicio con normalidad. Para sufragar los gastos que se originaron en la reparación de algunos
de Edificios.
continuación.
el Estado y sus demás leyes. Algunos de los artículos que hablan sobre la educación en
Guatemala, son:
Artículo 71. Derecho a la educación. “Se garantiza la libertad de enseñanza y de criterio docente.
Es obligación del Estado proporcionar y facilitar educación a sus habitantes sin discriminación
INFORME FINAL
P.14)
Artículo 72. Fines de la educación. La educación tiene como fin primordial el desarrollo integral
Artículo 74. Educación obligatoria. Los habitantes tienen el derecho y la obligación de recibir la
educación inicial, preprimaria, primaria y básica, dentro de los límites de edad que fije la ley. La
educación impartida por el Estado es gratuita. El Estado proveerá y promoverá becas y créditos
1.10.2 Decreto No. 63-94, Ley del Orgánica del Organismo Ejecutivo, del Congreso de la
República de Guatemala.
en armonía con los principios que la orienten, y porque el régimen jurídico-administrativo del
INFORME FINAL
1.10.3 Decreto No. 12-91, Ley de Educación Nacional, del Congreso de la República de
Guatemala.
Tiene por objetivo normar el sistema educativo en Guatemala y todas sus vertientes. La
Derechos humanos.
Organismo Ejecutivo.
Desarrolla los contenidos y aspectos de la Ley de Educación Nacional, que es el Decreto 12-91
del Congreso de la República. En el cual se describe con detalle las entidades que están a cargo
de las actividades para cumplir con la Ley de Educación Nacional y los principios y fines de la
Educación.
61
INFORME FINAL
Así también se describen temas del Sector de Educación, Ciencia y Cultura, comprende los
de Trabajo, entre otros y el Secretario General del consejo Nacional de Planificación Económica.
1.10.5 Decreto No. 101-97, Ley Orgánica del Presupuesto, del Congreso de la República de
Guatemala.
control de los ingresos y egresos de las Entidades de Gobierno, bajo principios de legalidad,
1.10.6 Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, del
La Contraloría General de Cuentas debe normar lo relativo a las actividades técnicas que ejercen
Además, para ejercer el control externo posterior o concurrente, deberá diseñar e implementar un
INFORME FINAL
1.10.7 Decreto No. 57-92, Ley De Contrataciones Del Estado, del Congreso de la República
de Guatemala.
Artículo 1. Objeto de la ley y ámbito de aplicación. Esta Ley tiene por objeto normar las
1.10.8 Decreto No. 1748, Ley del Servicio Civil, del Congreso de la República de
Guatemala.
Artículo 85. Magisterio Nacional. Las relaciones de los miembros del Magisterio Nacional con el
Estado, en los puestos cubiertos por el Decreto número 1485, se seguirán rigiendo
exclusivamente por el mencionado Decreto, que se considera una ley complementaria a la Ley de
INFORME FINAL
Cuentas.
Las Normas Generales de Control Interno, “Son el elemento básico que fija los criterios técnicos
administrativas del sector público. Constituyen un medio técnico para fortalecer y estandarizar la
3)
Todos los entes públicos están obligados a cumplir las Normas Generales de Control Interno
Gubernamental.
INFORME FINAL
CAPÍTULO II
“tienen como objetivo esencial planificar, dirigir, coordinar y ejecutar las acciones
Cada una de estas unidades deberá cumplir con las funciones asignadas conforme lo
Departamentales de Educación.
Las funciones de puestos, son orientadas a las tareas que debe cumplir cada funcionario,
2.1.1 Definición.
departamentales.
65
INFORME FINAL
Despacho Ministerial.
2.1.2 Funciones.
P.3)
necesidades de su jurisdicción.
administrativa.
66
INFORME FINAL
f. Llevar a cabo las acciones que les correspondan en la adquisición y entrega de los
Educación.
correspondiente.
su jurisdicción.
regional o nacional.
departamental.
INFORME FINAL
modalidades en su jurisdicción.
INFORME FINAL
gubernamentales y no gubernamentales.
2.1.3 Procedimientos
relacionada con las funciones que cumple, las respuestas se han comparado con las
Público, esta sección la analiza y depende de cuál sea la queja, se le asignará a la unidad
INFORME FINAL
denuncia, luego se hace una programación de visitas para que el Director pueda atender
algunas de ellas.
supervisores distritales quienes son los encargados de dar el acompañamiento a las visitas,
las mismas se realizan con base en la programación realizada, la cual tiene como meta
visitar por lo menos ocho escuelas al mes para verificar el cumplimiento de la base sobre
Se evalúa a través de los monitores realizados por la subdirección en conjunto con los
primer grado que consiste en evaluar el rendimiento de los alumnos de primer grado y las
La función general del Director General además de coordinar, dirigir, planificar, orientar
cualquier tipo de problema que requiere su intervención directa, cuando existe una
70
INFORME FINAL
denuncia que sea de alta importancia tiene que ser atendida personalmente por el
Director.
2.1.1.1 Descripción.
al campo de la Educación.
2.1.1.2 Funciones.
principal del puesto y para las cuales la persona posea la competencia y cumpla
jurídicas.
71
INFORME FINAL
de la Dirección Departamental.
2.1.1.3 Procedimientos.
legales y jurídicos de las áreas tanto administrativas como las de materia educativa,
realizando distintas funciones que son la base para el correcto manejo de los recursos a su
cargo.
El usuario debe de realizar un oficio dirigido al asesor jurídico para que pueda dictaminar
a. Dictámenes
b. Informes
72
INFORME FINAL
d. Memoriales
e. Providencias
El asesor jurídico al informarse que se encuentra vigente una nueva ley o normativa
educativa:
a. Acuerdos
b. Leyes Constitucionales
c. Leyes Ordinarias
2.1.2.1 Descripción.
INFORME FINAL
General de Cuentas, evaluará las acciones de la Unidad de Auditoría Interna, así como el
2.1.2.2 Funciones.
El Auditor Interno se encarga de verificar que los procesos se realicen acorde a las
normas y funciones de cada unidad, lo realizará conforme a las funciones del Manual de
INFORME FINAL
financieras y de gestión.
asignados.
principal del puesto y para las cuales la persona posea la competencia y cumpla
y leyes de la materia.
principal del puesto y para las cuales la persona posea la competencia y cumpla
2.1.2.3 Procedimientos
INFORME FINAL
General de Cuentas.
unidad en específico como asesoramiento a la misma, para que puedan realizar de manera
auditor que son dos o tres al año, con los cuales se tomarán las decisiones pertinentes.
2.1.3.1 Descripción.
Esta unidad es la encargada de atender las necesidades de cómputo, tales como la asesoría
instalado.
2.1.3.2 Funciones.
INFORME FINAL
Educación.
de distintas boletas.
para el personal.
j. Coordinar y aplicar las políticas de red y uso de sistemas definidos por la Unidad
INFORME FINAL
superior.
seguimiento al mismo.
Educación, 2010, P. 8)
2.1.3.3 Procedimientos.
según el software que requieren para su desempeño. Los seguimientos que se le otorgan
INFORME FINAL
Se realiza mantenimiento una vez por semestre para mantener el equipo de cómputo en
No fue posible evaluar de forma técnica los sistemas informáticos para comprobar que
2.2.1.1 Descripción.
el cumplimiento que estas establecen, con el objetivo de agilizar y mantener en orden los
registros contables.
2.2.1.2 Funciones.
Departamento o Subdirección.
79
INFORME FINAL
presupuesto de la misma.
Departamental.
g. Verificar que las operaciones registradas en la caja fiscal cumplan con los
supervisar que exista la documentación de soporte por cada una previo a su firma.
pago.
INFORME FINAL
dependencias.
Departamental.
función de Contabilidad.
principal del puesto y para las cuales la persona posea la competencia y cumpla
2.2.1.3 Procedimientos.
INFORME FINAL
verificar la disponibilidad presupuestaria del renglón al cual corresponda, si éste llena los
recibe el servicio a través de un certificado control de calidad para el pago ya sea por
Cuando los vehículos son utilizados, la persona a cargo del automotor debe de llenar una
medio del cual se detalla el número de vale utilizado, la cantidad consignada en el vale, el
INFORME FINAL
Único de Registro.
Formulario 63 “A” y su respectivo registro en los libros de cuentas corrientes, solicita los
documentos de abono que integran la Caja Fiscal, suma, cuadra y confronta la cantidad de
revisando los datos de las facturas, como lo son Número de Identificación tributario –
Escuintla, que coincida la cantidad consignada tanto en letras como en números, y que la
2.2.2.1 Definición
INFORME FINAL
2.2.2.2 Funciones
4-5)
establecidos.
INFORME FINAL
Financiera.
Educación.
ejecución presupuestaria.
i. Aprobar las rendiciones del fondo rotativo interno específico para programas de
procesos presupuestarios.
ejecución presupuestaria.
85
INFORME FINAL
2.2.2.3 Procedimientos
efectuaron preguntas sobre sus funciones y los procesos que realiza, las respuestas se han
Las verificaciones se realizan al final de cada mes, para dichas verificaciones se envía un
ejecución presupuestaria
86
INFORME FINAL
o programa que haya solicitado la modificación para solicitar la nueva cuota financiera.
INFORME FINAL
2.2.3.1 Descripción.
Dirección Departamental, velando porque las operaciones cumplan con todos los
2.2.3.2 Funciones.
Operaciones de Caja se encarga de hacer efectivos todos los pagos de los programas de
INFORME FINAL
aplicables.
Dirección.
d. Custodiar y resguardar los cheques y documentos de legítimo abono, así como las
j. Operar los libros de control de bancos y cuentas corrientes de los fondos rotativos
internos de la Dirección.
89
INFORME FINAL
programa de gratuidad.
principal del puesto y para las cuales la persona posea la competencia y cumpla
2.2.3.3 Procedimientos.
El procedimiento utilizado para el reintegro del fondo rotativo para lo cual la encargada
indicó que tiene fecha límite para liquidar (fin de mes), pero antes ella debe realizar un
procedimiento llamado “cuota regularización” que sirve para poder rendir un gasto
pagado por medio del fondo rotativo, con dos meses de anticipación. Realizado el
solicita, una segunda persona la consolida y una tercera persona la aprueba asignando
dentro del cupo. Indicó que a principios del siguiente mes mandan la notificación que ya
90
INFORME FINAL
se puede solicitar el reintegro de ese gasto para mantener el saldo, para solicitarlo ella usa
la forma 63-A.
Cada año constituyen el fondo básico con Q. 50,000.00 y el de servicios básicos con Q.
75,000.00
casos de emergencia.
b. Controles internos para el manejo de los fondos: como parte del control interno se
2.2.3.3.2 Pagos.
El proceso para pagos, comienza con la previa revisión de documentos realizado por la
Unidad de Análisis Documental, para poder procesar la emisión del cheque, luego se
buscan dos firmas autorizadas, las cuales tienen que ser del Director y la de la encargada
91
INFORME FINAL
del Departamento Financiero. Estos cheques generalmente son para pago de proveedores
por casos emergentes. Los viáticos se pagan como reintegro llenando una solicitud con
pagarlo.
Los registros contables de del libro Bancos se realizan en hojas movibles autorizadas por
para conocer el monto que se le asignará el año siguiente, tampoco brinda informe o
INFORME FINAL
2.3.1.1 Descripción.
2.3.1.2 Función.
que la integran.
administrativas.
vigente.
93
INFORME FINAL
mercado y que deberá ser analizado y evaluado por las autoridades superiores
de dicha entidad.
reglamento.
2.3.1.3 Procedimientos.
INFORME FINAL
adquirirlo. Para ello se ingresa al Sistema de Gestión para verificar que el código de
atraso.
b. Compra Directa
También debe llevar el visado; el cual es una garantía que el Estado puede
95
INFORME FINAL
costear la compra. Estas son compras por montos que sobrepasan los
maneja.
Las compras por contrato abierto son aquellas que ascienden los noventa mil
2.3.2.1 Descripción.
96
INFORME FINAL
financieros asignados.
2.3.2.2 Funciones.
deben cumplirse por el Coordinador de la unidad, las que se encuentran establecidas son
las siguientes:
INFORME FINAL
como externamente.
i. Llevar control y registro de los vales de combustible para uso de los vehículos
j. Coordinar comisiones.
2.3.2.3 Procedimientos.
INFORME FINAL
presupuesto;
pago.
Cada comisión que utiliza el vehículo cuenta con una bitácora del consumo de
Cuentas.
asigna.
trabajo.
99
INFORME FINAL
2.3.3.1 Descripción.
2.3.3.2 Funciones.
recepción.
su funcionamiento.
d. Velar que los insumos almacenados se mantengan dentro de los rangos máximos y
Administrativas.
100
INFORME FINAL
oportuno.
INFORME FINAL
permanente.
l. Velar porque los procesos de trabajo que se ejecutan en el Almacén, cumplan con
Ministerio de Educación.
n. Elabora las constancias de ingreso a Almacén e inventarios, los que forman parte de
proceso de pago.
e insumos.
INFORME FINAL
principal del puesto y para las cuales la persona posea la competencia y cumpla
2.3.3.4 Procedimientos.
Todo lo que ingresa al Almacén se registra por medio de las Tarjetas de Kárdex,
utilizando el método PEPS (Primeras Entradas y Primeras Salidas) para el control de sus
inventarios.
Para hacer entrega de los materiales a los centros educativos o unidades solicitantes se
INFORME FINAL
Cuando el espacio es insuficiente para el resguardo de los materiales se hace uso de una
Cuando existen productos perecederos deben ser identificados y separar cada producto
conciliar el mismo con las Tarjetas de Kárdex, para verificar el control del producto con
las Kárdex y con ello asegurar que los registros se encuentren actualizados.
suministro faltante con base en las especificaciones y valor del producto. Este ingreso
debe ser físico y no debe ingresarse con el formulario “Constancia de Ingreso a Almacén”
2.3.4.1 Descripción.
INFORME FINAL
por medio de conocimientos y procedimientos contables, legales, así como también del
Dirección.
2.3.4.2 Funciones.
Con el fin de garantizar el adecuado manejo y control de los bienes, mobiliarios y equipo,
Sicoin-web.
INFORME FINAL
responsabilidad.
bienes a partir de que los colaboradores ingresan hasta que se retiran del
Ministerio de Educación.
suministros.
inventarios.
principal del puesto y para las cuales la persona posea la competencia y cumpla
2.3.4.3 Procedimientos.
a su persona.
106
INFORME FINAL
Con la debida anticipación y de acuerdo con el volumen de bienes, cada jefe de oficina
responsable realiza las tomas físicas desde junio, julio y agosto, informando por correo
que se realizará toma física para que los colaboradores preparen los bienes que les
aparece en su tarjeta de responsabilidad. Durante el mes de enero de cada año, sin excusa
ni pretexto alguno, enviaran una copia certificada del inventario de bienes, directamente
Se debe realizar en la fecha precisa en que se lleva la adquisición, toda adición que se
INFORME FINAL
con los mismos datos que figuran en el inventario, lo bienes por los cuales responde cada
funcionario o empleado público, es importante indicar que todos los bienes se enumeran
de su cargo deberá entregar todos los bienes que figura en su tarjeta de responsabilidad y
2.3.5.1 Descripción.
Unidad que atiende y resuelve reclamos y sugerencias del Público. Se designa con el
concepto de Atención al Público a aquel servicio que presta y proporciona la entidad a las
2.3.5.2 Funciones.
INFORME FINAL
Departamental.
e. Facilitar las boletas de satisfacción del usuario y velar por correcto llenado de las
mismas por parte del público visitante, asimismo realizar entrevistas para medir la
estadística del llenado de las boletas de satisfacción del usuario para su entrega a
docente, de todos los docentes que requieran tramitarla, así también como la
INFORME FINAL
m. Verificar, hacer y entregar todas las cartas para apertura de cuentas bancarias a los
franja de supervisión.
principal del puesto y para las cuales la persona posea la competencia y cumpla
2.3.5.3 Procedimientos.
traslado de las quejas o reclamos hechos por los visitantes a la Unidad de la Dirección
Departamental apta para dar resolución a dicho reclamo buscando la manera de dar la
efectividad y autoevaluar la unidad cada año en el mes de octubre, se les hace una prueba
110
INFORME FINAL
2.4.1.1 Descripción.
La Unidad de Recursos Humanos debe de velar por que los empleados tengan una
formación y el empleo de las personas que son necesarias para conseguir que una
2.4.1.2 Funciones.
Para que se puedan cumplir los objetivos previstos por toda la institución es importante
funciones y responsabilidades.
111
INFORME FINAL
satisfecho.
empleados.
2.4.1.3 Procedimientos.
INFORME FINAL
institución para llevar un correcto control del personal. (Chávez, Práctica Profesional de
Auditoría, 2018)
sistema para verificar que el personal activo tenga las capacidades necesarias para el
Se coordina la inducción de los empleados de nuevo ingreso para que puedan observar,
consultar dudas y realizar pruebas respecto a las atribuciones referentes a su puesto, esta
se realiza una sola vez durante el primer día de trabajo; dichos procedimientos se realizan
realizado hace aproximadamente dos años, se ejecutó de forma individual con cronómetro
en mano para verificar cuánto tiempo se hacen recorriendo los colaboradores desde su
lugar de trabajo hasta el punto de reunión, y así planificar en las acciones a tomar en caso
de un desastre natural.
INFORME FINAL
2.4.2.1 Descripción.
2.4.2.2 Funciones.
INFORME FINAL
h. Gestionar las convocatorias para ocupar las vacantes (desde su publicación hasta
requisitos establecidos.
j. Generar nóminas para gestionar pago mensual del personal docente, extender
2.4.2.3 Procedimientos
Realizar ofertas de trabajo por medio del Sistema Integral Recursos Humanos, darle
seguimiento a los avances del proceso de contratación de los puestos a los que han
aplicado.
INFORME FINAL
externa.
Reestructurar los perfiles de puesto, considerar la especialidad que requiera el puesto para
poder cubrir con el personal que sea apto para desempeñar el puesto y alcázar las
expectativas.
Planificar, coordinar e implementar con las áreas internas la distribución del trabajo que
Educación.
INFORME FINAL
CAPÍTULO III
Este capítulo se enfatizará en los hallazgos encontrados en las diferentes Unidades de las
3.1 DIRECCIÓN
Hallazgo No. 1
Condición.
Criterio.
INFORME FINAL
Causa.
primer lugar por la huelga de maestros en el mes de febrero, en segundo lugar por la
catástrofe del Volcán de Fuego en el mes de junio, eventos a los cuales se las ha dado
periodo.
Efecto.
Educación de Escuintla.
Recomendación.
promueven capacitaciones para servidores públicos de forma gratuita, como por ejemplo:
118
INFORME FINAL
Hallazgo No. 2
Condición.
seguimiento y gestión al presupuesto destinado para las plazas congeladas, se observó que
las secciones Administrativa y Financiera no cuentan con todas las personas que establece
Criterio.
autoridad de cada ente público, debe dictar las políticas que le permitan determinar la
determina en función del Plan Operativo Anual -POA- como base para la formulación de
su presupuesto."
119
INFORME FINAL
Causa.
Ministerio de Educación, para poder reactivar las plazas congeladas en las diferentes
secciones y unidades que la integran, las cuales son de vital importancia para el correcto
funcionamiento de la institución.
Efecto.
Sobrecarga de trabajo en una sola persona, quien al ser la única que realiza el trabajo y lo
revisa pierde objetividad, existe la posibilidad de cometer errores sin ser detectados, que
Recomendación.
determinar prioridades en cada uno de los renglones dejando techo para poder reactivar
3.1.2. Jurídico.
Hallazgo No. 3
Condición.
documentos como son las denuncias, oficios, providencias, informes y dictámenes, que
INFORME FINAL
Criterio.
describe que son causa de sanción administrativa de los servidores públicos por
los archivos.
Causa.
Debido a que la persona responsable de los documentos legales a cargo del departamento
Efecto.
Recomendación.
con presupuesto para la compra, así tener un mejor control del archivo que es de vital
INFORME FINAL
Hallazgo No. 4
Condición.
Criterio.
1.7 Evaluación de Control Interno: “El ambiente y estructura de control interno debe ser
Auditoría Interna –UDAI-, así como el control interno institucional, para garantizar la
INFORME FINAL
Causa.
Esta situación se presenta debido a que la persona a cargo de la Unidad dedica mayor
Efecto.
del Control Interno sobre procesos y operaciones que se realizan a diario por cada una de
Recomendación.
Estructura de Control Interno, para que opere con la mayor eficiencia y eficacia posible y
así poder dar recomendaciones preventivas para mejorar el desempeño en las Unidades y
Hallazgo No. 5
Condición.
INFORME FINAL
Dirección Departamental para que opere y funcione con la mayor eficacia y eficiencia
posible.
Criterio.
base al Plan Anual de Auditorías y de acuerdo con las prioridades del caso, cuando medie
General de Cuentas.”
Auditoría Gubernamental SAG UDAI de los planes anuales de auditoría de las Unidades
de Auditoría del Sector Público Gubernamental, en cumplimiento del numeral 2.1 Plan
Anual de Auditoría, de las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, que deben ser
Causa.
Efecto.
No se cumple con las labores que se realizan en el Plan Anual de Auditoría Interna, con la
INFORME FINAL
deben evaluar periódicamente para poder comprender su entorno y ver formas de mejora
Recomendación.
El Director debe notificar por escrito a la Dirección de Auditoría Interna del Ministerio de
Educación y solicitar un acceso o copia del Plan Anual de Auditoría para el Auditor
Interno para que realice correctamente sus funciones, prácticas de Auditorías, informes y
hacer recomendaciones a las unidades que necesiten mejorar sus procesos y operaciones.
Hallazgo No. 6
Condición.
Se determinó que el Auditor Interno no realiza con la frecuencia establecida arqueos a los
Criterio.
y valores con frecuencia mensual por parte del Auditor Interno de la Dirección
Departamental.
Causa.
nombramientos que le son asignados, ocupando una cantidad considerable del tiempo en
INFORME FINAL
Efecto.
Deficiencia en la supervisión y control de los fondos que son asignados y ejecutados por
cada una de las Unidades de la Dirección lo que no permite llevar un Control Interno
Recomendación.
Hallazgo No. 7
Condición.
Se detectó una deficiencia en los procesos de la unidad de Almacén, puesto que no existe
Criterio.
INFORME FINAL
Departamental de Educación."
Causa.
Efecto.
Recomendación.
Unidad de Informática, para que se incorporen procedimientos que permitan hacer una
INFORME FINAL
Hallazgo No.8
servidores públicos.
Condición.
Criterio.
desempeño de una comisión oficial, mediante firma del formulario V-A viático anticipo,
que el primer paso para el otorgamiento de viáticos es: “Recibir el formulario Viáticos
Anticipo (V-A), el cual debe cumplir con los requisitos siguientes: 1. Que contenga la
INFORME FINAL
viáticos”. 2. Este formulario debe presentarse con un (1) día hábil de anticipación a la
Causa.
manera correcta y oportuna los procesos señalados. Falta de seguimiento del encargado de
viáticos.
Efecto.
costear sus viáticos con sus propios recursos. Se puede dar una cancelación en el reintegro
de viáticos por falta de presupuesto en los renglones, causando que el servidor público
Recomendación.
Hallazgo No. 9
INFORME FINAL
Condición.
documentos. Estos documentos se encuentran en un archivo físico, sin llave y son la única
copia que posee la unidad de las transacciones realizadas, derivado a que no cuentan con
protección de la información.
Criterio.
de Aplicación General, inciso 1.11, establece que "Para la adecuada conservación del
archivo deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u otros riesgos,
del medio de información que se trate, es decir, por medios manuales o electrónicos".
Causa.
Falta de presupuesto para la adquisición de tecnología y mobiliario que cumpla con las
utilizada en la Unidad.
Efecto.
La falta de un archivo que resguarde la información, ocasiona retraso en las funciones del
INFORME FINAL
que la información pueda ser extraída o llegué a personas erróneas, puede originar la
Recomendación.
Hallazgo No. 10
presupuesto.
Condición.
Criterio.
INFORME FINAL
32)”. El Plan Operativo anual indica que el Ministerio de Educación y las 25 Direcciones
financieras y administrativas.
Causa.
Efecto.
objetivos del plan operativo anual del Ministerio de Educación en el uso eficiente del
Recomendación.
Unidad de Operaciones de Caja indicando que se deben cumplir las funciones descritas en
132
INFORME FINAL
Hallazgo No. 11
Incumplimiento de funciones.
Condición.
vehículos, así como llevar control y registro de los vales de combustible para uso de los
los procesos específicos que se deben de seguir, como el control de tarjetas de los
vehículos, registro de los vales de combustibles que respalden el consumo del mismo, el
INFORME FINAL
baja, debido a que dichas actividades las están realizando otras Unidades de la Dirección
Criterio.
son las principales funciones del Coordinador de Servicios Generales, y las que incumplió
b. Llevar control y registro de los vales de combustible para uso de los vehículos
Educación.
Causa.
Efecto.
INFORME FINAL
Fijos fue asignada a la Unidad de Inventarios por instrucciones recibidas por el Director
Departamental.
Departamental de Escuintla.
Recomendación.
Unidad de Servicios Generales para que cumpla con las funciones específicas según lo
Limitación en el Alcance.
respectivo.
Hallazgo No. 12
Condición.
INFORME FINAL
Criterio.
que los locales de trabajo deben reunir las condiciones mínimas necesarias en cuanto al
trabajadores que laboren en ellas, sin tomar en cuenta el espacio ocupado por la
Causa.
la utilización de los espacios físicos de manera adecuada, así como la falta de control y el
espacios de trabajo.
Efecto.
136
INFORME FINAL
trabajo, que permita realizar su trabajo de manera cómoda, eficiente y efectiva. La Unidad
Educación.
Recomendación.
Archivo, y utilizar estos espacios para mejorar la distribución física actual con que cuenta
INFORME FINAL
Hallazgo No.13
Condición.
Servicios Generales, tal como llevar el control de los vales de combustibles que
Criterio.
las operaciones. La separación de funciones tiene como objetivo evitar que una unidad
Causa.
138
INFORME FINAL
contratación de un nuevo colaborador para asistente del Almacén, que es necesario para
que cada persona de dicha Unidad, (según el Manual de Puestos y Funciones, deberían ser
Efecto.
las que debería realizar el asistente de la Unidad, como consecuencia, las tareas se
Recomendación.
INFORME FINAL
Hallazgo No.14
Condición.
Criterio.
anteriormente, establece: “Las unidades especializadas de cada ente público son las
así como la interpretación de los resultados para asegurar que la misma es adecuada y que
garantice que los reportes e informes que se generan periódicamente sean confiables, para
Causa.
140
INFORME FINAL
y suministros.
Efecto.
Existe un alto riesgo al registrar la información manualmente ya que la misma puede ser
modificada, alterada y que no sea exacta, lo que genera que la información no sea
manera impresa, la cual no podría alterarse, obteniendo así cálculos precisos y correctos.
Recomendación.
Unidad de Almacén para crear registros electrónicos eficientes, llevando un mejor control
confiable.
Hallazgo No. 15
Condición.
141
INFORME FINAL
manipular los documentos ya que se encuentra en un estante sin ningún tipo de gaveta ni
candado.
Criterio.
contra robos, incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las
leyes específicas; independientemente del medio de información que se trate, es decir, por
Causa.
Falta de espacio físico y de un archivo con llave para el resguardo de leitz que contienen
Efecto.
Coordinador de inventarios cómo se indica en una de sus funciones deba hacer visitas
Recomendación.
142
INFORME FINAL
un archivo con llave para resguardar la documentación que se encuentra en los leitz sea
Hallazgo No. 16
Condición.
que revisen si tiene los bienes que se van a inventariar, por medio de correo electrónico o
Criterio.
autoridad máxima de cada ente público debe promover manuales de procedimientos para
Causa.
143
INFORME FINAL
física de inventario, se solicita con anticipación al empleado que tenga preparado los
Efecto.
Uso de los bienes de la Dirección para fines diferentes a los establecidos en las normas y
leyes aplicables a los funcionarios públicos; riesgo de sustracción o inadecuado uso del
inventario.
Recomendación.
Unidad de Inventarios para que la verificación de las existencias física de inventario sea
Hallazgo No. 17
Condición.
Público en General que determinen que se está brindando un servicio adecuado a las
Criterio.
144
INFORME FINAL
boletas de satisfacción del usuario y velar por correcto llenado de las mismas por parte del
público visitante, asimismo realizar entrevistas para medir la satisfacción de los servicios
prestados. Así como interpretar los resultados de la estadística del llenado de las boletas
Causa.
Efecto.
las boletas de satisfacción al usuario, ni realizan entrevistas a los ciudadanos para conocer
Recomendación.
Unidad de Atención al público para que la persona encargada de la Unidad realice las
145
INFORME FINAL
usuario en cuanto a los servicios brindados en la entidad, para poder conocer cómo es la
atención que reciben las personas que se presentan a diario y así mejorar el servicio
Hallazgo No. 18
Condición.
Criterio.
administrativo”.
Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental numeral 3.4 el cual hace
INFORME FINAL
público deberá diseñar un programa de inducción para el personal de nuevo ingreso, así
como para aquel que ha sido promocionado a otra categoría. Este programa deberá
comprender el conocimiento sobre la institución para la que laborará, así como sus
atribuciones y los derechos como servidor público, además de las obligaciones que debe
cumplir conforme a la legislación aplicable.” Y numeral 3.5 que habla sobre las
Causa.
La Falta de presupuesto y la aprobación del Programa Anual para Formación del Personal
actividades en donde implique a todos los empleados, para verificar si el personal necesita
Efecto.
Incumplimiento de las normas, para el desarrollo del personal que garantice el potencial y
planificadas, desarrollo inadecuado de las mismas por no tener una enseñanza constante
INFORME FINAL
Recomendación.
desarrollo y desempeño del trabajo del personal, así mismo, impartir capacitaciones a
virtual, esto debido a que la entidad no cuenta con el presupuesto suficiente y el instituto
tiene como función, brindar capacitaciones a las entidades públicas no generando costo
alguno.
Hallazgo No. 19
Condición.
con una correcta ubicación, así mismo no existe ningún extintor. Los espacios necesarios
para salir de las instalaciones en caso de emergencia son muy reducidos y en el punto de
reunión II existe cableado eléctrico mal instalado y expuesto, lo cual pone en riesgo al
personal.
Criterio.
INFORME FINAL
poner en práctica en los lugares de trabajo, las medidas SSO para proteger la vida, la
Artículo 10. Todo lugar de trabajo debe contar con una organización de Salud y
Artículo 30. Las puertas y salidas de los centros de trabajo, cuyo acceso será visible o
abrir hacia fuera para que todos los trabajadores puedan abandonar las instalaciones con
rapidez y seguridad. Ninguna puerta debe colocar en forma tal que se abra directamente a
una escalera, sin tener el descanso correspondiente. Iguales condiciones reunirán las
Artículo 107. Las señales de seguridad deben implementarse en todo centro de trabajo, de
INFORME FINAL
Cuando no sea posible la separación entre locales, se debe aislar con paredes resistentes
aberturas.
explosivos determinados en la norma NFPA 704, entre uno y otros locales se colocarán
Siempre que sea posible, los locales de trabajo muy expuestos a incendios deben
orientarse, evitando su posición en dirección a los vientos dominantes o los más violentos.
Causa.
momento de que ocurra algún accidente o desastre natural; la falta de presupuesto es una
de las principales causas por las cuales no se cuentan con extintores y equipo necesario
Efecto.
accidentes o desastres naturales, por incumplimiento con las condiciones que establece el
INFORME FINAL
Recomendación.
Recursos Humanos para impartir capacitaciones de primeros auxilios sin costo, a través
de la cruz roja o bomberos, así poder organizarse entre los empleados para crear Comités
Hallazgo No. 20
Condición.
Criterio.
Selección y Contratación se indica que: " La máxima autoridad de cada ente público, debe
151
INFORME FINAL
dictar las políticas para la selección y contratación de personal, teniendo en cuenta los
Causa.
Debido a la falta de presupuesto por parte del Ministerio de Educación Central, para
contratación del personal faltante, se han congelado algunas plazas que son de vital
Efecto.
servidores públicos exponen que sufren algunas enfermedades como el estrés, debido a la
sobrecarga laboral a la que se exponen por la falta de plazas de trabajo y una inadecuada
segregación de funciones.
Recomendación.
INFORME FINAL
Cuadro No. 12
Año 2018
Puestos
SECCIÓN FINANCIERA
Presupuestario
153
INFORME FINAL
SECCIÓN ADMINISTRATIVA
de Personal
Escolar
INFORME FINAL
El cuadro anterior describe los puestos vacantes que presenta la Dirección Departamental
relacionados con la unidad a la que pertenecen y la Sección que los divide, se observa que
Gráfica No. 2
Año 2018
INFORME FINAL
La gráfica anterior compara los puestos de trabajo que no cuentan con recurso humano,
únicamente dos, representado en un 14% por la falta de personal. Esto representa una
Dirección Departamental.
Cuadro No. 13
Año 2018
COMPONENTE Evaluación
Ambiente de 30
control 26 52 78 39.47
156
INFORME FINAL
Evaluación de 10
riesgos 10 20 30 13.17
Actividades de 24
control 23 46 69 31.58
Información y 6
comunicación 6 12 18 7.89
Monitoreo 6 8 16 24 7.89
experiencia y tiempo para ejecutar su función eficazmente, así mismo posee normas y
remunerar la relación laboral con el personal. Sin embargo, la entidad no tiene otros
procesos establecidos para manejar las quejas sobre asuntos de contabilidad, auditoría, TI,
INFORME FINAL
evitar que se emita información errónea, así mismo existen procedimientos establecidos
Análisis de Monitoreo.
Referente al Monitoreo de determinó que posee una Alta Seguridad de Control, el cual se
oportuna y apropiadamente a las recomendaciones sobre control interno hechas por los
Institucional (OCI) para examinar todos los aspectos de las operaciones de la entidad,
Referente a las Actividades de Control Interno, se determinó que posee una Seguridad de
proceso de evaluación de riesgo y las acciones de la administración para tratar los riesgos
INFORME FINAL
aprobado por la máxima autoridad, tienen controles físicos adecuados y cuentan con
Administración y los resultados del desempeño y los objetivos de las operaciones son
ya que mantiene las descripciones de trabajo por escrito y manuales que describen las
CAPÍTULO IV
a los hallazgos detectados en el proceso de Auditoría realizado en el año 2016, las cuales
En el año 2016 se realizó un estudio por parte del Programa de Prácticas Estudiantiles en
Auditoria Operacional.
a. Equipo de informática nuevo sin instalar por lo que no se cumplía el propósito por
INFORME FINAL
Interno en el 2016.
161
INFORME FINAL
4.3. ALCANCE
Multicultural e Intercultural.
INFORME FINAL
Escuintla.
jefe de Recursos Humanos, para que gestione la contratación del Asistente jurídico ante el
Puesto.
jefe de Recursos Humanos, para que se contrate a la persona que llene el perfil, según el
manera inmediata.
163
INFORME FINAL
personal que labora en la Unidad de Informática, para que cumplan con sus funciones y
Coordinador de Informática para que implemente las herramientas y políticas que ayuden
trabajo.
INFORME FINAL
Análisis Documental.
formas oficiales para evitar que el problema persista y llevar al día el Libro de
INFORME FINAL
la Sección de Recursos Humanos, para que se contemplen las plazas dentro del
4.5 RESULTADOS
INFORME FINAL
un nuevo Servidor para uso exclusivo del local y para el presente año 2018 el encargado
INFORME FINAL
Ingeniero Miguel Marín, que se han establecido herramientas y políticas que restringen el
uso de internet. Esta política aplicada depende de las funciones de cada empleado, y solo
se le permite el acceso a ciertas páginas de internet que son necesarias para la realización
de trabajo.
especifica que sitios de internet deben de tener acceso y las limitaciones necesarias.
Multicultural e Intercultural
la siguiente:
para las escuelas del área geográfica, ninguna está clasificada como bilingüe. Con
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INFORME FINAL
academia de lenguas mayas, para que la enseñanza en los establecimientos educativos les
Esta política no fue cumplida, por la razón que en el presente año se está haciendo la
aplicación para todos los y las estudiantes de los sectores públicos y privados, el primer
el año 2016 respecto a la contratación del Asistente Jurídico, esta debía ser gestionada por
Educación se debe contar con dicho puesto en la unidad Jurídica y actualmente se pudo
INFORME FINAL
Puesto.
año 2016, la cual consiste en la contratación de una persona que cumpla con el perfil que
sigue siendo el Licenciado Profesional en Economía, por tal motivo desconoce los
aplicar, por lo tanto debe apoyarse en los controles elaborados en otras áreas, lo cual
Unidad de Análisis no tiene puerta de seguridad para acceder a los documentos o cámara
de vigilancia que los resguarde de una manera segura, dejando expuesta la documentación
unidad y las operaciones realizadas quedarían sin documentación que las respalde.
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puerta para el archivo, fue aprobada en el presupuesto, pero por reasignación realizada
asignada dicha motocicleta y que la misma había sido dada de baja de los activos
unidad como había indicado el coordinador. Mediante el sistema SICOIN WEB se pudo
en esta integración de vehículos se pudo establecer que dentro de los activos fijos la
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INFORME FINAL
Para poder aclarar esta situación mediante correos electrónicos se obtuvo comunicación
con el coordinador de esta área, y se le comunicó que dentro de sistema SICOIN WEB la
unidad y que no se había cumplido con el proceso de baja de activos que establece el
dicho proceso se había realizado ya que él no era el encargado de la baja de activos fijos y
continúa sin ser aplicada, ya que dentro del inventario actual de SICOIN WEB el vehículo
tipo motocicleta continua como parte de los activos que la unidad, por lo que se debería
de contar con una póliza de seguros que garantice que el activo está resguardado ante
peligros como robos, daños, y responsabilidad civil en caso de que se presentara algún
INFORME FINAL
de dicho libro, y además de no contar con un asistente quien le podría proporcionar ayuda
emitida en 2016.
para su personal, debido a que no cuentan con un plan anual de capacitación para mejorar
área física del archivo utilizado por la Unidad de Análisis Documental, sin embargo, el
personal aún no cuenta con la privacidad necesaria para realizar sus actividades laborales.
INFORME FINAL
técnica de entrevista que, de las plazas vacantes, en el periodo 2016, actualmente está
asignado para esas plazas, por lo que, es difícil que exista la adecuada implementación y
aplicación de controles para los puestos pendientes de ocupar, para así cumplir las
Control Interno en el año 2016, los cuales se analizan en el cuadro y gráfica que se
muestran a continuación.
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INFORME FINAL
GRÁFICA 3
Cifras Porcentuales
Año 2018
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INFORME FINAL
evaluación del año 2016, por ello es necesario el seguimiento correspondiente por parte
BIBLIOGRAFÍA
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INFORME FINAL
INFORME FINAL
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INFORME FINAL
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