Desarrollo .

TRANSACCION CTA CONTABLE NATURALEZA DE LA CTA VARIACION DEBE HABER

1) Inicio de actividades con un aporte de capital de $4.230.000 depositados en la cuenta corriente

BANCO CAPITAL ACTIVO PATRIMONIO AUMENTA AUMENTA 4.230.000 - 4.230.000

2) Compra de mercaderías por $520.000, pagando con cheque.

MERCADERIA BANCO ACTIVO ACTIVO AUMENTA DISMINUYE 520.000 - - 520.000

3) Venta del 50% de la mercadería adquirida, por un total de $250.000 al crédito.

CLIENTE VENTAS COSTO DE VTA MERCADERIA ACTIVO RESULTADO (I) RESULTADO(P) ACTIVO
AUMENTA AUMENTA AUMENTA DISMUNUYE 125.000 - 250.000 - - 125.000 - 250.000

4) Recibe un abono de $80.000 el cual es depositado por parte de los clientes en la cuenta
corriente de la empresa.

BANCO CLIENTES ACTIVO ACTIVO AUMENTA DISMINUYE 80.000 - - 80.000

Posteriormente deberá confeccionar el libro mayor, traspasando la información antes registrada e

indicar el saldo correspondiente a cada cuenta contable. Finalmente, y considerando que esta es
una sucursal que se encuentra en período de iniciación deberá describir el tratamiento del IVA
Débito Fiscal y del IVA Crédito fiscal (cuando se carga y cuando se abona) y registrar un asiento de
ejemplo para cada uno de ellos a modo de que sirva como manual, para futuras contabilizaciones.

4.230.000 4.230.000 520.000520.000 250.00080.0004.310.000 520.000 0 4.230.000 520.000

250.0003.790.000 4.230.000 270.000125.000 125.000 250.00080.000125.000 80.000 0 125.000
250.000 045.000 125.000 250.000CTAS DE RESULTADOBANCO CAPITAL MERCADERIACLIENTE
VENTAS COSTO DE VENTA

IVA Débito Fiscal:

Impuesto al Valor Agregado recargado en las ventas y servicios en Boletas, Facturas, Liquidaciones,
Notas de Débito y Notas de Crédito. El asiento de centralización estándar para estas ventas,
obtenido del total del libro auxiliar de ventas, será cargar las distintas cuentas, cliente, deudores o
deudores por ventas por el total de la factura, según el tipo de ventas, y abonar la cuenta IVA
débito fiscal por el monto de IVA y la cuenta ventas, por el monto de la venta o servicio.
Posteriormente, al recibir el pago por el total, se carga la cuenta efectivo o banco, según la forma
del pago y se abona la cuenta cliente, para dejarla saldada (en cero).
EJEMPLO: VENTA DE LA MERCADERIA:400.000 IVA DEBITO FISCAL :76.000 TOTAL 476.000

IVA Crédito fiscal:

Impuesto soportado en las Facturas de Proveedores, Facturas de Compra, Notas de Débito y

Notas de Crédito. Pueden referirse Mercaderías para la venta, servicios;gastos de luz, agua, gas,
Insumos; útiles de oficina, materias primas. Activos fijos (muebles, vehículos). Al efectuar el pago
de la compra, se carga la cuenta proveedores con abono a efectivo o banco según la forma del
pago, quedando saldada la cuenta proveedores.

EJEMPLO: Compra de mercadería: $300.000 IVA crédito fiscal 19%: $57.000 Total factura:
$357.000

MERCADERIA 300.000IVA CREDI FISCAL 57.000PROVEEDORES 357.000

CLIENTES 476.000VENTAS 400.000IVA DEBITO FISCAL 76.000