TEST PROJECT

CONTABILIZACIÓN DE
OPERACIONES
COMERCIALES Y
FINANCIERAS
Módulo de Contabilidad No 1 – Ciclo
Contable: Constitución- Apertura-
Registro.
Diseñado por:
Juan Javier Cárdenas Sarmiento
Luz Marina Triana Medina
Regional Cundinamarca – Centro de Desarrollo Agroindustrial y Empresarial
CDAE Villeta

Tiempo de competencia:
Tres horas

WSC2015_TP17
INTRODUCCIÓN

El sector comercio y de servicios requiere de talento humano altamente cualificado en el

registro y contabilización de las operaciones que se derivan de la actividad económica
de las diferentes empresas. Por esta razón es fundamental integrar los conocimientos
técnicos con el desarrollo de habilidades en el manejo de programas especializados
para el procesamiento de datos que faciliten la preparación de reportes e informes que
sirvan para la adecuada toma de decisiones.

En el Centro de Desarrollo Agroindustrial y Empresarial con sede en Villeta

Cundinamarca, desde el año 2015 se viene implementando la estrategia de
competencias WorldSkills para evaluar la calidad de la formación en los programas de
nivel técnico y tecnólogo.

Con este proyecto de prueba del programa de contabilización de operaciones

comerciales y financieras se busca medir los conocimientos y las habilidades del
competidor.

DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO Y TAREAS

En este módulo el competidor encontrará una prueba relacionada con el procedimiento

para constituir una empresa, elaboración del balance de apertura, la contabilización de
las operaciones económicas de una sociedad de responsabilidad limitada, cuyo objeto
social es la compra y venta de muebles para el hogar de industria nacional, al por mayor
y al detal, para un periodo contable de un mes, y la elaboración del balance
comprobación de saldos, utilizando herramientas ofimáticas (Word y Excel) o el
Software Contable SIIGO para la generación de los respectivos informes.

En resumen, las actividades a desarrollar son las siguientes:

Actividad N° 1 (A1): Constitución de una Sociedad Limitada. (Cuestionario).

Actividad No 2 (A2): Elaboración Balance de Apertura.

Actividad No 3 (A3): Registro de Transacciones (Un Mes)

Actividad No 4 (A4): Elaboración Balance de Comprobación de Saldos.

INSTRUCCIONES PARA EL COMPETIDOR

 En el escritorio de su equipo encontrará una carpeta denominada “Prueba

WorldSkills Contabilización de operaciones”, que contiene una subcarpeta
denominada “Prueba” con la prueba a desarrollar, y una subcarpeta denominada
“Medios” que contiene las herramientas y los formatos para desarrollar la prueba.

 Lea y responda el cuestionario de 10 preguntas de selección múltiple con única

respuesta, relacionado con las obligaciones de los comerciantes, los pasos
requeridos para la constitución de una Sociedad Ltda. y las entidades para realizar
los trámites.

 Elabore el Comprobante de Apertura No 1 en el formato (F-1) asignado para el

inicio de operaciones de la sociedad Ltda. con la información suministrada.

 Elabore los registros contables en el formato (F-2) asignado para tal fin,
utilizando la cuenta y subcuenta de acuerdo al PUC, para cada una de las
transacciones, durante el periodo contable del 01 al 31 de Enero de 2018.

 Elabore el Balance de Comprobación de Saldos en el Formato (F-3), para las

operaciones registradas durante el mes de Enero de 2018. (Recuerde que la suma
de los débitos es igual a la suma de los créditos).

 Al finalizar la prueba, cree una carpeta en el escritorio con sus nombres y apellidos
completos, que contenga una subcarpeta con el nombre de la prueba y guarde sus
archivos entregables.
 ARCHIVOS SUMINISTRADOSITEM DESCRIPTION

ITEM DESCRIPCIÓN

Proyecto Prueba Módulo de Contabilidad – Ciclo Contable: Constitución- Apertura-

Registro.

F1 Formato en Excel para elaborar comprobante de apertura.

F2 Formato para registros contables.

F3 Balance de comprobación de saldos.

RESUMEN DEL ESQUEMA DE PUNTAJES

SECCIÓN CRITERIOS PUNTAJE DEL PUNTAJE TOTAL

JUZGAMIENTO OBJETIVO

A1 Constitución de una 0 10 10
Sociedad Limitada.
(Cuestionario)
A2 Elaboración Balance de 0 11 11
Apertura.
A3 Registro de Transacciones 0 67 67
(Un Mes)
A4 Elaboración Balance de 0 12 12
Comprobación de Saldos.

Total 0 100 100

Actividad No 1: Constitución de una Sociedad Limitada. (Cuestionario)

1.1 Señor competidor desarrolle el siguiente cuestionario de 10 puntos de selección múltiple con única
respuesta.

Resalte la respuesta correcta con color amarillo.

1. ¿Cuál de los siguientes es el rango de personas para constituir una sociedad Ltda.?

a) Se requiere un mínimo de 2 socios y un máximo de 40.

b) Se requiere un mínimo de 2 socios y un máximo de 35.
c) Se requiere un mínimo de 2 socios y un máximo de 25.

2. ¿Qué se debe verificar en la Cámara de Comercio para la constitución de una empresa?

a) Que el nombre sea igual al de otra empresa.

 b) El nombre debe ser legible y con colorido terminado en fs.
c) Que el nombre de la empresa no tenga otro igual ni similar al de otra empresa o persona natural.
3 ¿Cómo se constituye la sociedad Ltda?

a) Con el Libro de cuentas de la sociedad

b) Mediante Minuta y elevación a escritura pública
c) Con el acta de bienes de los socios
4. La sociedad debe registrarse en las siguientes entidades para su legalización

a) En el Ministerio de Educación, Cámara de Comercio, DIAN, Alcaldía municipal

b) La Cámara de Comercio, DIAN, Secretaría de Hacienda o Tesorería municipal.
c) La Cámara de Comercio, Bomberos, Alcaldía y Defensa Civil.
5 ¿En qué entidades se legaliza el RUT y NIT?

a) DIAN, Secretaría de Hacienda (Tesorería) y bomberos

b) Cámara de Comercio, DIAN, Policía Nacional
c) DIAN, Cámara de Comercio

6. ¿En qué entidad se obtiene el registro mercantil?

a) DIAN , Secretaria de hacienda (Tesorería)

b) Cámara de Comercio
c) cámara de Comercio, tesorería del DANE
7. ¿Qué significa la sigla DIAN?

a) Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

b) Dirección de impuestos y multas nacionales
c) Dirección departamental de transito e impuestos

8. ¿Qué significa la sigla RUT. ?

a) Registro Urbano Territorial

b) Registro Único Tributario
c) Régimen Urbano Tributario

9. ¿En cuál de los siguientes casos se presume que una persona ejerce el comercio?

a) Cuando se halla inscrito en el registro mercantil; cuando tiene establecimiento de comercio

abierto, cuando se anuncia al público como comerciante por cualquier medio
b) Cuando tiene convenio con la policía, bomberos y defensa civil
c) Cuando tiene un establecimiento con el mismo nombre de otro, cuando se registra en la unidad
de desarrollo de la alcaldía
10. ¿Cuáles son los trámites legales de los comerciantes?

a) El RUT ante la DIAN; la matrícula mercantil, ante la Cámara de Comercio; la matrícula de

Industria y comercio ante la Tesorería Municipal; la patente de sanidad, expedida por la
secretaria de salud pública.
b) El certificado de cuerpo de bomberos; los certificados expedidos por las oficinas de planeación
municipal y de obras públicas de acuerdo con la actividad u objeto social del comerciante; el paz
y salvo de Sayco y Acinpro.
c) Todas las anteriores

Actividad No 2: Elaboración Balance de Apertura

2.1 Con los siguientes datos elabore el balance inicial de la Sociedad el Ciclo Ltda, perteneciente al
régimen común del impuesto sobre las ventas y designado por la DIAN como agente retenedor, cuyo
objeto social es la compra y venta de electrodomésticos. La sociedad maneja inventario permanente y
sistema de valorización de inventarios promedio ponderado, con dos referencias: artículo 1 neveras,
artículo 2 lavadoras. El primer artículo el margen de rentabilidad es el 30%, el segundo artículo el 35%.
Diligencie el formato de Excel identificado como F-1.

Enero 01. El capital social es de $14.000.000 dividido en 140 cuotas o partes sociales de un valor
nominal de $100.000 c/u recibo No. 01, aportados por los socios fundadores así: El socio Pedro Gaviria
aporta en efectivo la suma de $10.000.000 m/cte. equivalentes a 100 cuotas o partes sociales, la socia
Ángela Trujillo aporta en efectivo la suma de $4.000.000 recibo No.02 equivalentes a cuarenta cuotas o
partes sociales.

F-1
COMPROBANTE DE APERTURA N 1
COMPAÑÍA CICLO LTDA FECHA ene-01
NIT 891.007.005-4
COMPROBANTE DE APERTURA No 1

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBE HABER

Sumas iguales

Para registrar constitución de la sociedad

mediante escritura pública No 740 del 01
de enero de 2018 notaría 40

Revisado Aprobado Contabilizado

Elaborado por: Por: por: Por:
Actividad No 3: Registro de Transacciones (Un Mes)

3.1 Enero 01. El capital social es de $14.000.000 dividido en 140 cuotas o partes sociales de un valor
nominal de $100.000 c/u recibo No. 01, aportados por los socios fundadores así: EL socio Pedro Gaviria
aporta en efectivo la suma de $10.000.000 m/cte. equivalentes a 100 cuotas o partes sociales, la socia
Ángela Trujillo aporta en efectivo la suma de $4.000.000 recibo No.02 equivalentes a cuarenta cuotas o
partes sociales. Diligencie el formato de Excel identificado como F-2.

F-2
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.2 Enero 08. Apertura de la cuenta corriente No. 385-29674 en el banco de Colombia según recibo de
consignación por un valor de $4.000.000. Apertura de una cuenta corriente No. 4725-1053 del Banco
Davivienda según recibo de consignación por un valor de $10.000.000. Compra de chequera Banco
Davivienda según nota debito por $200.000, IVA 19% y compra de chequera según nota débito
Bancolombia $200.000 IVA 19%. Diligencie el formato de Excel identificado como F-2.

F-2
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES
Gastos chequeras
F-2
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES
 CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.3 Enero 08. Se paga $1.000.000 por concepto de honorarios al Dr. Juan Rodríguez por la elaboración
de la escritura de la sociedad, régimen común, retención en la fuente del 11%, comprobante de pago No
01, cheque No. 7161811 de Bancolombia e IVA del 19%.

F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.4 Enero 08. Se paga por matrícula de registro mercantil a la Cámara de Comercio, por $242.700
comprobante de pago No. 02 y cheque No. 1221de Davivienda.

F-2
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.5 Enero 08. Se paga arrendamiento del local comercial, para el almacén y oficina por 1 mes vencido
por valor de $900.000 retención en la fuente por 3.5% IVA el 19%. Cheque 716812 de Bancolombia.
Comprobante de pago No. 03.
 F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.6 Enero 08, Se paga impuesto de industria y comercio; comprobante de pago No.3, cheque No.1222
de Davivienda por $180.000. Comprobante de pago No. 04.

F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.7 Enero 15. Se compran 10 neveras referencia 101520 al contado, a Districol Ltda., a $500.000 c/u
según factura No. 2010, más IVA del 19%, retención en la fuente de 2.5% comprobante de pago No.5
cheque No. 1123 de Davivienda.

F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES
3.8 Enero 15. Se compra a crédito 10 lavadoras referencia 101530 a Fabrix Ltda. c/u a $700.000 según
factura No. 3540 más IVA del 19%, retención 2.5%.

F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.9 Enero 15. Se venden dos lavadoras referencia 101530, al contado a varios clientes, personas
naturales según facturas No. 001 y 002 a $950.000 c/u más IVA del 19% y recibo de caja 03 y 04.(Costo
de Ventas $1.407.407) F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.10 Enero 15. Se consigna en Banco Davivienda $1.261.000 según recibo de consignación.
F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES
3.11 Enero 15. Se consigna en Bancolombia $1.000.000 según recibo de consignación.

F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.12 Enero 15. Se venden tres neveras a crédito al Almacén San Carlos Ltda. Según factura No.003, a
$650.000 c/u, más IVA del 19% retención 2.5%. (Costo de Ventas $1.500.000)

F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.13 Enero 15. El almacén San Carlos Ltda. Abona $700.000 a la factura No.003 recibo de caja No.5.

F-2
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES
3.14 Enero 15. Se consigna en Bancolombia $700.000 según recibo de consignación.
F-2
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.15 Enero 15. La empresa abona $1.500.000 a la factura No.3540 de Fabrix Ltda.; comprobante de
pago No.06 cheque 716813 de Bancolombia.

F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

3.16 Enero 20. Se vende a contado 6 neveras a $650.000 c/u a la empresa muebles la Economía Ltda.,
más IVA 19%, retención 2.5%. Según Factura 004. (Costo de Ventas $3.000.000).

F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES
3.17 Enero 20. Se vende a contado 7 lavadoras a $950.000 c/u Surtimas Ltda., más IVA 19%, retención
2.5%. Según factura 005.(Costo de Ventas $ 4.925.926)

F-2

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES

Actividad No 4 Elaboración Balance de Comprobación de Saldos

Elabore Balance de Comprobación de Saldos en el Formato (F-3) diseñado para tal fin de las
operaciones registradas durante el mes de Enero de 2018. (Débitos igual a créditos)

F-3

BALANCE DE COMPROBACION DE SALDOS DEL EJERCICIO

EMPRESA CICLO CONTABLE
PERIODO ENTRE EL 01 Y EL 31 DE ENERO DE 2018
CODIGO CUENTA DEBE HABER
Sumas Iguales