CARTA DE CONTROL INTERNO

Nuevo Chimbote, 06 de Noviembre del 2018

Señor:
Raúl Braulio Torres Alegre
Gerente General de
ALICORP S.A

Presente:

Ref. Carta de Control Interno

Auditoría Financiera al ejercicio 2016

Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa ALICORP S.A.A.

con cifras del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2016, hemos evaluado la estructura del
control interno de la Empresa, únicamente hasta el grado que consideremos necesario
para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los
procedimientos de auditoría que serán aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los
Estados Financieros.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir un estudio y evaluación

profesional del Sistema de Control Interno y Contable de la Entidad. Consecutivamente
a los antes expuestos, nos permitimos presentar observaciones que han sido detectadas
hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, que estamos poniendo
a su consideración a fin de que se tomen las acciones y medidas correctivas del caso.

Atentamente,

Diana Sarmiento Anticona

Auditor responsable
Matrícula N° 1614
SUMILLA 1: NO SE EFECTUÁN VERIFICACIONES PERIÓDICAS Y
SORPRESIVAS DE LOS DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LAS CUENTAS
PENDIENTES DE COBRO.

CONDICION:

 No se están efectuando las verificaciones de forma periódica y sorpresiva de los

documentos que sustentan las cuentas pendientes de cobro a cada deuda, por lo
cual podría realizarse opinión o situación económica de la empresa con cifras que
no son las correctas.

CRITERIO:

 La norma infringida; N° 320-2006-CG Normas de Control Interno

CAUSA:

 Debido a la mala gestión en las verificaciones periódicas hubo un mal manejo en

las cuentas pendientes de cobro por lo cual la empresa tiene que afrontar.

EFECTO:

 Pérdida de recursos económicos en la adquisición de activos en la empresa

 Facilita el uso inadecuado de los activos

RECOMENDACIÓN:

 Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el jefe del área de Caja y

Bancos, que se efectúen verificaciones sorpresivas y periódicamente para verificar
los documentos que sustentar las cuentas pendientes de cobro a deuda, para estar
actualizados y así ver la manera más fácil de poder pagara esas deudas, para
beneficio de la empresa.
SUMILLA 2: NO SE SUPERVISAN QUE LOS LIBROS DE CAJA ESTEN
ACTUALIZADOS.

CONDICIÓN:

 No se realizan supervisiones o arqueos a los libros de caja para verificar que se

están actualizando los datos de Caja, no se cumple con lo establecido en el Manual
de Procedimientos de la empresa que especifica que se debe realizar supervisiones
o arqueos periódicamente.

CRITERIO:

 La norma infringida; N° 320-2006-CG Normas de Control Interno – supervisión.

CAUSA:

 No se ha colocado a un supervisor que observe las actividades o el encargado del

área no está capacitado para supervisar los libros de caja.
 Debido a la falta de experiencia del técnico contable no ha sabido llevar un
control en el área de caja y bancos.

EFECTOS:

 Posibilidad de pérdida de datos importantes para el desarrollo de la actividad de

la empresa.
 Si la empresa no supervisa sus libros de caja puede perder liquidez.

RECOMENDACIÓN:

 Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Caja y

Bancos, se hagan cumplir con lo establecido en el Manual de Procedimientos de
la empresa que establece que se deben realizar las supervisiones y arqueos
periódicamente para verificar que los libros de caja estén actualizados.
SUMILLA 3: NO EXISTE LIMITE DE CAPACIDAD DE DINERO EN EL
CAJERO.

CONDICION:

 Encontramos en la empresa con una situación que no están realizando un límite

de capacidad de dinero en el cajero, por lo cual podría ocasionar un riesgo de
pérdida de efectivo y darse como una situación económica de la empresa con
cifras que no son las correctas.

CRITERIO:
 La norma infringida; N° 320-2006-CG Normas de Control Interno – supervisión.
CAUSA:

 No llevan un limite de capacidad en el cajero.

 No hay una supervisión del dinero que entra en caja.

EFECTOS:

 Posibilidad de pérdida de dinero de efectivo en caja.

 Si la empresa no supervisa tendría perdidas en liquidez.

RECOMENDACIÓN:

 Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el jefe del área de Caja y

Bancos, que se lleve acuerdo cual es límite de capacidad que debe tener un cajero
para poder disminuir el riesgo, y realizar el depósito para que este asegurado el
monto establecido, de tal manera al cierre del día verificar el gerente del área los
movimientos de caja., para el mejorar el control del cajero.
SUMILLA 4: NO SE COMUNICAN LAS POLITICAS DE COBRO A LOS
ENCARGADOS DE LA COBRANZA.

CONDICION:

 Encontramos que en la empresa no se están comunicando las políticas de cobro a

los encargados de la cobranza, por lo cual se debe comunicar a los encargados
para que así la empresa pueda contar con más efectivo y pueda utilizarlo en otros
movimientos que la empresa debe realizar en cierto momento establecido.

CRITERIO:
 La norma infringida; N° 320-2006-CG Normas de Control Interno.

CAUSA:

 No comunica las políticas de cobro a los de cobranza.

 No capacitan a sus encargados de cobranza.

EFECTOS:

 Si la empresa lo comunicare tendría efectivo.

 Podría obtener liquidez y poder invertir en nuevos proyectos.

RECOMENDACIÓN:

 Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el jefe del área de Caja y

Bancos, que se debe hacer recordar las políticas contables a los encargados de esa
área, también se podría hacer capacitaciones en donde se puedan obtener nuevas
políticas de cobranza en el cual se obtengan mejor control o disposición del
dinero, lo cual favorece a la empresa para tener efectivo.
SUMILLA 5: EN SU AREA NO SE APLICA PROCEDIMIENTOS DE
SEGUIMIENTO CON RESPECTO A LOS CONTROLES IMPLEMENTADOS
CON LA FINALIDAD DE COMPROBAR SI ESTOS SON EFECTIVOS.

CONDICIÓN:

 No se están aplicando procedimientos de seguimiento con respecto a los controles

implementados con la finalidad de comprobar si estos son efectivos en su área,
por lo cual podría ser un mal uso de los controles implementados, lo cual no sería
de gran utilidad a la empresa si no se aplican los procedimientos de seguimiento.

CRITERIO:

 La norma infringida; N° 320-2006-CG Normas de Control Interno.

CAUSA:

 No se están aplicando procedimientos de seguimiento con respecto a los controles

implementados.

EFECTOS:

 No saben si sus procedimientos son bien o mal usados.

 No podría saber si la empresa tiene utilidad con el uso de procedimientos.

RECOMENDACIÓN:

 Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el jefe del área de Caja y

Bancos, que se efectúen mensualmente una evaluación de como esta que se llevan
los procedimientos de seguimiento con respecto a los controles de
implementación del área, para comprobar si su finalidad está siendo efectiva o se
deben hacer mejorías, para tener un buen funcionamiento en esa área de la
empresa.
SUMILLA 6: NO SE INSPECCIONA SI SE ESTA RECIBIENDO LA CANTIDAD
DE PRODUCTOS ESTIPULADAS EN LAS FACTURAS.

CONDICIÓN:

 No se están inspeccionando las cantidades recibidas de los productos estipulados

en la factura esto podría perjudicar a la entidad al no estar llevando un moderado
control y seguimiento.

CRITERIO:

 La norma infringida; N° 320-2006-CG Normas de Control Interno.

CAUSA:

 Debido a que la empresa no destino un presupuesto a la capacitación del personal

encargado del área.

EFECTOS:

 Los productos faltantes podrían originar un conflicto entre los trabajadores y los
dueños de la empresa por no verificar si los productos eran conformes los que
representaban en las facturas.

RECOMENDACIÓN:

 Se recomienda a la gerencia que de implementé sus sistemas de supervisión

continua en el área para que los productos estén conforme.
SUMILLA 7: NO SE EVALÚA SI LOS FONDOS DE LA EMPRESA SON
USADOS INDEBIDAMENTE.

CONDICIÓN:

 No se está evaluando si los fondos de la empresa son usados indebidamente o

como se está utilizando los fondos de la empresa.

CRITERIO:

 La norma infringida; N° 320-2006-CG Normas de Control Interno.

CAUSA:

 Debido a que no se está disponiendo de un encargado de inspeccionar el dinero

que uso está teniendo.

EFECTOS:

 El uso indebido del dinero podría perjudicar más adelante a la empresa en el

capital o el respaldo ante un problema o en el momento de querer hacer una
inversión no se cuente con el dinero necesario.

RECOMENDACIÓN:

 Se recomienda realizar un control continuo sobre las inversiones y compras

adicionales al giro del negocio a través de un auditor o en encargado del área.