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FINAL
Fundamento legal
2
Finalidad – Beneficiario Final
Garantizar el
cumplimiento de
las obligaciones
de AAMMT
Fortalecer la Fortalecer la
lucha contra la
evasión y elusión
lucha contra
tributaria LA / FT
FINALIDAD
Beneficiario
Final
3
Compromiso Perú con el Foro Global
Modificación al Código Tributario y Ley del Sistema Financiero
1 Diciembre 2016
▪ Se modifica CT – Incluye Competencia asistencia administrativa mutua en materia tributaria.
▪ Se modifica la Ley General del Sistema Financiero - Levantamiento Secreto bancario para fines de
intercambio.
2 ▪
▪
2016 Fase I - Revisión de Pares del Foro Global (Marco Legal)
2018 Fase II - Revisión de Pares del Foro Global (Aplicación operativa de la Fase I)
Adhesión a la CAAMMF
4
¿Quién es el beneficiario final?
5
Criterios para determinar el beneficiario final - PPJJ
1 Posee, directa o indirectamente,
como mínimo el 10% del capital
de una empresa.
SI
DECLARA
NO
DECLARA
DECLARA
6
Criterios para determinar el beneficiario final – Ente Jurídico
➔ Fideicomiso
▪ Fideicomitente
Personas ▪ Fiduciario
naturales que ▪ Fideicomisario
conforman un ▪ Grupo de beneficiarios
ente jurídico. ➔ Fondo de Inversión
▪ Participe
▪ Inversionista
➔ Trust
➔ Otros Entes Jurídicos
7
Supuesto 1:
Persona Natural que posee como mínimo el 10% del capital de una PPJJ (directa o indirecta)
Directa 50%
Persona Jurídica
Supuesto 2:
Persona natural que ejerce el control por medios distintos a la propiedad (directa o indirecta).
Indirecta 2
Cadena control: Cuando una
persona natural ostente el control
3 indirectamente, a través de otras
personas jurídicas o entes
jurídicos.
Persona Jurídica
Supuesto 3:
Persona Jurídica
Supuesto 4:
FIDEICOMISO TRUST
FIDEICOMISARIO
TESTADOR /TRUSTOR BENEFICIARIO
FIDEICOMITENTE
Entrega PATRIMONIO
PATRIMONIO
beneficios
Administrador Administrador
Todos los integrantes son BF, el inversionista que ejerza el Todos los integrantes son BF, además de la PPNN
control efectivo final del patrimonio, resultados o utilidades en que ostente la calidad de protector o administrador.
un fideicomiso. 11
Entes Jurídicos
Plazo de presentación:
12
Forma y condiciones de la presentación DDJJ BF
13
Etapas en el procedimiento de registro “DDJJ BF”
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Obligaciones
▪ Datos de identificación:
nombre, apellido, tipo y número
de documento de identidad,
residencia, entre otros datos.
▪ Información sobre la
participación en el capital
Presentar DDJJ BF
Acceso – DDJJ BF
Verificar los datos de identidad
y % de participación en el
capital del beneficiario final.
BENEFICIARIO FINAL
PERSONA JURIDICA
ENTE JURÍDICO
Cuando no se pueda
Implementar un Acceder y mantener obtener información,
Mantener la
procedimiento disponible la Conservar la están obligados a
Identificar y validar información
(mecanismos información información. publicar este hecho
actualizada.
razonables) (adecuada, precisa) en cualquier medio
de comunicación.
INFORMACIÓN DEL
BENEFICIARIO FINAL
Obligaciones – infracciones - sanciones
Documentos Presentar
de respaldo DDJJ BF
del BF (Art. 176.2 CT/
(Art. 177.27 CT) Art. 176.4 CT)
5 UIT<0.6% IN< 50 UIT 5 UIT<0.6% IN< 50 UIT
Realizar
Permitir
procedimiento
control de
de Debida
SUNAT
Diligencia
(Art. 177.2 CT)
5 UIT<0.6% IN< 50 UIT (Art. 177.28 CT)
5 UIT<0.6% IN< 50 UIT
Conservar
documentos y
sistemas
(Art. 175.8 CT/
Art. 177.3 CT)
3 UIT<0.3% IN< 25 UIT
17
Representantes - Responsables Solidarios
18
Obligaciones del Notario
▪ Solicitar la “constancia de
presentación” de la declaración del
beneficiario final, cuando la persona
jurídica o ente jurídico efectúe
trámites notariales ante él .
19
GRACIAS
20
Obligaciones – infracción - sanción
Obligación Infracción Sanción
Presentar No presentar dentro de plazo • 0.6% IN
(Art. 176.2) • Limite especial: no menor
declaración del Presentar en forma incompleta o no a 50UIT (s/21mil) ni mayor
Beneficiario Final conforme a la realidad (176.4) a 50UIT (208mil)
Realizar • 0.6% IN
No sustentar realización de • Limite especial: no menor
procedimiento de procedimiento o sustentar realización a 50UIT (s/21mil) ni mayor
debida diligencia parcial (Art. 177.28) a 50UIT (208mil)
• 0.6% IN
Documentación No exhibir o no presentar (Art. • Limite especial: no menor
de respaldo sobre 177.27) a 5UIT (21mil) ni mayor a
Beneficiario Final 50UIT (S/ 208mil)