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Contabilidad Simplificada.

Tramites tributarios

¿Qué voy a aprender?

Seré capaz de comprender los diferentes elementos que componen los trámites tributarios, su
periodicidad y responsabilidad en el cumplimiento de estos.

Adicionalmente podre obtener sugerencias sobre la relación que deberá establecer la persona
encargada de realizar la contabilidad.

¿Qué voy a ver en el curso?

- Origen, régimen y características de los trámites tributarios.


- Nociones básicas de contabilidad
- Sugerencias en la contratación de un contador.

Factores principales:

1.- Iniciación de actividades

2.- patente municipal.

3.- autorizaciones de servicios de salud correspondientes al giro.

El pago de la patente es anual y su precio varía en cada municipalidad. El monto a pagar es entre
2,5 por mil y el 5 por mil del capital propio del negocio (declarado ante impuestos internos) con un
mínimo de 1UTM y un máximo de 8.000 UTM al año.
Persona Natural

Descripción: corresponde a la forma más simple de constitución de una MYPE, donde el


empresario es la misma persona natural.

Patrimonio: desde el punto de vista del patrimonio este tipo de empresas responde con todo el
patrimonio de la persona natural.

Individual de responsabilidad Limitada

Descripción: Toda persona natural se encuentra autorizada para el establecimiento de empresas


individuales de responsabilidad limitada. Las empresas individuales de responsabilidad limitada
son personas jurídicas, con patrimonio propio, distinto al del titular.

Patrimonio: este queda limitado al señalado en la respectiva escritura.

Sociedades de responsabilidad limitada

Este tipo de empresas están constituidas por varias personas naturales o personas naturales y
jurídicas.

Patrimonio: este queda limitado al señalado en la respectiva escritura.

Microempresa familiar

Descripción: Es una empresa que pertenece a una o más personas naturales que realizan sus
actividades empresariales en la casa habitación en que residen. A si las labores profesionales,
oficios, comercio, talleres de artesanía o cualquier otra actividad lícita que se realizan en el
domicilio son de prestación de servicios o producción de bienes. Sin embargo la ley excluye
aquellas actividades consideradas peligrosas, contaminantes y molestas.

Requisito: para constituir una microempresa familiar se requiere:

- La actividad económica que constituye su giro se ejerza en la casa habitación.


- Quien desarrolle la actividad sea ocupante legítimo de la casa habitación familiar (casa
propia, arrendada, cedida) así como que no trabajen ahí más de cinco trabajadores
extraños a la familia.
- Sus activos productivos (capital inicial efectivo) sin considerar el valor del inmueble en que
funciona, no excedan a las 1.000 UF (el cual al 2019 consiste en un 27%)
Esta ley estableció un nuevo régimen tributario optativo para ciertas pymes, permitiéndoles
pagar el impuesto de primera categoría de acuerdo a la diferencia entre los ingresos y egresos
de la empresa.

A su vez. También libera al contribuyente de la obligaciones como llevar contabilidad


completa, registro FUT, practicar inventarios, confeccionar balances efectuar depreciaciones,
corrección monetaria, así como acota el pago de PPM al 0.25% del ingreso mensual.

Solo pueden optar a este régimen los empresarios individuales o empresas individuales de
responsabilidad limitada, que sea contribuyentes del IVA y no contemplen en su giro de
actividades inmobiliarias, financieras, de inversión, entre otros requisitos.
Impuesto de primera categoría.

Con el fin de evitar doble tributación, los inversionistas, socios o empresarios tendrán un
crédito sobre los impuestos de segunda categoría.

Importante: las empresas del estado deben pagar adicionalmente al impuesto de primera
categoría un impuesto especial del 40% sobre las utilidades generadas.
Descripción impuesto único de segunda categoría este tributo se aplica en una escala de tasas
progresivas, declarándose y pagándose mensualmente sobre las rentas percibidas
provenientes de una actividad laboral ejercida en forma dependiente y a partir de un monto
que exceda de 13,5 UTM. El citado tributo debe ser retenido y enterado en arcas fiscales por el
respectivo empleador habilitado o pagador de la renta (Formulario 29)
Valor aduanero: El valor aduanero se determina a partir del precio de transacción: incluye
todos los gastos originados en el traslado de las mercaderías hasta su lugar de entrada al
territorio nacional, tales como carga y descarga, transporte, comisiones, seguros, corretajes,
intereses y embalajes.

Arancel: es importante señalar que debido a los convenios comerciales que ha suscrito
nuestro país con otras naciones, algunos productos se ven afectados con tasas arancelarias
menores al 8%. De hecho de acuerdo con lo publicado por el servicio nacional de aduanas el
arancel promedio fue de un 6,33%

Otros impuestos

https://capacitacion.sercotec.cl/docebo/files/doceboLms/scorm/12131_20_1561485011_Mo
d_a.zip_content/indirectos.pdf
Emprendedor:

La declaración de iniciación de actividades es la formalización ante el servicio de impuestos


internos de la intención, de parte de una persona o empresa, de emprender cualquier tipo de
actividades comerciales, es decir, negocios del capital, actividades profesionales o lucrativas
susceptibles de producir rentas gravadas en la primera o segunda categoría de la ley de la
renta.

Formulario 4415

Mediante el formulario 4415 de inscripción al rol único tributario y/o declaración de inicio de
actividades, los contribuyentes formalizan este aviso tributario ante el servicio de impuestos
internos.

Servicio de impuestos internos.

Este trámite se debe efectuar en la unidad del SII correspondientes al domicilio donde se
desarrollara la actividad comercial del contribuyente, dentro de los dos meses siguientes a
aquel en que el contribuyente inicie sus actividades comerciales. Por ejemplo, si se inician las
actividades comerciales el día 15 de septiembre del año 2010, se tiene plazo hasta el 30 de
noviembre del mismo año para presentar el formulario y declarar el inicio de actividades.

Elementos que debes presentar al iniciar actividades.

Acreditación de Domicilio.
https://capacitacion.sercotec.cl/docebo/files/doceboLms/scorm/12131_20_1561485011_Mo
d_a.zip_content/mensuales.pdf
Estas obligaciones tributarias anuales son básicamente la declaración de la renta que debe ser
presentada por empresas y personas en el mes de abril de cada año para cumplir con sus
obligaciones tributarias.
Evaluación
Contabilidad

¿Qué voy a aprender en este módulo?

Al finalizar el presente módulo serás capaz de conocer y comprender elementos básicos de


contabilidad.

¿Qué voy a ver en este módulo?

El concepto de contabilidad, los estados financieros y tipos de contabilidad.

Definición: la contabilidad es una técnica de la economía, cuya finalidad es apoyar los procesos en
la administración de una empresa, de manera de aportarle eficiencia. A su vez, la información que
entrega sirve a los ejecutivos y/o empresarios para orientar la toma de decisiones con respecto al
futuro de la organización.

Función: la contabilidad tiene por función el registrar, con exactitud y cronológicamente, los
hechos económicos que conforman la actividad económica de la empresa.

Objetivo: el gran objetivo que busca la contabilidad pasa por el informar, con claridad y precisión,
acerca de los resultados económicos y financieros, como también controlar el desarrollo de estos
procesos al interior de la empresa.

En definitiva, la contabilidad nos permite responder a preguntas como:

¿Cuál es el mejor producto?

¿Cómo va el negocio?

¿Aumento o disminuye la inversión de la empresa?

¿Cuántos impuestos debo pagar?, etc.


Recopilación de datos: aquí se consideran documentos que respalden una operación, como por
ejemplo:

- Facturas
- Boletas
- Notas de debito

Procesos contables:

- Registro de las operaciones


- Preparación de estados contables
- Análisis de la información contable
- Proyección de la información contable

Entrega:

- Balance general, estado de resultados y estado de flujo efectivo.


- Declaración, pago de impuestos y pagos previsionales (formulario 4415, lleno y firmado)
- Pago a proveedores, personal y cobro a los clientes.
Activos: estos son los bienes o recursos de los que dispone una organización en un momento
dado. Es el conjunto de bienes, recursos, valores, disponibilidades y créditos a su favor, como por
ejemplo: las mercaderías, el dinero en efectivo, fondos en cuenta corriente, los muebles, las
cuentas por cobrar, etc.

Pasivos: estos son los recursos utilizados para financiar los activos, los que representan todas las
obligaciones sociales, tributarias y financieras que la empresa tiene con terceras personas, como
por ejemplo: letras por pagar, impuestos por pagar, proveedores, créditos bancarios, etc.

Patrimonio: estos son los derechos que tienen los propietarios o accionistas sobre una empresa,
compuesto por el valor del capital, reservas y utilidades no distribuidas. El patrimonio aumenta
cuando la empresa obtiene utilidades y disminuye cuando se reparten dividendos o existen
perdidas.

Básicamente, existen dos tipos de balance:

1. Balance general tributario o de ocho columnas


2. Balance general clasificado.

Balance general tributario: también llamado “tabular” o de “8 columnas” este balance es el exigido
por el SII, para efectos de pagos tributarios (declaración anual de impuestos a la renta)

Balance general clasificado: este balance es el exigido por la circular N°0239 de la


superintendencia de sociedades anónimas, el cual respalda la contabilidad de las sociedades.
Cuentas de ingresos

Ingreso de explotación: comprende las ventas provenientes del giro de la empresa. A si, el
aumento anual de las ventas significa, generalmente, progreso para la empresa, cuando va
aparejado de una mantención o disminución de los gatos de la empresa.

Ingreso fuera de explotación: son aquellos ingresos que la empresa obtiene de forma ocasional y
que no tienen relación con su actividad ordinaria o giro de la empresa. Por ejemplo, una ferretería
vende un local de su propiedad, obteniendo un ingreso en esta venta, el cual es extraordinario en
tanto no tiene por qué repetirse y no está relacionado con la actividad de la empresa.

Cuentas de gastos

Costo de explotación: corresponde a los costos directos que se generan al producir un bien o
servicio como por ejemplo compra de mercadería.

Gastos de administración y ventas: son los gastos indirectos derivados de las operaciones del
negocio. Por ejemplo arriendo de las oficinas o local, personal administrativo, pago al contador,
etc.

Gastos fuera de explotación: son gastos generados por la empresa, de naturaleza ocasional y que
no tienen relación con su actividad ordinaria o giro de la empresa. Por ejemplo, una ferretería
solicita un factoring, donde el interés generado y gastos por ese concepto es extraordinario en
cuanto no tiene por qué repetirse y no está relacionado con la actividad de la empresa.

Tipo de resultado

Margen de explotación: corresponde a la diferencia entre los ingresos de explotación (ingresos por
venta) y costo de explotación (costo de ventas).
Resultado operacional: es aquella cifra positiva y negativa que resulta de rebajar del margen de
explotación los gastos de administración y ventas, lo cual viene a representar una primera
aproximación a lo que el empresario en su negocio, por sí mismo, es capaz de generar.

Resultado no operacional: es la cifra positiva o negativa que resulta de la diferencia de los ingresos
y los gastos fuera de explotación, que no guardan relación directa con el giro comercial del
negocio del empresario.

Utilidad liquida del ejercicio: es aquella cifra, positiva o negativa, producto de la suma del
resultado operacional y no operacional. En otras palabras, la riqueza de los propietarios
(patrimonio), aumenta o disminuye en la misma magnitud de las utilidades o pérdidas de la
empresa.

¿Cómo se ingresa al régimen de contabilidad simplificada?


Liberación de ciertas obligaciones: permite la liberación de obligaciones típicas de la contabilidad
completa, como por ejemplo: llevar libros de contabilidad, confeccionar balances, la aplicación de
corrección monetaria, efectuar depreciaciones, realización de inventarios, confección del registro
FUT, etc.

Tasa pago provisional mensual (PPM): se fija la tasa PPM en 0,25% de las ventas brutas mensuales.

Deducción inmediata: como gastos de las inversiones.


Determinación renta líquida imponible: la renta líquida imponible se determina fácilmente a
través de la diferencia entre los ingresos y egresos del contribuyente.

Cumplimiento obligaciones tributarias: facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias


asociadas a la determinación del impuesto a la renta y del IVA a las empresas que lo utilicen.

Operación y seguridad: permite una operación fácil y segura para las empresas usuarias.

Mesa de ayuda: contempla una mesa de ayuda para el soporte en línea.

Artículo 14, ley impuesto a la renta: aprovecha todos los beneficios derivados del régimen
simplificado del nuevo art. 14 de la LIR.

A su vez, permite llevar los registros a través del portal MIPYME de la oficina virtual del SII, o bien,
manteniendo los sistemas tradicionales asociados a registros de ingresos y egresos en un libro
destinado a estos fines.
Evaluación
Modulo C – Contratando a un contador
¿Qué voy a aprender en este módulo?

Al finalizar el presente módulo serás capaz de comprender la importancia que tiene contar con un
contador en su emprendimiento, la relación que debe tener con este profesional y su
responsabilidad en la mantención de sus cuentas.

¿Qué voy a ver en este módulo?

Características de los contadores, su importancia, cuando contratarlos y la relación que debe


establecer con él.
Conocimiento, seriedad y prestigio:

Muchos dueños de empresas y profesionales creen que la mejor manera de encontrar al contador
adecuado es que lo recomiende alguien en quien confían. Antes de acceder a trabajar con un
profesional, haga muchas preguntas e intente hablar con otros dueños de empresas que tengan
experiencia con ese profesional. También debe asegurarse que se trata del profesional adecuado
para sus necesidades. Por ejemplo. Un contador que solo trabaja grandes empresas quizás no
conozca bien los temas a los que se enfrentan las pequeñas empresas.

Costo del servicio

Dude si los servicios son excesivamente baratos. El revuelo que causan los desfalcos de algunos
contadores, da cuenta de una falta de preocupación o exceso de confianza de parte de los
afectados. El contador que hace alarde de tener contactos en el servicio de impuesto interno (si) o
de lograr beneficios a través de irregularidades tributarias, son consideraciones a las que el
empresario debe estar atentos. Esto implica que todos deben tomar preocupaciones en la
administración de sus dineros así como en la elección del profesional encargado de dicha tarea.

Titulo

Verifique si el contador tiene título. Preguntar de que universidad o instituto egreso, y respaldar
los antecedentes en la institución señalada, así como si esta colegiado o no. Hay que diferencias
un contador general (técnico) de un contador auditor. Existen alumnos de colegios comerciales
que estudian contaduría, pero egresan como contador técnico o ayudante y por tanto, no firman
balances.

Referencias
Contar con referencias a las que se puedan consultar por el desempeño del profesional. El
presidente del colegio de contadores sugiere que lo más directo es que una empresa que quiera
contratar un buen contador le pregunte a dicho colegio si pertenece a la institución. Con ello,
tendrá la garantía de que hay una institución que está a lo largo de todo el país respondiendo por
sus asociados.

Relación:

La relación entre el contador y cliente debe estar bien delimitada en lo profesional. El empresario,
no debe olvidar, que la responsabilidad final acerca de todo lo que sucede en la empresa es suya.

Falta de controles

Por lo tanto hay que esforzarse por comprender las propias obligaciones y pedirle al profesional
que asesora en esas materias una explicación detallada de lo que está haciendo, además de los
documentos y recibos correspondientes.

Comprensión del quehacer del contador.

En general los contribuyentes no conocen los impuestos que deben pagar y tampoco hacen
grandes esfuerzos por comprender lo que están pagando.
Para conocer anomalías y problemas comunes en el trato con contadores.

Líos tributarios por negligencia o falta de escrúpulos.

Con o sin afán de perjudicar a los clientes, lo que más se repite son infracciones como el no pago
de IVA o el retraso en su cancelación, la inconsistencia en las declaraciones y la no presentación
ante las notificaciones del SII, además de retrasos o no pago de cotizaciones previsionales de los
trabajadores.

Realización de trámites que no corresponden


Muchos son engañados e instados a realizar trámites que no les corresponden y a pagar las
asesorías que se requieran para ello. Por ejemplo: aunque no tienen pruebas, en el SII les llama la
atención las entre 20 mil y 30 mil declaraciones mensuales que reciben y que no eran necesarias.

Evaluación