Título

Registro de transacciones económicas en una Organización

Nombre

Rodrigo Pérez

Asignatura

Análisis Contable

Instituto IACC

28 de enero de 2019
 Antecedentes

1) 01-09-2018. Los socios Y y Z realizan un aporte en dinero en efectivo de $40.000.000 c/u

2) 02-09- 2018. La totalidad del dinero en efectivo se deposita en la cuenta corriente de la

empresa

3) 03-09-2018. Compra de mercaderías por un monto de $3.400.000 neto, recibiendo la factura

n.º 952 del proveedor Empresas F1.

4) 06-09-2018. Compra de 25 bidones de leche a $150.000 cada uno (monto neto), recibiendo la

factura n.º 58 del proveedor Empresas F2.

5) 08-09-2018. Se paga la factura 952 de Empresas F1.

6) 10-09-2018. Se emite la factura n° 1 a la empresa Frutasek S. A. por un monto de $2.151.000

monto neto por la venta de quesos

7) 11-09-2018. Se compran 5 computadores e impresoras para los vendedores, por un monto de

$800.000 c/u

8) 16-09-2018. Se emite la factura n° 2 a la empresa Weritos S. A., por la venta de 100 kilos de

queso a $4.000 c/u, valor neto

9) 20-09-2018. El empleado, Sr. Bernardino Lira, solicita un anticipo de $230.000 en efectivo.

Este es aprobado y pagado con Banco

10) 21-09-2018. Recibe la factura n° 8965 de la empresa de aseo por $460.000 valor neto.

11) 23-09-2018. Se emite la factura n° 3 a la empresa Nety S. A., por la venta de 10 cajones de

queso a $150.000 c/u, valor neto

12) 25-09-2018. Se paga la factura n° 8965.

13) 26-09-2018. Recibe la factura n° 254 por los útiles de escritorio, por un monto de $155.000

valor bruto

Desarrollo

Fecha

01/12/18 1 Debe Haber

Cta obligada socio Fernández 85.000.000

Capital 85.000.000

Glosa: Constitución de la sociedad

02/09/18 2 Debe Haber

Banco 85.000.000

Cta obligada socio Fernández 85.000.000

Glosa: Pago aporte de socio

03/12/18 3 Debe Haber

Mercaderías 7.500.000
IVA Crédito fiscal 1.425.000

Proveedores 8.925.000

Glosa: Compra Mercaderías (cajas de queso), s/factura nº 3646 Proveedor A1

06/12/18 4 Debe Haber
Mercaderías 4.201.681
IVA Crédito fiscal 798.319

Proveedores 5.000.000

Glosa: Compra Mercaderías (cajas de queso) s/factura nº 8456 Proveedor A2

08/12/18 5 Debe Haber

Proveedores 5.950.000

Banco 5.950.000

Glosa: Pago de factura n.º 8456

10/12/18 6 Debe Haber

Clientes 53.550.000

Ventas 45.000.000
IVA Débito fiscal 8.550.000
Glosa: Venta al crédito a Yatres S.A. factura nº 1

10/12/18 7 Debe Haber

Costo de Ventas 18.000.000
Mercaderías 18.000.000

Glosa:Costo de ventas. Factura Nº 1

11/12/18 8 Debe Haber

Muebles 300.000
IVA Crédito fiscal 57.000
Cuentas por pagar 357.000

Glosa:Compra de 2 escritorios. Factura pendiente

11/12/18 9

Equipos 1.680.000
IVA Crédito fiscal 319.328
Cuentas por pagar 2.000.000

Glosa:Compra de 4 computadores. Factura pendiente

14/12/18 10 Debe Haber

Proveedores 1.071.000

Mercaderías 900.000
IVA Crédito fiscal 171.000

Glosa: Nota de Crédito Nº86 por el menor valor Factura Nº 3646 Empresa A1

16/12/18 11 Debe Haber

Clientes 10.710.000

Ventas 9.000.000
IVA Débito fiscal 1.710.000
Glosa: Venta al crédito a Fresa S.A. s/factura nº 2

16/12/18 12 Debe Haber

Costo de Ventas 3.600.000
Mercaderías 3.600.000

Glosa:Costo de ventas. Factura Nº 2

21/12/18 13 Debe Haber

Gastos Generales 690.000
IVA Crédito fiscal 131.100
 Cuentas por pagar 821.100

Glosa: Servicios de aseo s/factura nº 5648

23/12/18 14 Debe Haber

Clientes 5.355.000

Ventas 4.500.000
IVA Débito fiscal 855.000
Glosa: Venta al crédito a Restopla S.A. s/factura nº 3

23/12/18 15 Debe Haber

Costo de Ventas 1.800.000
Mercaderías 1.800.000

Glosa:Costo de ventas. Factura Nº 3

25/12/18 16 Debe Haber

Cuentas por pagar 821.100

Banco 821.100

Glosa: Pago de factura n.º 5648

26/12/18 17 Debe Haber

Útiles de escritorio 180.000
IVA Crédito fiscal 34.200

Cuentas por pagar 214.200

Glosa: Compra útiles escritorio s/factura n.º 823

Movimiento 9. Se afectan 2 cuentas: Anticipo remuneraciones (Activo que aumenta) y Banco
(activo que disminuye)

20/09/18 9 Debe Haber

Anticipo remuneraciones 230.000

Banco 230.000

Glosa: Anticipo sueldo Bernardino Lira

Movimiento 10. Se afectan 3 cuentas: Gastos Generales, que es cuenta de Gasto (aumenta) y va
al Estado de Resultados; IVA C Fiscal (activo que aumenta) y una de pasivo que aumenta
(Cuentas por pagar)

23/09/18 10 Debe Haber

Gastos Generales 460.000
IVA Crédito fiscal 87.400

Cuentas por pagar 547.400

Glosa: Servicios de aseo s/factura nº 8965

Movimiento 11. Se afectan 3 cuentas: Clientes, (aumenta el Activo); Mercaderías (activo que
disminuye) y una de pasivo que aumenta (IVA Débito fiscal)

23/09/18 11 Debe Haber

Clientes 1.785.000

Mercaderías 1.500.000
IVA Débito fiscal 285.000

Glosa: Venta 10 cajones de queso, s/factura nº 3

Movimiento 12. Se afectan 2 cuentas: Cuentas por pagar (pasivo que disminuye); Banco (activo
que disminuye)

25/09/18 12 Debe Haber

Cuentas por pagar 547.00

Banco 547.400

Glosa: Pago de factura n.º 8965

Movimiento 13. Participan 3 cuentas: Útiles de escritorio (aumenta el Activo Fijo, formando
parte del grupo Muebles y útiles); IVA C Fiscal (activo que aumente) y una de pasivo que
aumenta (Cuentas por pagar)

06/09/18 13 Debe Haber

Útiles de escritorio 130.252
IVA Crédito fiscal 24.748

Cuentas por pagar 155.000

 Glosa: Compra útiles escritorio s/factura n.º 254

Bibliografía

IACC (2014). Ecuación de inventario. Contabilidad. Semana 3.

IACC (2014). Transacciones y análisis de cuentas y saldos. Contabilidad. Semana 7.

IACC (2014). Ajustes de cierre, cierre y apertura de cuentas. Contabilidad. Semana 7.

IACC (2017). Registro de transacciones económicas en una organización. Análisis Contable.

Semana 2

IACC (2018). Proceso de apertura y cierre de ejercicio comercial. Análisis Contable.

Luis Vivanco (1989) Apuntes de Contabilidad I. U Católica del Norte. Antofagasta

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