Ejercicio 7 y 8 resueltos.

Una compañía comercializadora de celulares desea conocer el presupuesto de ventas para el

próximo año de operaciones. En una línea especifica de celulares Motorola W375. Las ventas en
los últimos 5 años se muestran en la tabla 2.54.

Tabla 2.54 Unidades vendidas en los últimos cinco años

años 1 2 3 4 5
unidades 12.500 13.800 14.500 15.200 16.000

Se espera un aumento en el pronóstico de 5% por factores económicos.

La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos US$ 312.000;
costos variables de mano de obra y materia prima son de US$ 458.000, y un margen de utilidad del
30%.

Elabore la tendencia de las ventas y el pronóstico de ventas, así como la cedula de ventas en
unidades y dólares por periodos cuatrimestres distribuidos así: el primero el 38%, el segundo el
41% y el tercero el 21%.

SOLUCIÓN

 Tabla 2.55 Tendencia en ventas.

N X Y XY 𝑋2 Y"
año 1 -2 12500 -25000 4 12720
año 2 -1 13800 -13800 1 13560
año 3 0 14500 0 0 14400
año 4 1 15200 15200 1 15240
año 5 2 16000 32000 4 16080
TOTAL 0 72000 8400 10 72000

𝑌" = 𝑎 + 𝑏𝑋
∑𝑦
𝑎= a b Y" año 6
𝑁
∑ 𝑋𝑌 14400 840 16920
𝑏=∑
𝑋2

 Pronostico 𝑌”6 = 14400 + 840(3) = 16920

 Ajuste al pronóstico: 5% disminución neta.

Pronostico definitivo: 16920 ∗ 5% = 846

Pronostico definitivo: 16920 + 846 = 17766

 Precio de venta por costeo directo

Se haya costo fijo y costo variable unitario y el margen de utilidad de esa suma.
312000
𝐶𝐹 = 17766
≈ 17
458000
𝐶𝑉 = 17766
≈ 26

𝑃𝑉 = 43 + 13 = 56
Tabla 2.56

ajuste al pronostico pronostico definitivo precio de venta cost Direc

-5% 17766 43 56

 Tabla 2.57 cedula presupuestal N°.1. ventas en unidades por cuatrimestres.

38% 41% 21%

producto 1 2 3 Total
celular
W375 6751 7284 3731 17766

 Tabla 2.58 cedula presupuestal N°.2. ventas en dólares por cuatrimestres.

producto 1 2 3 Total
celular
378056 407904 208936 994896
W375
 Ejercicio 8
LIBRO PRESUPUESTO

Una compañía comercializadora de vestidos para caballeros desea conocer el presupuesto de

venta para su sexto año de operaciones, en una referencia específica de vestidos. Las ventas en
unidades en los últimos 5 años se registran en la tabla 2.55.

Tabla 2.55 ventas en unidades de los últimos 5 años.

años 1 2 3 4 5
unidades 117.000 115.000 132.000 152.000 148.500

Se espera un aumento en el pronóstico del 10% por factores económicos. La empresa determina el
precio por costeo directo o variable: costos fijos US$ 2’812.000; costos variables de mano de obra
y materia prima de US$ 2’898.000 y un margen de utilidad del 22%.

Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cedula de ventas en unidades y dólares por
semestres y zonas, distribuidas un 34% para el primer semestre y el 66% para el segundo
semestre.

Las regiones de ventas son: sur con el 25% de las ventas, el centro oriente con el 32%;
suroccidente con el 21%; la región norte y el caribe con el 22%.

SOLUCIÓN

Tabla 2.56 tendencia en ventas

N X Y XY 𝑋2 Y"
año 1 -2 117.000 -234000 4 112900
año 2 -1 115.000 -115000 1 122900
año 3 0 132.000 0 0 132900
año 4 1 152.000 152000 1 142900
año 5 2 148.500 297000 4 152900
TOTAL 0 664.500 100000 10 664500

𝑌" = 𝑎 + 𝑏𝑋
∑𝑦
𝑎= a b Y" año 6
𝑁

∑ 𝑋𝑌
132900 10000 162900
𝑏=∑
𝑋2

 Pronostico 𝑌”6 = 132900 + 10000(3) = 162900

 Ajuste al pronóstico: 5% disminución neta.

Pronostico definitivo: 162900 ∗ 5% = 16290

Pronostico definitivo: 162900 + 16290 = 179190

  Precio de venta por costeo directo

Se haya costo fijo y costo variable unitario y el margen de utilidad de esa suma.
2812000
𝐶𝐹 = 179190
≈ 16
2898000
𝐶𝑉 = 179190
≈ 16

𝑃𝑉 = 32 + 7 = 39

precio de venta cost

ajuste al pronostico pronostico definitivo Direc
-10 179190
32 39

 Tabla 2.57 cedula presupuestal N°.1. ventas en unidades por semestres.

34% 66%
producto 1 2 Total
vestidos 60925 118265 179190

 Tabla 2.58 cedula presupuestal N°.2. ventas en unidades por zonas.

25% 32% 21% 22%

producto 1 2 3 3 Total
Vestidos 44797 57341 37630 39422 179190

 tabla 2.59 cedula presupuestal N°.3. ventas en unidades por semestre y zonas.

semestre sur C. oriente S. occidente N. caribe Total

1 15.231 19.496 12.794 13.403 60.924
2 29566 37845 24836 26019 118266
Total 44.797 57.341 37.630 39.422 179.190

 tabla 2.60 cedula presupuestal N°.3. ventas en dólares por semestre.

producto 1 2 total

vestido 2.376.075 4.612.335 6.988.410

 tabla 2.61 cedula presupuestal N°.3. ventas en dólares por semestre y zonas.

semestre sur C. oriente S. occidente N. caribe total

1 594.019 760.344 498.976 522.736 2.376.075
2 1.153.084 1.475.947 968.590 1.014.714 4.612.335
Total 1.747.103 2.236.291 1.467.566 1.537.450 6.988.410