“Tiendas Efe S.A.

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PLAN DE AUDITORIA DE SISTEMAS

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditoría de sistemas se realiza en cumplimiento de contrato de sociedad

de auditoria QUISPE Y PEREZ ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL a la empresa TIENDAS EFE
S.A.

2. OBJETIVO DEL EXAMEN

Objetivo General

Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informática, equipos de

computo, su utilización, eficiencia, seguridad, examinar el hardware y software
implementado, así como la documentación de sistemas de la empresa TIENDAS EFE
S.A. conforme a la normatividad aplicable y si estos han cumplido con las meta de
entidad; a fin de que se logre una utilización más eficiente y segura de la información
que servirá para una adecuada toma de decisiones.

Objetivo Específico

Los objetivos establecidos para la ejecución de este Auditoria de Sistemas son:

a) Determinar sí la Oficina de Tecnología de la Información ha realizado sus

tareas y funciones de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de
organización y funciones y en el Manual de Organización y Funciones (MOF) de
la Institución y a su estructura orgánica.
b) Comprobar sí la Oficina de Tecnología de la Información ha cumplido con la
ejecución de los proyectos programados en los Planes Operativos durante los
años 2011 y 2012 (hasta el 31/10/2012).
c) Establecer sí la Oficina de Tecnología de la Información ha emitido un Plan de
Sistemas de Información acorde a las necesidades de la Institución.
d) Determinar sí existen adecuados controles de datos, fuente de operación y de
salida.
e) Establecer sí existen adecuados procedimientos de control para la
administración del hardware de la empresa.
f) Comprobar la existencia de un adecuado programa de mantenimiento de
equipos de computación.
g) Comprobar la existencia de adecuados procedimientos de control de seguridad
de programas de datos y equipos de cómputo
h) Comprobar la existencia de un Plan de Contingencias adecuado a las reales
necesidades de la Institución.

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i) Comprobar la implementación en la aplicación de las técnicas de Intranet

dentro de la empresa como un medio de fortalecer el Control Interno existente
e incrementar la eficiencia de las comunicaciones internas
j) Establecer sí existen adecuados procedimientos de control para la
administración del software de la empresa y si está debidamente autorizado.
k) Determinar si se han adoptado acciones correctivas sobre seguridad de
sistemas informáticos.

3. ALCANCE

El alcance de la auditoría comprenderá la revisión de las acciones realizadas por la

Oficina de la Tecnología de la Información por el período comprendido desde el año
2011 y 2012 (hasta el 31/10/2012).

4. DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD

General

a) Descripción de la Empresa
Tiendas Efe S.A., inició sus actividades en 1961, como una división comercial de
Enrique Ferreyros S.A. constituyéndose como Tiendas Efe S.A. en febrero de
1966. Desde entonces ha tenido a la ciudad de Chiclayo como oficina principal
y luego fue abriendo nuevas tiendas, inicialmente en el norte y centro del país
y posteriormente, en los últimos años a nivel nacional.

En Abril de 1993 Tiendas EFE S.A. fue adquirida por sus actuales propietarios
en partes iguales, siendo ambas personas profesionales con muchos años de
experiencia en el manejo comercial, financiero y operativo del sector dentro del
grupo fundador, lo que les permitió relanzar Tiendas EFE S.A. con rapidez y
eficiencia.

Posteriormente, en agosto y noviembre de 1995 se concretaron acuerdos de

absorción de “Comercial Su Casa” y “Del Castillo & Cía. S.A.” respectivamente.
Desde entonces, puede observarse una favorable evolución del negocio con
una importante presencia de tiendas en las principales ciudades de provincias y
en la Capital.

El desarrollo de la red de tiendas ha sido importante, alcanzando a cubrir 45

ciudades y 66 tiendas en todo el país, incluyendo las últimas aperturas en la de
las tiendas de: Cáceres, Huáscar, Pro, Cusco 2, Iquitos 2, Pachacútec, Cañete y
Carabayllo, cabe mencionar que por temas operativos se cerró la tienda de Mi

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Perú, reemplazándola por Pachacútec. Las actividades comerciales están

enfocadas en la comercialización al detalle de equipos electrodomésticos,
equipos de cómputo, telefonía celular, equipos digitales de las marcas más
reconocidas del medio, así como, Máxima Garantía Extendida entre otros.

LINEA BLANCA LINEA MARRON OTROS

TIPO MARCA TIPO MARCA TIPO MARCA
Cocinas BSH, LG, Video Samsung, Batidoras Oster,
Refrigerado Mabe, Audio Sony, Licuadoras Phillips,
ras Inresa, Panasonic Tostadoras Imaco,
Secadoras Indurama Phillips Cámaras Motorola,
Lavadoras Samsung, LG fotográficas, Samsung,
Hornos Coldex Orizon3V filmadoras, Nokia, Sony
(marcas Celulares Ericsson,
Propias) Computadoras Alcatel, HP,
Toshiba y
compatibles

El crecimiento del sector electrodomésticos durante los cuatro últimos años es

el siguiente: en el año 2008 creció 26%; en el 2009 decreció en -2.3% en el 2010
el crecimiento fue de 32%,; y en el 2011 el crecimiento fue de 12% con ventas
estimadas de, 1,200 millones, El sector crece en promedio anual 2.6 veces del
PBI. La distribución del mercado de electrodomésticos es 50% Lima y 50%
provincias.

Actualmente, Tiendas EFE S.A. participa tanto en provincias, mercado que

conoce bien, como en Lima, reto que estamos asumiendo de manera positiva.
La empresa cuenta con 66 tiendas más una de saldos de mercadería y registra
ventas de S/. 458.9 millones, logrando el liderazgo del mercado de provincias
por cuarto año consecutivo con aproximadamente el 18% de participación y un
estimado del 11% a nivel nacional

b) Principal actividad
La actividad principal de la empresa es la venta de artefactos, principalmente
artefactos electrodomésticos (línea blanca: refrigeradoras, lavadoras, cocinas,
otros; línea marrón: televisores, DVD, equipos de sonidos, otros y pequeños
artefactos: licuadoras, tostadoras, otros), equipos de cómputo, como de
tecnología digital y de telefonía celular. Asimismo en su proceso de
diversificación en el 2010 añadió a su línea de negocios la venta de motos.

c) Visión
Estar en la mente de cada peruano que necesite nuestros productos y servicios.

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d) Misión
Ser la mejor alternativa peruana en satisfacer las necesidades de nuestros
clientes, promoviendo el consumo de nuestros productos basados en la
excelencia del servicio; logrando a su vez la solidez de la empresa y el bienestar
de sus integrantes.

e) Estructura Orgánica

Oficina de la Tecnología de la Información

a) Principales actividades

 Promover convenios y contratos nacionales e internacionales referidos al

manejo y potenciar el uso de las de las T.I.
 Representar a la empresa en eventos referidos al uso de las T.I.
 Planificar y promover proyectos referidos a T.I. en la empresa.
 Planificar, organizar, dirigir y supervisar el Desarrollo de Análisis, Diseño,
Programación y Mantenimiento de aplicativos, sistemas de información y
base de datos.
 Planificar, organizar, dirigir y supervisar el adecuado mantenimiento de
Hardware, Software, de la Red Interconectada; del Portal Virtual y/o
Portal de Transparencia o de Información Pública.
 Asesorar y/o asistir a las Gerencias en asuntos de su competencia y
promover programas de capacitación del personal; así como participar en
los procesos que involucren la adquisición de equipos de cómputo;
 Planificar, dirigir, ejecutar y supervisar las actividades de procesamiento
automático de datos en la administración según Ley de Transparencia.
 Proponer al Directorio, la implementación de tecnologías de información
de punta, logrando para esto un buen soporte para la toma de decisiones.

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 Divulgar a través de la Página Web, información referida a datos

generales, disposiciones y comunicados de la Empresa.
 Dirigir el desarrollo de análisis, diseño, programación y mantenimiento de
aplicativos, sistemas de información y base de datos.
 Elaborar y dirigir la aplicación de los manuales de programación para
automatizar los procesos de información de la Empresa; así como otros
relacionados con la seguridad y protección del Hardware y Software en el
ámbito de su competencia.
 Cumplir y hacer cumplir bajo responsabilidad, las disposiciones relativas a
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
 Asesorar en materia de adquisición de sistemas y servicios, programas,
redes y comunicación.
 Emitir opinión técnica sobre normas y dispositivos legales referentes al
Sistema de Informática.
 Interpretar cálculos estadísticos para su diagramación, análisis,
diagnósticos y/o tratamiento de estudios que permita evaluar las metas y
objetivos.
 Otras funciones inherentes a su cargo y las que encomiende la empresa.

b) Estructura orgánica

c) Documentos de gestión

 Manual de Organización y funciones

 Reglamento de Organización y Funciones
 Políticas, normas, estándares y procedimientos
 Contrato y pólizas de seguros
 Ley del Código de Ética de Profesionales
 Manuales de sistemas
 Reglamento Interno de Trabajo

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5. NORMATIVA APLICABLE

Normas aplicables a la institución

a) Constitución Política del Estado
b) Leyes y Normas Vigentes para toda empresa privada.
c) El Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por Decreto
Supremo Nº 179-2004-EF, modificado por el Decreto Legislativo Nº 972 y la Ley Nº
29308
d) Apéndice II del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo Nº 055-99-EF
e) Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley Nº 28194, Ley para la Lucha contra la Evasión
y para la Formalización de la Economía aprobado mediante el Decreto Supremo Nº
150-2007-EF, norma que crea el Impuesto a las Transacciones Financieras – ITF
f) Ley General de Sociedades Ley N° 26887
g) Normas Internacionales de Contabilidad Oficializadas
h) Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas - NAGA
i) Normas internacionales de auditoria NIAS

Normas aplicables a Sistemas Informáticos

Oficina Nacional de Gobierno Electrónico e Informática

a) LEY Nº 27309 Ley que incorpora los Delitos Informáticos al Código Penal
creada con fecha 17 de setiembre 2000.
b) De conformidad con el Decreto Supremo N° 066-2003-PCM y ROF de la PCM,
la presidencia del consejo de ministros se encargan en normar, coordinar
integrar y promover el desarrollo de la actividad informática en la
administración pública, impulsando y fomentando el uso de las nueva
etnologías de la información para la modernización y desarrollo del estado,
actúa como ente rector del sistema nacional de informática, dirige y
supervisa la política nacional de informática y gobierno electrónico.
c) Mediante la Resolución de la Comisión de Reglamentos Técnicos y
Comerciales N° 0026-2004/CRT-INDECOPI se aprobó como norma técnica
peruana la “NTP-ISO/IEC 17799:2004 EDI Tecnología de la Información.
Código de buenas prácticas para la gestión de seguridad de la información.
1ra. Edición”.
d) Verificar el cumplimiento de las medidas para garantizar la legalidad de la
adquisición de programas de software, dispuestas en el D.S. N° 013-2003-
PCM del 12 de Febrero del 2003, sus modificatorias aprobadas mediante D.S.
N° 053-2008-PCM de 9 de agosto 2008, D.S. N° 077-2008-PCM del 27 de
Noviembre 2008 y D.S. N° 076-2010-PCM del 24 de Julio 2010; en la guía
aprobada con R.M. N° 073-2004-PCM del 17 de marzo del 2004.
e) La actividad se ejecutara durante el primer trimestre y el alcance
corresponderá al ejercicio anterior (Enero – Diciembre 2011). Su ejecución se
reportará en el formato contenido en el anexo 17, el cual estará disponible en
el portal institucional de la contraloría general de la República.

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6. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Oficina de la Tecnología de la Información y estadística

DNI ELABORACIÓN DEL
VISITA PRELIMAR TRABAJO DE CAMPO TOTAL DIAS TOTAL
INTEGRANTE INFORME
UTILES HORAS
DEL EQUIPO DEL AL DEL AL DEL AL
42824116 06/08/2012 16/08/2012 17/08/2012 07/09/2012 10/09/2012 17/09/2012 30 Días. 240 HRS.
46332226 06/08/2012 23/08/2012 24/08/2012 26/09/2012 27/09/2012 10/09/2012 45 Días. 360HRS.
45256345 06/08/2012 20/08/2012 21/08/2012 14/09/2012 17/09/2012 25/09/2012 35 Días. 280HRS.
48157889 06/08/2012 23/08/2012 24/08/2012 26/09/2012 27/09/2012 10/09/2012 45 Días. 360 HRS.
41115181 06/08/2012 16/08/2012 17/08/2012 07/09/2012 10/09/2012 17/09/2012 30 Días. 240 HRS.

7. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRITICAS

a) oficina de contabilidad
La contabilidad de la empresa Tiendas EFE S.A. Es sistematizada, el
procesamiento contable se realiza mediante software de facturación- caja,
Remuneraciones.

De la entrevista con los responsables de Área de contabilidad, se tiene que los

registros contables están actualizados y la información es útil para tomar
decisiones oportunas.

Además se verificará los registros para comprobar el adecuado control de su

movimiento; además, sus consistencia y existencia de los registros contables
entre otros.

Software que utiliza la Oficina de Contabilidad:

El Contasis es una Sistema Integrado de Gestión para pequeñas y medianas

empresas que permite controlar todas las áreas de su negocio y le genera
información en tiempo real de la forma más fácil, más rápida y con el mayor
nivel analítico.

Constituye un Sistema Integrado de Gestión para los procesos de ventas,

compras, almacenes, caja y bancos, cuentas por cobrar y cuentas por pagar,
contabilidad, recursos humanos, activos fijos, entre otros, sobre la base de
mejores prácticas de negocios, manteniendo una interfaz con los
requerimientos tributarios, laborales y exigencias normativas contables
vigentes para el Perú el 2010 y 2011 como los Libros electrónicos, nuevo PCGE
con últimas modificaciones entre otros.

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b) Oficina de tesorería
De la entrevista con los responsables del Área de Tesorería, manifiestan que
existe una adecuada segregación de funciones por cuanto tienen un número
adecuado de trabajadores en las diferentes áreas.

Se tienen cuentas bancarias en Moneda extranjera. Se concilian las cuentas

bancarias oportunamente, son realizadas y verificadas por un empleado
responsable. Las cuentas bancarias de la empresa están debidamente
registradas en libros de contabilidad, se ha implementado los procedimientos
de pago, control bancario, administración de fondos fijos.

Además existe procedimiento de pagos de todas las operaciones de ingresos y

gastos efectuados durante el período 2011.

Software que utiliza la Subgerencia de Tesorería:

 SICO – Comercial es un Software integral para pequeñas y medianas

empresas (PYMES) que le permitirá incrementar su productividad y
controlar su negocio; la oficina de Tesorería lo usa para llevar los Libro
Bancos, Pago proveedores, Flujo Caja, Caja Chica, Rendición de Cuenta,
etc.

 Modulo Giro - Impresión de Cheques

Con este sistema, la Oficina de Tesorería, elevará su productividad, en
calidad y rapidez de atención a los usuarios, emitiendo los cheques
automáticamente desde el CONTASIS por impresora láser y
controlando el estado de cuenta corriente.

c) Oficina de personal
La empresa tiene una estructura orgánica bien definida en cuanto a la cantidad
de trabajadores necesarios para el desarrollo normal de las actividades de la
oficina de personal, en relación a la cantidad de sus áreas.

La empresa cuenta con una Directiva Interna para contratar a personal

calificado, además se cuenta con un Reglamento Interno de Trabajo el cual es
de conocimiento de todo el personal.

El sistema de remuneraciones que se utiliza software contable, el cual permite

el cálculo de las remuneraciones y elabora las notas de contabilidad de
remuneraciones automático.

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Software que utiliza la Subgerencia Oficina de personal

 SICO – Comercial es un Software integral para pequeñas y medianas

empresas (PYMES) que le permitirá incrementar su productividad y
controlar su negocio; la oficina de Personal lo usa para: Boleta Pago,
Quinta Categoría, Planilla Electrónica, AFP.NET, CTS, Liquidación
Beneficios Sociales, distribución de utilidades, etc.

d) Oficina de la tecnología de información

Se verificará la consistencia de los sistemas informáticos utilizados en las

diferentes áreas administrativas y operativas. La empresa ha contratado por
servicio de consultoría externa la sistematización de sus operaciones, a fin de
contar con información y de gestión oportuna.

10 Auditoria de Sistemas
N CUENTA Y/O % RIESG ENFOQUE DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A
FACTORES DE RIESGO
° ÁREA TOTAL O AUDITRIA APLICAR
 Inconsistencia en la presentación  Verificación de los Estados Financieros
oportuna de los Estados Financieros. comparativos.
 No existe detalle de Saldos de los  Inspección de Documentos Contables
Oficina de Pruebas
Ejercicios anteriores. Alto que sustentes los saldos.
1 contabilidad 60% sustantivas
 No existe adecuada segregación de  Verificación de los Documentos de
Funciones. Gestión.
 Falta de Actualización en el Software.  Verificación de las Nuevas
actualizaciones de Software.
 Existen Cuentas Corrientes sobre las  Recensiones bancarias
cuales no se elaboran conciliaciones  Circularizaciones bancarias
Oficina de bancarias mensuales. Pruebas  Arqueo de caja
Alto
2 tesorería 40%  No se realizan arqueo de caja Diario. sustantivas  Cotejar los ingresos diarios con los
 El libro C y Bancos tiene retraso. depósitos bancarios.
 Conciliaciones y confirmación de
saldos.
Oficina de  No existen factores de riesgo  Inspección de Documentos Contables
Mode Pruebas de
3 Personal N/A importantes que sustentes los saldos.
rado Cumplimiento
 Revisión de planillas
Oficina de la  El software contiene aplicaciones que  Verificación de manéales de
Mode Pruebas de
4 Tecnología de la N/A no están siendo utilizadas instrucción, revisión de la
rado Cumplimiento
Información implementación

8. PUNTOS DE ATENCIÓN

a) Oficina de contabilidad
b) Oficina de tesorería

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9. FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA EXAMINADA

CONDICIÓN PERIODO DE GESTIÓN DIRECCIÓN
N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DNI
LABORAL INICIO TÉRMINO DOMICILIARIA
01 Ricardo Del Castillo Cornejo Presidente del Directorio 04425687 Designado 02.01.2011 Continua Calle Ilo 245
02 Manuel Tudela Gubbins Director 04405468 Designado 02.01.2011 Continua Jr. Moquegua 458
03 Eduardo Castro Mendivil Braschi Directo 04583158 Designado 02.01.2011 Continua Urb. Los damascos No.191
04 Jesús Zamora León Director 15462546 Designado 02.01.2011 Continua Calle Lima N° 725
05 Rafael Llosa Barrios Director 04426515 Designado 02.01.2011 Continua Av. Balta 125
06 Julio Luque Badenes Director 04465258 Designado 02.01.2011 Continua Calle Calamazo 535
07 Guillermo del Castillo Johnson Director 40364568 Designado 02.01.2011 Continua Jr. Ayacucho 598
08 Enrique Gubbins Bovet Director 35561246 Designado 02.01.2011 Continua Calle Lima 598
09 Marco Antonio Segura Márquez Gerente General 40546135 Designado 02.01.2011 Continua Calle Moquegua 782
10 José Carreras Schroeder Gerente Comercial 04446328 Designado 02.01.2011 Continua Jr. Los Aromitos 521
11 Manuel Cardenal Prato Gerente de Administ. y Finanzas 04465466 Designado 02.01.2011 Continua Av. 28 de Julio 531
12 Gonzalo Ezcurra del Castillo Gerente Marketing 44383213 Designado 02.01.2011 Continua Calle Piura N° 562
13 Luis Miguel Valdivieso Sánchez Gerente de Recursos Humanos 46813218 Designado 02.01.2011 Continua Calle Junín N° 563
14 Vladimir Bazán Barrantes Sucursal Norte 1 49131825 Designado 02.01.2011 Continua Calle Torata N° 423

15 Javier Díaz Ramírez Sucursal Norte 2 04435436 Designado 02.01.2011 Continua Calle Arequipa N° 697

16 Erick Salazar Llanos Sucursal Centro 04435846 Designado 02.01.2011 Continua Jr. Cuzco N° 568

17 Manuel Núñez Vera Sucursal Sur 44356489 Designado 02.01.2011 Continua Calle Ilo N° 453
18 Ernesto Palomino Rodríguez Sucursal Oriente 44610387 Designado 02.01.2011 Continua Av. Miramar N° 54
19 Augusto Valladares Maturano Sucursal Sur Chico 04610387 Designado 02.01.2011 Continua Calle Moquegua N°123
20 Roberto Pareja Cabrera Sucursal Lina Norte 04210381 Designado 02.01.2011 Continua Calle Tacna N° 213
21 Jorge Pickman Rueda Sucursal Lima Sur 44356489 Designado 02.01.2011 Continua Calle Ilo N° 200

12 Auditoria de Sistemas
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

TOTAL HORAS DE
COSTO H/H TOTAL COSTO H/H
CARGO CARGO S/.
(a) (a x b)
PROPUESTA (b)
1. Supervisor S/. 50,00 240 S/. 12.000,00
2. Jefe de Comisión S/. 50,00 360 S/. 18.000,00
3. Integrante 1 S/. 40,00 280 S/. 11.200,00
4. Especialista S/. 50,00 360 S/. 18.000,00
5. Integrante 2 S/. 40,00 240 S/. 9.600,00

S/. 68.800,00

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 11. PARTICIPACIÓN DE ESPECIALISTAS

El personal del Órgano de Auditoría Interna que participará en el examen es el siguiente:

Para realizar esta acción de control necesitamos la participación de un especialista en Ingeniería de Computación y Sistemas;
asimismo el apoyo de un abogado.

INTEGRANTES DEL EQUIPO PROPUESTO

SOCIEDAD: QUISPE Y PEREZ ASOCIADOS S. CIVIL EMPRESA: TIENDAS EFE S.A.

CARGO EN LA
CONDICIÓN HORAS DIAS AÑO EN EL CARGO
DNI APELLIDOS Y NOMBRE COMISION ESPECIALISTA
LABORAL ASIGNADAS UTILES DE LA SOA
DESCRIPCION
42824116 Juan Perez Luna Contratado Supervisor 240 30 5 Años C.P.C.C.
46332226 Carlos Quispe Perez Contratado Jefe de Comisión 360 45 4 Años Ing. De Sistemas
48157889 Carlos Rojas Luis Contratado Integrante 1 280 35 3 Años C.P.C.C.
45256345 Pedro Medina Perez Contratado Especialista 360 45 4 Años Ing. Informático
41115181 Juan Luna Luna Contratado Especialista 240 30 3 Años Abogada

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