PRESUPUESTO DE VENTA

$3,000,000

$2,688,000

$2,500,000
$2,240,000

$2,000,000

$1,512,000
Axis Title

$1,500,000
$1,260,000

$1,000,000

$500,000

$-
1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE
Axis Title

DELTA SIGMA
CIA EL RETO S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2018
VALORES EN PESOS COLOMBIANOS

PRODUCTOS 1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE TOTAL

DELTA $ 1,260,000 $ 1,512,000 $ 2,772,000
SIGMA $ 2,240,000 $ 2,688,000 $ 4,928,000
TOTALES $ 3,500,000 $ 4,200,000 $ 7,700,000
% PERIODO SEMESTRAL 45% 55%

VENTAS TOTALES CONTADO 85% $ 6,545,000

VENTAS TOTALES CREDITO 15% $ 1,155,000

PRODUCTO Ventas de Contado Ventas a Crédito

DELTA $ 2,356,200 $ 415,800
SIGMA $ 4,188,800 $ 739,200
TOTAL VENTAS $ 6,545,000 $ 1,155,000

Análisis e interpretación de Datos Ppto de Ventas:

Teniendo en cuenta el presupuesto de venta de la CIA EL RETO S.A. vende
dos productos DELTA y SIGMA, los cuales se obtuvo una ganancia de $7
´700.00. Cabe resaltar, que el producto que cuenta con una mayor demanda
para ambos semestres es el SIGMA. Las ventas totales de contado se obtuvo
un 85% de las ventas que equivale a $6´545.000, mientra que las ventas
totales a crédito se obtuvo un 15% que sería de $1´155.000.
% PRODUCTO
36%
64%
CIA EL RETO S.A.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN P= V+IF-II
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2018
UNIDADES

1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

DELTA SIGMA DELTA
VENTAS PRESUPUESTADAS 2,100 3,200 2,100
INVENTARIO FINAL 300 150 300
NECESIDADES DE PRODUCCIÓN 2,400 3,350 2,400
INVENTARIO INICIAL 200 400 300
PRODUCCIÓN REQUERIDA 2,200 2,950 2,100

CIA EL RETO S.A.

PRESUPUESTO DE CONSUMO-USO DE MATERIA PRIMA
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2018
PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO MAT. PRIMA A MAT. PRIMA B
DELTA (Unid. A producir * Req. MP) 4,400 2,200
SIGMA (Unid. A produc * Req. MP) 11,800 5,900
TOTAL UNIDADES REQUERIDAS 16,200 8,100 24,300
COSTO KG $ 22 $ 42
COSTO DEL MATERIAL $ 356,400 $ 340,200 $ 696,600

SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO MAT. PRIMA A MAT. PRIMA B
DELTA (Unid. A producir * Req. MP) 4,200 2,100
SIGMA (Unid. A produc * Req. MP) 12,800 6,400
TOTAL UNIDADES REQUERIDAS 17,000 8,500 25,500
COSTO KG $ 26 $ 51
COSTO DEL MATERIAL $ 442,000 $ 433,500 $ 875,500

Unds Total /año

Costo total/año

CIA EL RETO S.A.

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2018
(Und- $)

1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

MAT PRIMA A MAT. PRIMA B MAT PRIMA A
PRODUCCIÓN REQUERIDA 16,200 8,100 17,000
INVENTARIO FINAL ESPERADO/DESEADO 3,000 1,000 3,000
NECESIDADES DE COMPRA 19,200 9,100 20,000
INVENTARIO INICIAL 4,000 2,500 3,000
TOTAL UNIDADES A COMPRAR 15,200 6,600 17,000
COSTO POR KG $ 22 $ 42 $ 26
TOTAL COSTO DE MATERIALES $ 334,400 $ 277,200 $ 442,000
totales por semestre $ 611,600

REALIZAR ANÁLISIS TENER EN CUENTA EL COSTO, MAYOR DEMANDA.

2DO SEMESTRE
SIGMA
3,200
150
3,350
150
3,200

Unidades DELTA SIGMA Pesos DELTA SIGMA

Primer Semestre 6,600 17,700 Primer Semestre $ 189,200 $ 507,400
Segundo Semestre 6,300 19,200 Segundo Semestre $ 216,300 $ 659,200

Total Und IS

Total und IIS

49,800
$ 1,572,100

2DO SEMESTRE
MAT. PRIMA B TOTAL
8,500 49,800
1,000 8,000
 9,500 57,800
1,000 10,500
8,500 47,300
$ 51
$ 433,500 1,487,100
$ 875,500

COSTO, MAYOR DEMANDA.

 PRESUPUESTO DE UNIDADES DE MATERIA PRIMA POR PERIODO

25,000

20,000

15,000
Axis Title

10,000

5,000

-
DELTA SIGMA
Axis Title

Primer Semestre Segundo Semestre

 COSTO DE MATERIAL POR PERIODO
$700,000

$600,000

$500,000

$400,000

$300,000

$200,000

$100,000

$-
DELTA SIGMA

Primer Semestre Segundo Semestre

CIA EL RETO S.A.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2018

1ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE

DELTA SIGMA DELTA
PRODUCCIÓN REQUERIDA 2,200 2,950 2,100
HORAS REQUERIDAS PRODUCCIÓN 4 4 4
TOTAL HORAS REQUERIDAS PRODUCCIÓN 8,800 11,800 8,400
COSTO/HORA $ 60 $ 60 $ 70
TOTAL COSTO MANO DE OBRA $ 528,000 $ 708,000 $ 588,000
%
TOTAL COSTO MANO DE OBRA DELTA $ 1,116,000 41%
TOTAL COSTO MANO DE OBRA SIGMA $ 1,604,000 59%

TOTAL COSTO MANO DE OBRA 1ER SEMESTRE $ 1,236,000 45%

TOTAL COSTO MANO DE OBRA 2DO SEMESTRE $ 1,484,000 55%
2DO SEMESTRE
SIGMA TOTAL
3,200 10,450
4 16
12,800 41,800
$ 70 $ 260
$ 896,000 2,720,000
 COSTO DE LA MANO DE OBRA POR PRODUCTO
$1,800,000

$1,600,000

$1,400,000

$1,200,000

$1,000,000

$800,000

$600,000

$400,000

$200,000

$-
1 2

TOTAL COSTO MANO DE OBRA DELTA TOTAL COSTO MANO DE OBRA SIGMA
 COSTO DE LA MATERIA PRIMA POR PERIODO
$1,600,000

$1,400,000

$1,200,000

$1,000,000

$800,000

$600,000

$400,000

$200,000

$-
1 2

TOTAL COSTO MANO DE OBRA 1ER SEMESTRE TOTAL COSTO MANO DE OBRA 2DO SEMESTRE
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN: La compañía EL RETO S.A.., fabrica dos productos: Delta y Si
operaciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2018, en el cual se tratarán de plasmar las acci
dirección general se ha fijado. El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2017 se espe

Compañía El Reto S.A.

Estado de Situación Financiera a Diciembre 31 de 2017
Activos Circulantes:
Bancos 50,000
Clientes 86,000
Productos Terminados 296,000
Materia Prima 180,000
Total Circulante 612,000
No Circulantes:
Terreno 214,000
Edificio y Equipo Industrial 1,100,000
Depreciación Acumulada 400,000 700,000
Total Activos No Circulantes 914,000
Total de Activos 1,526,000
Pasivos a Corto Plazo
Proveedores 240,000
Impuestos por pagar 180,000
Total de Pasivos 420,000
Capital Contable:
Capital Aportado 900,000
Capital Ganado 206,000
Total Capital Contable 1,106,000
Pasivo más Capital Contable 1,526,000

Requisitos de los Productos DELTA SIGMA

Materia Prima A 2 4 Kg.
Materia Prima B 1 2 Kg
Horas de Mano de Obra Directa 4 4

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la
mano de obra directa es de $60 la hora para el primer semestre y $70 para el segundo
 Inventario Inicial Inventario Final Costo 1er semestre
Unidades Esperado Por Kg.
(Unidades)
Materia Prima A 4,000 3,000 $ 22
Materia Prima B 2,500 1,000 $ 42
Producto Delta 200 300
Producto Sigma 400 150

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacén en cad
semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50 000. La inflación esperada es de 40% durante el año. Por ello, al inicio de
segundo semestre se modifican algunos precios y costos.

Precio de Venta Ventas Planeadas

1er Semestre 2do semestre 1er semestre
Delta $ 600 $ 720 2,100
Sigma $ 700 $ 840 3,200

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por intereses serán d
$39 242. La valuación del inventario se realiza a través de PEPS. Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado par
2018 son:

Depreciación 100,000
Supervisión 700,000
Seguros 400,000
Mantenimiento 116,000
Accesorios 62,000
Energeticos 210,000

Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2015 son:

Sueldos 150,000
comisiones 70,000 CONTADO
Publicidad 300,000 CREDITO
Accesorios 65,000
Depreciación 50,000
Varios 31,000

Se vendió al contado aproximadamente 85%. El terreno se incrementó a $758 700 y el edificio y el equipo industrial a $2
que la depreciación del año sea de $687 500. Se pidió un préstamo de $100 000 al banco, se debe a los proveedores $70.790
 productos: Delta y Sigma. A fines de 2017 (su primer año de
rán de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la
ciembre de 2017 se espera que sea el siguiente.

MOD COSTO UNIT

1 SEMESTRE $ 60
2 SEMESTRE $ 70
 Costo 2do
Semestre por
Kg.
$ 26
$ 51

nados en el almacén en cada

e el año. Por ello, al inicio del

Ventas Planeadas
2do semestre
2,100
3,200

gastos por intereses serán de

ón que se han estimado para

85%
15%

y el equipo industrial a $2 000 000. Se espera

e a los proveedores $70.790
CIA EL RETO S.A.
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2019

Depreciación $ 100,000
Supervisión $ 700,000
Seguros $ 400,000
Mantenimiento $ 116,000
Accesorios $ 62,000
Energeticos $ 210,000
TOTAL CIF $ 1,588,000
TOTAL CIF POR SEMESTRE $ 794,000

HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA 41,800

TASA DE APLICACIÓN CIF $ 38

Sueldos $ 150,000
comisiones $ 70,000
Publicidad $ 300,000
Accesorios $ 65,000
Depreciación $ 50,000
Varios $ 31,000
TOTAL GASTOS DE ADMÓN Y VENTAS $ 666,000

CIA EL RETO S.A.

VALUACIÓN DE LOS INVENTARIOS FINALES
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2019
En pesos colombianos
PRIMER SEMESTRE COSTO UNIT DELTA COSTO UNIT
MATERIAL A 2*22 $ 44 4*22
MATERIAL B 1*42 $ 42 2*42
MANO DE OBRA 4*60 $ 240 4*60
CIF 4*38 $ 152 4*38
$ 478

UND. INV. FINAL COSTO TOTAL

MATERIA PRIMA A 3000 $ 22 $ 66,000
MATERIA PRIMA B 1000 $ 42 $ 42,000
PRODUCTO DELTA 300 $ 478 $ 143,389
PRODUCTO SIGMA 150 $ 564 $ 84,594

CIA EL RETO S.A.

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2019
En pesos colombianos
1ER SEME 2DO SEME TOTAL
MATERIA PRIMA $ 696,600 $ 875,500 $ 1,572,100
MANO DE OBRA $ 1,236,000 $ 1,484,000 $ 2,720,000
CIF $ 794,000 $ 794,000 $ 1,588,000

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 5,880,100

(+) INVENTARIO INICIAL PROD. TERM $ 296,000
DISPONIBLE $ 6,176,100
(-) INVENTARIO FINAL PROD TERMIN $ 227,983
COSTO DE VENTA PPTADO $ 5,948,117
 SIGMA
$ 88
$ 84
$ 240
$ 152
$ 564

$ 227,983
Estado de situación financiera -cia reto

Ppto valuación inventarios finales

CIA EL RETO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2018
En pesos colombianos
VENTAS $ 7,700,000
COSTO DE VENTAS $ 5,948,117
UTILIDAD BRUTA $ 1,751,883 23%
GASTOS OPERACIONALES $ 666,000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 1,085,883 14%