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CARRERA PROFESIONAL DE
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS.
Presentado por:
Lima – Perú
2018
DEDICATORIA
Dedico el presente trabajo a mis padres
y a mis hermanos, por toda la
colaboración prestada para mi
educación.
ii
AGRADECIMIENTOS
Ante todo agradezco a Dios por darme la
vida, agradezco a mis padres por su
apoyo y colaboración y por estar a mi
lado en cada momento.
iii
ÍNDICE DE CONTENIDO
DEDICATORIA ................................................................................................................... ii
AGRADECIMIENTOS ........................................................................................................ iii
ÍNDICE DE TABLAS .......................................................................................................... vi
ÍNDICE DE FIGURAS ........................................................................................................ vi
ÍNDICE DE ECUACIONES ................................................................................................ vi
Resumen Ejecutivo .......................................................................................................... vii
ABSTRACT ....................................................................................................................... ix
CAPÍTULO I. IDEA DE NEGOCIO ................................................................................... 11
1.1. Formulación de la idea de negocio .................................................................... 11
1.2. Análisis de la oportunidad .................................................................................. 12
CAPÍTULO II. ANÁLISIS DEL ENTORNO ....................................................................... 14
2.1. Análisis de la industria, del mercado y estimación de la demanda (Análisis externo)
14
2.1.1 Análisis de la Industria ..................................................................................... 14
2.1.2. Análisis del mercado ....................................................................................... 15
2.1.3. Estimación de la demanda .............................................................................. 16
CAPÍTULO III. PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO ........................................................... 17
3.1. Análisis FODA ................................................................................................... 17
3.1.1. Fortalezas ................................................................................................... 17
3.1.2. Oportunidades ............................................................................................ 17
3.1.3. Debilidades ................................................................................................. 18
3.1.4. Amenazas .................................................................................................. 18
3.2. Misión ................................................................................................................ 18
3.3. Visión................................................................................................................. 18
3.4. Objetivos estratégicos ....................................................................................... 18
3.5. Estrategias Genéricas ........................................................................................... 19
3.5.1 Estrategias de Ventas ...................................................................................... 19
3.5.2 Estrategias de desarrollo del producto ............................................................. 20
3.5.3 Estrategias de diferenciación ........................................................................... 20
3.6. Fuentes de ventajas competitivas.......................................................................... 20
3.7. Alianzas estratégicas............................................................................................. 20
CAPÍTULO IV. PLAN DE MARKETING ........................................................................... 21
4.1. Estrategias generales de Marketing ...................................................................... 21
iv
4.2. Políticas de precio ................................................................................................. 22
CAPÍTULO V. PLAN DE OPERACIONES ....................................................................... 25
5.1. Estrategia, alcance y tamaño de las operaciones .................................................. 25
5.2. Estrategias de Crecimiento.................................................................................... 30
5.3. Alcance de las operaciones ................................................................................... 30
CAPÍTULO VI. DISEÑO DE LA ESTRUCTURA Y PLAN DE RECURSOS HUMANOS ... 30
6.1 Diseño de la Estructura .......................................................................................... 30
6.2. Plan de Recursos Humanos .................................................................................. 32
CAPÍTULO VII. PROYECCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ............................... 33
7.1. Plazos y gastos de puesta en marcha ................................................................... 33
7.2. Estados Financieros proyectados .......................................................................... 34
7.2.1. Ingresos proyectados ...................................................................................... 34
7.2.2. Costo de Ventas proyectado ........................................................................... 36
CAPÍTULO VIII. EVALUACIÓN FINANCIERA ................................................................. 40
CAPÍTULO IX. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ........................................... 45
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................. 47
v
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Estimación del precio de venta por hora según la especialidad. ............. 23
Tabla 2. Tipos de servicios ofrecidos. ................................................................... 23
Tabla 3. Planes de servicio al cliente .................................................................... 24
Tabla 4. Plan de servicio básico ............................................................................ 27
Tabla 5. Plan de servicio premium ........................................................................ 27
Tabla 6. Tipos de servicios ofrecidos .................................................................... 28
Tabla 7. Estructura de la empresa ........................................................................ 31
Tabla 8. Actividades para inicio de las operaciones .............................................. 33
Tabla 9. Mobiliario y equipos de oficina ................................................................ 34
Tabla 10. Equipos y herramientas ......................................................................... 34
Tabla 11. Planificación de las horas a facturar por año ......................................... 35
Tabla 12.Costo de Ventas Proyectado .................................................................. 36
Tabla 13. Estado de Resultados ........................................................................... 37
Tabla 14. Flujo de Caja Proyectado ...................................................................... 38
Tabla 15. Balance General .................................................................................... 39
Tabla 16. Consideraciones Generales .................................................................. 40
Tabla 17. Cálculo Flujo de Caja Proyectado ......................................................... 41
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Distribución de áreas del local ................................................................ 27
Figura 3. Fases del proceso .................................................................................. 29
Figura 4 Organigrama de la empresa .................................................................... 32
ÍNDICE DE ECUACIONES
Ecuación 1. Valor Neto Actual (VAN) .................................................................... 41
Ecuación 3 Rentabilidad sobre el Patrimonio ........................................................ 42
Ecuación 4 Rentabilidad Sobre Ventas ................................................................ 42
Ecuación 5 Punto de Equilibrio .............................................................................. 43
Ecuación 6 Formula de Tasa Interna de Retorno ................................................. 44
vi
RESUMEN EJECUTIVO
Según el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE), entre enero y junio
del 2018 se han registrado 8.278 accidentes de trabajo, 1.173 más que el mismo
período del 2017. Por otra parte, un promedio de 55 accidentes de trabajo por día,
lo que equivale a decir a ocho accidentes por hora, registra la cartera del Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR) Salud de Rímac Seguros. La SCTR
vii
afirma que los sectores económicos que presentaron mayor frecuencia de
accidentes fueron Construcción (31.43%), Manufactura (29.14%) y Comercio
(10.05%), indican las estadísticas del 2016, en cuyo año Rímac atendió un total de
20,198 accidentes laborales.
viii
ABSTRACT
The construction sector has specific characteristics that do not exist in other sectors;
as for example, it is a difficult activity to carry out, since in general it is worked
outdoors, several meters high, the worker is exposed to loud noises, knocks, falls,
among others. It is necessary that the personnel executing these activities, as well
as the company itself, be aware of the risks and apply the preventive measures
associated with them. In addition, each work is unique so a specialized evaluation is
needed for every project.
Another factor to emphasize is that, commonly, the educational level of those who
execute the works is of primary or secondary levels, with little or no specific
knowledge in the matter; which is why they would easily incur errors or work
accidents that could put their lives and the rest of the workers at risk.
The construction industry in Peru is one of the most important economic activities in
the country. Over the years it has been a means of measuring national economic
well-being. The construction sector has a multiplier effect equivalent to 2.24 times
the GDP (V.A.) and 4.52 the VBP; 6 jobs are generated in other sectors for each
position in the construction; Three dollars are paid in salaries to other sectors for
every dollar spent on construction salaries. In addition to its capacity to generate
employment due to being labor-intensive, the evolution of this sector is closely linked
to the performance of various industries. This is due to its relevance in the evolution
of other sectors and the main macroeconomic variables (Palmer, 2010).
According to the Ministry of Labor and Employment Promotion (MTPE), between
January and June of 2018 there have been 8,278 work accidents, 1,173 more than
the same period of 2017. On the other hand, an average of 55 work accidents per
day, what is equivalent to saying eight accidents per hour, records the portfolio of
the Complementary Risk Work Insurance (SCTR) Salud de Rímac Seguros. The
SCTR affirms that the economic sectors that presented the highest frequency of
accidents were Construction (31.43%), Manufacturing (29.14%) and Commerce
ix
(10.05%), indicate the statistics of 2016, in which year Rímac attended a total of
20,198 work accidents.
The Prevention of Labor Risks is the best way to achieve healthy work environments;
efficiency and profitability for companies, and sustainable development for the
country. In this sense, in view of such statistics, the need arises for a consulting
company to provide specialized technical advice on prevention and occupational
hazards in the construction sector aimed at preventing risks and accidents, mainly
with the protection of workers' lives; besides strengthening this sector in the
economy of the country.
The start-up of the consultancy and advisory service company requires an initial
investment of 76,130 .00 Nuevos Soles and the turnover of 4,111 hours covers all
of the operating expenses, while according to the projected financial statements
invoice 5,871 hours of service during the first year it will generate 18,444 Nuevos
Soles of net profit, which represents 3.14 Nuevos Soles of net profit after tax on each
invoiced hour, with a return on equity of 59.64% and a cash flow that covers
operating expenses without need for external financing, while the average annual
billing of 8,965 hours, will generate a net profit of 142,034 Nuevos Soles tax-free in
a period of 5 years.
x
CAPÍTULO I. IDEA DE NEGOCIO
Partiendo de esto muchas son las actividades técnicas en materia de Seguridad y Salud
Laboral que requieren de capacitación técnica superior, conocimientos específicos e
incluso de instrumental de medición para su desarrollo, como redacción de planes de
seguridad y salud, implantación de planes de emergencias y/o de autoprotección,
informes y estudios específicos de ergonomía o de psicosociología aplicada, evaluación
de riesgos de higiene industrial con medición de contaminantes físicos, químicos y
biológicos, entre otros.
11
Son estos accidentes, su repercusión en los costos y la necesidad de disminuir el alto
porcentaje de incidencia en la industria lo que genera la posibilidad en el sector de la
construcción de crear una empresa que provea de técnicos de prevención especialistas
con experiencia que puedan garantizar que se le brinda al cliente lo que quiere y lo que
necesita.
12
Trabajo 2017-2021 que contempla como objetivo la prevención de los accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales, a través de diversas líneas de acción dentro de
las cuales se debe tomar en cuenta a los grupos vulnerables.
Tomando el reportaje publicado por el portal América Economía (2018) donde indica que
el sector construcción reveló una propensión mantenida de desarrollo al lograr un
promedio de 9,9% en mayo 2018 y considerando el porcentaje de incidencia de
accidentes que muestra la industria, se evidencia la necesidad de una empresa que
brinde servicios de asesoría en el área de prevención de accidentes laborales e
identificación de riesgos específicos del área de la las construcción que permita minimizar
incidencias y disminuir las estadísticas que presenta la industria a la vez que se presta
un servicio profesional y oportuno en la industria.
13
Redes Sociales,
Página Web.
Adicionalmente se utilizarán:
Material publicitario (POP).
El sector servicio o sector terciario es uno de los sectores de más importancia en los
países desarrollados, el mismo está conformado por todas aquellas actividades que no
implican la producción de bienes materiales. Las empresas de este sector se dedican a
14
ofrecer servicios de consultoría o asesoría, así como también, distribuir lo que producen
los otros dos sectores.
Al contar con amplios conocimientos sobre las industrias y sus mercados específicos, las
empresas de consultoría han ido obteniendo mayor participación dentro de las empresas
a las que ofrecen sus servicios, estos conocimientos les permiten evaluar los problemas
de sus clientes y proponer soluciones acertadas y objetivas con mayores posibilidades
de éxito, lo que ha resultado en que poco a poco los empresarios peruanos hayan tomado
conciencia del rol de las empresas consultoras y que su soporte ayude a cumplir con las
fuertes exigencias del mercado, descubrir y aprovechar mejor las oportunidades.
Por otro lado durante los últimos años la industria de la consultoría empresarial se ha
fortalecido en el Perú contando con la presencia de prestigiosas firmas consultoras
15
extranjeras; en el sector de la consultoría empresarial, las empresas del país han venido
utilizando nuevas tácticas para captar clientes y a usar herramientas acordes a la realidad
de la empresa peruana.
El servicio de consultoría está condicionado al tipo y tamaño de las empresas que los
requieran, se tiene así que las grandes empresas demandan principalmente consultorías
estratégicas o de negocio, o para incrementar su competitividad mientras que, las
pequeñas tienen otras necesidades, dirigidas sobre todo al área tributaria. Existe un
marcado interés por temas que son de carácter coyuntural, como la necesidad en
asesoría tributaria, reestructuración empresarial y asesoría legal. Se estima que la
selección de consultores se realice según recomendaciones o búsqueda personalizada
del cliente a través de sistemas virtuales y directorios especializados promovidos por
instituciones de reconocido prestigio.
16
el trabajo, mientras que los principales competidores son las empresas consultoras ya
existentes dedicadas a prestar servicios a medianas y grandes empresas del sector
construcción dejando sin atender las PYME, lo que crea una oportunidad de negocio
sobre todo si se toma en consideración el crecimiento que presenta la industria de la
construcción y la alta siniestralidad de la misma.
3.1.1. Fortalezas
3.1.2. Oportunidades
17
La normatividad vigente en SG SST.
Interés en adquirir el servicio.
3.1.3. Debilidades
3.1.4. Amenazas
3.2. Misión
Ser una empresa que contribuya a crear ambientes de trabajo con altos estándares de
seguridad laboral, donde todas las personas estén en un entorno seguro, fuera de riesgos
de accidentes ofreciendo flexibilidad, soluciones propias, técnicas estandarizadas y
eficaces para el cumplimiento y mejora del sector construcción.
3.3. Visión
Consolidarse como una empresa líder en la entrega de servicios con los más altos
estándares de calidad enfocados en disminuir la siniestralidad de accidentes laborales.
18
Brindar herramientas a las organizaciones y sus trabajadores para minimizar la
frecuencia y severidad de los accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales.
Fomentar en las empresas las actividades de promoción y prevención en salud
para contribuir con el bienestar de los trabajadores.
Realizar acompañamiento a las organizaciones para el cumplimiento del SG-
SST de acuerdo a la normatividad vigente.
Lograr reconocimiento como empresa de servicios de consultoría, asesoría y
capacitación en sistemas de gestión de seguridad y salud en el trabajo SGSST.
Se tiene previsto como parte de las estrategias de comercialización enviar a los directivos
de los potenciales clientes tarjetas de presentación de la empresa y material POP
ofreciendo los servicios de la empresa; adicionalmente, se realizarán contactos directos
a través de correos electrónicos y visitas a las empresas (venta personal) y llamadas por
parte del departamento ventas, donde de manera cordial y amable se darán a conocer
los productos y las ventajas de contratar los servicios ofrecidos.
Con el pasar del tiempo, se ha observado que las redes sociales como Facebook y Twitter
se han convertido en poderosos instrumentos de estructuración de los negocios, ya que
se estima que por lo menos el 30% de la población mundial está conectada a las redes
sociales. Por este motivo se tiene previsto crear páginas de la empresa en ambas redes
a fin de promocionar los servicios ofrecidos, de igual manera se prevé la creación de una
página web de la empresa que sea de fácil acceso para los clientes interesados en la
adquisición de los servicios; esta debe mostrar de manera ágil y eficiente el portafolio de
productos ofrecidos, además de brindar servicios de post venta en línea y de chat para
asesorías inmediatas a clientes que hayan contratado los servicios.
19
3.5.2 Estrategias de desarrollo del producto
20
CAPÍTULO IV. PLAN DE MARKETING
21
Asesorías en la implementación de planes de prevención de riesgo que incluyen
charlas empresariales y simulacros in situ.
Asesoría legal para solucionar demandas y conflictos propios de los accidentes
laborales existentes y pendientes de solución.
Estos servicios serán ofrecidos a las PYME existentes, que actualmente estén
funcionando en la ciudad de Lima y, como estrategia de publicidad se tiene previsto
presentar a la empresa como la mejor opción en materia de seguridad y prevención
laboral, que ofrece una amplia gama de servicios en Seguridad y Salud en el Trabajo y
garantiza atención eficiente, amable y oportuna.
Es fundamental crear una imagen corporativa, diseñar un logo y un eslogan, que permitan
identificar la empresa y la marca, lo que facilitará el posicionamiento en el mercado y será
más atractivo en las redes sociales; además de la entrega del material POP a los clientes
potenciales, con la finalidad de asegurar la operación de la empresa.
Inicialmente, se tiene previsto fijar precios por inauguración o de lanzamiento a fin de dar
a conocer la empresa y los servicios ofrecidos, estos precios incluirán una charla de 1
hora en temas de seguridad, salud laboral y prevención de accidentes laborales.
Para realizar el cálculo de los precios de cada actividad (Tabla 4), se tomará en cuenta
la complejidad de la actividad, grado de responsabilidad, profesionales requeridos para
prestar la asesoría (Tabla 3) y tiempo requerido para prestar el servicio, entre otros, estas
mismas variables se tomarán en cuenta al momento de realizar las cotizaciones
haciéndole hincapié al cliente del tiempo de vigencia de la cotización.
Precio
Tipo Nivel de Salario Por
Formación Venta por
Espec. Educ. Mensual Hora
hora
T. Sup. en
Asistente
Seg. y .-Certificados en SST 2,500.00 12.02 20.43
Tipo 1
Salud Ind
23
Asesoramiento sobre la organización preventiva
2 28.85
para optimizar la integración de la prevención 20.19 49.04 C2
3 Asesoramiento sobre objetivos y metas 28.85 20.19 49.04 C2
Asistencia técnico jurídica ante demandas por
4 accidentes o enfermedades de presunto origen 28.85
laboral 20.19 49.04 C3
5 Auditoria 38.46 26.92 65.38 C1
6 Capacitación plan básico de riesgo 20.43 14.30 34.74 A1
7 Capacitación tareas de riesgos altos riesgos 20.43 14.30 34.74 A1
8 Capacitación trabajos en altura 28.85 20.19 49.04 C2
Definición de indicadores preventivos a lo largo de
9 28.85
toda cadena de mando 20.19 49.04 C2
10 Desarrollo de Planes de prevención 67.31 47.12 114.42 C1,C2
11 Estudios de aplicación legislativa 28.85 20.19 49.04 C3
12 Evaluaciones de puestos de trabajo 67.31 47.12 114.42 C1, C2
Optimización de evaluaciones higiénicas,
13 67.31 C1, C2
ergonómicas y de factores psicosociales 47.12 114.42
Planes de choque para disminución de la
14 67.31 C1, C2
siniestralidad 47.12 114.42
24
CAPÍTULO V. PLAN DE OPERACIONES
5.1.1. Etapa 1/ Año 1.- Creación y registro de la empresa, alquiler de las oficinas, compra
de equipos de oficina, mobiliario y herramientas propias para la medición de riesgos. Esta
primera etapa incluye la asociación con profesionales del área de la Salud y Seguridad
industrial, se arrienda y remodela el local donde funcionarán las oficinas de la empresa,
las cuales estarán ubicadas en la Calle José de la Torre Ugarte de Lince, lo que permitirá
estar en la zona de mayor auge de la industria de la construcción en Lima, disminuyendo
los costos de traslado y facilitando el acceso a las oficinas por parte de los clientes, es
en esta etapa donde se compran los muebles y equipos de oficina al igual que las
herramientas utilizadas en la medición de riesgos.
El espacio del local alquilado será remodelado para adaptarlo a las diferentes áreas que
comprenden la empresa, así se tiene que la distribución física quedará de la siguiente
manera:
La distribución de las diferentes áreas dentro del local alquilado quedará como se muestra
en la figura 1.
26
Figura 1 Distribución de áreas del local
Fuente: El Autor
5.1.2. Etapa 2/ Año 1.- Determinación de servicios y planes de servicios a ofrecer, costos
y precios de ventas de los servicios, en este momento se definen cuáles serán los
servicios que se ofrecerán a los clientes a fin de satisfacer las necesidades existentes en
el mercado, de igual manera se crearán por lo menos dos planes de servicios, por medio
de los cuales se le realizarán a los clientes atractivas ofertas mediante un pago único el
cual cubrirá cierta cantidad de servicios de acuerdo al plan ofrecido.
Plan Básico
5 Auditoria 12.00
10 Desarrollo plan de Prevención 60.00
6 Capacitación Plan Básico de Riesgos 6.00
27
Plan Premium
5 Auditoria 12.00
10 Desarrollo plan de Prevención 60.00
6 Capacitación Plan Básico de Riesgos 6.00
7 Capacitación tareas de riesgos altos riesgos 16.00
8 Capacitación trabajos en altura 8.00
14 Planes de choque para disminución de la siniestralidad 16.00
Act Servicio
1 Acompañamiento ante auditorías, inspecciones, entre otros.
Asesoramiento sobre la organización preventiva para optimizar la integración de la
2
prevención
3 Asesoramiento sobre objetivos y metas
Asistencia técnico jurídica ante demandas por accidentes o enfermedades de presunto
4
origen laboral
5 Auditoria
6 Capacitación plan básico de riesgo
7 Capacitación tareas de riesgos altos riesgos
8 Capacitación trabajos en altura
9 Definición de indicadores preventivos a lo largo de toda cadena de mando
Preparación Inicial: contempla el primer contacto con el cliente bien sea a través
de una visita al centro de trabajo, llamada telefónica o correo electrónico, un
diagnóstico preliminar de la situación a tratar, la elaboración de un presupuesto o
cotización del servicio a prestar y la consecuente firma del contrato.
Diagnóstico: en esta etapa se prevé la visita al centro de trabajo por parte del
personal técnico de la empresa, a fin de realizar la identificación de peligros y la
28
correspondiente evaluación de los riesgos en los diferentes puestos de trabajo y
poder emitir un análisis y la síntesis de los problemas detectados.
Plan de acción: donde se evalúan las posibles opciones y soluciones y se crean
los planes de prevención de riesgo que serán presentados al cliente.
Implementación: en este punto se contempla todo el proceso de capacitación al
personal en el centro de trabajo.
Culminación: llegados a este punto se realizarán los seguimientos a los planes de
prevención de riesgo implementados, la evaluación a la efectividad del mismo y se
emitirá un informe de cierre al cliente.
Se tiene previsto para el primer año, dado su lanzamiento y a los precios disminuidos de
los servicios durante los primeros dos meses, captar por lo menos el 15% del mercado
de las PYME del sector de la construcción, porcentaje que se espera ir incrementando
con el paso de los años a través de campañas publicitarias y estratégicas de marketing
diseñadas para atraer la mayor cantidad de clientes.
Se tiene previsto iniciar operaciones con un total de 6 personas, las cuales conformarán
los distintos departamentos; sin embargo, se estima que la empresa irá adaptando su
30
estructura acorde a las necesidades del mercado y al crecimiento de la misma con lo cual
la nómina inicial se incrementará hasta llegar a 24 personas a partir del quinto año.
1ER
AÑO 2do AÑO 3er AÑO 4to AÑO 5to AÑO
31
Gerente General
Coordinador de Gerente de
Administrador
Servicio Técnico Ventas
Personal Asistente
Vendedor
Técnico Administrativo
Gerencia general: este cargo será designado previo acuerdo entre los socios.
Área de Servicio técnico: en esta área se contempla que el Consultor tipo 1 con el
cual se iniciaron operaciones, a partir del segundo año pase a desempeñar las
funciones de Coordinador del área lo que generará una vacante que será cubierta
con un profesional contratado.
Área de Ventas: a partir del segundo año y debido al repunte de las ventas y
dinamismo demostrado por el vendedor, se le dará la oportunidad de
desempeñarse como gerente de ventas. Se procederá a la contratación de 2
nuevos vendedores.
Administración: al cabo del primer año y debido al incremento de las ventas y al
crecimiento de las operaciones se requiere la contratación de un administrador
quien tendrá la responsabilidad de garantizar los costos de producción, pagos a
proveedores, pagos de nóminas, seguimientos a las cuentas por cobrar, pagos de
impuestos entre otros.
32
CAPÍTULO VII. PROYECCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Se estima una inversión inicial para la puesta en marcha de 76,130.00 Nuevos Soles,
con un plazo de dos meses, durante los cuales se realizará el registro mercantil de la
empresa, el alquiler de las oficinas y las remodelaciones necesarias para la puesta en
marcha de las operaciones, cuya distribución se muestra en la tabla 8. Al principio del
segundo mes se tiene previsto la compra de los muebles y equipos de oficina y, con
respecto a la adquisición de los equipos de seguridad que permitirán a los técnicos hacer
demostraciones, dar charlas y presentarse en los diferentes centros de trabajo; de igual
manera, en este segundo mes se realizará la contratación del personal indispensable
para comenzar a funcionar, y debido al crecimiento en la operación se contempla la
contratación de personal de forma paulatina durante los siguientes 4 años a fin de poder
cubrir la demanda de los servicios, estas contrataciones conllevan la adquisición de
nuevos mobiliarios durante los años 2 y 3 y una remodelación macro en las instalaciones
de la oficina para el año 5.
Meses
Actividades de la puesta en marcha 1er mes 2do mes Total
33
los equipos y las herramientas de trabajos necesarias para el proceso productivo, tanto
para la puesta en marcha como para las ampliaciones previstas para los años 2, 3 y 5.
Equipos y Herramientas
Año 1 8,725.00 Año 2 1,850.00 Año 5 5,750.00
Precio
Descripción Und Unitario Total Und Total Und Total
Arnés 1 300 300.00 2 600.00 2 600.00
Eslinga de
posicionamiento 1 125 125.00 2 250.00 2 250.00
Eslinga en Y con
absolvedor de impacto 1 150 150.00 2 300.00 2 300.00
Corrector de Anclaje 1 100 100.00 2 200.00 2 200.00
Arrestador de Caída 1 200 200.00 2 400.00 2 400.00
Mosquetón 2 25 50.00 4 100.00 4 100.00
Luxómetro 2 1,500 3,000.00 1 1,500.00
Monitor de atmosferas 2 600 1,200.00 1 600.00
Sonómetro 2 1,800 3,600.00 1 1,800.00
7.2. Estados Financieros proyectados
34
Se tiene previsto que los ingresos de la empresa se generen a través de la prestación de
servicios de consultorías, los cuales serán facturados por hora y en cuyo precio de venta
están considerados factores tales como el costo de la mano de obra y los equipos
utilizados para tal fin. En la tabla 11 se muestra el detalle por año de las horas que se
tienen previstas facturar por tipo de actividad, es importante señalar que para lograr un
posicionamiento en el mercado no está previsto el incremento del precio de las horas.
1er año 2do año 3er año 4to año 5to año
Vtas 1er año Ventas Ventas Ventas Ventas
35
7.2.2. Costo de Ventas proyectado
Partiendo del presupuesto de ventas se proyectaron los costos de ventas (tabla 12)
tomando en consideración la cantidad de horas hombre que se prevén facturar.
1er año 2do año 3er año 4to año 5to año
El Estado de resultados proyectados (Tabla 13), muestra que desde el primer año la
empresa de consultaría genera ganancias de 18.444 Nuevos Soles, los márgenes de
ganancia del año 2 y 3 se ven afectados con la contratación de personal para el área de
ventas y finanzas los cuales son compensados a partir del cuarto año, proyectando una
ganancia de 69,922.00 Nuevos Soles para el quinto año.
36
Tabla 13. Estado de Resultados
Mediante el flujo de caja proyectado (Tabla 14), se evidencia que la empresa contará con
la liquidez necesaria para cubrir sus operaciones durante los cinco años proyectados, no
necesitando financiamientos bancarios para ello, sin embargo la invención es recuperada
a partir del segundo año de funcionamiento.
37
Tabla 14. Flujo de Caja Proyectado
-
Flujo de Caja Neto 76,130 44,219 19,080 37,707 60,376 117,916
-
Flujo de Caja Acumulado 76,130 -31,911 -12,830 24,877 85,252 203,169
El balance general de la empresa (Tabla 15) correspondiente al primer año, muestra que
el mayor porcentaje del aporte inicial de los socios fue utilizado para la adquisición de
mobiliarios de oficina, equipos y herramientas de trabajo para el personal técnico así
como para cubrir el arrendamiento de las oficinas donde funcionará la empresa.
38
Tabla 15. Balance General
BALANCE GENERAL
Año 1
ACTIVO
Activo Corriente
Inventarios
Cuentas por Cobrar
Total activos Corrientes -
Activos Fijos
Mobiliarios y equipos de oficina 18,610.00
Equipos y Herramientas 8,725.00
depreciación acumulada -4,410.42
Deposito en Garantía Arrendamientos 8,000.00
Total activos Fijos 30,924.58
TOTAL ACTIVOS 30,924.58
PASIVOS
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar
Pasivos No Corrientes
Préstamos Bancarios
TOTAL PASIVOS
CAPITAL
Capital Neto
Aporte Capital Social 30,924.58
Total Capital Neto 30,924.58
TOTAL PASIVO + CAPITAL 30,924.58
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CAPÍTULO VIII. EVALUACIÓN FINANCIERA
Supuestos generales
IPC 1.60% Según Sunat (2018)
Tasa de crecimiento de la industria 25-30% Según el Confief
Según el BCP (El
Tasa de Descuento 2.96%
comercio, 2018)
Según el BCP (El
Índice de Inflación 2.50%
comercio, 2018)
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autores indican que una fórmula generalmente utilizada para el cálculo del Valor neto
actual es la señalada en la Ecuación 1.
Donde:
C0 = Inversión inicial
C1...Cn = Flujos netos de caja
r = tasa de descuento
n = tiempo (años)
1er año 2do año 3er año 4to año 5to año
Flujo de Caja 44,219 19,080 37,707 60,376 117,916
Interés (1+i) 1.03 1.06 1.09 1.12 1.16
Flujo de Caja Proyectado 42,948 17,999 34,548 53,726 101,914
8.2 Rentabilidad
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alcance de un beneficio necesario para el buen perfeccionamiento de la organización
empresarial.
Según lo señala Pérez & Merino, (2009), l equilibrio, del latín aequilibrĭum, es el fase
donde dos potencias encontradas se suplen y se arruinan recíprocamente. El equilibrio
es la fraternidad entre diferentes elementos y la ecuanimidad…En el punto de equilibrio,
una organización puede cubrir sus costos. Al aumentar sus ventas, podrá situarse por
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encima del sitio de equilibrio y logrará beneficio efectivo. En cambio, un desplome de sus
ventas desde el punto de equilibrio creará pérdidas. Partiendo de esta definición se puede
aplicar la fórmula mostrada en la ecuación 5.
Donde:
Pe= Punto de Equilibrio
CF= Costos Fijos
PVU= Precio de Venta Unitario
CVU= Costo de Venta Unitario
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Ecuación 5 Formula de Tasa Interna de Retorno
Al aplicar la formula a los datos de la empresa se obtiene un resultado del 50,34% lo que
indica que es recomendable realizar la inversión porque la tasa de retorno es superior al
índice de inflación del país y mayor que la tasa de descuento.
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CAPÍTULO IX. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
9.1 Conclusiones
9.2 Recomendaciones
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Realizar actualizaciones periódicas en el portal Web, garantizando que los
clientes se mantengan constantemente informados sobres los avances en los
servicios prestados por la empresa.
Mantener al personal técnico constantemente informado y entrenado en materia
de salud y seguridad laboral; esto permitirá ofrecer al cliente los últimos avances
en la materia.
Considerar ofrecer consultas médicas de salud ocupacional directamente en los
centros de trabajo a fin de atender in situ las condiciones de salud y de esta
manera ampliar la gama de servicios prestados.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Aguirre, Juan; Prieto, Marta; Escamilla, Juan (1997). Contabilidad de costos, gestión y
control presupuestario, control de gestión, la función del controller. Tomo II. Cultural
de Ediciones, S.A. España. 320 pp.
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de 7,2% en cuatro años. Recuperado de:
https://www.americaeconomia.com/economia-mercados/finanzas/sector-
construccion-del-peru-alcanza-crecimiento-historico-de-72-en.
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https://elcomercio.pe/economia/peru/bcp-inflacion-anual-cerraria-2-5-2018-noticia-
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Pérez, J. M., & Merino, M. (2009). Punto de equilibrio. Obtenido de Punto de equilibrio:
http://definicion.de/punto-de-equilibrio/.
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Previpedia. Legislación Peruana en Prevención de Riesgos Laborales. Recuperado de:
http://previpedia.es/Legislaci%C3%B3n_Peruana_en_Prevenci%C3%B3n_de_Rie
sgos_Laborales.
Rocabert, Joan Pasqual. 2007. Los Criterios Valor Actual Neto Y Tasa Interna de
Rendimiento. E-Publica - Revista Electrónica Sobre La Enseñanza de La Economía
Pública, no. 1995: 1–11.
Glenn, W., Hilton, R., Gordon, P., y Noverola, C. (2005). Presupuestos Planificación y
Control. (6° ed.). Editorial Prentice Hall, México.
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