ELABORACION DEL INFORME FINAL DE LA AUDITORIA INTEGRAL

EJE 4

AUDITORIA INTEGRAL
ALEXANDRA CAROLINA MALAGON DUQUE

JOE DICKSON NAVARRO ALVIS

JORGE MARIO GOMEZ FIGUEROA

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
BOGOTA D.C.
2019
 EQUIPO AUDITOR:
Joe Dickson Navarro Alvis,
VERSIÓN: 001
Jorge Mario Gómez Figueroa INFORME EJECUTIVO DE
de la firma de auditoria Navarro AUDITORIA INTERNA INTEGRAL FECHA: 28-02-2020

& Gómez Auditorias S.A.S. PÁGINA: 1 de 4

Nombre de Auditoría Informe Ejecutivo de la Auditoría Integral compuesto por

(Relacionar Proceso/Dependencia/Procedimiento) las Auditoria de Desempeño, Auditoria de Sistemas,
Auditoria Tributaria, Auditoria Operativa y Auditoria
Laboral.
Líder de Proceso) / Responsable: Joe Dickson Navarro Alvis / Jorge Mario Gómez Figueroa

Ejecutivo a Reportar en la empresa CENTRO MEDICO EL Pedro Pablo Pérez Pinto – Representante Legal
PILAR S.A.S.
Equipo Auditor Joe Dickson Navarro Alvis, Jorge Mario Gómez Figueroa
de la firma de auditoria Navarro & Gómez Auditorias
S.A.S.

Reunión de Apertura Ejecución de la Auditoría Reunión de Cierre

01 09 2019 01/01/2018 31/12/2018 28 02 2020
Día Mes Año Desde Hasta Día Mes Año
D/M/A D/M/A

1. INTRODUCCION
Hemos realizado una auditoría integral a la empresa, con el objetivo de Revisar, verificar, identificar y analizar sus procesos en cada
una de sus áreas.

Nuestro examen se realizó de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas y las NIA incluyendo las técnicas y
procedimientos necesarios para cada circunstancia presentada.

Se realizó cinco (05) auditorias: operativa, tributaria, laboral, desempeño y de sistemas.

El área que presenta falencia en la organización es la administrativa (Gerencia, Talento Humano, Contabilidad e informática).

Durante las auditorias se realizaron inspección a los documentos de trabajo, entrevistas, y se reunió evidencia suficiente que soporte
nuestra auditoria y las falencias detectadas.

Los resultados incluidos en el presente informe, fueron comunicados oportunamente a los niveles responsables de la ejecución del
proceso, recibiendo de su parte los correspondientes planes de acción para cada una de las debilidades identificadas.

Nuestro informe contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejoras reales y potenciales.
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2. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA INTEGRAL

Revisar, verificar, identificar y analizar los procedimientos que permitan al Auditor constatar el cumplimiento de las normas
vigentes y en el ejercicio de la labor de Auditoría, establecer si las operaciones de desempeño, tributarias, de sistemas, laborales y
de operación de la entidad se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias y de procedimiento que le son aplicables.

2.1. OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LAS AUDITORIAS:

TIPOS DE AUDITORIAS OBJETIVO GENERAL
Evaluar el grado de desempeño y compromiso en el
Auditoria de Desempeño: desarrollo de las funciones de los empleados de la
entidad del área asistencial.
Evaluar el uso adecuado del software contable para
el correcto ingreso de datos, procesamiento de la
Auditoria de Sistemas: información y la emisión oportuna de los resultados
de la empresa
Revisar saldos a favor presentados en las
Auditoria Tributaria: declaraciones de IVA de la vigencia del año 2018 de
la empresa
Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos y
Auditoria Operativa: metas planeados por la empresa
Verificar la correcta liquidación de aportes
Auditoria Laboral: parafiscales y patronales de la seguridad social de la
nómina de los empleados del año 2018.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Identificar el nivel de compromiso de los
empleados con el cumplimiento de las metas de
la entidad.
1. Verificación de la generación de todas las
transacciones generadas por la entidad
mediante el software se registren en
contabilidad con el registro contable correcto.
1. Revisar el tratamiento contable del IVA
generado de las facturas de compra.
1. Determinar el cumplimiento de las metas
propuesta por venta de servicios
1. Verificar el pago de las planillas con las
nóminas y sus respectivos descuentos de
seguridad social.

3. ALCANCE DE AUDITORÍA
La auditoría Inicia con la recopilación, el análisis y la evaluación de la información de cada área necesaria para la elaboración de la
Auditoria integral, continúa con la aprobación, Sigue con la ejecución del Programa de Auditoria integral, con el fin de expresar
nuestra opinión profesional sobre la situación actual de la empresa y así mismo realizar las respectivas observaciones para el
mejoramiento.

4. CRITERIOS DE LA EVALUACION – NORMAS LEGALES APLICADAS

Estatutos Internos de la Empresa Centro Medico el Pilar S.A.S.
Manual de Politicas Contables de la Empresa.
NIA 700 -
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5. METODOLOGIA
Para el desarrollo de la presente auditoria y el logro de sus objetivos se utilizaron los siguientes procedimientos y tecnicas:

Pruebas de Control y de Cumplimiento.

Tecnicas de Verificacion Oral, Verificacion Ocular, Verificacion Documental y Verificacion fisica.

 Determinación de los procedimientos de auditoría

 Elaboración de papeles de trabajo
 Obtención y análisis de evidencias
 Revisión documental
 Revisión de procedimientos
 Observación directa

6. ANALISIS Y RESULTADOS DE LOS HALLAZGOS DE LA AUDITORIA

Realizada la auditoria en el area administrativa se eveidenciaron los siguientes hallasgoz:
Administrativa Laboral – Auditoria de Desempeño
Se evidencio un grado de insatisfacción del 30% del total de los empleados, para el cumplimiento de los objetivos trazados por la
entidad necesita que los empleados estén y se comprometan al 100% con el desarrollo de sus funciones para así poder cumplir con
objetivos propuestos, a través de la auditoria se evidencio que la causa u origen del nivel de insatisfacción de algunos empleados es
la baja remuneración recibida por los servicios prestados a la entidad.
Administrativa – Informática - Auditoria de Sistemas
Se evidencio que el módulo de inventario se generaban unas transacciones por concepto de baja de medicamentos por deterioro las
cuales no se reflejaban en contabilidad, la no contabilización de estas transacciones no reflejaban la situación real de la entidad ya
que no se contabilizaban el 100% de los gastos por perdida por deterioro y los estados financieros mostraban un inventario de
medicamentos con un stock irreal, cuya omisión de este registro contable en el módulo de contabilidad se pudo evidenciar que fue
por la falta de parametrización del concepto bajas por deterioro.
Talento Humano – Auditoria Laboral
Se evidencio que se estaba practicando retención por concepto de fondo de solidaridad, la mala liquidación de los descuentos genero
un malestar al empleado porque se le estaba realizado una retención en exceso, y ahora la empresa tendrá que asumir un doble gasto
al tener que reconocerle al empleado los descuentos prácticos ya que según el artículo 25 de la ley 100 de 1993 los trabajadores que
devenguen un salario igual o superior a los 4 S.M.L.V deben realizar un aporte adicional al sistema de pensiones con destino al fondo
de solidaridad pensional.
Contabilidad – Auditoria Tributaria
Se evidencio que la empresa esta presentado declaraciones de IVA con saldos a favor lo cual se viene originando por la mala
contabilización de las facturas de compras, ya que están contabilizando el IVA como IVA descontable y no como mayor valor del
costo, consultando la normatividad nos dimos cuenta que los servicios que presta la empresa son exentos de IVA y por lo tanto no
genera IVA descontable.
Gerencia – Auditoria Operativa

Se evidencio mediante las prubas de control y la tecnica de verificacion documental y fisica que los objetivos y metas propuestos
por la empresa, se cumplieron en un 80%, definiendo acciones de mejoras para mitigar los riesgos que impidieron el cumplimiento
del 100% de los objetivos propuestos por la gerencia.
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7. CONCLUSIONES

El responsable de cada proceso debe planear y ejecutar las acciones de mejoramiento necesarias para subsanar las debilidades
encontradas, las acciones de mejoramiento deben ser coordinadas por el responsable del proceso.

8. PAPELES DE TRABJO Y EVEIDENCIAS

Papeles de Trabajo Evidencias
Planillas Sumarias Nominas
Cedulas Planillas de Seguridad Social
Encuestas Estados Financieros
Entrevistas Declaraciones Tributarias

ANEXOS

ANEXO 1: CONTROL DE CAMBIOS

 DICTAMEN DE LA AUDITORIA INTEGRAL

Doctor:
PEDRO PABLO PEREZ PINTO
Representante Legal
CENTRO MEDICO EL PILAR SAS

OPINION: En nuestra opinion y con base a la auditoria integral realizada a las areas administrativas, financieras y
operativas de la empresa CENTRO MEDICO EL PILAR SAS, del periodo comprendido entre el 01 de Enero y el 31
de Diciembre de 2018, en donde se aplicaron las auditorias de cumplimiento, de sistemas, tributaria, laboral y de
sistemas.

De las anteriores auditorias aplicadas se evidenciarios una serie de hallasgoz:

 verificacion del nivel de desmotivacion de los empleados en el cumplimiento de los obetivos de la empresa.
 Revision y verificacion de la mala parametrizacion de los modulos que integral el software contable de la empresa.
 verificacion documental donde se evidencia la mala liquidacion de los descuentos de seguridad social a los
empleados por mala aplicación de la normatividad del funucionario encargo de nomina.
 Revision y verificacion del diligeciamiento en forma erronea de los formularion del IVA de la empres, debido a la
mala apliacion e interpretacion de la norma referentes al IVA.
 Se evidencio el no cumplimiento de los objetivos y metas propuestas de la empresa.

FUDAMENTO DE LA OPINION: La anterior opinion esta fundamentada con base a las Normas Internacionales de
Auditorias Aceptadas en Colombia, nuestro nivel de responsabilidad en el desarrollo de la presente auditoria es el
compromiso del 100% en cuanto a nuestra opinion sobre la veracidad y razonabilidad de los resultados basados en las
pruebas y tecnicas utilizdas, y expresamos que existe total independencia para el desarrollo de la misma.

CUENSTIONES CLAVES DE LA AUDITORIA:

INCERTIDUMBRE MATERIAL RELACIONADA CON LA EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO:

Para nosotros existen unos hallasgoz que pueden ocacionar incertidumbre y un riesgo material para el normal
funcionamiento de la empresa como son: El poco compromiso de los empleados en el desarrollo de sus actividades
para que ayuden a la administracion al cumplimiento de sus objetivos.

RESPONSABILIDADES DE LA DIRECCIÓN Y DE LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA

ENTIDAD EN RELACIÓN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS:

LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON LA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS:
Nuestra responsabilidad como auditores es relacionar los aspectos que tengan errores o inconsistencias y que puedan
ocasionar un daño o riesgo material a la empresa, en conclusión a la auditoría integral realizada se detectó que no
todas las transacciones están siendo registrados en los estados financieros de la entidad ya sea por omisión o por que
los módulos están mal parametrizados.

EQUIPO AUDITOR:
Joe Dickson Navarro Alvis, Jorge Mario Gómez Figueroa de la firma de auditoria Navarro &
Gómez Auditorias S.A.S.

Bogota, Cundinamarca, 28 de Febrero de 2020

 MATRIZ DE RIESGOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL DE LA EMPRESA CENTRO MEDICO EL PILAR S.A.S.

TIPO DE PROBABILIDAD IMPACTO ACEPTABILIDAD DEL RIESGO

PROCESO O AREA AUDITADA MATERIALIDAD RIESGO
AUDITORIA
ALTA MEDIA BAJA ALTO MEDIA BAJA ACEPTABLE INACEPTABLE
Perdidad de informacion - - X - X - - X
Sistemas Administrativa - Informatica Mala parametrización del software
Caida de servicios de produccion - X - - - X - X

Mala interpretación de normas

Tributaria Contabilidad tributarias y mal diligenciamiento de Sanciones por parte de la DIAN - - X X - - - X
declaraciones tributarias
Operativa Gerencia Malas decisiones gerenciales Baja efectividad de gestion, calidad y competitividad - - X - - X - X

Laboral Talento Humano Liquidación incorrecta de las nóminas y - X - X - - - X

sus aportes Sanciones por parte de la UGPP

Desempeño Administrativa - Laboral Bajo grado de compromiso de los Baja de productividad X - - X - - - X

empleados con la entidad

ALTA MEDIA BAJA