"Mueblería Bolívar, S.A.

"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Fecha No. Código Descripción Debe

12/1/2013 Q 1.00 Q 100.00 Bancos 50,000.00
Q 300.00 Capital Social
Un aporte de 500 acciones a 100 c/u

12/3/2013 Q 2.00 Q 113.00 Equipo de Computo 8,000.00

Q 200.00 Documentos por pagar
Compra de computadora firmando doc.

12/6/2013 Q 3.00 Q 104.00 Alquileres Anticipados 6,000.00

Q 100.00 Bancos
Alquileres pagando 3 meses anticipados

12/8/2013 Q 4.00 Q 103.00 Inventarios 24,000.00

Q 102.00 IVA por cobrar ooooooo
Q 200.00 Cuentas por pagar
Compra de mercadería al crédito

12/10/2013 Q 5.00 Q 103.00 Inventarios 11,800.00

Q 100.00 iva por cobrar ooooooo
Bancos

12/20/2013 Q 6.00 Q 100.00 Bancos 12,150.00

Q 400.00 ctas*cobrar 13,650.00
Ventas

12/20/2013 Q 6.00 Q 500.00 Costo de venta 17,899.99

Q 103.00 Inventarios
Calculo del costo de ventas de inventario

12/30/2013 Q 8.00 Q 510.00 Gasto sueldos 2,200.00

Q 514.00 Bono Q 250.00
Q 100.00 Bancos
Q 510.00 Pago de servicios tecnicos

12/30/2013 Q 9.00 Q 517.00 Gasto publicidad Q 500.00

 Q 200.00 cuentas por pagar
Por publicidad del mes de diciembre y
se cancelara en el mes de enero 2014

12/30/2013 Q 10.00 Q 511.00 Gasto alquiler 2,000.00

Q 104.00 Alquileres Anticipados
Pago de alquiler de diciembre 2013

12/30/2013 Q 11.00 Q 515.00 Gasto depreciación equipo de cómputo Q 222.22

113A Depre. Acum. Equipo de Computo
Depre. del mes del Equipo de Computo

12/30/2013 Q 12.00 Q 513.00 Prestaciones Laborales Q 660.00

Q 204.00 Prestaciones lab. por Pagar
Por calculo de prestaciones laborales
Sumas iguales 149,332.20

Inventario Promedio Ponderado (PP)

"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Unidades compradas en diciembre 2013

Diciembre dia 08 Q 8.00 unidades a Q3,000.00 = Q24,000.00
Diciembre dia 10 Q 4.00 unidades a Q2,950.00 = Q11,800.00
Totales Q 12.00 Q35,800.00
Unidades vendidas -Q 4.00
Unidades existencia Q 8.00

Unidades vendidas en diciembre 2013 e

Inventario Final al 31 de diciembre 2013
Unidades Vendidas:
Diciembre dia 20 Q 3.00
Diciembre dia 20 Q 3.00
Total unidades vendidas Q 6.00
Unidades en inventario final: 6

Promedio Ponderada (PP)

Q 8.00 unidades a Q3,000.00 = Q24,000.00
Q 4.00 unidades a Q2,950.00 = Q11,800.00
Q 12.00 unidades totales = 35,800.00 Costo total
 Libro Mayor
"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
Haber (Cifras en Quetzales)

50,000.00 Doc por Pagar Iva por cobrar

8,000.00 -
- 8,000.00 -

8,000.00
Alquileres Anticipados Cuentas por pagar
6,000.00
2,000.00
6,000.00 6,000.00 2,000.00 -
4,000.00
Prestaciones Lab x pagar

Inventarios -
24,000.00 24,000.00
11,800.00 Equipo de computo
8,949.99 8,000.00
8,949.99 8,000.00
35,800.00 17,899.98
11,800.00 17,900.02

Gasto sueldos
25,800.00 2,200.00 Bonificacion Incentiva
2,200.00 -
Cuentas por cobrar
17,899.99 13,650.00
13,650.00 - Alquileres Dep. Acum Equi. de Com.
2,000.00
2,000.00 -
Gasto publicidad
2,450.00 Q 500.00 Gasto dep. eq. De comp. Gasto prestaciones laborales
Q 500.00 - Q 222.22
Q 222.22 -
Cuentas por pagar
 Q 500.00 Q 500.00 Costo de Ventas Prestaciones Laborales* pagar
- Q 500.00 8,949.99
8,949.99
17,899.98 -

2,000.00

Q 222.22

Q 660.00

149,332.20

mbre 2013 e
ciembre 2013
Costo total
 Balanza de Comprobacion de Saldos
"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
a por cobrar Capital Social (Cifras en Quetzales)
- 50,000.00
- - 50,000.00 Codigo Nombre
Q 100.00 Bancos
Q 101.00 Cuentas por cobrar
ntas por pagar Bancos Q 102.00 IVA por cobrar
24,000.00 50,000.00 Q 103.00 Inventarios
Q 500.00 11,800.00 Q 104.00 Alquileres Anticipados
24,500.00 12,150.00 Q 113.00 Equipo de Computo
2,450.00 113A Dep. Acum. Equi. De computo
iones Lab x pagar 6,000.00 Q 200.00 Documentos por pagar
Q 660.00 62,150.00 20,250.00 Q 200.00 Cuentas por pagar
Q 660.00 41,900.00 Q 204.00 Prestaciones Lab por pagar
Q 300.00 Capital Social
Equipo de computo Ventas Q 400.00 Ventas
12,150.00 Q 500.00 Costo de Ventas
- 13,650.00 Q 510.00 Gasto sueldos
- 25,800.00 Q 514.00 Bonificacion Incentiva
Q 511.00 Alquileres
Q 513.00 Gasto Prestaciones Laborales
Q 517.00 Gasto publicidad
Q 515.00 Gasto dep. eq. De comp.
Bonificacion Incentiva Sumas Iguales
Q 250.00
Q 250.00 -

Dep. Acum Equi. de Com.

- Q 222.22
- Q 222.22

Gasto prestaciones laborales

Q 660.00 -
Q 660.00 -
Prestaciones Laborales* pagar
- Q 660.00
- Q 660.00
de Saldos Estado de Resultados
"Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Debe Haber Deudor Acreedor Codigo Descripcion

62,150.00 20,250.00 41,900.00 Q 400.00 Ventas
13,650.00 13,650.00 Q 500.00 (-) Costo de Ventas
- - Q 510.00 (-) Gasto sueldos
35,800.00 17,899.98 17,900.02 Q 511.00 (-) Gasto Alquileres
ticipados 6,000.00 2,000.00 4,000.00 Q 514.00 (-) Bonificacion Incentiva
8,000.00 8,000.00 Q 513.00 (-) Gasto Prestaciones Laborales
qui. De computo Q 222.22 Q 222.22 Q 517.00 (-) Gasto publicidad
por pagar 8,000.00 8,000.00 Q 515.00 (-) Gasto Depre. de Equipo de Com
24,500.00 24,500.00 Utilidad del periodo
Lab por pagar Q 660.00 Q 660.00 ISR 7%
50,000.00 50,000.00 Utilidad despues de impuestos
25,800.00 25,800.00
17,899.98 17,899.98 Estado de Variacion en el Patrimonio Neto
2,200.00 2,200.00 "Mueblería Bolivar, S.A."
ncentiva Q 250.00 Q 250.00 Diciembre 2,013
2,000.00 2,000.00 (Cifras en Quetzales)
ones Laborales Q 660.00 Q 660.00
Q 500.00 Q 500.00 Codigo Descripcion
. De comp. Q 222.22 Q 222.22 Capital inicial
149,332.20 149,332.20 109,182.22 109,182.22 (+) Aportes
(-) Dividendos
Q 312.00 (+) Utilidad Neta
Saldo Final
 Balance General
olivar, S.A." "Mueblería Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Descripcion Quetzales Codigo Cuenta

25,800.00 ACTIVO
-) Costo de Ventas -17,899.98 Activo Corriente
-) Gasto sueldos -2,200.00 Q 100.00 Bancos
-) Gasto Alquileres -2,000.00 Q 101.00 Cuentas por cobrar
-) Bonificacion Incentiva -Q 250.00 Q 102.00 IVA por Cobrar
-) Gasto Prestaciones Laborales -Q 660.00 Q 103.00 Inventario
-) Gasto publicidad -Q 500.00 Q 104.00 Alquileres Anticipados
-) Gasto Depre. de Equipo de Comp. -Q 222.22 Total Activo Corriente
Utilidad del periodo 2,067.80 Activo No Corriente
Q 144.75 Q 113.00 Equipo de Computo
Utilidad despues de impuestos 1,923.05 113A Dep. Acum. Equipo de Computo
Total Activo No Corriente
iacion en el Patrimonio Neto Total Activo
olivar, S.A." PASIVO
Pasivo Corriente
Q 201.00 Documentos por Pagar
Q 200.00 Cuentas por Pagar
Descripcion Quetzales Q 204.00 Prestaciones Lab por pagar
Capital inicial Q - Total Pasivo
50,000.00 PATRIMONIO NETO
-) Dividendos Q - Q 300.00 Capital
+) Utilidad Neta 1,923.05 Q 312.00 Utilidad Neta
51,923.05 ISR * pagar
Total Patrimonio Neto
Total Pasivo y Patrimonio Neto
Debe Haber

41,900.00
13,650.00
-
17,900.02
4,000.00
77,450.02

8,000.00
-Q 222.22
7,777.78
85,227.80

8,000.00
24,500.00
Q 660.00
33,160.00

50,000.00
1,923.05
Q 144.75
52,067.80
85,227.80
Completar las Respuestas

1. Mencione los 2 sistemas de registr que se utilizan en la administraión de los inventarios: sistema de registro pe
2. Indique si, conforme las leyes fiscales de Guatemala, se puede utilizar el métdo de valuación Ultimo en Entrar,
3. Si el inventario inicial de mercaderías es de Q8000, las compras brutas ascienden a Q 80000, y el inventario fin
4. Una empresa que vende grandes cantidades de inventarios de bajo costo unitario ( tales cm alfileres), no nece
5. Cuando se utiliza el sisitema de inventario perpetuo,¿ debe registrarse una partida contable para darle salida a
nventarios: sistema de registro periódico y sisitema de registro perpetuo
do de valuación Ultimo en Entrar, primero en salir : No
den a Q 80000, y el inventario finl de mercaderías asciende a Q 10500, ¿Cuál es el costo de las mercaderías vendidas? Q 77500
tario ( tales cm alfileres), no necesita controles internos sobre su inventario. Cualquier pérdida de inventari probablemente sería demasiad
artida contable para darle salida a la mercadería vendida ) . Si . Se usa un mayor auxiliar .
as vendidas? Q 77500
ri probablemente sería demasiado pequeña. Falso . Porque toda empresa necesita llevar un conteo de su inventario , sin importar el csoto
inventario , sin importar el csoto de los mismos.
Libro Diario
"La Paca Feliz"

(Cifras en Quetzales)

Fecha No. Codigo Descripcion Debe

Q 1.00 Q 103.00 Inventario Q 600.00
Q 200.00 Cuentas por pagar
Compra de 3 camisas y 3 pantalones

Q 2.00 Q 100.00 Bancos Q 330.00

Q 101.00 Cuentas por cobrar Q 220.00
Q 400.00 Ventas
Vta. al crédito de 2 camisas y 2 pantalones

Q 3.00 Q 500.00 Costo de venta Q 400.00

Q 203.00 Inventario
Por venta de 2 pantalones y 2 camisas

Q 4.00 Q 510.00 gasto comisiones Q 55.00

Q 100.00 Bancos
Pago de comision del 10% sobre la vta.

gasto alquiler Q 75.00

bancos

Q 5.00 Q 200.00 Cuentas por pagar Q 200.00

Q 100.00 Bancos
Abono por compra de mercadería
Sumas iguales 1,880.00
 Libro Mayor
"La Paca Feliz"

(Cifras en Quetzale

Haber D Ventas H D
Q 550.00
Q 600.00 - Q 550.00

D Servicios tecnicos H D
Q 55.00
Q 550.00 Q 55.00

D Costo de venta H
Q 400.00 Q 400.00 D
Q 400.00

Q 55.00

Q 75.00

Q 200.00

1,880.00
 Libro Mayor
"La Paca Feliz"

(Cifras en Quetzales)

Cuentas por cobrar H D Inventario H

Q 220.00 Q 600.00
Q 220.00 - Q 400.00
Q 200.00

Cuentas por pagar H D Bancos H

Q 600.00 Q 330.00
Q 200.00 Q 55.00
- Q 400.00 Q 75.00
Q 200.00
Q 330.00 Q 330.00
Gasto Alq. H -
Q 75.00
Q 75.00
Balanza de Comprobacion de Saldos
"La Paca Feliz"

(Cifras en Quetzales)

Codigo Nombre Debe Haber Deudor Acreedor

Q 100.00 Bancos Q 330.00 Q 330.00 -
Q 101.00 Cuentas por cobrar Q 220.00 Q 220.00
Q 103.00 Inventario Q 600.00 Q 400.00 Q 200.00
Q 200.00 cuentas por pagar Q 200.00 Q 600.00 Q 400.00
Q 400.00 ventas Q 550.00 Q 550.00
Q 500.00 costo de ventas Q 400.00 Q 400.00
Q 510.00 Sueldos Q 55.00 Q 55.00
gasto alquileres Q 75.00 Q 75.00
Sumas Iguales 1,880.00 1,880.00 Q 950.00 Q 950.00
Estado de Resultados
"El Edredon Feliz"

(Cifras en Quetzales)
Codigo
Codigo Descripcion Quetzales
Q 400.00 Ventas Q 550.00
Q 500.00 (-) Costo de ventas -Q 400.00 Q 100.00
Q 510.00 (-) Sueldos -Q 55.00 Q 101.00
(-) Gasto alq. -Q 75.00 Q 103.00
Utilidad del periodo Q 20.00

Estado de Variacion en el Patrimonio Neto Q 200.00

"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales) Q 300.00
Q 312.00
Codigo Descripcion Quetzales
Capital inicial Q -

(+) Aportes Q -
(-) Dividendos Q -
Q 312.00 (+) Utilidad Neta Q 20.00
Saldo Final Q 20.00
 Balance General
"La Paca Feliz"

(Cifras en Quetzales)

Cuenta Debe Haber

ACTIVO
Activo Corriente
Bancos -
Cuentas pro cobrar Q 220.00
Inventario Q 200.00
Total Activo Q 420.00
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar Q 400.00
Total Pasivo Q 400.00
PATRIMONIO NETO
Capital -
Utilidad Neta Q 20.00
Total Patrimonio Neto Q 20.00

Activo y Pasivo Sumas Iguales Q 420.00

Supermercado La Torre de Occidente S.A.
Mes de septiembre de 2017

Fecha No. Codigo Nombre Descripción

1-Sep Q 1.00 Q 100.00 Bancos
Q 1.00 Q 600.00 Inversión/ capital 1500 acciones

5-Sep Q 2.00 Q 502.00 Gastos de alquiler

Q 2.00 Q 100.00 Banos

8-Sep Q 3.00 Q 200.00 Inventario de mercadería 300 cajas de jugo de manzana el Sol
Q 3.00 Q 300.00 Proveedores

10-Sep Q 4.00 Q 200.00 Inventario de meraderia 200 cajas de jugo de manana El Sol
Q 4.00 Q 100.00 Bancos Al contado

14-Sep 5a Q 101.00 Cuentas por cobrar

5a Q 250.00 Venta de mercadería 450 cajas de jugo de manzana El Sol

14-Sep 5b Q 505.00 Costo de ventas 450 cajas de jugo de manzana

5b Q 200.00 Inventario de mercadería

25-Sep Q 100.00 Bancos

Q 101.00 Cuentas x cobrar

26-Sep Q 6.00 Q 302.00 pago proveedores compra dia 8 / sep

Q 6.00 Q 100.00 Bancos

30-Sep Q 7.00 Q 511.00 Gastos por sueldo

Q 7.00 Q 100.00 Bancos

Promedio Ponderado
300 cajas de jugo El Sol Q 16,500.00
200 Cajas de jugo El Sol Q 10,000.00
500 cajas de jugo El Sol Q 26,500.00
costo por caja Q 53.00
 Descripción Debe Haber
Q 300,000.00 Bancos
1500 acciones Q 300,000.00 D Q 300,000.00 Q 5,000.00
Q 10,000.00
Q 5,000.00 Q 32,175.00 Q 16,500.00
Q 5,000.00 Q 7,600.00
Q 293,075.00
300 cajas de jugo de manzana el Sol Q 16,500.00
Q 16,500.00
D
200 cajas de jugo de manana El Sol Q 10,000.00
Q 10,000.00 Q -

Q 32,175.00 Costo de Venta

450 cajas de jugo de manzana El Sol Q 32,175.00 D Q 23,850.00

450 cajas de jugo de manzana Q 23,850.00 Q 23,850.00

Q 23,850.00

Q 32,175.00
Q 32,175.00
Capital
compra dia 8 / sep Q 16,500.00 D Q 300,000.00
Q 16,500.00
Q 300,000.00
Q 7,600.00
Q 7,600.00
 Mayor General
Supermercado La Torre de Occidente S.A.
Mes de septiembre de 2017

Gastos x alquiler Inventario de Mercadería

H D Q 5,000.00 H D Q 16,500.00
Q 10,000.00
Q 5,000.00
Q 2,650.00

Cuentas Por cobrar Ventas

H D Q 32,175.00 H D
Q 32,175.00
Q -

Proveedores Gastospor sueldo

H D Q 16,500.00 H D Q 7,600.00
Q 16,500.00
Q - Q 7,600.00

H
 Balanza de Comprobación
Supermercado La Torre de Occidente S.A.
Mes de septiembre de 2017

ventario de Mercadería Codigo Nombre Debe

H Q 100.00 Bancos Q 300,000.00
Q 32,175.00
Q 23,850.00 Q 300.00 Cuentas x pagar

Q 505.00 Costo de venta Q 23,850.00

Ventas Q 600.00 Capital

Q 32,175.00 H
Q 502.00 Gastos x alquiler Q 5,000.00
Q 32,175.00
Q 101.00 Cuentas x cobrar Q 32,175.00
Gastospor sueldo
H Q 302.00 Proveedores Q 16,500.00

Q 200.00 Inventario de Mercadería Q 26,500.00

Q 250.00 Ventas

Q 511.00 Gastos x sueldo Q 7,600.00

Suma Q 443,800.00
anza de Comprobación
a Torre de Occidente S.A.
bre de 2017

Haber Deudor Acreedor

Q 5,000.00 Q 293,075.00
Q 34,100.00
Q - Q -

Q 23,850.00

Q 300,000.00 Q 300,000.00
Q 5,000.00

Q 32,175.00 Q -

Q 16,500.00 Q -

Q 23,850.00 Q 2,650.00

Q 32,175.00 Q 32,175.00
Q 7,600.00

Q 443,800.00 Q 332,175.00 Q 332,175.00

 Estado de Resultados
Supermercado La Torre de Occidente S.A.
Mes de septiembre de 2017

Codigo Descripción Quetzales Porcentaje

Q 250.00 Ventas Q 32,175.00 100%
Q 505.00 Costo de venta(-) Q 23,850.00 74.12%
Utilidad Bruta Q 8,325.00 25.88%

Gastos de operación (-) Q 12,600.00 -39%

Q 511.00 Gastos x sueldo Q 7,600.00
Q 502.00 Gastos x alquiler Q 5,000.00

Utilidad en operación -Q 4,275.00 -13.28%

Estado de Variaciones del Patrimonio

Supermercado La Torre de Occidente S.A.
Mes de septiembre de 2017

Capital Social Utilidades Retenidas Total

Saldo Inicial
Aportes (+) Q 300,000.00
Dividendos (-)
Utilidad Neta (+) -Q 4,275.00
Saldo Final
 Balance General
Supermercado La Torre de Occidente S.A.
Mes de septiembre de 2017

Activos corriente Quetzales

Q 100.00 Bancos Q 293,075.00
Q 101.00 Cuentas por cobrar Q -
Q 200.00 Inventario de Mercadería Q 2,650.00

Suma Activo Q 295,725.00

Pasivos
Q 300.00 Cuentas por pagar Q -

Suma Pasivo Q -

Patrimonio
Capital Q 300,000.00
Utilidad Retenida -Q 4,275.00
Q 295,725.00
Total Suma Pasivo y Patrimonio Q 295,725.00

Q 295,725.00
Porcentaje

100%

5.28%

94.72%
100.00%