El Sistema de Facturacion Virtual en Bolivia

RND N° 10-0021-16
SISTEMA DE FACTURACIÓN VIRTUAL
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JORNADAS DE CAPACITACIÓN TRIBUTARIA
RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0021-16

SISTEMA DE FACTURACIÓN VIRTUAL
La Paz, 1 de julio de 2016
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que conforme al Artículo 4, Inciso m) de la Ley N° 2166 de 22 de diciembre de 2000, del Servicio
de Impuestos Nacionales (SIN), es atribución de esta entidad diseñar sistemas y procedimientos
administrativos orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Que conforme al Artículo 64 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano,
la Administración Tributaria se encuentra facultada para emitir normas administrativas de carácter
general a los efectos de la aplicación de la normativa tributaria.
Que el Artículo 79, Parágrafo I de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano,
concordante con el Artículo 7 del Decreto Supremo Nº 27310 de 9 de enero de 2004, establece que
la facturación siempre que sea autorizada por la Administración Tributaria a los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables, podrá efectuarse por cualquier medio tecnológicamente disponible en el país,
debiendo permitir la identificación de quien las emite, garantizar la verificación de la integridad de
la información y datos registrados, de forma tal que cualquier modificación de las mismas ponga en
evidencia su alteración y cumplir los requisitos de pertenecer únicamente al titular y encontrarse bajo
su absoluto y exclusivo control.
Que el Artículo 4 de la Ley N° 843 de 20 de mayo de 1986 (Texto Ordenado Vigente), establece que
al perfeccionamiento del hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la transacción debe
estar obligatoriamente respaldada por la emisión de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente.
Que el Artículo 13 de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente), concordante con el Artículo 13 del
Decreto Supremo N° 21530 Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, faculta a la Administración
Tributaria para normar y reglamentar la forma de emisión de Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes, además de los registros que deberán llevar los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
del impuesto.
Que mediante Resolución Normativa de Directorio N° 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007, Nuevo

Sistema de Facturación (NSF-07), se establecen los procedimientos y modalidades de facturación en
actual vigencia.
Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0004-10 de 26 de marzo de 2010, se establece el

funcionamiento de la Oficina Virtual para los Sujetos Pasivos y/o Terceros Responsables.
Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0007-11 de 01 de abril de 2011, se establecen

controles efectivos a los Sujetos Pasivos que comercialicen Gasolina Especial, Gasolina Premium,
Diésel y Gas Natural Vehicular.
Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0040-12 de 21 de diciembre de 2012, se reglamenta

el formato de Factura en la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Diésel Oíl por Estaciones
de Servicio.
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Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0049-13 de 30 de diciembre de 2013, modificada
por la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0007-14 de fecha 14 de marzo de 2014, se reglamenta
la implementación del Sistema de Facturación Virtual (SFV) en sustitución del Nuevo Sistema de
Facturación (NSF-07).
Que por Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0025-14 de 29 de agosto de 2014 modificada

por las Resoluciones Normativas de Directorio Nº 10-0029-14 de 6 de noviembre de 2014, Nº 10-
0032-14 de 26 de diciembre de 2014, Nº 10-0006-15 de 31 de marzo de 2015, Nº 10-0013-15 de 19
de junio de 2015, Nº 10-0029-15 de 4 de noviembre de 2015 se reglamenta la implementación del
Sistema de Facturación Virtual y se establecen Modalidades de Facturación, procedimientos, aspectos
técnicos, formalidades, requisitos para la dosificación, activación, inactivación, emisión y conservación
de Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes; casos especiales de emisión y registro; la
autorización y control de imprentas; efectos tributarios; el registro y remisión de información de los
Libros de Compras y Ventas IVA, así como la autorización y dosificación de Facturas para espectáculos
públicos y artistas nacionales.
Que en el marco del Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI) se ha desarrollado
el Sistema de Facturación Virtual (SFV) haciendo uso intensivo del Internet, para la modernización,
optimización e integración de procesos y aplicaciones impositivas, con la premisa de dotar a la
Administración Tributaria de mecanismos de control oportunos y eficientes que le permitan cumplir
adecuadamente con sus fines y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables.
Que debido a particularidades presentadas en vigencia del actual Sistema de Facturación Virtual, es
necesario complementar ciertos aspectos normativos, así como consolidar en un solo texto legal todas
las disposiciones que reglamentan el SFV, a efecto de facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de
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sus obligaciones tributarias.
Que conforme al Artículo 19, Inciso p) del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre de 2001,
Reglamento de la Ley Nº 2166, del Servicio de Impuestos Nacionales, el Presidente Ejecutivo en
uso de sus atribuciones y en aplicación del Numeral 1, Inciso a) de la Resolución Administrativa de
Directorio Nº 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra autorizado a suscribir Resoluciones
Normativas de Directorio.
POR TANTO:
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en uso de las facultades conferidas
por el Artículo 64 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano, y las
disposiciones precedentemente citadas,
RESUELVE:
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1. (Objeto).- La presente Resolución Normativa de Directorio tiene por objeto reglamentar
la implantación del Sistema de Facturación Virtual (SFV) en la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos
Nacionales, estableciendo Modalidades de Facturación, procedimientos, aspectos técnicos, formalidades,
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requisitos para la dosificación, activación, inactivación, emisión y conservación de Facturas, Notas

Fiscales o Documentos Equivalentes; casos especiales de emisión y registro; la autorización y control
de imprentas; efectos tributarios; el registro y remisión de información de los Libros de Compras y
Ventas IVA, así como la autorización y dosificación de Facturas para espectáculos públicos y artistas
nacionales.
Artículo 2. (Alcance).- I. Las disposiciones contenidas en la presente Resolución, alcanzan a todos

los Sujetos Pasivos y Terceros Responsables obligados a emitir Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes en el marco de los impuestos en actual vigencia.
II. En general comprende a Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Personas Jurídicas, incluidas
las herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades carentes de personalidad jurídica
que se encuentran constituidas en el ámbito civil o comercial y realicen actividades comerciales de
trascendencia tributaria.
III. Las Entidades del Nivel Central, Gobiernos Autónomos, Departamentales, Municipales,
Universidades y todas las instituciones del sector público en general, centralizadas y descentralizadas,
así como Empresas Públicas, están alcanzadas por la presente Resolución, siempre que vendan
bienes muebles o presten servicios gravados cuyo valor sea repuesto o pagado bajo contraprestación
económica, conforme lo previsto en el Artículo 4 de la Ley N° 1314 de 27 de febrero de 1992; salvo
excepciones establecidas en Leyes especiales.
Artículo 3. (Exclusiones).- No se encuentran comprendidos dentro del alcance de la presente

Resolución los documentos fiscales relacionados con las Tasas y Contribuciones Especiales establecidas
por Ley, así como las Patentes Municipales que cumplan con lo previsto en el Artículo 9, Parágrafo III
y los Artículos 11 y 12 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano.
Artículo 4. (Definiciones).- A efecto de la presente Resolución se aplicarán las siguientes definiciones:
a) Activación de Dosificación: Es el procedimiento por el cual en las Modalidades de Facturación

Manual o Prevalorada la imprenta autorizada habilita a través del SFV las Facturas o Notas
Fiscales que se haya previamente asignado, cuando éstas han sido impresas.
b) Activación de Suscripción: Es el procedimiento por el cual la Administración Tributaria activa

las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
c) Actividad Económica: Es la actividad comercial, industrial, de servicios u otra desarrollada

por los Sujetos Pasivos, registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes del Servicio de
Impuestos Nacionales.
d) Asignación de Trabajos de Impresión: Es el procedimiento por el cual una imprenta

autorizada se asigna un trabajo de impresión en el SFV, previamente solicitado por el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, para las Modalidades de Facturación Manual o Prevalorada.
e) Característica Especial: Es una particularidad propia de una dosificación de Facturas o Notas

Fiscales, por la cual se distingue de otras dosificaciones. Algunas características especiales
solamente pueden utilizarse cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tiene registrada
y vigente una determinada actividad económica y/o una característica tributaria en el Padrón
Nacional de Contribuyentes.
f) Característica Tributaria: Es una particularidad complementaria a la actividad económica

declarada por el contribuyente y registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes.
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g) Certificado Digital: Es un documento digital otorgado por una entidad certificadora autorizada
conforme establece la Ley Nº 164 de 8 de agosto de 2011 y Decreto Supremo Nº 1793 de
13 de noviembre de 2013, Reglamento para el Desarrollo de Tecnologías de Información y
Comunicación, que vincula unos datos de verificación de firma a un signatario y confirma su
identidad. El certificado digital es válido únicamente dentro del término de vigencia indicado en
el mismo, requerido en las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
h) Clave de Asignación de la Imprenta: Es el número comunicado a las imprentas autorizadas

por el SFV, que se genera a momento de asignarse el trabajo de impresión en las Modalidades
de Facturación Manual y Prevalorada.
i) Clave de Dosificación: Es el número generado por el SFV para el Sujeto Pasivo, Tercero
Responsable o la imprenta autorizada en el trámite de dosificación de Facturas o Notas Fiscales,
utilizado para activar y/o cancelar la dosificación.
j) Clave Privada: Clave generada bajo un sistema de encriptación que se emplea en la generación
de una firma digital sobre un documento digital, es mantenida en reserva y utilizada únicamente
por el titular de la misma.
k) Clave Pública: Clave generada bajo un sistema de encriptación que es conocida y usada por
el destinatario del documento digital para verificar la autenticidad de la firma digital, puesta en
dicho documento.
l) Código de Control: Es el dato alfanumérico, que se genera de la combinación de la llave digital

proporcionada por la Administración Tributaria, los datos de dosificación y la información de la
transacción comercial, individualizando la Factura o Nota Fiscal, con el propósito de asegurar su
inalterabilidad.
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El código de control a ser incorporado en las Facturas o Notas Fiscales emitidas a través de las
Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por
Ciclos, está constituido por pares de datos alfanuméricos separados por guiones (-) y expresados
en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra “O” solamente el número
cero (0). Para la generación del código de control el monto de la transacción se considera
redondeado sin decimales.
m) Código de Respuesta Rápida (Código QR): Es la imagen que almacena información de la

dosificación autorizada por la Administración Tributaria y datos de la transacción de la Factura o
Nota Fiscal, representada a través de una matriz de puntos o un código de barras bidimensional,
que contiene cadenas de datos (números, letras y signos) de libre acceso a su lectura.
n) Comportamiento Tributario: Es el conjunto de criterios y parámetros establecidos por

la Administración Tributaria a objeto de asignar mayor o menor tiempo o cantidad en las
dosificaciones solicitadas o restringir las mismas.
o) Comprador: Persona Natural o Jurídica (incluidas las herencias yacentes, comunidades de

bienes y demás entidades carentes de personalidad jurídica), pública o privada, que al haber
adquirido y pagado por un determinado bien, servicio u otra operación, se constituye propietario
del original de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente emitido.
p) Comprobante Electrónico (CE): Es un mensaje electrónico de recepción de información

que confirma la comunicación entre los sistemas de la Administración Tributaria y el del Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable. Utilizado en las Modalidades de Facturación Electrónica Web y
Electrónica por Ciclos. 5
q) Copia digital de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar

registrado y almacenado en medio digital que contiene la misma información y características
de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente original y se constituye en el comprobante
de la operación para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Emisor.
r) Copia física de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar

físico impreso que contiene la misma información y características de la Factura, Nota Fiscal
o Documento Equivalente original y se constituye en el comprobante de la operación para el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Emisor.
s) Documento Equivalente: Es el documento, que si bien no se constituye en una Factura o

Nota Fiscal propiamente dicha, su emisión implica la realización de una operación gravada por
el IVA, dando lugar al cómputo del Crédito Fiscal para el comprador conforme lo establecido
en disposiciones tributarias vigentes (Ej. Declaración Única de Importación (DUI) y Boletos
Aéreos).
t) Dosificación: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,

solicita a través del SFV Facturas o Notas Fiscales para su posterior activación, generación y
emisión, en función de los parámetros de tiempo, cantidad, sucursal, actividad económica y
característica especial, conforme a la modalidad de Facturación por la que optare.
u) Dosificación por Tiempo: Tipo de dosificación que otorga un determinado periodo de tiempo
para la emisión de la Factura o Nota Fiscal, computable a partir de la fecha de la solicitud de
dosificación.
v) Dosificación por Cantidad: Tipo de dosificación que otorga una cantidad determinada de
Facturas o Notas Fiscales.
w) Emisión: Es el acto a través del cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, emite la Factura,
Nota Fiscal o Documento Equivalente al comprador, conforme la normativa tributaria vigente,
cumpliendo las formalidades establecidas por la Administración Tributaria en la presente
Resolución.
x) Entidad Certificadora: Es el agente certificador que emite y revoca los Certificados Digitales
que legitiman la relación entre la identidad del usuario y su clave pública, ante terceros.
y) Espectáculo Público: Actividad económica donde la participación del público es abierta,

general, e involucra un costo para el asistente. De carácter enunciativo y no limitativo, comprende:
obras de teatro o actuaciones de compañías teatrales, conciertos, recitales o presentaciones de
música, presentaciones de ballet y baile artístico o coreográfico, operas, operetas o zarzuelas,
desfiles de moda, verbenas, peñas folklóricas, fiestas, presentaciones circenses, presentaciones
de magia o ilusionismo, presentaciones humorísticas, deportivas, etc.
z) Espectáculo Público Eventual: Es aquel evento de carácter eventual organizado por

personas inscritas o no al Padrón Nacional de Contribuyentes, en escenarios públicos, propios o
diferentes, pudiendo o no contar con la participación de artistas nacionales y/o extranjeros, por
ejemplo eventos deportivos, artísticos, culturales, etc.
aa) Espectáculo Público Permanente: Evento realizado por el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable registrado en el Régimen General del Padrón Nacional de Contribuyentes, con la
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actividad Espectáculos Públicos Permanentes, mismos que son realizados de forma habitual
y continua, cuya dosificación de Facturas no podrá ser utilizada para espectáculos públicos
eventuales.
bb) Factura o Nota Fiscal: Es el documento tributario autorizado por la Administración Tributaria
cuya emisión respalda la realización de compra-venta de bienes muebles, contratos de obras,
prestación de servicios o toda otra prestación cualquiera fuere su naturaleza alcanzados por el
IVA u otro impuesto, que incluye además a los Recibos de Alquiler.
cc) Fecha Límite de Emisión: Es el plazo máximo otorgado por la Administración Tributaria para
la emisión de Facturas o Notas Fiscales, previamente dosificadas y activadas.
dd) Feria: Es el evento realizado bajo responsabilidad de un organizador, en los que se controla su
ingreso y con duración definida. (Ejemplo: EXPOCRUZ, FIPAZ, Feria del Libro, etc.).
ee) Firma Digital: Es la firma electrónica que identifica únicamente a su titular, creada por métodos
que se encuentren bajo el absoluto y exclusivo control de su titular, susceptible de verificación y
está vinculada a los datos del documento digital de modo tal que cualquier modificación de los
mismos ponga en evidencia su alteración.
ff) Generación: Es una etapa del proceso de Facturación previo a la emisión de la Factura o Nota
Fiscal por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que permite obtener el código de
control a partir de los datos de la dosificación y la información de la transacción comercial.
gg) Inactivación de Facturas o Notas Fiscales: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto

Pasivo o Tercero Responsable solicita a la Administración Tributaria, la inactivación de las Facturas
o Notas Fiscales, involucrando los siguientes procesos: Anulación, no Utilización, Extravío de
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Facturas o Notas Fiscales hayan sido o no Emitidas y Cierre de Dosificación por Tiempo.
hh) Llave Digital: Es una clave personalizada para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,
proporcionada por el SFV para cada dosificación, que permite la generación del código de
control en combinación con otros datos de la dosificación y la transacción.
ii) Modalidad de Facturación: Es una determinada forma de Facturación, que se rige a través
de un procedimiento particular establecido en el Sistema de Facturación Virtual (SFV).
jj) No repudio: Principio que rige los documentos digitales que establece la garantía de que un
mensaje electrónico de datos o un documento digital, ambos firmados digitalmente, no puedan
ser negados en su autoría y contenido.
kk) Nominatividad: Es mínimamente el primer apellido o razón social del comprador y el número
de su Documento de Identidad (Cédula de Identidad o Cédula de Identidad de Extranjero)
o Número de Identificación Tributaria consignado en la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente.
ll) Nota de Crédito - Débito: Nota Fiscal de ajuste autorizado por el Servicio de Impuestos
Nacionales, que se emite a objeto de practicar los ajustes respectivos en el Crédito o el Débito
Fiscal IVA, cuando efectivamente se produce la devolución o rescisión total o parcial de bienes
y/o servicios adquiridos con anterioridad al periodo que se liquida.
mm) Número de Autorización: Es el número asignado por el SFV que permite identificar una
dosificación.
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nn) Persona de contacto: Es aquella persona con conocimientos informáticos, con quien se
coordinarán las pruebas de conexión entre el SFV de la Administración Tributaria y el sistema de
facturación del Sujeto Pasivo.
oo) Personalización: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable

define la actividad económica y las características especiales de la Factura o Nota Fiscal.
pp) Sistema de Facturación Computarizado (SFC): Es el software o programa informático,

mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable realiza la emisión de sus Facturas o
Notas Fiscales en las Modalidades de Facturación Computarizada, Electrónica Web y Electrónica
por Ciclos.
qq) Suscripción: Es el procedimiento que permite al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable darse de
alta para utilizar las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y/o Electrónica
por Ciclos.
Artículo 5. (Modalidades de Facturación).- Se establecen las siguientes Modalidades de

Facturación:
a) Facturación Manual: Modalidad en la cual la información de la dosificación es pre impresa a

través de imprentas autorizadas por la Administración Tributaria, previa solicitud de dosificación
y la emisión de la Factura o Nota Fiscal puede realizarse en forma manuscrita o informática (ver
Anexo N° 1).
b) Facturación Prevalorada: Modalidad en la que la emisión de la Factura consigna el precio

pre impreso del bien vendido o servicio prestado, según corresponda, así como los datos de la
dosificación. Es emitida prescindiendo de la nominatividad del comprador, utilizada en algunas
actividades económicas de consumo masivo y/o precio fijo habilitadas al efecto en función
a los requerimientos comerciales, como por ejemplo: espectáculos públicos permanentes o
eventuales con fecha predeterminada, venta de GLP en garrafas, tarjetas de telefonía móvil,
pago por uso de terminales terrestres o aéreas, boletos o entradas y venta de productos a
través de máquinas dispensadoras u otros similares (ver Anexo N° 2).
Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emita Facturas Prevaloradas de cortesía, éstas
deben cumplir con todos los requerimientos técnicos establecidos, incluido el precio, el cual
deberá ser del mismo valor asignado para la venta al público generando el correspondiente
débito fiscal. En lugar visible, deberá consignarse la leyenda “DE CORTESIA”.
c) Facturación Computarizada: Modalidad en la que la emisión de Factura o Nota Fiscal se

realiza a partir de un sistema de facturación computarizado (SFC) desarrollado o adquirido por el
propio Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, mismo que deberá cumplir con los aspectos técnicos
para la generación del código de control y la impresión del Código QR (ver Anexo N° 3).
d) Facturación Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generación y la emisión de Factura o

Nota Fiscal se realiza a través de la Oficina Virtual previa suscripción en el SFV. Es adecuada
para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tienen bajo nivel de Facturación en
un período; su impresión es optativa (ver Anexo N° 4).
e) Facturación Electrónica Web: Modalidad en la cual los sistemas de facturación computarizados

de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, deberán interactuar directamente con el SFV
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para la generación de las Facturas o Notas Fiscales, las cuales serán individualizadas con un
código de control generado y asignado por la Administración Tributaria. Los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturación, deberán previamente
tramitar la respectiva suscripción ante el SIN y coordinar aspectos técnicos conforme las
especificaciones técnicas publicadas en el portal tributario del SIN, siendo necesario además
contar con el Certificado Digital vigente y conexión a Internet permanente. Las Facturas o Notas
Fiscales serán generadas digitalmente, mínimamente en formato PDF, según requerimiento de
cada contribuyente.
f) Facturación Electrónica por Ciclos: Modalidad en la cual la generación y la emisión de

Facturas o Notas Fiscales, se realiza a partir del sistema de facturación computarizado registrado
por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, y que cuente con la certificación de la generación del
código de control conectado al inicio y fin de cada ciclo con los Servicios Web de la Administración
Tributaria. Los intervalos de conexión permiten la autorización para generar y emitir Facturas
por la duración del ciclo. La vigencia de cada ciclo estará sujeta a parámetros establecidos por
la Administración Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta
Modalidad de Facturación, deberán previamente tramitar la respectiva suscripción ante el SIN
y cumplir con las especificaciones técnicas publicadas en el portal tributario del SIN, además
contar con el correspondiente certificado digital y conexión a Internet.
Artículo 6. (Contingencia).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por las
Modalidades de Facturación Electrónica Web y Facturación Electrónica por Ciclos, a fin de prever
cualquier eventualidad con la transmisión de datos, deberán habilitar también la Modalidad de
Facturación Manual y/o Computarizada.
II. Cuando se presenten contingencias (ejemplo: cortes de suministro de energía eléctrica), los Sujetos
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Pasivos o Terceros Responsables podrán utilizar la Modalidad de Facturación Manual.
III. En la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos, cuando la contingencia impida la remisión
de la información a la Administración Tributaria, el SIN podrá ampliar la duración del ciclo hasta un
nuevo plazo.
Artículo 7. (Características Especiales).- Las dosificaciones de Facturas o Notas Fiscales podrán

tener una o más de las siguientes características especiales:
a) Sin Derecho a Crédito Fiscal: Son aquellas Facturas o Notas Fiscales que no habiendo
generado el correspondiente débito fiscal para el emisor, tampoco pueden ser utilizadas para el
cómputo de Crédito Fiscal por parte del comprador. Esta característica especial podrá aplicarse
a todas las Modalidades de Facturación establecidas en el Artículo 5 de la presente Resolución.
b) Facturación por Terceros: Las Facturas o Notas Fiscales con esta característica especial son
emitidas por los titulares de la transacción comercial a través de un tercero emisor debidamente
autorizado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Titular en el SFV, no obstante el titular
de las operaciones gravadas es el responsable ante el Fisco por el pago de los tributos, la
dosificación y las demás obligaciones tributarias dispuestas al efecto (ver Anexo N° 5). Cada
transacción deberá ser emitida en una sola Factura pudiendo utilizarse un sistema de facturación
computarizado propio del titular o del tercero emisor. Esta característica podrá aplicarse a las
Modalidades de Facturación Manual, Computarizada y Electrónica por Ciclos, establecidas en los
Incisos a), c), y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
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En la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos el tercero emisor deberá registrar su

sistema de facturación computarizado, contar con el Certificado de generación del código de
control, contar con el certificado digital del titular de la transacción y conexión a Internet.
El Sujeto Pasivo Titular será responsable ante el Fisco por el cumplimiento de las obligaciones
formales relativas a la emisión de Facturas o Notas Fiscales con dicha característica especial,
sin perjuicio que éste practique su derecho a repetir contra el tercero emisor. Este tratamiento
no se aplicará en caso de incurrir en la contravención de no emisión de factura, nota fiscal
o documento equivalente, prevista en el Artículo 164 de la Ley N° 2492 Código Tributario
Boliviano, en cuyo caso será responsable el tercero emisor.
c) Facturación Conjunta: Característica especial que permite la emisión de dos o más Facturas
o Notas Fiscales de distintos Sujetos Pasivos en un mismo documento, pudiendo ser generada
en el sistema del Sujeto Pasivo Incluido para su emisión a través del sistema de facturación
computarizado del Sujeto Pasivo Emisor; el Sujeto Pasivo Emisor y los Sujetos Pasivos Incluidos,
serán responsables ante el Fisco por el pago de tributos, dosificación y demás obligaciones
tributarias, de forma independiente y en relación a las operaciones gravadas que les correspondan,
(ver Anexo N° 6). Esta característica especial podrá aplicarse a las Modalidades de Facturación
Computarizada y Electrónica por Ciclos, establecidas en los Incisos c) y f) del Artículo 5 de la
presente Resolución.
En todos los casos, el Sujeto Pasivo Emisor será registrado y autorizado en el SFV por todos los
Sujetos Pasivos Incluidos. La dosificación con esta característica especial deberá ser realizada
tanto por el Sujeto Pasivo Emisor como por cada uno de los Sujetos Pasivos Incluidos.
Los Sujetos Pasivos Incluidos y el Emisor serán responsables ante el Fisco por el cumplimiento
de las obligaciones formales propias relativas a la emisión de Facturas o Notas Fiscales con dicha
característica especial, sin perjuicio de que los Sujetos Pasivos Incluidos practiquen su derecho a
repetir contra el emisor. Este tratamiento no se aplicará en caso de incurrir en la contravención
de no emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente, prevista en el Artículo 164 de la
Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano, en cuyo caso será responsable el emisor.
d) Impresiones en el exterior: Característica especial que permite la impresión de las Facturas

Prevaloradas en el exterior, previa autorización y dosificación activada automáticamente en el SFV.
Ejemplo tarjetas prepago (ver Anexo N° 2).
e) Alquiler de Bienes Inmuebles: Característica especial que permite la emisión de los recibos
de alquiler (ver Anexo N° 7). Es requisito contar con la actividad económica de Alquiler de Bienes
Raíces Propios activa en el Padrón Nacional de Contribuyentes. Esta característica especial se
aplica en las Modalidades de Facturación Manual, Computarizada, Oficina Virtual y Electrónica
por Ciclos, previstas en los Incisos a), c), d) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
f) Factura Comercial de Exportación: Característica especial aplicable por los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables que realicen la exportación definitiva, incluidas las operaciones RITEX,
de mercancías que cumplan con las formalidades establecidas por la Aduana Nacional (ver
Anexo N° 8); podrán utilizar las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual,
Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los Incisos c), d), e) y f) del Artículo 5 de
la presente Resolución.
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g) Factura Comercial de Exportación en Libre Consignación: Esta característica especial
deberá ser aplicada cuando la exportación se realice en libre consignación conforme lo establecido
en el Artículo 141 del Decreto Supremo Nº 25870 de 11 de agosto de 2000, debiendo añadir
el título “FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN EN LIBRE CONSIGNACIÓN” (ver Anexo
Nº 9); puede ser utilizada en las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual,
Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los Incisos c), d) e) y f) del Artículo 5 de
h) Factura Turística: Característica especial aplicable a las operaciones de turismo receptivo

conforme lo dispuesto en el Artículo 30 de la Ley N° 292 de fecha 25 de septiembre de 2012
(Ley General de Turismo “Bolivia te espera”) y sus reglamentos, debiendo añadir la leyenda
“FACTURA TURISTICA” como título (ver Anexo Nº 10); puede ser utilizada en las Modalidades
de Facturación Manual, Computarizada o Electrónica por Ciclos, previstas en los Incisos a), c) y
f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
i) Venta de Combustibles en Estaciones de Servicio: Característica especial que deberá ser

utilizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la emisión de Facturas por la venta
de Combustible Gasolina Especial, Gasolina Premium, Diésel Oíl y Gas Natural Vehicular (ver
Anexos N° 11 y 12). Esta característica especial puede ser utilizada en las Modalidades de
Facturación Manual, Computarizada y Electrónica por Ciclos, establecidas en los Incisos a), c) y
f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
j) Tasa Cero - Sin Derecho a Crédito Fiscal: Característica especial en la emisión de Facturas
o Notas Fiscales por la venta o prestación de servicios gravadas a Tasa Cero en el IVA. Por
ejemplo: en aplicación de la Ley N° 3249 Tasa Cero IVA Transporte Internacional de Carga por
Carretera (ver Anexo N° 13), Ley N° 366 del Libro y la Lectura “Oscar Alfaro” (ver Anexo N° 14).
RND Nº 10-0021-16
Puede ser aplicada en las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada, Computarizada,
Oficina Virtual y Electrónica por Ciclos, previstas en los Incisos a), b), c), d) y f) del Artículo 5
de la presente Resolución.
k) Nota de Crédito - Débito: Característica especial para realizar ajustes en el Crédito o en el

Débito Fiscal IVA de los Sujetos Pasivos o los compradores, cuando efectivamente se realice la
devolución de bienes o rescisión de servicios, sea total o parcial, adquiridos con anterioridad
al periodo que se liquida (ver Anexo N° 16). Esta característica especial puede ser utilizada en
las Modalidades de Facturación Manual y Computarizada, establecidas en los Incisos a) y c) del
Artículo 5 de la presente Resolución.
Artículo 8. (Fecha Límite de Emisión).- Las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes
deberán ser emitidos hasta la fecha límite de emisión según la Modalidad de Facturación que se optare
y conforme el siguiente cuadro:
Modalidad de Fecha límite de Excepciones

Facturación Emisión
Manual 180 días Alquileres: 720 días (2 años)
Telecomunicaciones: 720 días (2 años)
Prevalorada 360 días Espectáculos Públicos: Día del evento
Computarizada 180 días ---
Oficina Virtual Mismo día de emisión ---
Electrónica Web Mismo día de emisión ---
Electrónica por Ciclos Mismo día de emisión ---
11
Artículo 9. (Validez Probatoria).- I. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica
por Ciclos, cumpliendo las disposiciones de la presente Resolución e informadas a la Administración
Tributaria, gozan de plena validez probatoria, conforme lo establecido en el Artículo 7 del Decreto
Supremo Nº 27310 de 9 de enero de 2004.
II. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturación Computarizada, podrán aplicar el
mismo tratamiento establecido para las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web
y Electrónica por Ciclos, siempre y cuando hubieren sido informadas a la Administración Tributaria a
través del Libro de Ventas IVA.
CAPÍTULO II
ASPECTOS TÉCNICOS DE LAS FACTURAS
Artículo 10. (Formato General).- I. Indistintamente de cualquier Modalidad de Facturación que

adopte el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes,
deberán contener mínimamente los siguientes datos:
1. Datos Básicos. Deberán ser consignados en la parte superior izquierda:
a) Razón Social en el caso de Personas Jurídicas, nombre y apellido en el caso de las Personas
Naturales y Empresas Unipersonales. Opcionalmente en el caso de Empresas Unipersonales,
podrán consignar el nombre comercial;
b) Datos de la casa matriz: Domicilio tributario, número telefónico, Municipio y Departamento (este
último cuando sea distinto al del Municipio), para el caso de espectáculos públicos eventuales el
domicilio, Municipio y Departamento donde se realice el evento;
c) Datos de Sucursal: Número, domicilio, número telefónico, Municipio y Departamento (cuando

sea distinto al de la casa matriz), sólo en el caso de una dosificación asignada a una sucursal.
2. Datos de Dosificación. Deberán ser consignados en la parte superior derecha:
a) Número de Identificación Tributaria (NIT);
b) Número correlativo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente (dato numérico);
c) Número de Autorización asignado por el SFV;
d) El Término “ORIGINAL” o “COPIA”, según corresponda, excepto en las Modalidades de

Facturación Computarizada cuando su impresión sea en rollo, Oficina Virtual, Electrónica Web y
Electrónica por Ciclos;
e) Descripción de la actividad económica registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes,

pudiendo ser resumida y/o abreviada de acuerdo a la actividad realizada.
Para las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y Computarizada cuando la dosificación

se realice por la actividad principal y el Contribuyente además cuente con una actividad
secundaria, ambas deberán consignarse en la Factura. Si la dosificación se realizó por actividad
12
económica y/o una característica especial se podrá consignar únicamente la actividad por la que
se realizó la dosificación o la asociada a la característica especial.
La inactivación de una de las actividades económicas consignadas en la Factura no invalidará la

dosificación, debiendo emitirse las mismas únicamente por la actividad económica activa hasta
la fecha límite de emisión.
De manera excepcional para el caso de transacciones en las que se utilice la Modalidad de

Facturación Prevalorada, con tarjetas prepago, los datos de dosificación previamente establecidos
podrán ser consignados en la parte derecha de la Factura o Nota Fiscal.
3. Título y Subtítulo. Deberá ser consignado en la parte superior central:
a) Título: Consignar el tipo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, es decir: “FACTURA”,
“FACTURA POR TERCEROS”, “FACTURA CONJUNTA”, “RECIBO DE ALQUILER”, “FACTURA
COMERCIAL DE EXPORTACIÓN”, “FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN EN LIBRE
CONSIGNACION”, “FACTURA TURISTICA”, “FACTURA ARTISTAS NACIONALES”, “NOTA CRÉDITO
- DÉBITO”, según corresponda.
b) Subtítulo: Consignar las características especiales, es decir: “SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”,
“TASA CERO - SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”, “TASA CERO - SIN DERECHO A CREDITO
FISCAL, LEY Nº 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA” o, “ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CREDITO
FISCAL”, según corresponda.
c) Subtítulo: Para el caso de los espectáculos públicos eventuales se deberá consignar

“ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL”.
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d) “Cantidad de Facturas: __” (Ejemplo: Cantidad de Facturas: 05), sólo para la característica
especial de Facturación Conjunta.
4. Datos de la Transacción Comercial. En el cuerpo de la Factura o Nota Fiscal, los datos deberán
ser consignados de la siguiente manera:
a) Lugar, para la Modalidad de Facturación Manual y optativamente para las Modalidades de

Facturación Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por
Ciclos. Fecha de emisión, en el siguiente orden: LUGAR, DÍA, MES y AÑO. La especificación del
lugar deberá realizarse con referencia al Municipio;
b) Número de Identificación Tributaria (NIT) o número de Documento de Identidad o Carnet de

Extranjería del comprador, sólo datos numéricos;
c) Razón Social o sigla del comprador debidamente registrada en el Padrón Nacional de

Contribuyentes para Personas Jurídicas; mínimamente el primer apellido para Personas Naturales
o el nombre comercial del comprador, para Empresas Unipersonales.
Para el caso específico de Facturas de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustible
(Gasolina Especial, Gasolina Premium, Diésel Oíl y Gas Natural Vehicular) se deberá consignar
el número de placa del vehículo automotor (identificando si es placa nacional o extranjera) o
el número de B-SISA, u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Cuando la venta se realice en envases se registrará uno de los siguientes caracteres: bidones
(B), botellas (T) u otros (O). Ejemplos:
13
NOMBRE O RAZÓN PLACA/ B-SISA/ PAIS ORIGEN

ENVASE
SOCIAL OTRO DE LA PLACA
Gino Salvatore ARG 999 Argentina
Itaju S.A. 9999 ABC Bolivia
Juán Pérez 0 0 B
María Chávez 0 0 T
José Pedro 0 0 O
Ismael Mamani 6801220779 Bolivia
Gobierno Municipal PAGANT1234 0
Las Facturas Turísticas de los establecimientos de hospedaje con la característica especial “Sin
Derecho a Crédito Fiscal” deberán consignar el nombre o razón social de la Empresa Operadora
de Turismo Receptivo.
d) Domicilio del comprador, sólo en caso de servicios básicos o de tracto sucesivo (ejemplos:
electricidad, agua, gas domiciliario, teléfono, Internet).
e) En el caso de venta de bienes se debe consignar: cantidad, detalle, concepto o descripción,

precio unitario y subtotal (si corresponde: Descuentos, ICE, IEHD o IPJ).
En caso de servicios se debe consignar: detalle, concepto o descripción y subtotal.

Excepcionalmente y para el caso de Facturas emitidas en la Modalidad de Facturación Manual,
por la venta de alimentos y/o bebidas en restaurantes o similares por un monto menor o igual
a Bs300.- (Trescientos 00/100 Bolivianos), se podrá consignar en el campo detalle la leyenda
“Consumo”.
En el caso de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustibles (Gasolina Especial, Gasolina
Premium, Diésel y Gas Natural Vehicular) es obligatorio el desglose de la cantidad del producto
vendido, debiendo emitirse una Factura diferente por tipo de producto, además de señalar el
importe base para el Crédito Fiscal del IVA.
Para el caso de Recibos de Alquiler en la descripción se deberá consignar el mes o el periodo

comprendido, así como la especificación de la dirección o localización del bien inmueble objeto
del alquiler (especificación de casa, piso, oficina, departamento, local, etc.).
Para el caso de Zonas Francas se deberá consignar en la Factura el Número de Parte de

Recepción, otorgado por el concesionario de zona franca, en las ventas que comprenden el lote
de la mercadería internada con dicho número.
f) Se realizará la discriminación de las bonificaciones, descuentos, Tasas y otros Impuestos

indirectos si corresponde.
g) Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional correspondiente a la fecha de la transacción,

cuando la operación sea en moneda extranjera; con excepción de las Facturas Prevaloradas.
Para el caso de entidades del sistema financiero nacional, éstas podrán utilizar el tipo de cambio
en moneda extranjera, de acuerdo a disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI).
h) Importe total en bolivianos (numeral y literal), para el caso del importe en Numeral se deberá
utilizar como signo separador de decimales el punto (.) o la coma (,).
14
Cuando el total contenga importes que no están sujetos a Crédito Fiscal, se deberá discriminar
el importe que corresponde para el cálculo del Crédito Fiscal señalando el valor seguido de la
leyenda “IMPORTE BASE PARA CRÉDITO FISCAL”.
Para los casos de Facturas Comerciales de Exportación, aquellas emitidas en Zonas Francas y
Facturas Prevaloradas por tarifa para embarque de vuelos internacionales, se podrá consignar
este dato en moneda nacional (bolivianos) y/o su equivalente en moneda extranjera cuando
corresponda.
Del Importe Total facturado, en actividades del juego de azar y sorteos se deberá consignar por
separado el importe sujeto al IVA y el importe del Impuesto a la Participación de Juego (IPJ) ver
Anexo N° 15.
i) Para el caso de las exportaciones se podrán adecuar sus formatos conforme a las necesidades
particulares de la actividad, siempre y cuando cumplan con los requisitos mínimos establecidos
en la presente Resolución.
5. Datos Finales para las Modalidades de Facturación Manual y Facturación Prevalorada.

Debe consignar en la parte inferior:
a) Fecha límite de emisión;
b) En mayúsculas la leyenda “ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS. EL USO

ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”.
c) En cumplimiento de la Ley N° 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de las

Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se deberá consignar en
RND Nº 10-0021-16
letras minúsculas, con excepción de la primera letra, una de las leyendas contenidas en el Anexo
N° 17 de la presente Resolución. La leyenda será asignada por el SFV en cada dosificación
dando preferencia a la que corresponda al sector de la actividad económica.
De manera opcional, sólo en las Modalidades de Facturación Prevalorada la leyenda podrá ser
ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
d) Las Facturas emitidas en la Modalidad de Facturación Manual por las Estaciones de Servicio para
la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Diésel Oíl deberá consignar la leyenda: “De
acuerdo a la Ley N° 317, del importe total de la factura sólo es válido para el crédito fiscal el
70%” (ver Anexo N° 11).
6. Datos Finales para las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual,

Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
En la parte inferior:
6.1. Código de control;
6.2. Fecha límite de emisión;
6.3. Código de respuesta rápida (Código QR), cumpliendo lo siguientes aspectos:
a) El tamaño mínimo a ser consignado deberá tener una superficie no menor a 2 cm de alto por 2
cm de ancho.
15
b) La cadena de datos deberá estar separada en cada uno de los campos por el caracter separador
vertical de listas “|” (pipe).
c) Cuando algún dato no exista se utilizará en su lugar el caracter cero (0).
d) Deberá contener capacidad de corrección de errores de nivel medio (15%).
e) Deberá ser generado conforme las especificaciones técnicas establecidas en el Anexo N° 18 de

f) Se exceptúa de la obligación de generar el Código QR en las Facturas Comerciales de Exportación,

Factura Comercial de Exportación en Libre Consignación y Notas de Crédito - Débito.
6.4. Consignar en mayúsculas la leyenda “ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS.
EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”.
6.5. En cumplimiento de la Ley N° 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de

las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se deberá consignar en
letras minúsculas, con excepción de la primera letra, una de las leyendas contenidas en el Anexo
N° 17 de la presente Resolución. La leyenda será asignada automáticamente por el SFV en cada
dosificación.
De manera opcional, sólo en las Modalidades de Facturación Computarizada impresión en rollo, la

leyenda podrá ser ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
Se exceptúa de esta obligación formal a las Facturas Comerciales de Exportación.
6.6. Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio para la venta de Gasolina Especial, Gasolina
Premium o Diésel Oíl en las Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos
después del importe total facturado, se deberá incluir el cálculo del 70% de dicho monto, con la
leyenda: “Importe base para crédito fiscal, Ley Nº 317” (ver Anexo N° 12).
II. Estructura de datos para el intercambio de información. En las Modalidades de Facturación

Electrónica Web y Facturación Electrónica por Ciclos, el intercambio de información entre compradores
y vendedores gravados por el IVA podrá realizarse utilizando como referencia la estructura de datos
en formato XML detalladas en el Anexo N° 19 de la presente Resolución.
III. Cuando se produzcan cambios en el domicilio fiscal de la casa matriz o sucursal del contribuyente
en la Modalidad de Facturación Manual, es posible evitar la inactivación de Facturas o Notas Fiscales
optando por consignar en los documentos con un sello de goma la información modificada, siempre y
cuando la nueva dirección se mantenga en la misma jurisdicción y hubiera sido registrada en el Padrón
Nacional de Contribuyentes.
IV. Las Facturas o Notas Fiscales de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que se encuentren
sujetos a regulación, podrán adecuar sus formatos según las disposiciones emitidas por la autoridad
reguladora competente, siempre y cuando cumplan con los requisitos mínimos establecidos en la
V. En la Modalidad de Facturación Manual, las Facturas o Notas Fiscales deberán emitirse en papel
que contenga preimpresa toda la información fija del documento (datos básicos, datos de dosificación,
título, subtítulo, formato de los datos de la transacción comercial, datos finales y opcionalmente
el detalle), debiendo consignar de forma manuscrita o informática y en cualquier color legible la
16 información relativa a la transacción.
VI. Adicionalmente y a solicitud de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, la imprenta autorizada
podrá consignar otra información, respetando los aspectos técnicos normados en el presente Artículo.
Artículo 11. (Aspectos Técnicos para Características Especiales).- I. Sin perjuicio de lo

establecido en el Artículo precedente, las Facturas o Notas Fiscales emitidas con características
especiales deberán además considerar las previsiones del presente Artículo.
II. La Facturación por Terceros deberá contener los siguientes datos:
1. Tercero Emisor. En la parte superior de la Factura se deberá consignar el nombre o razón social
del tercero emisor, separando claramente esta información de la del titular. En ningún caso se
consignará el NIT del tercero emisor.
2. Sujeto Pasivo Titular. Toda la información dispuesta en el Artículo precedente.
III. La Facturación Conjunta consignará:
1. Sujeto Pasivo Emisor. El emisor o proveedor deberá detallar los datos del Artículo precedente.
2. Sujeto(s) Pasivo(s) Incluido(s). Consignada la información del emisor, se deberá separar con
una línea la Factura que corresponda a cada Sujeto Pasivo Incluido, consignando nuevamente
la leyenda Factura e incluyendo los datos básicos, datos de dosificación, datos de la transacción
comercial (detalle, impuestos indirectos, tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la
fecha de la transacción, cuando la operación sea en moneda extranjera, siendo opcional el lugar
y fecha de emisión) y los datos finales para las Modalidades de Facturación Computarizada y
Electrónica por Ciclos. El código de control y el Código QR deben generarse por cada una de las
Facturas incluidas.
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3.Total de la Facturación y Leyendas. Una vez incorporada la información detallada precedentemente,
por única vez al final de la Factura, se consignará lo siguiente:
a) El importe total a pagar resultado de la suma de cada uno de los importes del componente de
la Factura Conjunta, así como la leyenda en la parte inferior en mayúsculas “ESTA FACTURA
CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS. EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE
ACUERDO A LEY”.
b) En cumplimiento de la Ley N° 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de

las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se deberá consignar
en letras minúsculas, con excepción de la primera letra, una de las leyendas contenidas en
el Anexo N° 17 de la presente Resolución. La leyenda será asignada por el SFV en cada
dosificación dando preferencia a la que corresponda al sector de la actividad económica.
IV. Las Facturas en la Modalidad de Facturación Prevalorada se emitirán por cada transacción comercial
y deberán consignar la fecha límite de emisión; no requerirán consignar los datos de nominatividad
(nombre o razón social) ni domicilio del comprador. Respecto a la Fecha de emisión se aplicará el
siguiente tratamiento:
1. Fecha de emisión preimpresa: Para el caso de espectáculos públicos eventuales o permanentes.
2. Fecha de emisión consignada de forma manuscrita, fechero u otro medio tecnológico: Para los
casos en los que este dato no esté impreso.
17
3. Sin fecha de emisión: Cuando la forma de emisión de la Factura no pueda consignar la fecha,
ejemplo para tarjetas prepago de telecomunicaciones.
V. En las Facturas Comerciales de Exportación no es obligatorio consignar en los datos de la transacción

comercial el Número de Identificación Tributaria (NIT) o número de Documento de Identidad del
comprador, debiendo adicionar mínimamente la siguiente información:
1. Nombre del comprador (importador);
2. Dirección del comprador (importador);
3. NIT consignar el valor cero (0);
4. Partida arancelaria en nomenclatura NANDINA;
5. Descripción de la mercancía;
6. Cantidad;
7. Unidad de medida;
8. Precio unitario y Subtotal;
9. Moneda de la transacción comercial;
10. El INCOTERM utilizado;
11. El valor FOB FRONTERA de acuerdo a lo establecido en la normativa aduanera vigente;
12. El desglose del valor FOB FRONTERA, detallando los costos de flete de transporte interno
y seguros hasta la frontera de salida de territorio nacional con excepción de exportación
vía aérea;
13. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transacción;
14. Total de la Factura en bolivianos (Numeral y literal) y su equivalente en moneda extranjera.
El exportador podrá adecuar el formato de la información a consignar como: tipo de moneda

e idioma en los datos de la transacción comercial referente a otros aspectos relacionados
con la operación comercial de exportación.
VI. En la Factura Comercial de Exportación en Libre Consignación, se deberá registrar la misma

información establecida en el Parágrafo precedente con excepción de los Numerales 1, 2, 10, 11 y
12; asimismo se deberá señalar el lugar de acopio o puerto en el campo destinado a la dirección del
importador.
VII. La Nota de Crédito - Débito deberá consignar la información establecida en el Artículo precedente
considerando las siguientes particularidades:
1. Datos de Dosificación: Conforme la información establecida en el Parágrafo I, Numerales 1 y 2

del Artículo precedente.
2. Datos de la Transacción Comercial: Consignar lo señalado en los Incisos a), b) y c) del Numeral
4, Parágrafo I, del Artículo precedente, debiendo considerar:
18
2.1. Datos de la Factura Original:
a) Número correlativo de Factura;
b) Número de Autorización;
c) Fecha de emisión;
d) Detalle, concepto o descripción de la transacción original;
e) Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transacción, cuando la

operación sea en moneda extranjera. Para el caso de entidades del sistema financiero
nacional, estas podrán utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera, de acuerdo a
disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero;
f) Total en bolivianos;
g) Código de control cuando corresponda.
2.2. Datos de la Devolución o Rescisión:
a) Detalle de lo efectivamente devuelto o rescindido;
b) Importe total devuelto (Numeral-literal);
c) Monto efectivo del Crédito - Débito;
d) Monto efectivo del Débito (13% del importe devuelto).
VIII. En algunos casos es requisito contar con la característica tributaria activa en el Padrón Nacional
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de Contribuyentes como condición para poder aplicar alguna de las características especiales de
Facturación.
Artículo 12. (Modalidad de Facturación Computarizada impresión en rollo).- I. Cuando

la impresión de las Facturas bajo la Modalidad de Facturación Computarizada sea en rollo, deberá
contener en el anverso los datos señalados en el Artículo 10 de la presente Resolución, (ver Anexo N°
12):
1. Datos Básicos;
2. Título;
3. Datos de Dosificación;
4. Datos de la Transacción Comercial;
5. Datos Finales.
Cuando la Factura sea emitida por una sucursal solamente será necesario consignar la dirección de
ésta.
II. La impresión en rollo, deberá contener al reverso la siguiente información pre impresa:
1. Razón Social en el caso de Personas Jurídicas o Nombre en el Caso de Personas Naturales, del
sujeto pasivo titular o del tercero emisor debidamente autorizado;
19
2. Número de Identificación Tributaria, del sujeto pasivo titular o del tercero emisor
debidamente autorizado;
3. Domicilio Tributario (Casa matriz, Números telefónicos y el Municipio al que pertenecen), del sujeto
pasivo titular o del tercero emisor debidamente autorizado.
Artículo 13. (Consistencia de la información).- La información del Sujeto Pasivo o Tercero

Responsable que figura en las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, deberá
necesariamente coincidir con la registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes y el SFV, con las
excepciones establecidas en la presente Resolución.
Artículo 14. (Tamaños).- I. La impresión de los ejemplares físicos de las Facturas o Notas Fiscales
del SFV tanto originales y copias deberán ajustarse a los tamaños establecidos con los siguientes
límites mínimos y máximos:
Concepto Mínimo Máximo

Factura o Nota Fiscal Tamaño General ¼ Oficio Oficio
Factura Prevalorada 6,5 x 5 cm ¼ Oficio
Factura o Nota Fiscal impresión en rollo 5,5 cm (ancho) 8,5 cm (ancho)
Sticker (solamente para la Modalidad de 2x7 cm 4x7 cm
Facturación Prevalorada)
II. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturación Oficina Virtual podrán ser impresas
únicamente en tamaño carta.
III. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturación Prevalorada bajo el formato de cuerpo -
talón, deberán ser impresas aplicando los límites de tamaño tanto para el cuerpo como para el talón.
IV. Aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que por razones tecnológicas no puedan aplicar
lo establecido en el Parágrafo I del presente Artículo en los casos de Facturas Computarizadas impresas
en rollo, podrán solicitar a través del SFV autorización expresa y excepcional para aplicar límites
distintos.
V. Para Facturas emitidas en las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica
Web y Electrónica por Ciclos (que apliquen los límites mínimos y máximos del cuadro del Parágrafo I
del presente Artículo), cuando por la magnitud de la información a ser consignada se requiera utilizar
más de una hoja, se deberá numerar cada hoja haciendo referencia al número de hoja y a la cantidad
total de hojas del documento, conforme al siguiente formato: “1 de n” donde n es el total de hojas,
debiendo estar ubicado en la parte superior o inferior central de la Factura.
Artículo 15. (Materiales y Colores).- I. Los materiales y colores utilizados para la elaboración de
los originales y copias físicas de las Facturas o Notas Fiscales, deberán permitir imprimir o consignar
de forma nítida, legible, precisa la información establecida al efecto, observando lo siguiente:
1. Facturación Manual: Deberá realizarse en papel de cualquier color distinto al negro

(excepción no aplicable al logo) y contendrá impresa la información fija del documento (datos
básicos, datos de dosificación, título y datos finales), los datos pueden ser consignados en
cualquier color que asegure la legibilidad de la información.
2. Facturación Prevalorada: En esta Modalidad las Facturas se emiten de forma física en papel
de cualquier color distinto al negro (excepción no aplicable al logo), deberán contener de forma
preimpresa la información dispuesta al efecto, incluida la fecha límite de emisión.
20
3. Facturación Computarizada: Las Facturas deberán imprimirse en cualquier color de papel
distinto al negro. El Código QR deberá ser impreso en color negro u otro de tinta oscura sobre
fondo que permita la legibilidad.
4. Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos: Cuando se

requiera la impresión a través de esta modalidad, se podrá utilizar cualquier color de papel
distinto al negro que permita la completa legibilidad de la información contenida en las Facturas.
El Código QR deberá ser impreso en color negro u otro de tinta oscura sobre fondo que permita
la legibilidad.
II. La información deberá imprimirse tomando en cuenta lo siguiente:
Fuente Tamaño de Fuente Color de Fuente

8 puntos (mínimo) para la información requerida Cualquier color que
Recomendable Tahoma o por la Administración Tributaria, excepto para permita clara legibilidad.
cualquier otra que permita las leyendas establecidas y para la Modalidad de
diferenciar claramente las Facturación Prevalorada cuyo mínimo será de 6
letras de los números. puntos.
Se prohíbe el uso del formato “ CURSIVA” excepto para el logotipo y otra información que no afecte el
contenido de la Factura o Nota Fiscal.
III. La impresión de las Facturas o Notas Fiscales deberán realizarse en papel (incluso químico) con
el siguiente gramaje:
Gramaje Mínimo
Originales 48.8 g
Copias 30 g
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IV. Cuando la impresión física de Facturas se realice utilizando papel térmico, el mismo deberá
garantizar la legibilidad y nitidez de la información a partir de su emisión.
CAPÍTULO III
PROCEDIMIENTO DE FACTURACIÓN
SECCIÓN I
GENERALIDADES DE FACTURACIÓN
Artículo 16. (Generalidades de la Dosificación).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables

deberán realizar la solicitud de dosificación a través del SFV; la dosificación por cantidad se aplica a
las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, y por tiempo se aplica a las Modalidades de
Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
II. El procedimiento de dosificación es automático en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual,

Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
III. Para cada solicitud de dosificación el SFV otorgará: Número de Autorización, rango (según
corresponda) y fecha límite de emisión.
IV. Un trámite de dosificación puede contener hasta veinticinco (25) solicitudes, el cual estará vigente
por doce (12) días corridos, computables a partir del día hábil siguiente de la solicitud, plazo en el
cual deberá ser asignada a la imprenta autorizada, transcurrido dicho plazo la solicitud caducará
automáticamente.
21
V. Las solicitudes de dosificación deberán efectuarse separadamente por casa matriz y sucursales
registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes, pudiendo también dosificarse de manera
independiente por puntos de venta móviles previamente registrados en el SFV.
VI. En la dosificación por tiempo y en la Modalidad de Facturación Prevalorada la numeración de cada

dosificación se reiniciará con el número uno (1).
VII. Para la Modalidad de Facturación Prevalorada se deberá señalar el valor de cada Factura
Prevalorada en la solicitud de dosificación.
VIII. Los Sujetos Pasivos y las imprentas autorizadas, previa a la utilización o impresión de Facturas
dosificadas bajo cualquier tipo de modalidad, deben verificar el tipo de mensaje que lleva el reporte
para la imprenta y en el reporte de asignación de la imprenta, los cuales podrán llevar las siguientes
leyendas:
1. “PROHIBIDA SU EMISIÓN PARA ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL”: Las autorizaciones que lleven
esta leyenda no podrán ser utilizadas para imprimir Facturas Prevaloradas para espectáculos públicos
eventuales.
2. “AUTORIZADA PARA ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL”: Sólo las autorizaciones que lleven
esta leyenda podrán ser utilizadas para imprimir Facturas Prevaloradas para espectáculos públicos
eventuales.
Artículo 17. (Dosificación por Cantidad).- I. La cantidad de Facturas a ser otorgadas en la primera
dosificación en las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, se obtendrá en base al cálculo
del promedio de dosificación de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tengan la misma
Actividad Económica y pertenezcan a la misma categoría y segmento, en caso de no contar con esta
información se otorgarán:
1. El mínimo para dosificación por cantidad es de un talonario de cincuenta (50) Facturas;
2. Para las dosificaciones por tiempo el mínimo autorizado es de treinta (30) días;
3. Como máximo trescientas (300) Facturas a solicitud del contribuyente, para la categoría Resto de
Contribuyentes y un mil quinientas (1500) Facturas para las categorías GRACO y PRICO.
II. En la dosificación por cantidad no se deberán emitir Facturas o Notas Fiscales una vez se haya
cumplido la fecha límite de emisión.
Artículo 18. (Dosificación por Tiempo).- En la dosificación por tiempo para la Modalidad de
Facturación Computarizada, vencido el plazo otorgado como fecha límite de emisión no se deberán
emitir las Facturas autorizadas para esa dosificación. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
apliquen dosificaciones por tiempo, podrán solicitar una nueva dosificación a partir de dos semanas
antes que concluya la vigencia de la anterior.
Artículo 19. (Dosificación por Actividad Económica).- I. Los Sujetos Pasivos que tengan
registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes tres (3) o más actividades económicas deberán
dosificar por cada actividad económica y característica tributaria registrada en el Padrón Nacional de
Contribuyentes.
II. Independientemente de la cantidad de actividades económicas registradas en el Padrón Nacional

de Contribuyentes, de igual forma se deberá dosificar por actividad económica cuando el Sujeto Pasivo
22 requiera aplicar alguna de las características especiales de Facturación.
Artículo 20. (Comportamiento Tributario).- I. Los criterios y parámetros para establecer el
comportamiento tributario a objeto de asignar un mayor o menor tiempo o cantidad de dosificación
solicitada por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, son:
1. Información actualizada del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable en el Padrón Nacional de

Contribuyentes.
2. Presentación regular de Declaraciones Juradas.
3. Otros de acuerdo a normativa vigente.
II. No se dará curso a ninguna solicitud de dosificación cuando el Número de Identificación Tributaria
(NIT) del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable consigne una marca de control activa especifica de
Riesgo Tributario determinada por la Administración Tributaria.
Artículo 21. (Dosificaciones excepcionales).- Sin perjuicio de lo previsto en los Artículos

precedentes, se establecen los siguientes tipos de dosificación excepcional siempre y cuando no
consignen alguna marca de control y no se encuentre en los parámetros de Riesgo Tributario y se
registre el motivo de la solicitud:
a) Dosificación de Cantidad Extraordinaria: Aplicable sólo a la Modalidad de Facturación Manual, como

máximo cinco (5) dosificaciones por gestión fiscal, conforme la cantidad que el Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable requiera.
b) Dosificación de Cantidad Masiva: Aplicable sólo a la Modalidad de Facturación Prevalorada, previa

solicitud de autorización realizada a través del SFV, conforme el Artículo 26 de la presente Resolución.
Artículo 22. (Procedimiento de Dosificación).- Para realizar la solicitud de dosificación, el Sujeto
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Pasivo o Tercero Responsable deberá ingresar al SFV a través de la Oficina Virtual y según la Modalidad
de Facturación que elija, realizar los siguientes pasos:
1. Modalidad de Facturación Manual:
a) Elegir la opción “Dosificación”;
b) Seleccionar la opción “Dosificación de Facturas”;
c) Seleccionar Crear Nuevo;
d) Seleccionar actividad económica;
e) Seleccionar sucursal y punto de venta móvil cuando corresponda;
f) Seleccionar la Modalidad de Facturación Manual;
g) Marcar la característica especial, cuando corresponda;
h) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
i) Seleccionar cantidad extraordinaria, cuando corresponda;
j) Seleccionar el número de trámite del reporte de autorización, cuando corresponda;
k) Seleccionar la opción “Guardar Solicitud”;
23
l) Imprimir la “Solicitud de Dosificación”;
m) Imprimir el reporte para la imprenta.
2. Modalidad de Facturación Prevalorada:
c) Seleccionar actividad económica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar Modalidad de Facturación Prevalorada;
f) Marcar la característica especial, cuando corresponda;
g) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
h) Seleccionar el número de trámite de autorización masiva, cuando corresponda;
i) Consignar el valor o el precio;
j) Seleccionar la opción “Guardar Solicitud”;
k) Imprimir la “Solicitud de Dosificación”;
l) Imprimir el reporte para la imprenta.
3. Modalidad de Facturación Computarizada:
c) Seleccionar actividad económica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar la Modalidad de Facturación Computarizada;
f) Seleccionar el SFC previamente certificado conforme los procedimientos de la presente

Resolución;
g) Marcar la característica especial, cuando corresponda;
h) Descargar la llave digital de dosificación otorgada por el SIN;
i) Generar el formulario de “Solicitud de Dosificación” (mismo que contendrá la información

registrada y el número de trámite asignado).
Para el caso de Facturación Computarizada el sistema pondrá a disposición del solicitante una llave
digital por dosificación para generar el código de control, siendo responsabilidad del Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable su manejo y custodia.
24
Artículo 23. (Registro del Sistema de Facturación Computarizado y Certificación del
Código de Control).- I. Todo Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, para emitir Facturas o Notas
Fiscales bajo las Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos, previo a realizar
la solicitud de dosificación, deberá registrar su sistema de facturación computarizado (SFC) y proceder
a la certificación del código de control, en el SFV, realizando los siguientes pasos:
1. Registro del sistema de facturación computarizado (SFC):
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opción “Sistema de Facturación Computarizado”;
c) Seleccionar la opción “Registro de Sistema de Facturación Computarizado”;
d) Registrar los datos asociados al SFC (Ej. Nombre del sistema, fabricante).
2. Certificación del código de control:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Certificación Código de Control”;
d) Seleccionar el nombre del SFC, cuando corresponda;
e) Realizar las pruebas de certificación para la generación del código de control;
f) Imprimir el certificado de código de control.
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II. La aprobación o reprobación del resultado de la prueba será informada al Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable a través del SFV. Si los casos de prueba hubieran sido respondidos correctamente, se
procederá a la certificación para la generación del código de control; caso contrario se finalizará el
proceso de certificación, debiendo realizar nuevamente el proceso de certificación.
Artículo 24. (Asignación del Sistema de Facturación Computarizado).- I. El Sujeto Pasivo

o Tercero Responsable, deberá asignar uno o más de sus sistemas de facturación computarizados
certificados por la Administración Tributaria a la casa matriz (sucursal 0) y sus sucursales registradas
en el Padrón Nacional de Contribuyentes, pudiendo ser:
1. En Red, para lo que será suficiente utilizar una misma dosificación (utilizado simultáneamente
por uno o varios computadores conectados a una misma red);
2. Por Punto de Venta, requiriendo diferentes dosificaciones por cada uno de ellos (utilizado por
diferentes dispositivos sean éstos móviles o fijos).
II. La asignación deberá ser realizada conforme los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opción “Sistema de Facturación Computarizado”;
3. Seleccionar la opción “Asignación de Sistema a Sucursales”;
4. Seleccionar la actividad económica;

25
5. Seleccionar la sucursal;
6. Seleccionar el SFC;
7. Seleccionar el tipo de emisor: red, punto de venta (fijo o móvil);
8. Imprimir reporte de asignación.
Artículo 25. (Baja de Asignación del Sistema de Facturación Computarizado a la Sucursal).-

El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para dar de baja la asignación de su sistema de facturación
computarizado a una sucursal, deberá realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Baja de Asignación de Sistema a Sucursales”;
d) Seleccionar la sucursal y el tipo de baja de asignación (SFC: red o punto de venta);
e) Imprimir el reporte de baja de asignación.
Artículo 26. (Autorizaciones).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables para aplicar las
características especiales de Facturación por Terceros o Facturación Conjunta deberán autorizar al
tercero emisor o emisor a través del SFV.
Para acceder a una dosificación masiva y/o impresión en el exterior, los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables deberán solicitar a través del SFV la correspondiente autorización.
En ambos casos deberán realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opción “Dosificación”;
c) Seleccionar la opción “Autorización de Dosificaciones”;
d) Seleccionar tipo de autorización según la característica especial que corresponda;
e) Registrar los datos asociados a la solicitud de autorización;
f) Imprimir el reporte respectivo dependiendo de la característica especial.
Una vez impreso el reporte, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable podrá iniciar la dosificación a través
del SFV.
Artículo 27. (Cancelación de Dosificación).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable puede

cancelar o anular todas las solicitudes de un trámite de dosificación con carácter previo a su asignación
a una imprenta autorizada, procedimiento que está disponible únicamente para las Modalidades de
Facturación Manual y Prevalorada, para lo cual deberá realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
26
c) Seleccionar la opción “Cancelación de Dosificación”;
d) Registrar el número del trámite de dosificación;
e) Consignar el motivo de cancelación de la dosificación;
f) Imprimir el reporte de cancelación de dosificación.
Artículo 28. (Asignación de Trabajos de Impresión).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que hubieren realizado la solicitud de dosificación de Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de
Facturación Manual o Prevalorada, sin la característica especial de Impresión en el Exterior, deberán
apersonarse a una imprenta autorizada para realizar el trabajo de impresión y proporcionar el número de
trámite de la solicitud de dosificación. Por su parte, la imprenta autorizada a través del SFV se asignará
el trabajo de impresión, obteniendo como resultado los datos de dosificación, debiendo cumplir con los
siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opción “Imprentas”;
c) Seleccionar la opción “Asignación Trabajos de Impresión”;
d) Seleccionar Crear Nuevo;
e) Ingresar número de trámite de dosificación;
f) Seleccionar en Asignación de Trabajos de Impresión la opción que corresponda;
g) Generar el reporte de asignación de trabajos de impresión.
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Artículo 29. (Activación de Trabajos de Impresión).- I. Finalizados los trabajos de impresión
de las solicitudes de dosificación asignadas, al momento de entregar las Facturas o Notas Fiscales
impresas, la imprenta autorizada deberá recabar del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la clave
de dosificación contenida en el reporte de la solicitud de dosificación con la que se procederá a la
activación, realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opción “Imprentas”;
3. Seleccionar la opción “Activación Trabajos de Impresión”;
4. Ingresar número de trámite de dosificación;
5. Registrar la clave de dosificación del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable;
6. Seleccionar cada una de las solicitudes a activar;
7. Elegir opción para Activación de Trabajos de Impresión;
8. Imprimir y entregar el reporte “Certificado de Activación de Dosificación”.
Para el caso de la dosificación en la Modalidad de Facturación Prevalorada, con la característica

especial de Impresión en el Exterior, la activación es automática al momento de finalizar la solicitud
de dosificación.
27
II. La imprenta autorizada tiene la obligación de procesar el trabajo de impresión, consignando la

información correcta proporcionada por el SFV en la dosificación para la impresión de las Facturas o
Notas Fiscales.
III. Previo a la aceptación de la activación y la entrega de la clave de dosificación, los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables, deberán verificar si las Facturas o Notas Fiscales impresas cumplen con todos
los requisitos y se encuentran de acuerdo a los formatos y demás aspectos técnicos establecidos en la
Realizada la verificación señalada precedentemente, los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deberán
firmar el acuse de recibo generado al efecto “Certificado de Activación de Dosificación”, acreditando la
recepción de los talonarios de Facturas o Notas Fiscales entregados por la imprenta autorizada.
IV. En caso de que las Facturas o Notas Fiscales impresas no cumplan con los formatos y demás aspectos
técnicos reglamentados en la presente Resolución, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deberá
solicitar la respectiva cancelación de la dosificación en el SFV, siempre que no estuvieren activadas.
V. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no recojan los talonarios de Facturas o Notas
Fiscales en el plazo de treinta (30) días corridos computables a partir del día siguiente de la fecha
de asignación y antes de la activación, la imprenta autorizada deberá aplicar el procedimiento de
cancelación de trabajos de impresión y destruir dichos talonarios.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no deberán emitir Facturas o Notas Fiscales activadas
que presenten errores en formatos y demás aspectos técnicos.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales que no cuenten con el respectivo “Certificado de Activación de
Dosificación” no podrán ser emitidas.
VIII. Para las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica
por Ciclos la activación de dosificación es automática.
Artículo 30. (Cancelación de Trabajos de Impresión).- I. La cancelación del trabajo de impresión

deberá ser realizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y/o por la imprenta autorizada, para lo
cual se deberán realizar los siguientes pasos:
1. Cancelación por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar “Opciones Complementarias”;
c) Seleccionar la opción “Cancelación Trabajos de Impresión”;
e) Registrar la clave de “Asignación Imprenta” (generado al momento de asignarse el trabajo de

impresión);
f) Imprimir el reporte trabajos de impresión cancelados.
2. Cancelación por la imprenta autorizada:
a) Ingresar al SFV;
28
b) Elegir la opción “Imprentas”;
c) Seleccionar la opción “Cancelación Asignación Trabajos de Impresión”;
e) Registrar la clave de dosificación “Contribuyente” (Sujeto Pasivo o Tercero Responsable);
f) Imprimir el reporte trabajos de impresión cancelados.
II. Transcurrido el plazo de treinta (30) días corridos a partir de la asignación a la imprenta autorizada,
el requisito del Inciso e) de los Numerales 1 y 2 del Parágrafo I del presente Artículo podrán ser
registrados por el contribuyente o la propia imprenta, debiendo recabar el código correspondiente en
plataforma de atención al contribuyente de su jurisdicción.
III. A partir de la fecha de cancelación del trabajo de impresión, se renueva el plazo establecido en
la solicitud de dosificación de doce (12) días corridos para su reasignación a otra imprenta autorizada.
Artículo 31. (Suscripción).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para utilizar las Modalidades
de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos deberá suscribirse en el SFV,
realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opción “Facturación por Oficina Virtual, Electrónica Web, Electrónica por Ciclos”;
3. Seleccionar la opción “Suscripción”;
4. Seleccionar la Modalidad de Facturación (Electrónica por Ciclos u Oficina Virtual y Electrónica
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Web);
5. Registrar nombre del sistema (sólo para Electrónica por Ciclos);
6. Señalar persona de contacto (nombre, teléfono y correo electrónico para la Modalidad Electrónica
por Ciclos);
7. Imprimir el reporte de suscripción.
II. Para el caso de la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos y Electrónica Web deberá consignar
además: nombre del sistema registrado, certificado digital y persona de contacto (nombre, teléfono y
correo electrónico).
Artículo 32. (Personalización).- Las Facturas o Notas Fiscales deberán ser personalizadas previa
suscripción en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos,
especificando la actividad económica, característica especial y otros, debiendo al efecto realizar los
siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opción “Facturación por Oficina Virtual, Electrónica Web, Electrónica por Ciclos”;
c) Seleccionar la opción “Personalización”;
d) Seleccionar trámite de suscripción;
29
e) Seleccionar actividad económica;
f) Seleccionar la característica especial;
g) Cargar el logo y/o nombre comercial del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable (sólo para la
Modalidad Oficina Virtual);
h) Finalizar Trámite.
Artículo 33. (Registro de Certificados Digitales).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable

para la utilización de las Modalidades de Facturación Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, deberá
registrar su Certificado Digital; realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opción “Facturación por Oficina Virtual, Electrónica Web, Ciclos”;
3. Seleccionar la opción “Registro de Certificados”;
4. Registrar “Usuario Certificado”;
5. Cargar el archivo certificado “.cer”;
6. Registrar.
II. En caso de que los certificados digitales sean revocados o renovados por la entidad certificadora,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deberá seguir los pasos descritos en el Parágrafo anterior para
actualizarlos.
Artículo 34. (Validez de los Certificados Digitales).- I. Solamente serán admisibles los certificados
digitales emitidos por la Entidad Certificadora que garanticen lo siguiente:
1. Identidad de las partes involucradas;
2. Integridad de la transacción;
3. No repudio de los compromisos adquiridos;
4. Confidencialidad de los contenidos de la información.
II. Cuando el Certificado Digital esté revocado, no será válido aunque se emplee dentro del periodo
de vigencia.
Artículo 35. (Verificación de Certificados Digitales).- I. La Administración Tributaria cuenta con

tres (3) días hábiles siguientes a la recepción del archivo “.cer” del Certificado Digital, para realizar
su instalación, verificación y comunicar el resultado a través del SFV en el módulo “Administración
de Certificados”; de confirmarse dichas condiciones, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable será
habilitado para iniciar la etapa de pruebas.
II. Si existieran problemas con los certificados digitales, éstos serán comunicados a través del SFV en
el módulo “Administración de Certificados” para su regularización.
Artículo 36. (Etapa de Pruebas).- I. Una vez verificada la vigencia de los Certificados Digitales por
el SFV, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deberá realizar las pruebas de conexión, de integridad,
30
de validación de la información y de intercambio de datos, en varias iteraciones hasta que se concluya
con el procedimiento satisfactoriamente.
Establecer la conexión entre el sistema del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y del SFV enviando
mensajes de intercambio de pruebas con datos de transacciones comerciales, para obtener el
Comprobante Electrónico (CE).
II. Estas pruebas se realizarán por cada característica especial que el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable utilice, debiendo realizar el procedimiento descrito en el Parágrafo anterior. Concluido el
procedimiento satisfactoriamente, se identificará como exitoso el intercambio de información, siendo
de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable verificar que los datos de la Factura
o Nota Fiscal concuerden íntegramente con los enviados al SFV.
Artículo 37. (Activación de Suscripciones).- Para la activación de las suscripciones, en las

Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos, son requisitos contar con el
Certificado Digital, la personalización y haber superado la etapa de pruebas, posteriormente deberá
realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opción “Facturación por Oficina Virtual, Electrónica Web, Ciclos”;
c) Seleccionar la opción “Activación”;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturación que desea activar (Facturación Electrónica Web o Electrónica
por Ciclos);
e) Seleccionar el sistema registrado (sólo para la Modalidad Electrónica por Ciclos);
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f) Registrar el o los CE (s) según corresponda (uno para la Modalidad de Facturación Electrónica Web
y dos para la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos);
g) Imprimir el reporte de activación de suscripción.
Artículo 38. (Autorización de Uso).- Una vez confirmada la activación de la suscripción, el SFV
generará el reporte de activación de la suscripción a partir del cual se autoriza la emisión de Facturas,
mediante las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
SECCIÓN II
USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN
Artículo 39. (Obligatoriedad).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con
tres (3) o más actividades económicas vigentes en el Padrón Nacional de Contribuyentes distintas
a las de “Alquiler de Bienes raíces propios” o las comprendidas dentro del grupo de “Profesionales
Independientes” u “Oficios”, deberán utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturación
Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los
Incisos b), c), d), e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo volumen de Facturación durante seis (6)
periodos fiscales consecutivos del IVA no superen una (1) transacción por período fiscal mensual,
deberán utilizar de manera obligatoria la Modalidad de Facturación Oficina Virtual, con excepción
31
de contribuyentes que realizan “Oficios”. Quienes realizan únicamente alquiler de bienes inmuebles
podrán utilizar optativamente esta modalidad.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la Actividad Económica que
realicen y cuya emisión durante un periodo fiscal del IVA sea superior a veinte mil (20.000) Facturas,
deberán utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturación Prevalorada, Computarizada,
Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los Incisos b), c), e) y f) del Artículo 5 de la
IV. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la actividad económica y cuyo
monto total de Facturación durante un periodo fiscal del IVA sea superior a Bs1.000.000.- (Un millón
00/100 Bolivianos), deberán utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturación Prevalorada,
Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los Incisos b), c),
d), e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realizan exportación de mercancías deberán
utilizar las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica
por Ciclos, previstas en los Incisos c), d), e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables categorizados en el Padrón Nacional de Contribuyentes
como Principales Contribuyentes (PRICOS) y Grandes Contribuyentes (GRACOS) deberán utilizar las
Modalidades de Facturación Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica
por Ciclos, previstas en los Incisos b), c), d), e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
VII. En las operaciones de venta por comercio electrónico sin intermediarios, el vendedor a momento
de la entrega del bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio, deberá entregar
al comprador la Factura o Nota Fiscal emitida bajo las Modalidades de Facturación Computarizada,
Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los Incisos c), e) y f) del Artículo 5 de la presente
Resolución.
En las operaciones de venta por comercio electrónico con intermediarios, éstos realizarán la Facturación
con la característica especial Facturación por Terceros, a través de las Modalidades de Facturación
Computarizada, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los Incisos c), e) y f) del Artículo
5 de la presente Resolución, debiendo entregarse la Factura o Nota Fiscal a momento de la entrega
del bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio.
VIII. Sin perjuicio de lo establecido en el presente Artículo, la Administración Tributaria podrá establecer
la utilización obligatoria de las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica
Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los Incisos c), d), e) y f) del Artículo 5 de la presente
Resolución, para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables en función a su comportamiento
tributario.
IX. Se establece un plazo de adecuación de tres meses a partir del mes en el cual se cumpla alguna
de las condiciones establecidas en los Parágrafos precedentes, para que los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables migren a alguna de las modalidades de Facturación dispuestas. Una vez que el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable quede obligado a una Modalidad de Facturación dispuesta en esta
Sección deberá mantenerse en la misma.
X. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados por los Parágrafos precedentes
extraordinariamente podrán utilizar la Modalidad de Facturación Manual, previa solicitud en el SFV
justificando los motivos del requerimiento.
32
SECCIÓN III
EMISIÓN
Artículo 40. (Emisión).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable una vez perfeccionado el hecho
generador o imponible del Impuesto al Valor Agregado, deberá emitir obligatoriamente la Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente, garantizando la legibilidad y nitidez de los datos de la transacción.
El comprador deberá verificar que la información consignada en la Factura refleje correctamente los
datos de la transacción realizada, caso contrario inmediatamente solicitará la anulación y la emisión de
una nueva Factura que consigne correctamente los datos de la transacción.
II. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente deberá emitirse consignando el nombre o razón
social o nombre comercial, NIT o los datos numéricos del Documento de Identidad, exceptuando
Servicios de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional en la modalidad de Facturación Electrónica
por Ciclos.
Cuando el comprador no proporcione sus datos (NIT o número de Documento de Identificación, razón
social, apellido) o solicite expresamente que no se consignen los mismos en la Factura o Nota Fiscal,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emitirá la Factura o Nota Fiscal en todas las Modalidades de
Facturación, consignando lo siguiente:
1. En el campo nombre o razón social las palabras “sin nombre” o “S/N”;
2. En el campo de NIT/CI deberá consignar:
a) En la Modalidad de Facturación Manual, tachando el campo respectivo;
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b) En las demás Modalidades de Facturación, consignando el valor cero (0).
Los datos señalados precedentemente sólo se podrán consignar en Facturas o Notas Fiscales cuyos
importes sean menores a Bs10.000 (Diez Mil 00/100 Bolivianos).
III. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables realicen transacciones comerciales no
habituales (ejemplo: venta de activos fijos) distintas a sus actividades registradas en el Padrón
Nacional de Contribuyentes deberán facturar las mismas con las Facturas o Notas Fiscales dosificadas
de la actividad principal, siempre y cuando no implique el uso de alguna característica especial de
facturación.
IV. Cuando una o las dos partes contratantes no se encuentren en el lugar donde se realizó la
transacción, será responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, que el original de la Factura,
Nota Fiscal o Documento Equivalente emitida llegue a poder y dominio del comprador, utilizando
los medios más convenientes y adecuados para el cumplimiento de dicho cometido y conforme la
modalidad de Facturación escogida, hasta antes de la declaración mensual.
V. No existe la obligación de emitir la Factura o Nota Fiscal en las ventas menores o prestación de
servicios cuyo precio sea inferior a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos), salvo que el comprador así lo
requiera. Registradas estas operaciones conforme a lo dispuesto en la presente Resolución, estas
ventas deberán totalizarse diariamente, importe que deberá ser facturado consignando, lugar, fecha
de emisión y la leyenda “VENTAS MENORES DEL DÍA” en la sección destinada a la razón social del
cliente, además de tachar o consignar el valor cero (0) en el campo destinado al NIT o número de
Documento de Identificación, debiendo mantener también el original para fines de control posterior.
33
VI. En ningún caso procederá el traslado de la obligación de emitir la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente a periodos posteriores, al que se perfeccionó el hecho generador o imponible.
VII. En el caso de la Modalidad Prevalorada con excepción de Espectáculos Públicos, la fecha de

emisión podrá ser consignada de forma manuscrita, con sello fechador u otro medio tecnológico.
VIII. La emisión de Facturas y Notas Fiscales cuyo importe sea igual o mayor a Bs10.000 (Diez Mil
00/100 Bolivianos) obligatoriamente debe consignar el Número de Identificación Tributaria NIT o
Cédula de Identidad y el nombre o razón social del comprador (cliente).
Para el caso de ventas a entidades con personería jurídica, consulados, embajadas, organismos
internacionales, patrimonios autónomos, personal diplomático y personas extranjeras sin residencia,
que por su naturaleza o actividad no se encuentran obligados a inscribirse en el Padrón Nacional de
Contribuyentes, el proveedor deberá consignar en el espacio destinado al NIT/CI de la factura, el
número 99001.
Artículo 41. (No Obligatoriedad de Emisión).- No corresponde la emisión de Facturas, Notas

Fiscales o Documentos Equivalentes por la venta de bienes y servicios efectuados por Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables que pertenecen a los Regímenes Especiales: Régimen Tributario Simplificado
(RTS), Sistema Tributario Integrado (STI), y Régimen Agropecuario Unificado (RAU), conforme a la
normativa tributaria vigente.
Artículo 42. (Casos Especiales en la Emisión de Facturas).- Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables, a tiempo de emitir las Facturas o Notas Fiscales, deberán considerar los siguientes
casos especiales:
1. Servicios de realización continua:
a) En la prestación de servicios de realización continua o contratos de tracto sucesivo, por ejemplo:

energía eléctrica, agua potable, gas domiciliario, telefonía, televisión por cable, Internet y alquiler
de bienes inmuebles, la Factura o Nota Fiscal deberá emitirse con carácter mensual a la conclusión
del periodo de prestación, por el cual se devenga el pago o contraprestación mensual o a momento
de su efectivo pago, lo que ocurra primero, en concordancia con lo dispuesto por el Inciso b) del
Artículo 4 de la Ley No. 843 (Texto Ordenado Vigente).
En el caso específico de servicios continuos de energía eléctrica, agua potable y gas domiciliario la
Factura o Nota Fiscal deberá emitirse con carácter mensual, tomándose como periodo fiscal el mes
correspondiente a la medición y/o lectura del consumo.
Estas operaciones no podrán diferir la obligación de emisión a periodos posteriores al que se

perfeccionó el hecho generador o imponible.
b) Para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que prestaren servicios de realización
continua, que apliquen la Modalidad de Facturación Electrónica Web y que emitan Facturas o Notas
Fiscales masivamente en una fecha determinada, el SIN establecerá los horarios para la generación
de Facturas o Notas Fiscales en consideración del volumen de información intercambiada. Cuando
por razones tecnológicas no concluyan con la emisión de las mismas hasta el último día del mes,
podrán enviar el CE solicitando los datos de dosificación hasta el primer día del siguiente mes
obligatoriamente.
2. Ferias: Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrán emitir sus Facturas o Notas Fiscales con
el domicilio de su casa matriz o sucursal cuando participen en ferias.
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3. Exportaciones: De manera excepcional, los exportadores que requieran campos adicionales en la
Factura Comercial de Exportación generada en la Modalidad de Facturación Oficina Virtual, podrán
transportar los datos de la Factura generada (mínimamente: NIT del emisor, número de autorización,
número de Factura, fecha de emisión, código de control y la información establecida en el Parágrafo
V del Artículo 11 de la presente Resolución), a otro medio para que pueda ser complementada con
aquella información que el exportador requiera de acuerdo a las condiciones de comercialización
negociadas o a las necesidades inherentes a su actividad exportadora.
4. Régimen de Tasa Cero: Las operaciones gravadas con Tasa Cero, deben ser emitidas exclusivamente
para este fin.
Artículo 43. (Emisión Modalidad de Facturación Oficina Virtual).- El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable previamente suscrito a la Modalidad de Facturación Oficina Virtual y una vez haya aplicado
el procedimiento de personalización, para emitir una Factura a través de dicha Modalidad deberá
realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opción “Facturación por Oficina Virtual, Electrónica Web, Ciclos”;
c) Seleccionar emisión de Facturas Oficina Virtual;
d) Seleccionar actividad y característica especial;
e) Registrar los datos de la transacción (fecha, nombre, etc.);
f) Emitir la Factura que incluye el Código QR;
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g) Imprimir o enviar al comprador el archivo generado.
Artículo 44. (Copias).- I. Las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, previstas en los
Incisos a) y b) del Artículo 5 de la presente Resolución, deberán emitirse con copia física de respaldo
para el emisor de acuerdo a los aspectos técnicos señalados en la presente Resolución, las que
deberán ser adecuadamente conservadas.
II. En la Modalidad de Facturación Computarizada, se podrá prescindir de las copias físicas de

respaldo, en la medida que los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables generen copias digitales, que
sean registradas y archivadas en medios electrónicos asegurando el cumplimiento de las siguientes
condiciones: permitir la identificación del emisor, garantizar la integridad y consistencia de la información
y datos en ellos contenidos, de forma tal que cualquier modificación en los mismos ponga en evidencia
su alteración, conforme lo dispuesto por el segundo párrafo del Parágrafo I del Artículo 79 de la Ley Nº
2492 Código Tributario Boliviano. En caso que no se cumplan las condiciones previamente referidas,
los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deberán generar copias físicas en los términos dispuestos
en la presente Resolución.
III. En la Modalidad de Facturación Oficina Virtual, no se requerirán copias físicas de respaldo, salvo
requerimiento del emisor para fines contables internos u otros. El emisor deberá conservar los archivos
digitales generados a partir del SFV.
IV. En las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos, no se requerirán de
copias físicas de respaldo, salvo requerimiento del emisor para fines contables internos u otros. El
emisor deberá conservar los medios digitales que aseguren su conservación e inalterabilidad.
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V. La custodia de las copias en medios físicos y digitales deberá ser realizada adecuadamente por el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
Artículo 45. (Excepción de llevar copias).- Se establece la excepción de llevar copias sólo en los
siguientes casos:
a) Servicios de telefonía prepagados con tarjetas;
b) Ventas de productos a través de máquinas dispensadoras.
CAPÍTULO IV
INACTIVACIÓN DE FACTURAS
Artículo 46. (Inactivación de Facturas o Notas Fiscales).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero

Responsable deberá inactivar las Facturas o Notas Fiscales, en los siguientes casos:
1. Anulación de Facturas o Notas Fiscales: Cuando se consignen datos incorrectos al momento

de la emisión de las Facturas o Notas Fiscales.
a) En las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y Computarizada, se deberá consignar la

leyenda “ANULADA” en cada Factura o Nota Fiscal original cliente y copia emisor cuando corresponda
y se registrará obligatoriamente en el Libro de Ventas IVA. En el caso de que el contribuyente no esté
obligado a llevar libro de compras y ventas, la anulación deberá realizarse a través del SFV.
b) Para las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, la
anulación de la Factura o Nota Fiscal se reportará a través del SFV hasta el vencimiento del periodo
fiscal del IVA.
2. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Deberán ser inutilizadas las Facturas o Notas Fiscales
previamente activadas e impresas bajo las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada que
no sean utilizadas, toda vez que manifiesten errores de impresión, se produjeran cambios en la
información preimpresa o no fueran utilizadas por cualquier razón, como ser:
a) Cambio de dirección del domicilio fiscal;
b) Cambio de razón social;
c) Cambio de actividad económica;
d) Inactivación del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturación;
g) Por vencimiento de la fecha límite de emisión;
h) A la finalización de los espectáculos públicos, reportando las Facturas no utilizadas;
i) Por fallecimiento del titular del NIT, sea Persona Natural o Empresa Unipersonal.
Será de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el resguardo de las Facturas
o Notas Fiscales (originales y copias) no utilizadas conforme normativa vigente.
36
3. Facturas o Notas Fiscales Extraviadas. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, extravíe
Facturas Manuales o Prevaloradas no emitidas, deberá reportarlas a la Administración Tributaria a
través del Libro de Ventas IVA. En el caso de que el contribuyente no esté obligado a llevar libros
de compras y ventas, el extravío deberá registrarse a través del SFV, previo cumplimiento de los
siguientes requisitos:
a) Realizar una publicación en un periódico de circulación nacional, comunicando el extravío de las

Facturas o Notas Fiscales y la nulidad de las mismas, con especificación del NIT, nombre o razón
social del Sujeto Pasivo, número de autorización y rango de los documentos extraviados.
b) Denunciar el extravío ante la Policía Nacional.
Los documentos de respaldo deberán ser resguardados conforme a normativa vigente.
4. Cierre de Dosificación por Tiempo. Comprende el cierre de la dosificación de Facturas

previamente activadas en la Modalidad de Facturación Computarizada, cuando se produzcan
cambios en la información y no se pueda continuar con la emisión de Facturas de una determinada
Dosificación, como por ejemplo:
a) Cambio de dirección del domicilio tributario;
b) Cambio de razón social;
c) Cambio de actividad económica;
d) Inactivación del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
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f) Por cambio de modalidad de facturación.
II. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deberá resguardar adecuadamente las Facturas o Notas
Fiscales anuladas, no utilizadas y la documentación que respalde el extravío.
III. Para las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y Computarizada la anulación, no

utilización y extravío, deberá ser registrada en el Libro de Ventas IVA. En el caso de que el contribuyente
no esté obligado a llevar libros de compras y ventas, la anulación, no utilización y extravío deberá
realizarse a través del SFV.
IV. En general las Facturas o Notas Fiscales de las dosificaciones cerradas, anuladas o no utilizadas,
no deberán ser empleadas o emitidas; siendo el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el obligado
al cumplimiento de esta disposición, incluso para las características especiales de Facturación por
Terceros o Conjunta.
V. Las Facturas o Notas Fiscales que no hubieren sido reportadas como extraviadas, anuladas, no
utilizadas y/o no cuenten con el respectivo documento original según corresponda, serán consideradas
como emitidas y por lo tanto sujetas a lo establecido en la reglamentación para la determinación de la
base imponible sobre base presunta y demás disposiciones tributarias conexas.
Artículo 47. (Procedimiento de Inactivación).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la

Inactivación de sus Facturas o Notas Fiscales, deberá realizar los siguientes pasos:
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1. Inactivación Manual:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Inactivación de Facturas”;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturación
e) Seleccionar la opción Registro Individual
f) Seleccionar el Número de Autorización correspondiente;
g) Seleccionar tipo de inactivación;
h) Consignar información respecto de la publicación y denuncia realizadas (cuando el tipo de

inactivación sea extraviada);
i) Registrar el rango de Facturas y/o Notas Fiscales;
j) Imprimir el reporte de inactivación.
2. Inactivación por Archivo:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Inactivación de Facturas”;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturación
e) Seleccionar la opción Archivo
f) Cargar el Comprobante Electrónico (CE) o archivo según corresponda;
g) Imprimir el reporte de inactivación.
II. El formato del archivo para inactivación por lotes “Archivo” deberá cumplir con lo siguiente:
1. El nombre del archivo, deberá tener la siguiente estructura:
NIT_Fecha_INAC.Extensión
Dónde:
DATOS DESCRIPCIÓN
Corresponde al Número de Identificación Tributaria del contribuyente que realiza el
NIT proceso de inactivación.
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de inactivación, la misma
Fecha que deberá corresponder a la fecha del sistema en formato aaaammdd (ejemplo:
20140925).
Corresponde a un texto fijo que servirá para identificar a los archivos que contienen
INAC información relacionada con el proceso de inactivación.
Corresponde a la extensión del archivo de inactivación, la misma que deberá ser de
Extensión tipo “zip”.
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2. La información proporcionada deberá contener los siguientes datos:
a) N° de solicitud, correspondiente al Trámite de Dosificación;
b) N° Autorización;
c) Tipo de Proceso de Inactivación;
d) N° de Factura Desde
e) N° de Factura Hasta.
Para el tipo de proceso de inactivación señalado en el Inciso c), se deberá registrar en el SFV, uno de
los siguientes códigos:
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
A Facturas o Notas Fiscales anuladas
N Facturas o Notas Fiscales no utilizadas
Para el reporte de los procesos de inactivación en el Libro de Ventas IVA, el registro deberá efectuarse
en la columna “Estado”.
3. Deberá estar separada por el carácter separador de barras verticales (|) pipe.
4. Si un campo no tiene dato entonces se registrará el valor cero.
5. No deberá existir descripción de las columnas.
III. El procedimiento de inactivación procederá para todas las Modalidades de Facturación siempre y
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cuando hubiesen sido previamente activadas para su emisión.
Artículo 48. (Reimpresión de Reportes).- El SFV permitirá al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
la reimpresión de los reportes que hubiesen sido generados previamente por el sistema, a este efecto
se deberá aplicar el siguiente procedimiento:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opción “Consultas y Reimpresiones”;
c) Seleccionar la opción “Reimpresión de Reportes”;
d) Ingresar el número, tipo y fecha de trámite;
e) Seleccionar la opción “Descargar”;
f) Imprimir el reporte respectivo.
CAPÍTULO V
IMPRENTAS AUTORIZADAS
Artículo 49. (Imprentas Autorizadas).- I. La Administración Tributaria autorizará a las imprentas

para que operen como proveedores del servicio de impresión de Facturas o Notas Fiscales a los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables, que opten por las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada,
para tal efecto las imprentas que cumplan con los requisitos y realicen los procedimientos establecidos
en el presente Capítulo, serán registradas en el SFV como imprentas autorizadas. 39
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deberán imprimir sus talonarios de Facturas o Notas
Fiscales, únicamente en una imprenta autorizada por la Administración Tributaria, sin la posibilidad de
fraccionar el trámite de dosificación.
Artículo 50. (Requisitos para la Autorización de Imprentas).- Para poder imprimir Facturas o
Notas Fiscales las imprentas deberán solicitar a través del SFV la respectiva autorización, debiendo
cumplir previamente con los siguientes requisitos generales:
a) Estar registrado en el Padrón Nacional de Contribuyentes y pertenecer al Régimen General;
b) Tener vigente el código de actividad económica principal o secundaria “11002 - Actividades de

Impresión (imprenta, encuadernación y serigrafía)”;
c) Tener información actualizada en el Padrón Nacional de Contribuyentes del domicilio tributario así
como del taller en el que debe encontrarse la maquinaria;
d) No tener obligaciones tributarias pendientes de cumplimiento;
e) No se encuentre en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control activas;
f) Tener conexión a Internet;
g) Declarar la marca, modelo, número de serie y tipo de máquinas impresoras (prensas) con las que
cuente el solicitante. El número de serie deberá estar necesariamente grabado en la maquinaria
declarada.
Artículo 51. (Solicitud de Autorización de Imprenta).- Para realizar la solicitud de imprenta

autorizada, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deberá a través de la Oficina Virtual realizar los
siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opción “Imprentas”;
c) Seleccionar la opción “Solicitud de Imprenta Autorizada”;
d) Consignar la información requerida en el formulario de solicitud;
e) Imprimir reporte de solicitud.
El formulario de solicitud remitido a través de la Oficina Virtual se constituye en una Declaración

Jurada conforme lo establece el Parágrafo I del Artículo 78 de la Ley N° 2492 Código Tributario
Boliviano.
Artículo 52. (Procedimiento de Autorización de Imprentas).- I. Registrada la solicitud

de autorización de imprenta a través del SFV y generado el reporte de solicitud, la Administración
Tributaria realizará la inspección física hasta los veinte (20) días siguientes de dicha solicitud, a efectos
de verificar la información declarada por la imprenta solicitante en cuanto a los domicilios y datos de
las máquinas impresoras, a cargo de la dependencia operativa competente.
II. Realizada la inspección y en caso que ésta no denote discrepancias con la información declarada por
la imprenta solicitante, en un plazo máximo de cinco (5) días de efectuada la inspección, corresponderá
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a la dependencia operativa registrar los resultados para la emisión del Certificado de Autorización
de Imprenta a través del SFV; caso contrario y en el mismo plazo, se rechazará la solicitud con el
formulario de inspección que contendrá las observaciones y motivos del rechazo.
III. El rechazo, no inhibe el derecho de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables a formular una
nueva solicitud, subsanando las observaciones previas.
IV. La Administración Tributaria comunicará el resultado de la solicitud de autorización de imprenta a

través del SFV.
V. El Certificado de Autorización de Imprenta, tendrá una vigencia de dos años computable a partir
de la fecha de la comunicación; concluido el término establecido deberá realizar una nueva solicitud a
objeto de renovar su autorización.
Artículo 53. (Control a Imprentas Autorizadas).- I. Las imprentas autorizadas deberán procesar
los trabajos de impresión, cumpliendo con las formalidades y procedimientos establecidos en la
presente Resolución, a tal efecto la Administración Tributaria realizará controles que identificarán el
cumplimiento de los trabajos asignados, aplicando cuando corresponda los conceptos de suspensión
temporal o cancelación definitiva, en base a los siguientes criterios de control procesados con corte al
último día del mes sobre los datos del mes anterior:
1. Trabajos no Activados frente a los Trabajos Asignados: Es la relación de las solicitudes de

dosificación asignadas en el SFV por la imprenta, respecto a los trabajos que no hubieren sido
activados por la misma.
DESCRIPCIÓN FÓRMULA DE CÁLCULO

Trabajos no Activados Vs. Trabajos (Cantidad de trabajos de impresión NO activados /
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Asignados Cantidad de trabajos de impresión asignados) * 100
2. Trabajos Cancelados por la Imprenta Autorizada frente a los Trabajos Asignados: Es

la relación de las solicitudes de dosificación canceladas por la imprenta en mutuo acuerdo con el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable respecto a las solicitudes asignadas en el SFV.
DESCRIPCIÓN FÓRMULA DE CÁLCULO

Trabajos Cancelados Vs. (Cantidad de trabajos de impresión cancelados por la imprenta / Cantidad de
Trabajos Asignados trabajos de impresión asignados) * 100
II. A partir de la finalización del proceso de control, que permite obtener información necesaria para
desarrollar el seguimiento de las imprentas autorizadas, posteriormente y cuando corresponda, se
realizarán los procesos de suspensión temporal o cancelación definitiva de la autorización a la imprenta
para realizar trabajos de impresión como se detalla a continuación:
1. Suspensión Temporal: Implica la imposibilidad de realizar nuevos trabajos de impresión, por el

transcurso de tres (3) meses, salvo trabajos en proceso asignados con anterioridad a la suspensión,
pudiendo ser activados o cancelados. La suspensión temporal se aplicará cuando se verifique una
de las causales directas e indirectas descritas a continuación:
1.1. Directas. Cuando los criterios de control aplicados al comportamiento de la imprenta autorizada,
establecidos en los Numerales 1 y 2 del Parágrafo precedente, hubieren superado los porcentajes
máximos de incumplimiento establecidos por la Administración Tributaria, dentro el período de
control.
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1.2. Indirectas.
a) En caso que la imprenta autorizada no cuente con información actualizada en el Padrón Nacional
de Contribuyentes;
b) De verificarse obligaciones tributarias pendientes de cumplimiento;
c) Contar en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control activas determinadas por la
Administración Tributaria;
d) Si la imprenta realiza y/o activa trabajos de impresión para espectáculos públicos sin la
correspondiente dosificación otorgada por el SFV.
Las imprentas autorizadas serán pasibles de suspensión en un máximo de tres (3) oportunidades
durante la vigencia de cada autorización.
2. Cancelación Definitiva: Corresponderá la cancelación de “Imprenta autorizada” para la impresión

de facturas en el SFV sin la posibilidad de volver a obtener la autorización para realizar trabajos
de impresión de Facturas y/o Notas Fiscales; permitiendo la activación o cancelación de aquellos
trabajos autorizados con anterioridad a la aplicación de la cancelación definitiva, en caso de verificarse
cualquiera de las siguientes causales descritas a continuación:
a) Si la imprenta autorizada hubiere acumulado más de tres (3) suspensiones temporales, computadas
desde la fecha de la autorización vigente;
b) Si la imprenta autorizada tuviere un informe del Departamento de Fiscalización que revele la

reproducción de Facturas o Notas Fiscales no autorizadas y/o la utilización indebida de datos
proporcionados por la Administración Tributaria a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
soliciten los trabajos de impresión.
3. Baja de autorización de imprenta: Las imprentas que hubiesen sido autorizadas y se encuentren
adecuadamente registradas, pueden solicitar la baja de su autorización siempre y cuando no cuenten
con trabajos asignados pendientes de activación, realizando los siguientes pasos:
a) Ingresar a la Oficina Virtual;
b) Seleccionar la opción “Imprentas”;
c) Elegir la opción “Baja”.
III. En caso que el NIT de la imprenta autorizada pase de estado activo a inactivo en el Padrón
Nacional de Contribuyentes, sea a solicitud de ésta o de oficio conforme normativa vigente; implicará
la pérdida automática de la calidad de imprenta autorizada, debiendo la misma activar o cancelar
aquellos trabajos en proceso asignados con anterioridad a la inactivación.
CAPÍTULO VI
EFECTOS TRIBUTARIOS
Artículo 54. (Apropiación del Crédito Fiscal).- I. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente
es válida para respaldar la liquidación de los impuestos IVA, RC-IVA, IUE y como descargo en el
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Sistema Tributario Integrado (STI), en los términos dispuestos en la Ley Nº 843 (Texto Ordenado
Vigente) y Decretos Supremos reglamentarios, siempre que cumplan los siguientes requisitos:
1. Sea el original del documento (físico en las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada
y Computarizada o digital en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y
Electrónica por Ciclos);
2. Haber sido debidamente dosificada por la Administración Tributaria, consignando el Número de

Identificación Tributaria del Sujeto Pasivo emisor, el número de Factura y el Número de Autorización;
3. Consigne la fecha de emisión y ésta se encuentre dentro del periodo a liquidar del impuesto;
4. Acredite la correspondencia del titular, consignando el NIT del comprador o el número de Documento
de Identificación de éste, cuando no se encuentre inscrito en el Padrón Nacional de Contribuyentes.
En caso que el comprador sea Sujeto Pasivo tanto del IVA y del RC-IVA (dependientes), deberá
solicitar se consigne el NIT en los documentos de gastos relacionados a la actividad gravada por
el IVA y el Documento de Identificación en aquellos que respalden gastos personales a efectos de
descargar el RC-IVA (dependientes). Asimismo, en caso que el comprador sea Sujeto Pasivo del IUE
y ejerza profesiones liberales y/u oficios en forma independiente, debe solicitar se consigne su NIT
en las Facturas o Notas Fiscales por compra de bienes y servicios;
5. Consigne para Personas Naturales mínimamente el primer apellido, para Empresas Unipersonales
también es válido el nombre comercial y para Personas Jurídicas la razón social o sigla; los errores
ortográficos no invalidan el Crédito Fiscal IVA de la Factura;
6. El monto facturado en Numeral y literal deben ser coincidentes;
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7. No presente enmiendas, tachaduras, borrones, sobreposiciones u otras alteraciones;
8. Cuente con la información de la transacción de acuerdo a lo establecido en la presente Resolución

para los Sujetos Pasivos alcanzados por el IVA;
9. Contar con el respaldo de medios fehacientes de pago cuando la Factura refiera a transacciones
mayores o iguales a Bs50.000 (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos);
10. Consigne el código de control, sólo cuando la modalidad de facturación empleada implique la
generación de este dato.
La emisión de Facturas que incumplan otros requisitos distintos a los mencionados en los Incisos
precedentes no invalida el Crédito Fiscal, sin perjuicio de aplicar las sanciones que correspondan al
emisor.
II. Además de lo previsto en el Parágrafo precedente, para efectos del cómputo del Crédito Fiscal IVA
y gastos deducibles del IUE, las compras, adquisiciones y/o contrataciones deberán estar:
1. Vinculadas con la actividad gravada que desarrolla;
2. Registradas contablemente y contar con el documento de respaldo de la transacción que demuestre la

efectiva realización del hecho económico, a excepción de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
no obligados a llevar registros contables.
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III. La Declaración Única de Importación (DUI) deberá cumplir con los requisitos establecidos en el
Parágrafo I del presente Artículo según corresponda, salvando los datos que no puedan consignarse
como consecuencia de la estructura y formato particular de dicho documento.
IV. Se considerarán válidos los boletos y demás documentos equivalentes emitidos por Líneas Aéreas,
Agentes Generales y Agencias de Viaje conforme a las disposiciones de Facturación de Líneas Aéreas
afiliadas o no a IATA contenidas en la presente Resolución.
V. Serán válidas para el respaldo del Crédito Fiscal, las Facturas o Notas Fiscales de servicios básicos
(electricidad, agua, gas domiciliario, y teléfono), cuyo NIT o número de Documento de Identificación
no concuerde con el del comprador (o no contenga este dato), siempre y cuando el domicilio fiscal
consignado en los documentos coincida con el declarado por el beneficiario en el Padrón Nacional de
Contribuyentes para el caso del IVA o el domicilio consignado en la Declaración Jurada correspondiente
para el caso del RC-IVA.
VI. Serán válidas las Facturas de la Modalidad de Facturación Prevalorada, emitidas sin NIT o número
de Documento de Identificación, sin nombre o razón social o nombre comercial, ni fecha de emisión
conforme las previsiones de la presente Resolución.
Asimismo, también son válidas las facturas de Servicios de Terminal Aeroportuaria Nacional o
Internacional emitidas en la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos, que no cuenten con NIT o
número de Documento de Identificación, sin nombre o razón social o nombre comercial del comprador.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas fuera de la fecha límite de emisión, serán válidas para el
Crédito Fiscal, sin perjuicio de que la Administración Tributaria imponga la sanción correspondiente al
emisor.
Artículo 55. (Imputación del Crédito Fiscal).- I. Conforme lo previsto por la Ley N° 843 (Texto
Ordenado Vigente) y como regla general, el Crédito Fiscal respaldado en las Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes debe ser imputado en el período fiscal al que corresponda la fecha de emisión
del documento.
Para el caso del RC-IVA el Crédito Fiscal de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, debe ser
imputado considerando que su fecha de emisión no sea mayor a ciento veinte (120) días anteriores a
la fecha de finalización del trimestre que se declara (RC-IVA-Contribuyentes Directos) o a la fecha de
presentación del formulario al empleador (RC-IVA Dependientes).
Las Facturas emitidas en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica
por Ciclos, al ser emitidas en medios digitales, no requerirán ser impresas para el descargo del Crédito
Fiscal correspondiente al RC-IVA.
II. Las Facturas autorizadas y emitidas bajo la Modalidad de Facturación Prevalorada que no consignen
la fecha de emisión, conforme lo previsto en la presente Resolución, deberán ser imputadas como
máximo hasta el período fiscal correspondiente a la fecha límite de emisión, excepcionalmente para el
caso del RC-IVA hasta ciento veinte (120) días posteriores a la fecha límite de emisión.
III. La Factura o Nota Fiscal emitida por el sector de servicios de telecomunicación a terceros puede
respaldar el Crédito Fiscal correspondiente al periodo fiscal de la fecha de emisión o bien a la fecha de
su efectivo pago, en este último caso la fecha de pago no podrá ser mayor a ciento ochenta (180) días
computados a partir de la fecha de emisión.
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IV. El Crédito Fiscal contenido en las Declaraciones Únicas de Importación (DUI´s) deberá ser imputado
en el periodo correspondiente a la “Fecha de Validación” consignada por la Aduana Nacional en la DUI.
V. La falta de legibilidad en la imagen del Código QR no será causal para depurar el Crédito Fiscal.
Artículo 56. (Facturas sin Derecho a Crédito Fiscal).- Las Facturas o Notas Fiscales que son
emitidas bajo esta característica especial son:
a) Operaciones realizadas al interior de Zonas Francas, sólo para concesionarios o usuarios

debidamente autorizados;
b) Ventas en locales Duty Free;
c) Factura Comercial de Exportación, Factura Comercial de exportación en Libre Consignación;
d) Operaciones de turismo receptivo conforme lo dispuesto en el Artículo 30 de la Ley N° 292

de fecha 25 de septiembre de 2012, General de Turismo “Bolivia te espera”;
e) Operaciones realizadas dentro el radio urbano de la Ciudad de Cobija (ZOFRACOBIJA);
f) Operaciones de transporte internacional de carga por carretera, sujetas al Régimen de Tasa

Cero en el IVA dispuesto en la Ley N° 3249 de 1 de diciembre de 2005;
g) La venta de libros de producción nacional e importados, y de publicaciones oficiales de

instituciones del Estado Plurinacional de Bolivia, sujetas al régimen de Tasa Cero en el IVA
dispuesto por la Ley N° 366 de 29 de abril de 2013 (ver Anexo N° 14);
h) Artistas nacionales sujetos a la Ley N° 2206 de 30 de mayo de 2001;
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i) Otros previstos en norma específica.
CAPÍTULO VII
CASOS ESPECIALES
SECCIÓN I
TAMAÑOS
Artículo 57. (Autorización para Tamaños Especiales).- I. Cuando los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que utilicen la Modalidad de Facturación Computarizada no puedan cumplir
con los tamaños establecidos en el Parágrafo I del Artículo 14 de la presente Resolución por razones
tecnológicas, deberán solicitar autorización a través del SFV para utilizar tamaños especiales.
II. La solicitud de autorización para el uso de tamaños especiales de Facturas o Notas Fiscales, deberá
realizarse con carácter previo a la dosificación de Facturas.
Artículo 58. (Procedimiento para Tamaños Especiales).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,
para la autorización de tamaños especiales de Facturas o Notas Fiscales deberá realizar los siguientes
pasos:
a) Ingresar al SFV;

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c) Seleccionar “Casos Especiales”;
d) Seleccionar “Autorización Uso de Tamaño Extraordinario de Papel”;
e) Registrar datos de la solicitud;
f) Consignar el motivo de la solicitud;
g) Imprimir reporte.
SECCIÓN II
EMISIÓN Y REGISTRO
Artículo 59. (Alquileres).- I. De conformidad a lo dispuesto en el Inciso e) del Artículo 3 y el Inciso

b) del Artículo 4, de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente), se constituyen en Sujetos Pasivos del
IVA quienes alquilen bienes muebles y/o inmuebles, debiendo emitir la correspondiente Factura o Nota
Fiscal a momento de perfeccionarse el hecho generador del impuesto.
II. En caso de alquiler de bienes inmuebles, se deberá emitir la Factura con el título “RECIBO DE
ALQUILER”, autorizada por el SFV con la característica especial “Alquiler de bienes inmuebles”
establecida en la presente Resolución.
III. En los demás casos de alquiler distintos a bienes inmuebles, se deberá emitir la correspondiente
Factura o Nota Fiscal utilizando cualquiera de las Modalidades de Facturación y los demás aspectos
inherentes establecidos en la presente Resolución.
Artículo 60. (Facturas Comerciales de Exportación).- I. Se encuentran obligados a la emisión

de la Factura Comercial de Exportación los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realicen
exportaciones de forma habitual y/o aquellas alcanzadas por el Régimen de Devolución Impositiva.
II. Las Personas Naturales o Jurídicas que de conformidad a las Leyes N° 1489, 1963 y 1731,
realicen exportaciones definitivas de mercancías, incluyendo las exportaciones RITEX, deberán estar
registrados con la característica tributaria “Exportadores - Habilitación de Notas Fiscales Sin Derecho
a Crédito Fiscal” en el Padrón Nacional de Contribuyentes y para fines de control tributario deberán
emitir una Factura Comercial de Exportación aplicando los procesos de dosificación y demás aspectos
relacionados, según corresponda (ver Anexo N° 8).
III. Las Facturas Comerciales de Exportación no generan Crédito Fiscal para el comprador. Las
exportaciones se encuentran liberadas del IVA de conformidad al Artículo 11 de la Ley N° 843 (Texto
Ordenado Vigente).
IV. No se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de Exportación dosificada cuando se realice
la exportación de efectos personales y/o menaje doméstico, la exportación de cantidades pequeñas
por ejemplo muestras de producto o quienes realicen exportaciones sin fines comerciales las cuales no
serán sujetas a devolución impositiva. Asimismo, no se encuentran obligados a emitir Factura Comercial
de Exportación dosificada, las encomiendas internacionales u otras piezas postales, transportadas por
entidades de servicio expreso o postal de acuerdo a normas internacionales de servicio de correos, no
sujetos a devolución.
V. En caso de operaciones de reimportación corresponderá anular la Factura Comercial de Exportación

previamente emitida, debiendo ser reportada a través del SFV y registrada en el Libro de Ventas como
Factura Anulada, aplicando el procedimiento de inactivación establecido en la presente Resolución.
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VI. Las Facturas Comerciales de Exportación emitidas en Libre Consignación deberán ser dosificadas
por la Administración Tributaria con la característica especial en Libre Consignación. Para efectos de
la devolución impositiva, el exportador deberá reemplazar las Facturas Comerciales de Exportación
en Libre Consignación con las correspondientes Facturas Comerciales de Exportación debidamente
habilitadas por el Servicio de Impuestos Nacionales, una vez cerrada o concluida la operación de
exportación con DUE definitiva.
VII. Las Facturas Comerciales de Exportación de minerales no deberán consignar el valor de las
regalías.
Artículo 61. (Facturas por Venta de Combustibles).- I. En cumplimiento a lo establecido en el

Artículo 16 de la Ley N° 100 de 4 de abril de 2011, los contribuyentes que comercialicen combustibles
(Gasolina especial, Gasolina Premium, Diésel Oíl y Gas Natural Vehicular), se deberá consignar en
las Facturas emitidas el número de placa del vehículo automotor (identificando si es placa nacional
o extranjera) o el número del B-SISA u otro documento que establezca la Agencia Nacional de
Hidrocarburos.
En la emisión de la factura por la venta de combustible (Gasolina Especial, Gasolina Premium, Diésel
Oíl y Gas Natural Vehicular) a vehículos de Entidades del Estado, deberá consignarse en la misma
alguno de los siguientes datos:
a) Número de contrato;
b) Número de placa del vehículo automotor (vehículos, motocicletas, cuadratracks, etc.);
c) Número de B-SISA;
RND Nº 10-0021-16
d) Otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
II. Las Facturas por la venta de combustibles para maquinaria y equipo (tractores, equipo pesado,
motoniveladoras, maquinaria agrícola, palas mecánicas y otros), deberán consignar el número de
B-SISA o el número de identificación del vehículo (número de chasis o VIN) u otro documento que
establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
En la emisión de las Facturas por la venta de combustibles para vehículos automotores de reciente
importación, cuya obtención del número de placa se encuentra en trámite, deberá consignar en el
espacio destinado a la “placa del automotor”, el número de la Declaración Única de Importación (DUI)
cuya antigüedad de la misma no podrá ser mayor a tres (3) meses, respecto a la fecha de venta del
combustible u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
III. Las Estaciones de Servicio de venta de combustibles, Gasolina Especial, Gasolina Premium y Diésel
Oíl deberán registrar de forma obligatoria en la Factura, la Autorización otorgada por la Dirección
General de Sustancias Controladas u otra autoridad competente, cuando se trate de ventas iguales o
mayores a 120 litros o el volumen que permita la norma específica aplicable a cada caso.
IV. La venta de suministro de productos refinados de petróleo (Gasolina Especial, Gasolina Premium
o Diésel Oil, Gas Natural Vehicular - GNV, industrializados y otros), a medios de transporte con placa
de circulación extranjera, deberán ser facturadas a los precios internacionales fijados por el ente
regulador conforme dispone el Parágrafo III del Artículo 18 de la Ley Nº 100 de 4 de abril de 2011.
47
Artículo 62. (Exportación de Servicios Turísticos).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que exporten servicios turísticos, podrán aplicar el beneficio fiscal establecido en la Ley N° 292 de
25 de septiembre de 2012, General de Turismo “Bolivia te espera” y Decreto reglamentario vigente,
siempre que se trate de prestación de servicios turísticos receptivos a extranjeros no residentes en el
país, con permanencia no mayor a ciento ochenta y tres (183) días sin interrupción y no cuenten con
vivienda habitual o con un domicilio permanente en territorio nacional (ver Anexo N° 10).
II. Las Personas Jurídicas o Empresas Unipersonales registradas y autorizadas por autoridad de
turismo competente, podrán aplicar el beneficio señalado en el Parágrafo anterior, siempre que estén
inscritas en el Padrón Nacional de Contribuyentes con la característica tributaria “Actividades de
Turismo Receptivo” y realicen las siguientes actividades:
1. Operador Local: Actividad realizada por Personas Jurídicas o Empresas Unipersonales que
presten servicios de turismo organizado desde los mercados de origen (exterior) hacia el
territorio nacional, a través de la venta de paquetes turísticos. Este beneficio no alcanza a la
venta de paquetes turísticos realizada dentro el territorio nacional.
2. Establecimientos de Hospedaje: Actividad realizada por Personas Jurídicas o Empresas

Unipersonales que presten servicios de alojamiento temporal, tales como hoteles, apart-
hoteles, hostales, residenciales, y demás contemplados en normas del sector turismo, siempre
y cuando sean realizados dentro del establecimiento y por el mismo prestador del servicio.
III. Los Operadores de Turismo Receptivo deberán emitir Facturas o Notas Fiscales con la característica
especial “Sin Derecho a Crédito Fiscal” por el valor del paquete o del programa de turismo, consignando
el nombre y apellido del turista y en el campo NIT el valor cero (0).
Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los establecimientos de hospedaje, por el servicio de
alojamiento temporal a turistas que lleguen al país mediante Programas de Operadores de Turismo
Receptivo, deberán ser emitidas a nombre del Operador de Turismo consignando el NIT de éste y
registrando el nombre y apellido de cada turista extranjero no residente. Los establecimientos que
presten servicio de hospedaje a turistas extranjeros no residentes que individualmente lleguen al país
(sin Programa de Operadores de Turismo Receptivo), deberán emitir la Factura o Nota Fiscal con la
característica especial “Sin Derecho a Crédito Fiscal”, consignando el nombre del turista y el valor cero
(0) en los campos NIT y Operador de Turismo Receptivo.
En ambos casos se debe respaldar la Factura emitida con la fotocopia del Documento de Identificación
o Pasaporte del turista extranjero no residente.
Artículo 63. (Facturación Transporte Terrestre).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
que presten servicios de transporte terrestre de pasajeros y/o carga dentro del territorio nacional y no
estén alcanzados e inscritos en el Sistema Tributario Integrado (STI), deberán emitir Factura o Nota
Fiscal conforme las modalidades previstas en la presente Resolución.
II. En caso de usar la Modalidad de Facturación Manual, se deberá cumplir con los aspectos técnicos
establecidos para ésta modalidad en la presente Resolución, pudiendo ajustar su formato al tipo
cuerpo - talón, considerando los límites mínimos y máximos definidos para el tamaño en la Modalidad
de Facturación Prevalorada establecido en la presente Resolución.
Artículo 64. (Tasa Cero - IVA).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que se encuentren
alcanzados por el Régimen Tasa Cero en IVA para el Transporte Internacional de Carga por Carretera,
48
Venta de Libros y otras establecidas por Ley para emitir Facturas con la característica especial “Tasa
Cero – Sin Derecho a Crédito Fiscal”, deberán estar inscritos en el Padrón Nacional de Contribuyentes
con la actividad económica establecida en normativa emitida para tal efecto, asimismo deberán tener
registrada la correspondiente característica tributaria “Tasa Cero - IVA”.
Artículo 65. (Comercialización de alimentos – Seguridad Alimentaria y Abastecimiento).-

I. En la comercialización de alimentos exentos de impuestos con el fin de resguardar la Seguridad
Alimentaria y Abastecimiento, que cuenten con autorización del Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, se deberán emitir Facturas o Notas Fiscales sin derecho a Crédito Fiscal en las modalidades
dispuestas en la presente Resolución.
II. Para la comercialización en el mercado interno de alimentos exentos por seguridad alimentaria
y abastecimiento, los comercializadores de alimentos deberán registrar en el SFV el Número de
Autorización emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y la Resolución de la MAE,
debiendo adjuntar ambos documentos en archivo digital, para la correspondiente dosificación de
Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal.
III. Para efectos de control, los alimentos comercializados bajo esta característica deberán llevar
un kardex de inventario independiente por producto a ser comercializado. Mismo que deberá ser
conservado por el contribuyente conforme establece la Ley Nº 2492 Código Tributario Boliviano, y
puesto a disposición de la Administración Tributaria a requerimiento.
Artículo 66. (Facturación en Zonas Francas).- I. La Facturación en Zonas Francas se sujetará a

lo establecido en normativa vigente en el país, conforme a lo siguiente:
1. Concesionario al Usuario: Se deberá emitir Facturas “Sin Derecho a Crédito Fiscal” por
administración y explotación de la zona franca, alquiler, venta de espacios y otros servicios,
RND Nº 10-0021-16
(Ver Anexo N° 20).
2. Concesionario al prestador de Servicios Conexos: Se deberá emitir Factura o Nota Fiscal

con derecho a Crédito Fiscal por la prestación de servicios del Concesionario al prestador de
Servicios Conexos.
3. Usuarios: Deberán emitir Facturas “Sin Derecho a Crédito Fiscal” por las operaciones
realizadas al interior de la zona franca, (Ver Anexo N° 20).
4. Prestadores de Servicios Conexos: Se deberá emitir Factura con Derecho a Crédito Fiscal,
cuando las personas naturales o jurídicas presten servicios conexos dentro de las Zonas
Franca Comerciales e Industriales, tales como Bancos, Empresas de Seguro, Agencias y
Agentes Despachantes de Aduana, restaurantes, y toda otra persona que no sea usuaria ni
concesionaria y preste cualquier otro servicio estando alcanzadas por los tributos establecidos
en la Ley 843 (Texto Ordenado Vigente) y demás disposiciones complementarias.
II. En caso que los concesionarios o usuarios de Zonas Francas Comerciales e Industriales realicen
actividades gravadas fuera de éstas, deberán emitir Facturas o Notas Fiscales con derecho a Crédito
Fiscal de acuerdo a lo previsto en la presente Resolución.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que desarrollen actividades en zona franca Cobija,
conforme lo dispuesto en la Ley N° 1850 de 7 de abril de 1998, y el Decreto Supremo Nº 25933 de
10 de octubre de 2000, tienen la obligación de emitir Facturas o Notas Fiscales “Sin Derecho a Crédito
Fiscal”, a objeto de respaldar las operaciones realizadas dentro de esa ciudad, aplicando lo dispuesto
en los Parágrafos anteriores. 49
La emisión de Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal en Zona Franca Cobija, sólo serán
válidas para operaciones realizadas al interior de esa ciudad. Por toda venta de bienes o prestación
de servicios que trascienda el radio urbano de la misma (Ejemplos: transportes, telecomunicaciones,
servicios financieros), deberá emitirse Facturas con derecho a Crédito Fiscal.
Artículo 67. (Facturación de Líneas Aéreas afiliadas o no a IATA).- I. Para aquellas Líneas
Aéreas afiliadas o no a IATA, Agencias de Viaje y Agentes Generales Autorizados, que operen con
sistemas de reserva global GDS y otros, se establece el siguiente tratamiento especial:
Los boletos manuales, automáticos y los recibos de boletos electrónicos PR (Passenger Receipt) y
virtuales (ET), emitidos directamente por las Líneas Aéreas y Agentes Generales Autorizados así
como los emitidos por las Agencias de Viaje, estos últimos bajo el sistema regularizado denominado
Billing and Settlement Plan (BSP – Plan de Facturación Bancaria) de IATA, serán considerados como
Documentos Equivalentes a efectos tributarios.
Los documentos previamente referidos, deberán consignar mínimamente los siguientes datos:
1. Lugar y fecha de emisión;
2. Número de boleto o documento (Número de Factura);
3. Nombre del pasajero (o remitente o destinatario en el país);
4. NIT del beneficiario si es Sujeto Pasivo del IVA o el Número de Documento de Identidad del
beneficiario si es persona natural;
5. Nombre completo o abreviado y NIT de la Aerolínea o Agente General Autorizado;
6. Nombre y Código IATA del Agente de Viajes que emite por cuenta de la Aerolínea o Agente
General Autorizado;
7. El Impuesto a las Salidas Áreas al Exterior - ISAE, que estará detallado en forma separada,
identificado con un Código Único;
8. Código(s) e importe(s) de depósito(s) por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o

Internacional.
El Código QR no es requisito para los boletos aéreos y demás documentos emitidos por líneas aéreas
afiliadas o no a IATA.
El importe sujeto a Crédito Fiscal consignado en los boletos aéreos, estará compuesto por:
En el caso de las Líneas Aéreas Nacionales:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Service Charge (QM)
En el caso de las Líneas Aéreas Internacionales:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO)
Las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales Autorizados que opten por exponer en el
boleto aéreo de forma separada a la Tarifa Neta (FARE) otros costos que forman parte del servicio,
que a la fecha son cobrados a los pasajeros dentro la Tarifa Neta (FARE), para vuelos originados en el
50
territorio nacional, podrán utilizar los códigos (YQ) o (YR) en el boleto aéreo, en este caso el importe
sujeto a Crédito Fiscal al cual tendrá derecho el pasajero o beneficiario estará compuesto por:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Otros Conceptos (YQ o YR)
En caso que las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales Autorizados utilicen alguno de los
códigos (YQ) o (YR) para el cobro de otros conceptos no alcanzados por impuestos nacionales como
ser tributos, derechos aeroportuarios y/u otros cargos del exterior, dichos códigos no formarán parte
del importe sujeto a Crédito Fiscal, ya que dichos conceptos no se encuentran relacionados con los
servicios de transporte originados en el territorio nacional.
II. Las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales deberán utilizar los mejores mecanismos
que vean convenientes para informar a los pasajeros el monto sujeto a Crédito Fiscal en los boletos
aéreos que emitan de manera directa o mediante agencias de viajes.
1. El número de boleto o documento (Número de Factura) deberá cumplir con lo siguiente:
a) Estará formado por el Código de Aerolínea (3 dígitos) + Forma y Número de Serie (10
dígitos), haciendo un total de trece (13) dígitos;
b) En los boletos manuales, estará preimpreso;
c) En los boletos automáticos podrá ser diferente al número preimpreso del boleto;
d) En los boletos electrónicos será asignado por sistemas computarizados.
2. Los boletos manuales, automáticos y los recibos de boletos electrónicos PR (Passenger Receipt)
o virtuales (ET), emitidos directamente por las Líneas Aéreas o Agentes Generales Autorizados así
RND Nº 10-0021-16
como los emitidos por las Agencias de Viajes, no están obligados a ser emitidos con numeración
correlativa ni ascendente.
3. Los boletos o billetes aéreos emitidos por las Líneas Aéreas, Agencias de Viajes y Agencias
Generales Autorizadas, afiliadas a IATA o no, deberán consignar la información correspondiente al
importe por cobro de Servicio de Terminal Aeroportuaria. Asimismo, no podrán consignarse cobros
por otros servicios sujetos a los impuestos nacionales cuya Facturación se sujetará a lo dispuesto en
III. Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR, EMD y EAWB, manuales y electrónicos,
serán considerados como Documentos Equivalentes a todos los efectos tributarios, siempre y cuando
se utilicen para los fines que fueron creados u otros.
Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR, EMD y EAWB u otros documentos utilizados
para el mismo propósito, deberán consignar necesariamente los datos establecidos en el Parágrafo I
de la presente Resolución, con la única excepción que en el documento EAWB el número de boleto
podrá ser de hasta 13 dígitos.
IV. Las Líneas Aéreas, Agentes Generales Autorizados y las Agencias de Viaje no estarán obligadas a
mantener copias físicas de los boletos y documentos a los que se refieren los Parágrafos anteriores, en
la medida que se generen copias digitales, que sean registradas y archivadas en medios electrónicos
asegurando el cumplimiento de las siguientes condiciones: Que la información sea completa,
51
correcta, exacta, íntegra y permita identificar todos los datos de la transacción así como las fechas
de procesamiento y de registro, con un mecanismo de seguridad que haga evidente algún cambio o
alteración, conforme lo dispuesto en el segundo Párrafo del Parágrafo I, Artículo 79 de la Ley N° 2492
Código Tributario Boliviano.
V. Se autoriza a las Líneas Aéreas, Agentes Generales Autorizados y a IATA, hacer imprimir o adquirir
en el exterior del Estado Plurinacional, de acuerdo a modelos internacionales, los boletos manuales y
automáticos y demás documentos señalados. El Servicio de Impuestos Nacionales no asignará rangos
de numeración para la impresión y emisión de los Boletos Aéreos y otros documentos relacionados con
los servicios de transporte aéreo.
VI. El depósito por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional, realizado por el
pasajero al adquirir su boleto o billete aéreo, deberá ser facturado por el Administrador de Aeropuerto
(Santa Cruz – Aeropuerto Viru Viru, El Alto – Aeropuerto El Alto y Cochabamba -Aeropuerto Jorge
Wilstermann), cuando éste perciba dicho importe o se haga uso del mencionado servicio, lo que ocurra
primero.
VII. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables señalados en el presente Artículo, deberán cumplir
con la presentación del Libro de Compras y Ventas IVA, en la forma y condiciones establecidas en el
Capítulo VIII de la presente Resolución.
Para fines probatorios, IATA tiene la obligación de acreditar o certificar las impresiones de la información
proporcionada, a requerimiento del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Artículo 68. (Notas de Crédito - Débito).- I. Cuando efectivamente se produzca una devolución
o rescisión entre vendedor y comprador, sea total o parcial de bienes o servicios adquiridos con
anterioridad al periodo que se liquida, deberá emitirse la Nota de Crédito - Débito a efectos de realizar
los correspondientes ajustes en la liquidación del IVA, considerando lo siguiente:
1. En caso que la operación hubiere sido efectuada entre Sujetos Pasivos del IVA, se emitirá el
documento tributario de ajuste, correspondiendo imputar un Crédito Fiscal al Emisor y un Débito
Fiscal al Comprador, afectando el periodo fiscal en el que se produjo la devolución o rescisión.
2. Cuando el comprador que realiza la devolución no sea Sujeto Pasivo del IVA, el vendedor deberá
exigir la Factura original como requisito para emitir la correspondiente Nota de Crédito - Débito,
sin entregar al Comprador ningún ejemplar de la misma, para luego proceder al archivo conjunto
de tales documentos. Además se deberá tener en cuenta los siguientes casos:
a) Si la devolución o rescisión es total, la Nota de Crédito - Débito deberá expresar tal importe
y las referencias de la Factura original.
b) Si la devolución o rescisión es parcial, la Nota de Crédito - Débito deberá expresar el

importe correspondiente y las referencias de la Factura original, discriminando el valor de lo
efectivamente devuelto o rescindido de lo que queda vigente.
Para el caso de Facturación Conjunta se podrá archivar una fotocopia de la Factura original a efectos
de no afectar la utilización de las Facturas de los Sujetos Pasivos incluidos; sin embargo, se deberá
inhabilitar (de forma impresa o con sello de goma) la Factura original resultado de la devolución o
rescisión lograda, evitando de esta manera su uso.
52
La Nota de Crédito - Débito debidamente emitida será utilizada para respaldar el Crédito Fiscal al
Vendedor de los bienes o Prestador de servicios en el periodo en el que se produzca la devolución o
rescisión, generando el correspondiente débito fiscal en el mismo periodo para el Comprador.
II. Las Notas de Crédito - Débito deberán ser autorizadas por la Administración Tributaria de acuerdo
al tratamiento general, con la característica especial habilitada al efecto. Asimismo para su emisión
podrán aplicar las Modalidades de Facturación Manual y Computarizada, considerando los formatos
establecidos en la presente Resolución para cada caso.
III. Las Notas de Crédito - Débito deberán ser emitidas a momento de producirse la devolución o
la rescisión siempre que éstas sean realizadas de forma posterior al periodo fiscal de emisión de la
Factura o Nota Fiscal original.
Artículo 69. (Procedimiento de Dosificación por Características Especiales).- La dosificación

de Facturas o Notas Fiscales para las características especiales señaladas en los Artículos precedentes,
deberá realizarse conforme los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Dosificación de Facturas”;
d) Seleccionar la actividad económica;
e) Seleccionar la sucursal;
f) Seleccionar modalidad;
RND Nº 10-0021-16
g) Seleccionar la característica especial;
h) Consignar la cantidad (cuando corresponda);
i) Repetir este procedimiento en caso de adicionar otras solicitudes;
j) Imprimir reporte de solicitud de dosificación.
Artículo 70. (Regularización de Facturas emitidas con error).- I. Independientemente a

la aplicación de la respectiva sanción por Incumplimiento de Deberes Formales en los casos que
correspondan, los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deberán realizar la regularización de
Facturas o Notas Fiscales cuando en la emisión de las mismas se consignen o adviertan los siguientes
errores:
1. Número de Autorización inexistente en el SFV: El Sujeto Pasivo que por error consigne
en la Factura o Nota Fiscal de manera impresa o preimpresa un Número de Autorización
diferente al establecido en el certificado de dosificación;
2. Falta de activación: Las Facturas o Notas Fiscales que fueron emitidas en las Modalidades
de Facturación Manual y Prevalorada sin el correspondiente certificado de activación de la
dosificación;
3. Número correlativo fuera de rango autorizado: Emisión de Facturas o Notas Fiscales

en las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada fuera del rango autorizado por la
Administración Tributaria;
53
4. Código de control incorrecto: Las Facturas o Notas Fiscales consignan un código de

control errado por captura incorrecta de la llave digital proporcionada por la Administración
Tributaria;
5. Fecha de activación posterior a la emisión: Las Facturas o Notas Fiscales que fueron
emitidas antes de la activación de la dosificación por el Sujeto Pasivo o por la imprenta
autorizada según corresponda;
6. Emisión de Facturas posterior a la fecha límite de emisión: El Sujeto Pasivo continuó

emitiendo Facturas o Notas Fiscales fuera de la fecha límite de emisión;
7. Sin código de control: Las Facturas o Notas Fiscales correspondientes a las Modalidades
de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos no consignan el código de control;
8. Error de correlatividad: Emisión de Facturas o Notas Fiscales con duplicidad de numeración,

sin respetar la correlatividad o sin iniciarse en 1 (este último caso en las Modalidades de
Facturación Computarizada o Electrónica por Ciclos);
9. Datos de dosificación incorrectos: Emisión de Facturas o Notas Fiscales que consignen

datos de dosificación distintos a los proporcionados por la Administración Tributaria;
10. Errores en el NIT del emisor: Emisión de Facturas o Notas Fiscales que consigne algún
dato del NIT con error por transposición u omisión.
11. Errores de dosificación: Emisión de facturas o notas fiscales dosificadas de manera

errónea o dosificadas sin considerar la característica especial que le corresponda.
II. Para realizar la regularización de Facturas o Notas Fiscales, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
deberá ingresar a la Oficina Virtual y realizar los siguientes pasos:
1. Registro Individual
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Casos Especiales”;
d) Elegir la opción “Regularización de Facturas emitidas con error”;
e) Registrar los datos de la Factura a regularizar y el tipo de error al que corresponde la

regularización;
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atención al contribuyente con el reporte para continuar con el

procedimiento sancionador.
2. Registro por Lotes
a) Ingresar al SFV;
54
c) Seleccionar la opción “Casos Especiales”;
d) Elegir la opción “Regularización de Facturas emitidas con error”;
e) Subir y enviar el archivo de Facturas emitidas con error;
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atención al contribuyente con el reporte para continuar con el

procedimiento sancionador.
III. El formato del archivo para la regularización de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error
deberá cumplir con la siguiente estructura:
1. El formato del nombre del archivo que se desplegará en el campo Nombre Archivo, deberá
corresponder a:
NIT_Fecha_REGUL.Extensión
DATOS DESCRIPCIÓN
Corresponde al Número de Identificación Tributaria del Sujeto Pasivo que realiza el
NIT proceso de Regularización de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error.
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Regularización de Fac-
Fecha turas o Notas Fiscales emitidas con error, la misma que deberá consignarse en
formato aaaammdd.
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene infor-
REGUL mación relacionada con el proceso de Regularización de Facturas o Notas Fiscales
emitidas con error.
Corresponde a la extensión del archivo de Regularización de Facturas o Notas
Extensión Fiscales emitidas con error, la misma que deberá ser de tipo “7z”.
RND Nº 10-0021-16
Los tipos de errores habilitados a asociar dependerán del error de emisión cometido considerando
la siguiente relación.
TIPO DE ERROR DESCRIPCIÓN

Número de Autorización inexistente, código de control errado, sin código de control,
Datos (DA) error de correlatividad, datos de dosificación incorrectos, NIT emisor errado, error de
dosificación.
Activación (AC) Sin fecha de activación, fecha de activación posterior a la emisión.
Ampliación (AM) Número fuera de rango autorizado
Fecha límite (FL) Emisión de Facturas o Notas Fiscales posterior a la fecha límite de emisión.
a) NIT;
b) Nº de Trámite de Dosificación;
c) Nº de Solicitud de Trámite de Dosificación;
d) Tipo de Error (Consignar la abreviatura correspondiente al tipo de error);
e) NIT/CI;
f) Nº de Autorización;
g) Nº de Factura;
55
h) Fecha de Emisión;
i) Código de Control.
3. Cada dato deberá estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato debe registrar el valor (0).
El orden en el que los campos del archivo deberán ser registrados, se detalla en el siguiente cuadro:
IV. El procedimiento para la Regularización de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error procederá
para las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada, Computarizada, Electrónica Web y Electrónica
por Ciclos.
Artículo 71. (Reversión de Inactivación de Facturas o Notas Fiscales).- I. Cuando el Sujeto

Pasivo o Tercero Responsable, erróneamente hubiere inactivado Facturas o Notas Fiscales, podrá
aplicar el procedimiento de reversión, efectuando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar “Opciones Complementarias”;
3. Seleccionar la opción “Casos Especiales”;
4. Elegir la opción “Reversión Inactivación de Facturas”;
5. Elegir la forma de registro;
6. Subir y enviar el archivo cuando corresponda;
7. Imprimir el reporte.
Se podrá realizar el procedimiento de reversión de inactivación sólo una vez por Factura o Nota Fiscal.
II. El formato del archivo para la Reversión de Inactivación de Facturas o Notas Fiscales deberá
cumplir con la siguiente estructura:
1. El formato que se desplegará en el campo “Nombre Archivo”, deberá corresponder a:
NIT_Fecha_REV.Extensión
DATOS DESCRIPCIÓN
Corresponde al Número de Identificación Tributaria del Sujeto Pasivo o Tercero
NIT Responsable que realiza el proceso de Reversión de Inactivación de Facturas o
Notas Fiscales.
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Reversión de inactiva-
Fecha ción de Facturas o Notas Fiscales, la misma que deberá consignarse en formato
aaaammdd.
56
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
REV información relacionada con el proceso de Reversión de Inactivación de Facturas
o Notas Fiscales.
Corresponde a la extensión del archivo de Reversión de Inactivación de Facturas
Extensión o Notas Fiscales, la misma que deberá ser de tipo “7z”.
a) Nº de Solicitud del trámite de dosificación;
b) Nº Autorización;
c) Tipo de Reversión de Inactivación: Para este proceso se deberá consignar en la columna tipo
el código “R”;
d) Nº Factura Desde;
e) Nº Factura Hasta.
3. Cada dato deberá estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato se deberá incluir el valor cero (0).
III. El procedimiento de Reversión Inactivación de Facturas o Notas Fiscales procederá para todas las
Modalidades de Facturación siempre y cuando hubiesen sido previamente inactivadas.
RND Nº 10-0021-16
CAPÍTULO VIII
REGISTRO Y REMISIÓN DE INFORMACIÓN
SECCIÓN I
REGISTROS
Artículo 72. (Registros).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados por el IVA
tienen la obligación de preparar los siguientes registros:
1. Libro de Compras IVA;
2. Libro de Ventas IVA;
3. Libro de Ventas Menores del día.
II. Salvo disposición expresa, no están obligados a llevar los registros señalados en el Parágrafo
precedente:
1. Las Personas Naturales o Sucesiones Indivisas que realicen únicamente la actividad de

Alquiler de Bienes Inmuebles;
2. Las Personas Naturales que sean sujetas únicamente del RC-IVA;
3. Quienes realicen espectáculos públicos eventuales sin NIT;
57
4. Quienes pertenezcan al Régimen Tributario Simplificado, Sistema Tributario Integrado o

Régimen Agropecuario Unificado.
III. Los registros previstos en el presente Capítulo no requieren de foliación y encuadernación

formalizada por Notario de Fe Pública.
IV. Todos los montos a ser consignados en los registros, deberán ser expresados en moneda nacional
(bolivianos) con dos decimales.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sean Concesionarios o Usuarios de Zonas Francas
deberán elaborar y enviar los Libros de Compras y Ventas IVA en la forma y condiciones dispuestas en
el presente Capítulo, debiendo consolidar las compras y ventas, realizadas al interior y fuera de éstas.
VI. Las Entidades Públicas y Organizaciones No Gubernamentales (ONG), estén o no alcanzadas por
el IVA, tienen la obligación de enviar a la Administración Tributaria los Libros de Compras y Ventas IVA
a través del Aplicativo “FACILITO” LCV-IVA de forma mensual.
VII. Los Sujetos Pasivos del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera (IVME), deberán registrar
todas las operaciones de venta de moneda extranjera en un registro auxiliar que debe contemplar las
siguientes columnas:
1. Fecha de la Factura o Nota Fiscal;
2. Nº de la Factura o Nota Fiscal;
3. Nº de Autorización;
4. Número de Documento de Identidad o NIT del comprador;
5. Nombre o Razón Social del comprador;
6. Importe de la Transacción;
7. Importe de la diferencia de cambio;
8. Código de Control cuando corresponda.
El registro señalado en el presente Parágrafo deberá ser conservado por el Sujeto Pasivo de manera
adecuada y conforme a Ley, debiendo ser presentado a requerimiento de la Administración Tributaria.
SECCIÓN II
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA (LCV-IVA)
Artículo 73. (Generalidades).- I. En los Libros de Compras y Ventas IVA (LCV-IVA) deberán
registrarse cronológica y correctamente las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en el
periodo de liquidación del impuesto conforme a los formatos, la estructura y el aplicativo informático,
establecidos en la presente Resolución.
Deberá entenderse como registro de una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, la consignación
de datos de este documento en cada fila del LCV-IVA.
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II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deberán conservar adecuadamente la copia digital del
LCV-IVA remitido a la Administración Tributaria, así como los respaldos físicos y/o digitales del Crédito
y Débito Fiscal, debiendo encontrarse disponibles a simple requerimiento de ésta.
III. El envío de los LCV-IVA, conforme los medios previstos en la presente Resolución, surten efectos
jurídicos y la información enviada tiene validez probatoria conforme establecen el Artículo 79 de la Ley
Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano, y el Artículo 7 del Decreto Supremo Nº
27310, de 9 de enero de 2004. Salvo prueba en contrario, se presume que el contenido dará plena fe
de las transacciones efectuadas por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables.
IV. La información a registrar deberá permitir la identificación de las operaciones gravadas, no

gravadas, exentas, liberadas, gravadas a tasa cero, así como la discriminación del Impuesto a los
Consumos Específicos (ICE), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados (IEHD), Impuesto
a la Participación del Juego (IPJ), tasas y contribuciones especiales, descuentos, bonificaciones y
otros impuestos indirectos cuando corresponda de acuerdo a formatos establecidos en la presente
Resolución.
V. Los Libros de Compras y Ventas IVA no deberán presentar campos sin datos en los registros, ni
formatos diferentes a los previstos en la presente Resolución.
VI. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tendrá la obligación de enviar los LCV-IVA incluso para los
periodos sin movimiento.
VII. Los LCV-IVA deberán ser consolidados por NIT incluyendo todas las actividades económicas, casa
matriz y sucursales del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
Artículo 74. (Libro de Compras IVA).- I. El Libro de Compras IVA deberá ser utilizado para
RND Nº 10-0021-16
el registro de todas las compras, adquisiciones, contrataciones, prestación de servicios y toda otra
prestación cualquiera fuere su naturaleza e importaciones definitivas vinculadas con la actividad
desarrollada, respaldadas con Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes.
El Libro de Compras IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes especificaciones: Estándar y
Notas de Crédito - Débito, en las que se deberá registrar según corresponda los datos de las Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes conforme lo siguiente:
1. Datos del encabezado:
Título: “LIBRO DE COMPRAS IVA”
Periodo Fiscal: Para envío mensual con el formato “mm/aaaa”, donde “mm” es el mes, antecedido
por un cero si fuera un solo dígito, y “aaaa” es el año. Para envío anual consignar “aaaa” año
comercial.
Nombre o Razón Social del Sujeto Pasivo
Número de Identificación Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo
2. Especificaciones de la transacción: Se deberán registrar todas las Facturas, Notas Fiscales o

Documentos Equivalentes que respalden las compras realizadas en el periodo a informar, bajo las
siguientes especificaciones:
59
2.1.ESTÁNDAR. Se utilizará la especificación “ESTÁNDAR” en el cual se registrarán todas las

compras y adquisiciones realizadas en el periodo a informar, de acuerdo al formato y la estructura
del Anexo N° 21 de la presente Resolución, debiendo contener los siguientes datos:
a) N° (número correlativo);
b) Fecha de la Factura o DUI;
c) NIT proveedor;
d) Nombre o Razón Social;
e) Nº de la Factura;
f) Nº de DUI;
g) Nº de Autorización;
h) Importe total de la compra;
i) Importe no sujeto a Crédito Fiscal (Tasas, Contribuciones, ICE, IEHD, IPJ y Exentos);
j) Subtotal (resultado de la resta del importe total menos el importe no Sujeto a Crédito Fiscal);
k) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
l) Importe base para Crédito Fiscal;
m) Crédito Fiscal;
n) Código de control;
o) Tipo de compra.
2.2. NOTA DE CRÉDITO - DÉBITO. Se utilizará la especificación “NOTA DE CRÉDITO -DÉBITO”

cuando se trate del registro de devoluciones o rescisiones que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
haya recibido, y por las cuales haya emitido la correspondiente Nota de Crédito - Débito, para la
apropiación del Crédito Fiscal, en el periodo a informar, de acuerdo al formato y la estructura del
Anexo N° 22 de la presente Resolución, debiendo contener los siguientes datos:
b) Fecha Nota de Crédito - Débito;
c) N° de Nota de Crédito - Débito;
d) N° de Autorización;
e) Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razón social cliente;
h) Importe total de la devolución o rescisión recibida;
i) Crédito Fiscal;
60
j) Código de control de la Nota de Crédito - Débito;
k) Fecha Factura Original;
l) N° de Factura Original;
m) N° de Autorización Factura Original;
n) Importe total Factura Original.
II. Las compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Diésel Oíl, deberán registrarse en el Libro
de Compras IVA consignando el 100% del importe en la columna “Total de la Compra”, un 30% del
importe de la compra en la columna “Importe no sujeto a Crédito Fiscal” y el restante 70% del valor
total de la compra en la columna “Importe base para Crédito Fiscal”.
III. En ningún caso corresponderá el registro agrupado de compras.
Artículo 75. (Libro de Ventas IVA).- El Libro de Ventas IVA deberá consignar el registro cronológico
y correcto de todas las ventas de bienes muebles, prestación de servicios y toda otra prestación,
cualquiera fuere su naturaleza, respaldadas con la emisión de Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes.
Las Facturas Comerciales de Exportación en Libre Consignación, deberán ser registradas consignando
en la “columna estado” la letra “L”, a efecto de que los importes no sean considerados como parte del
total de la columna de exportaciones.
El Libro de Ventas IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes especificaciones: Estándar,
Estaciones de Servicio, Ventas Prevaloradas Agrupadas, Reintegros y Notas de Crédito - Débito,
RND Nº 10-0021-16
en las que se deberán registrar, según corresponda, los datos de las Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes, de acuerdo a lo siguiente:
1. Datos del encabezado:
Título: “LIBRO DE VENTAS IVA”
Periodo Fiscal: Para envío mensual con el formato “mm/aaaa”, donde “mm” es el mes, antecedido
por un cero si fuera un solo dígito, y “aaaa” es el año. Para envío anual consignar “aaaa” año
comercial.
Nombre o Razón Social del Sujeto Pasivo
Número de Identificación Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo
2. Especificaciones de la transacción: Se deberán registrar todas las Facturas, Notas Fiscales o

Documentos Equivalentes que respalden las ventas realizadas en el periodo fiscal de acuerdo a las
actividades y transacciones desarrolladas por los contribuyentes bajo las siguientes especificaciones
según corresponda:
2.1.ESTÁNDAR. Se utilizará la especificación “ESTÁNDAR”, cuando se trate del registro de ventas

diferentes de la “Venta de Combustibles”, “Ventas Agrupadas”, “Reintegros de Crédito Fiscal” y
“Notas de Crédito - Débito”, conforme el formato y la estructura del Anexo N° 23 de la presente
Resolución, debiendo contener los siguientes datos:
61
b) Fecha de la Factura;
c) N° de la Factura;
e) Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia, Libre consignación);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razón social;
h) Importe total de la venta;
i) Importe ICE/IEHD/IPJ/Tasas/ otros no sujetos al IVA;
j) Exportaciones y operaciones exentas;
k) Ventas gravadas a Tasa Cero;
l) Subtotal (resultado de restar el importe total de venta menos importe ICE/IEHD/IPJ/Tasas/otros

no sujetos al IVA, menos exportaciones y operaciones exentas menos ventas gravadas a Tasa
Cero);
m) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
n) Importe base para Débito Fiscal;
o) Débito Fiscal;
p) Código de control.
2.2. ESTACIONES DE SERVICIO. Se utilizará la especificación “ESTACIONES DE SERVICIO” para

el registro de las ventas de Gasolina Especial, Gasolina Premium, Diésel y Gas Natural Vehicular,
conforme el formato y la estructura del Anexo N° 24 de la presente Resolución, debiendo contener
los siguientes datos:
c) N° de la Factura;
e) Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razón social;
h) Importe total de la venta;
i) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
62
j) Importe base para Débito Fiscal;
k) Débito Fiscal;
l) Código de control;
m) Nº de Placa u otros;
n) País de origen de la placa;
o) Tipo de envase en ventas menores;
p) Tipo de producto;
q) Autorización de venta.
2.3. VENTAS PREVALORADAS AGRUPADAS. Se utilizará la especificación “VENTAS

PREVALORADAS AGRUPADAS”, solamente en la Modalidad de Facturación Prevalorada, siempre
que se trate de Facturas con idéntico Número de Autorización, monto, fecha y estado, debiendo
consignar el número inicial y final del rango de las Facturas o Notas Fiscales, respetando su
correlatividad, así como la sumatoria del monto total correspondiente a ese rango (Ej. servicios de
telefonía pre pagados con tarjetas, garrafas de GLP, cines, espectáculos públicos), de conformidad
al formato y la estructura del Anexo N° 25 de la presente Resolución, debiendo contener los
siguientes datos:
RND Nº 10-0021-16
c) N° de Factura del (inicio del número del rango);
d) N° de Factura al (fin del número del rango);
e) N° de Autorización;
f) Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado);
g) Importe total de Facturas agrupadas;
h) Importe total ICE;
i) Importe total operaciones exentas;
j) Importe total ventas gravadas a Tasa Cero;
k) Importe total base para Débito Fiscal;
l) Débito Fiscal.
2.4. REINTEGROS. Se utilizará la especificación “REINTEGROS”, cuando en el periodo fiscal

existieran bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o
entregas a título gratuito, según el Artículo 8 del Decreto Supremo N° 21530, las cuales en su
momento generaron un Crédito Fiscal que deberá reintegrarse, de acuerdo al formato y estructura
del Anexo N° 26 de la presente Resolución, debiendo contener los siguientes datos:
63
a) Nº (número correlativo);
b) Fecha de reintegro;
c) Importe total del reintegro;
d) Débito Fiscal.
2.5. NOTA DE CRÉDITO - DÉBITO. Se utilizará la especificación “NOTA DE CRÉDITO-DÉBITO”

cuando se trate del registro de devoluciones o rescisiones que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
como comprador haya efectuado, y que estén respaldadas por Notas de Crédito - Débito en el
periodo fiscal, para el registro del Débito Fiscal, de acuerdo al formato y la estructura del Anexo N°
27 de la presente Resolución, debiendo contener los siguientes datos:
a) Nº (número correlativo);
b) Fecha Nota de Crédito - Débito;
c) Nº de Nota de Crédito - Débito;
d) Nº de Autorización;
e) NIT proveedor;
f) Nombre o razón social proveedor;
g) Importe total de la devolución o rescisión efectuada;
h) Débito Fiscal;
i) Código de control de la Nota de Crédito - Débito;
j) Fecha Factura Original;
k) N° Factura Original;
l) N° de Autorización Factura Original;
m) Importe total Factura Original.
Artículo 76. (Registro de los Boletos Aéreos emitidos).- Las Líneas Aéreas afiliadas o no a
IATA, Agencias de Viajes IATA y Agentes Generales Autorizados, deberán registrar la venta de los
boletos aéreos en el Libro de Ventas IVA consignando el número de Documento de Identidad o NIT
del comprador, independientemente que éste coincida o no con el del pasajero.
Artículo 77. (Módulo LCV-IVA FACILITO).- La elaboración de los Libros de Compras y Ventas IVA,
será realizada por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables a través del Módulo LCV-IVA FACILITO,
como parte del aplicativo informático “FACILITO”.
Artículo 78. (Instalación).- Para instalar el Módulo LCV-IVA FACILITO, el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable deberá tener instalado el aplicativo informático “FACILITO” y optar por una de las
siguientes opciones:
a) Desde el aplicativo informático “FACILITO”: Ejecutar el aplicativo informático “FACILITO”, elegir en

el menú la opción Instalar Declaraciones Juradas, luego seleccionar el Módulo LCV-IVA FACILITO y
64
presionar Descargar/Instalar. Son requisitos estar conectado a Internet y contar con las credenciales
de acceso a la Oficina Virtual.
b) Desde el archivo instalador del módulo: Para lo cual se deberá descargar el archivo del Módulo
LCV-IVA FACILITO desde la página web del SIN en la dirección www.impuestos.gob.bo, ejecutar
el aplicativo informático “FACILITO”, elegir la opción Instalar Declaraciones Juradas, señalar la ruta
donde se encuentra descargado el archivo a instalar, abrir el archivo y presionar Aceptar y Finalizar.
Artículo 79. (Registro en el LCV-IVA).- El registro de Facturas, Notas Fiscales o Documentos

Equivalentes en el Módulo LCV-IVA FACILITO podrá realizarse ingresando manualmente los datos o
alternativamente mediante la importación de archivos de texto (.txt) tanto para el Libro de Compras
como para el Libro de Ventas IVA.
Artículo 80. (Tratamiento Especial).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables para las ventas
que realicen utilizando las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica
por Ciclos, que hubiesen remitido a la Administración Tributaria los datos de las mismas, quedan
eximidos de la obligación de volver a informar tales transacciones en sus Libros de Ventas IVA.
SECCIÓN III
ENVÍO DE LA INFORMACIÓN
Artículo 81. (Envío de la Información).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deberán
enviar la información de los Libros de Compras y Ventas IVA elaborados a través del Módulo LCV-IVA
FACILITO, utilizando optativamente una de las siguientes formas:
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1. Desde el aplicativo “FACILITO”:
a) Registrar y consolidar la información del Libro de Compras y Ventas para el periodo a informar;
b) Verificar que estén todos los datos correctos y estar conectado a Internet;
c) Seleccionar la opción para el envío al SIN;
d) Esperar el mensaje de confirmación y aceptar.
2. A través de la Oficina Virtual:
a) Registrar la información del Libro de Compras y Ventas para el periodo a informar;
b) Verificar que todos los datos estén correctos;
c) Generar el archivo a presentar del Libro de Compras y Ventas IVA;
d) Conectarse a la Oficina Virtual del SIN;
e) Seleccionar la opción de envío del LCV-IVA;
f) Ingresar los datos para el envío del archivo;
g) Subir el archivo generado;
65
h) Aceptar y confirmar;
i) Optativamente imprimir la constancia de presentación.
II. Enviada la información del LCV-IVA al SIN se generará una constancia de envío de información.
Esta constancia podrá ser impresa desde el SFV en la Oficina Virtual.
III. Cuando el tamaño del archivo generado sea mayor a diez (10) megabytes, el envío de los Libros
de Compras y Ventas IVA deberá ser realizado en la plataforma de atención al contribuyente.
IV. La falta de envío de los Libros de Compras y Ventas IVA será causal para ingresar al Registro de
Riesgo Tributario.
Artículo 82. (Plazos para el Envío de la Información).- Se establecen los siguientes plazos para
el envío de la información del Libro de Compras y Ventas IVA al SIN:
a) Contribuyentes clasificados como Newton que estén gravados por el IVA y otros obligados por
la presente resolución, deberán enviar la información de cada periodo fiscal hasta la fecha del
vencimiento de la Declaración Jurada del IVA de acuerdo al último dígito del NIT;
b) Contribuyentes clasificados como Newton Especifico que estén gravados por el IVA, deberán
enviar la información de manera anual, consolidando la información de los periodos de enero a
diciembre del año anterior independientemente de la fecha de cierre de gestión fiscal y realizar el
envío conforme el siguiente cronograma:
FECHA DE
ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT
VENCIMIENTO
0 25 de enero
1 26 de enero
2 27 de enero
3 28 de enero
4 29 de enero
5 30 de enero
6 31 de enero
7 01 de febrero
8 02 de febrero
9 03 de febrero
Artículo 83. (Rectificación del LCV-IVA).- I. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
detecte errores o inconsistencias de la información enviada en el LCV-IVA en un periodo fiscal o del
año declarado, según corresponda, deberá enviar el periodo a rectificar debidamente corregido en el
plazo de treinta (30) días corridos a partir de la fecha de vencimiento del envío. Vencido dicho plazo
se incurrirá en incumplimiento a deberes formales.
II. Si como efecto de la rectificación de la Declaración Jurada del IVA sea necesario modificar los Libros
de Compras y Ventas IVA del período, corresponderá efectuar un nuevo envío dentro de los treinta
(30) días posteriores a la fecha de presentación de la Declaración Jurada rectificatoria a favor del Fisco
o del Contribuyente. Vencido dicho plazo se incurrirá en incumplimiento a deberes formales.
66
III. La corrección de la información de los Libros de Compras y Ventas IVA, por los periodos o
gestiones señalados en una Orden de Fiscalización y/u Orden de Verificación debidamente notificada,
no surten efecto legal, ni se considerarán válidas.
SECCIÓN IV
OTROS REGISTROS
Artículo 84. (Libro de Ventas Menores del Día).- I. Se establece un libro de registro auxiliar
denominado “Libro de Ventas Menores del Día”, en el cual deberán registrarse de manera individual
y cronológica las transacciones por montos menores a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos) no facturadas
en el día (ver Anexo N° 28). El registro será elaborado en medio físico o digital, a objeto de respaldar
el monto consignado en la Factura o Nota Fiscal que consolida diariamente el importe de estas
operaciones, conforme lo dispuesto en la presente Resolución.
El libro de ventas menores del día deberá ser conservado en el establecimiento en formato físico.
II. El registro de estas operaciones deberá realizarse en el momento de producida la venta o

prestación de servicios, por casa matriz y cada sucursal debidamente registrada en el Padrón Nacional
de Contribuyentes, aplicando mínimamente el siguiente formato:
1. Lugar y Fecha (DD/MM/AAAA);
2. Cantidad del bien o servicio;
3. Detalle del bien o servicio;
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4. Importe del bien o servicio (con dos decimales);
5. Totales parciales (de corresponder);
6. Total del Día.
III. Al final del día los montos consignados en las respectivas columnas serán totalizados, para la
emisión de la Factura o Nota Fiscal resumen.
IV. El monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal emitida consolidando estas operaciones,
se registrarán en el Libro de Ventas IVA en el último registro del día, especificando su condición de
resumen de “Ventas Menores del Día” en el campo Nombre o Razón Social y consignando el valor cero
(0) en el campo NIT o número de Documento de Identificación.
Artículo 85. (Otras Obligaciones Formales).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
alcanzados por la presente Resolución, deberán mantener en los establecimientos comerciales donde
emitan Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, la siguiente documentación:
1. Talonarios de Facturas que se estén utilizando, sólo para las Modalidades de Facturación Manual y
Prevalorada;
2. Libro de Ventas Menores del Día, en caso de corresponder;
Los documentos señalados, deberán ser exhibidos a los funcionarios autorizados de la Administración
Tributaria, cuando sean solicitados.
67
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del IVA deberán exhibir permanentemente y en lugar
visible, el documento “Exhibición NIT” con la leyenda “EMITE FACTURA” entregado por el SIN, en
todos y cada uno de sus establecimientos (Casa Matriz y Sucursales).
CAPÍTULO IX
AUTORIZACIÓN Y DOSIFICACIÓN PARA ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
SECCIÓN I
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS EVENTUALES
Artículo 86. (Autorización Espectáculos Públicos Eventuales a Sujetos Pasivos con NIT).-
I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT y que solicite la autorización para realizar
un espectáculo público eventual, además de los requisitos establecidos en normativa específica para
espectáculos públicos, deberá aplicar el siguiente procedimiento en la Oficina Virtual del SIN:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opción “Espectáculos Públicos”;
3. Llenar el formulario “Solicitud de Autorización para Espectáculos Públicos”;
4. Imprimir reporte de “Solicitud de Autorización”.
II. Finalizados los pasos anteriores deberá apersonarse a la dependencia de la Administración Tributaria
de su jurisdicción adjuntando los documentos de soporte correspondientes.
III. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que solicite la autorización para la realización de un
espectáculo público con la participación de algún artista extranjero deberá contar necesariamente con
NIT.
Artículo 87. (Autorización Espectáculos Públicos Eventuales a Sujetos Pasivos sin NIT).-
I. Las Personas Naturales que no estén inscritas en el Padrón Nacional de Contribuyentes, podrán
solicitar la autorización para la realización de un espectáculo público eventual, solamente una vez al
año en una misma jurisdicción de la Administración Tributaria donde solicite la autorización, para lo
cual deberá seguir los siguientes pasos:
1. Ingresar a la página principal de la “Oficina Virtual”;
2. Seleccionar la opción “Espectáculos Públicos Eventuales para Sujetos Pasivos sin NIT”;
3. Crear usuario y contraseña;
4. Llenar el formulario “Solicitud de Autorización para Espectáculos Públicos”;
5. Imprimir reporte de “Solicitud de Autorización”.
II. Finalizados los pasos anteriores deberá apersonarse a la dependencia de la Administración

Tributaria de la jurisdicción donde se realice la solicitud de autorización del espectáculo público eventual
adjuntando los documentos de soporte correspondientes.
68
III. Este Artículo no aplica cuando el espectáculo público eventual es realizado con la participación de
algún artista extranjero.
Artículo 88. (Aprobación de la solicitud).- La dependencia de la Administración Tributaria de la

jurisdicción donde se realizó la solicitud de autorización del espectáculo público eventual, revisará el
cumplimiento de los requisitos exigidos en normativa vigente y según corresponda procederá a:
a) Emitir una Resolución Administrativa de autorización, cuando se trate de espectáculos públicos

eventuales.
b) Aprobar en el SFV la generación del correspondiente reporte de dosificación, cuando se trate de

los demás casos.
Artículo 89. (Selección de Modalidad de Facturación).- I. Aprobada la solicitud y/o notificada

la Resolución Administrativa de autorización del espectáculo público eventual, cuando corresponda,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT podrá elegir entre las Modalidades de
Facturación Prevalorada o Electrónica por Ciclos o ambas a la vez, debiendo aplicar el siguiente
procedimiento en la Oficina Virtual:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opción “Espectáculos Públicos”;
3. Seleccionar Modalidad de Facturación (Prevalorada y/o Electrónica por Ciclos);
4. Imprimir el reporte de dosificación, según corresponda.
II. La impresión de las Facturas llevará la leyenda “ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL” debajo del
RND Nº 10-0021-16
título FACTURA (ver Anexo N° 29).
III. Los contribuyentes sin NIT, solamente podrán dosificar con la Modalidad de Facturación Prevalorada.
Artículo 90. (Venta de Entradas para Espectáculos Públicos por Comercio Electrónico).-
Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con NIT y que hayan elegido utilizar la
Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos para la venta de entradas a espectáculos públicos
eventuales, deberán cumplir con lo siguiente:
a) Contar con Certificado Digital vigente.
b) Estar autorizado para la utilización de la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos. En caso
de aplicar la característica especial de Facturación por Terceros, tener autorizado un Tercero Emisor
que esté habilitado para dicha modalidad.
c) La Factura por la entrada al espectáculo público deberá ser emitida en el mismo momento que se
perciba el pago, sea éste total o parcial.
d) Solamente se deberá emitir la cantidad de Facturas que haya sido autorizada para la modalidad.
e) Se deberá emitir una sola Factura por cada entrada, de manera individualizada.
f) La Factura emitida además de los datos exigidos en la presente Resolución, deberá contener
información del valor de la entrada, nombre del evento, fecha del evento y lugar del evento.
69
g) La impresión de la Factura podrá también ser utilizada como entrada al evento, debiendo el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable establecer los mecanismos de seguridad que considere pertinentes
para evitar fraudes.
h) Para los casos en los que la Factura sea canjeada por una entrada, ésta deberá contener los datos
de la dosificación de la Factura emitida, con la Leyenda “NO ES FACTURA”. Será responsabilidad del
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la utilización de los mecanismos de seguridad que eviten la
clonación de entradas, pudiendo consignar en la entrada otra información que considere necesaria.
Artículo 91. (Espectáculo Público Permanente).- Lo dispuesto en la presente Sección, no

alcanza a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, que se encuentren inscritos en el Padrón
Nacional de Contribuyentes con la actividad económica de Espectáculo Público Permanente, la cual
deberá ser realizada de forma habitual y continua, quienes deberán aplicar el procedimiento general
de dosificación establecido en la presente Resolución, sin perjuicio de poder optar por la Modalidad de
Facturación Electrónica por Ciclos en comercio electrónico.
SECCIÓN II
ARTISTAS NACIONALES
Artículo 92. (Procedimiento de Autorización de Dosificación de Facturas Sin Derecho a

Crédito Fiscal para Artistas Nacionales).- I. Los artistas nacionales, Personas Naturales, jurídicas
y/o empresas unipersonales que organicen eventos artísticos exclusivamente con artistas nacionales
que se encuentren registrados en el Sistema Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos, podrán
solicitar la autorización de dosificación de Facturas “Sin Derecho a Crédito Fiscal”, tengan o no Número
de Identificación Tributaria – NIT, a través del SFV siguiendo los pasos señalados en la Sección anterior,
debiendo presentar en plataforma de atención al contribuyente de la jurisdicción a la que corresponde
su NIT y en caso de no contar con éste, en la Distrital donde se desarrollará el espectáculo público,
los siguientes documentos:
1. Cuando la solicitud de dosificación sea realizada por el propio artista nacional, deberá presentar los
siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en el “Sistema Plurinacional de Registro de Artistas

Bolivianos”;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad;
c) Original y fotocopia del contrato de alquiler o documento que acredite el uso del espacio y/o
lugar de propiedad del Gobierno Central o Municipal, especificando la fecha de presentación del
espectáculo público, o la Certificación de auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades
Territoriales Autónomas;
d) Solicitud de autorización con la fecha de presentación, nombre del evento, precios y cantidades
de Facturas “Sin Derecho a Crédito Fiscal” solicitadas.
2. Cuando la solicitud de dosificación sea realizada por una Persona Natural para un espectáculo con
carácter eventual, deberá presentar los siguientes documentos:
70
a) Original y fotocopia del o los certificados de registro en el “Sistema Plurinacional de Registro de
Artistas Bolivianos” y de la Persona Natural vinculada a la actividad artística;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del titular o representante de los artistas;
d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente del representante del evento con el
o los artistas, que incluya el detalle de los artistas participantes y establezca las condiciones de
contraprestación de servicios.
e) Solicitud de autorización con la fecha de presentación, nombre del evento, precios y cantidades
Si la Persona Natural citada en este Numeral, solicita una segunda dosificación “Sin Derecho a
Crédito Fiscal” para la realización de un nuevo evento en el mismo año y en la misma jurisdicción,
deberá tramitar la obtención de su NIT.
3. Cuando la solicitud de dosificación sea realizada por personas jurídicas y/o empresas unipersonales,
se deberán presentar los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en el “Sistema Plurinacional de Registro de Artistas

Bolivianos”;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del representante legal o apoderado, registrado
RND Nº 10-0021-16
en el Padrón Nacional de Contribuyentes;
d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente del representante legal del evento con el
o los artistas y/o representantes de los mismos, que establezca las condiciones de contraprestación
de servicios.
e) Solicitud de autorización con la fecha de presentación, nombre del evento, precios y cantidades
En el caso de exhibición de películas de producción nacional, no se aplica lo dispuesto en los

Incisos a) y d), debiendo adjuntar el documento que acredite la difusión de una película de
producción nacional.
II. En el marco de la Ley N° 2206 y Decreto Supremo Nº 1241 la impresión de estas Facturas deberá
consignar en la parte central la leyenda “FACTURA ARTISTAS NACIONALES” y como Subtítulo “SIN
DERECHO A CREDITO FISCAL” (ver Anexo N° 30).
III. Aprobada la solicitud de autorización se generará la correspondiente dosificación, para estos

casos no será necesario emitir una Resolución Administrativa de Autorización.
71
IV. Si el artista nacional o el representante autorizado de éste, solicitara una segunda dosificación “SIN
DERECHO A CREDITO FISCAL” para la realización de un nuevo evento en el mismo año y en la misma
jurisdicción deberá tramitar la obtención de su NIT.
DISPOSICIONES ADICIONALES
Primera.- Los deberes formales establecidos en los Artículos 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 19, 29,
39, 40 (Parágrafos II y V), 42, 46, 53, 57, 60, 61, 65, 67, 68, 70, 72, 81, 82, 83, 84, 85 y 92 de
la presente Resolución, en caso de incumplimiento constituyen contravención tributaria, tipificada
como Incumplimiento a Deberes Formales sujetos al régimen de sanciones establecido en normativa
tributaria vigente, en cumplimiento a lo establecido por el Artículo 162 de la Ley N° 2492 Código
Tributario Boliviano, y demás normativa reglamentaria.
Segunda.- Se mantienen vigentes los formularios y reportes del Sistema de Facturación Virtual
conforme el detalle del Anexo N° 31 que forma parte de la presente Resolución.
Tercera.- El control, seguimiento y la imposición de sanciones relacionadas a las leyendas previstas en

el Anexo N° 17 de la presente resolución “Leyendas conforme Ley Nº 453 de 4 de diciembre de 2013,
General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores”,
incorporadas en las Facturas o Notas Fiscales, estarán bajo tuición del Viceministerio de Defensa de
los Derechos del Usuario y del Consumidor.
Cuarta.- Se mantiene vigente el Módulo LCV-IVA FACILITO como parte del aplicativo informático
“FACILITO” para la elaboración de los Libros de Compras y Ventas IVA del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, donde se registrarán las Facturas, Notas Fiscales y/o Documentos Equivalentes.
Las rectificatorias o regularización de los Libros de Compras y Ventas IVA de periodos anteriores a
Enero 2016, deberán ser presentadas utilizando opcionalmente los aplicativos DA VINCI - LCV o LCV-
IVA FACILITO.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- La Administración Tributaria habilitará las nuevas suscripciones a la Modalidad de

Facturación Electrónica Web mediante Resolución Normativa de Directorio, hasta cuyo momento los
contribuyentes suscritos y activados a la Modalidad de Facturación Electrónica en el NSF-07 podrán
continuar emitiendo sus Facturas siempre y cuando sus sistemas incorporen el Código QR y la leyenda
señalada en el Anexo Nº 17 y cumplan los demás aspectos establecidos en la presente Resolución.
Segunda.- Los Sujetos Pasivos que antes de la vigencia de la presente Resolución hubiesen
certificado el código de control para la Modalidad de Facturación Computarizada, con la versión 7,
serán automáticamente reconocidos por el SFV.
Tercera.- Las imprentas autorizadas con anterioridad a la vigencia de la presente Resolución serán
reconocidas automáticamente por el SFV hasta la fecha de vencimiento de su autorización, debiendo
nuevamente realizar el trámite de autorización de imprentas en el SFV.
Cuarta.- Prorrogar para los contribuyentes Newton, el plazo para el envío de la información de los
Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo LCV-IVA Facilito, establecido en el Inciso a) del
72
Artículo 82 de la presente Resolución, para los periodos fiscales enero, febrero, marzo, abril y mayo de
la gestión 2016, conforme al siguiente cronograma:
ÚLTIMO DÍGITO DEL FECHA DE

NIT VENCIMIENTO
0 -1 Hasta el 25 de julio de 2016
2-3 Hasta el 26 de julio de 2016
DISPOSICIONES ABROGATORIAS Y DEROGATORIAS
Primera.- A partir de la vigencia de la presente Resolución quedan abrogadas las siguientes

Disposiciones:
1. Resolución Administrativa Nº 05-0037-00 de 20 de octubre de 2000;
2. Resolución Administrativa Nº 05-0014-01 de 16 de enero de 2001;
3. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0005-03 de 28 de marzo de 2003;
4. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0047-05 de 14 de diciembre de 2005;
RND Nº 10-0021-16
5. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007;
6. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0022-08 de 29 de junio de 2008;
7. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0019-10 de 07 de septiembre de 2010;
8. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0010-11 de 27 de abril de 2011;
9. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0025-12 de 21 de septiembre de 2012;
11. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0019-13 de 24 de mayo de 2013;
13. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0007-14 de 14 de marzo de 2014;
14. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0023-14 de 18 de julio de 2014.
15. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0025-14 de 29 de agosto de 2014.
Segunda.- A partir de la vigencia de la presente Resolución quedan derogadas las siguientes

disposiciones:
1. Los Artículos 3, 4 y 5 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0039-05 de fecha 25 de

noviembre de 2005;
73
2. El Parágrafo II del Artículo 5 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0012-06 de 19 de

diciembre de 2006;
3. El Artículo 1 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0040-06 de fecha 21 de diciembre de

2006;
4. Los Artículos 1, 2, 3, 4 y 6 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0032-07 de 31 de octubre

de 2007 de complementación al (NSF -07);
5. Los Artículos 3 y 4 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0007-11 de 01 de abril de 2011;
6. El Artículo 4 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0012-11 de 20 de mayo de 2011;
7. Los Artículos 1 y 2 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0038-11 de 02 de diciembre de

2011;
8. Disposición Adicional Única de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0029-12 de 18 de

octubre de 2012;
9. Artículo 11 de la Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0042-12 de 28 de diciembre de 2012;
10. Disposición Adicional Segunda de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0021-13 de 31 de

mayo de 2013;
11. Artículo 5 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0044-13 de fecha 20 de diciembre de

2013.
Tercera.- Se derogan todas las disposiciones de igual o inferior jerarquía contrarias a la presente
Resolución Normativa de Directorio.
DISPOSICIÓN FINAL
Única.- La presente Resolución, entrará en vigencia a partir de su publicación.
Regístrese, publíquese y cúmplase.
Fdo. Presidente Ejecutivo

Servicio de Impuestos Nacionales
74
ANEXO N° 1
MODELO FACTURA MANUAL
(EJEMPLO VÁLIDO ÚNICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
NIT: 123456022
N° FACTURA
000007
N° AUTORIZACIÓN : 100601141
Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N° 100
ZONA CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
ORIGINAL
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N°5 - VENTA DE OTROS PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS
CALLE LOS PINOS N° 111 ZONA - DECORACIÓN
BLANCA
FACTURA
TELÉFONO: 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
DÍA MES AÑO
Santa Cruz, 04 01 2015 NIT/CI: 254874020

Señor(es): Diaz
CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
100 Sillas 75,00 7,500.00
RND Nº 10-0021-16
70 Mesas 125,00 8,750.00
TOTAL Bs 16,250.00
Son: Dieciseis mil doscientos cincuenta 00/100 Bolivianos.
FECHA LÍMITE DE EMISIÓN: 02/06/2015
“ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS. EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”
Ley N°453: “En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto”
75
ANEXO N° 2
MODELO FACTURA PREVALORADA
(EJEMPLO IMPRESIÓN EN EL EXTERIOR)
30
ITAJÚ S.A. NIT: 123456022
Casa Matriz N° Factura
Av. Montenegro N° 727 000000333
Bs
Telefono: 2790828
La Paz-Bolivia N° Autorización: 110701420
ORIGINAL
Telecomunicaciones
www.itaju.com
30
FACTURA
INSTRUCCIONES
TarjetaPrepago 1.- Raspa la franja para descubrir
tu PIN de recarga. Bs
2.- Marca *888*PIN#(YES/SEND) Son: Treinta 00/100
Bolivianos
RASPE AQUÍ PREFERENTEMENTE SOBRE UNA SUPERFICIE PLANA
Fecha Límite de Emisión: 30/06/2017

“ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS. EL USO
ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”
S.A. Ley N°453: “El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar
consultas y reclamaciones”
ANEXO N° 3
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA
NIT: 123456022
Nº FACTURA: 529
N° AUTORIZACIÓN: 23041440
INSTITUTO TÉCNICO ORIGINAL

Casa Matriz Enseñanza de adultos y otros tipos de Enseñanza
AVENIDA LOS PARRALES N° 100
ZONA NORTE
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA FACTURA
Lugar y fecha: La Paz,15 de marzo de 2015 NIT/CI: 4313912
Señor(es): Gabriela Rosales
Alumno(a): José Barrios Rosales
CÓDIGO DESCRIPCIÓN SUBTOTAL
2000 Matrícula 100.00
1000 Mensualidad marzo-2015 500.00
Son: Seiscientos 00/100 Bolivianos. TOTAL Bs 600.00
Código de Control: BD-54-F1-4E-77
Ley N°453: “El proveedor debe brindar atención sin discriminación, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores”
76
ANEXO N° 4
MODELO FACTURA OFICINA VIRTUAL
ESTUDIO JURÍDICO
DE: ARMANDO RÍOS LUJÁN NIT: 123456022

Casa Matriz N° Factura: 1
Calle Jordán N° 72 N° Autorización: 19061460
ZONA CENTRAL
TELÉFONO: 4342311
COCHABAMBA-BOLIVIA Actividades jurídicas
FACTURA
Lugar y Fecha: Cochabamba, 02 de abril de 2015 NIT/CI: 102548014

Señor(es): Mario Coro Siles
Detalle SUBTOTAL
Declaratoria de herederos 10,000.00
Son: Diez mil 00/100 Bolivianos
RND Nº 10-0021-16
TOTAL GENERAL Bs 10,000.00
Código de Control: E3-45-BF-4F
Ley N°453: “En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio”
77
ANEXO N° 5
MODELO FACTURA POR TERCEROS
Colegio Particular Cosmos S.R.L. NIT : 3456789029

CASA MATRIZ N° FACTURA: 750
Calle Sucre N°123 N°AUTORIZACIÓN: 29041490
Zona Central
Teléfono 3287271
ORIGINAL
Trinidad-Bolivia Enseñanza, preescolar, primaria y secundaria
FACTURA POR TERCEROS

LUGAR Y FECHA: Trinidad, 20 de marzo de 2015
SEÑOR(ES): Pérez NIT/CI: 3478515013
ALUMNO(A): Roger Pérez Vaca Diez
DESCRIPCIÓN
------------------------------------------------------------------------------------------------------
COD. ALUMNO CONCEPTO SUBTOTAL
1122 Cuota marzo 2015 750.00
DESCUENTO GENERAL 0.00
TOTAL Bs. 750.00
SON: Setecientos cincuenta 00/100 Bolivianos

CÓDIGO DE CONTROL: C6-54-9D-CF-F1
Ley N°453: “En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio”
www.bancoitaju.com.bo
78
ANEXO N° 6
MODELO FACTURA CONJUNTA
CASA MATRIZ NIT: 234567020

AVENIDA LOS CEDROS N° 100 Nº FACTURA: 100
ZONA CRISTAL FACTURA CONJUNTA Nº AUTORIZACIÓN: 1006037490
TELÉFONO: 2222111 ORIGINAL
LA PAZ - BOLIVIA (CANTIDAD DE FACTURAS: 02) Telecomunicaciones
PERIODO FACTURADO
DATOS DEL CLIENTE Periodo Facturación: 01/01/2015-31/01/2015
NIT/CI: 3478515013 Lugar y Fecha de Emisión: La Paz, 31/01/2015
Nombre: Juan Pérez Fecha Corte: 25/02/2015
Domicilio: Calle Colón N° 1234 Zona Central-La Paz Fecha de Pago: 20/02/2015
Teléfono: 2800306
FACTURA 1 DE 2
DESCRIPCIÓN
CONCEPTO TIEMPO COSTO SUBTOTAL
Tarifa Básica
Línea Residencial 200 0.08 16.00
Tarifa Normal
Tarifa Reducida 29 0.20 5.80
Otros Servicios
Internet Libre 651 0.14 91.14
TOTAL Bs ITAJÚ S.A. 112.94

TOTAL ITAJÚ S.A. (Importe Base para Crédito Fiscal) 112.94
SON: CIENTO DOCE 94/100 BOLIVIANOS

CÓDIGO DE CONTROL: F7-32-CC-2A
FACTURA 2 DE 2
SINTEL S.A NIT: 100025024
Casa Matriz Nº FACTURA: 470
RND Nº 10-0021-16
AVENIDA HEROÍNAS N° 321 Nº AUTORIZACIÓN: 3022110
ZONA CENTRAL ORIGINAL
Teléfono: 4567995 Telecomunicaciones
COCHABAMBA-BOLIVIA
CONCEPTO TIEMPO COSTO SUBTOTAL
Tarifa Básica 60 0.25 15.00
Tarifa Reducida 10 0.10 1.00
TOTAL Bs SINTEL S.A. 16.00

TOTAL SINTEL S.A. (Importe Base para Crédito Fiscal) 16.00
SON: DIECISÉIS 00/100 BOLIVIANOS

CÓDIGO DE CONTROL: F4-52-C1-2B
IMPORTE TOTAL A PAGAR Bs 128.94

SON: CIENTO VEINTIOCHO 94/100 BOLIVIANOS
Ley 453: “Tienes derecho a recibir información sobre las características y contenidos de los servicios que utilices”
79
ANEXO N° 7
MODELO RECIBO DE ALQUILER
NIT: 123456022
N° FACTURA
000010
CASA MATRIZ
CALLE LOS GIRASOLES N°234
ZONA SOPOCACHI ORIGINAL
RECIBO DE ALQUILER
TELÉFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA Alquiler de bienes raíces propios
DÍA MES AÑO
La Paz, 11 02 2015 NIT/CI: 7591741012

Señor(es): Mamani
DESCRIPCIÓN
PERIODO ESPECIFICACIÓN DEL INMUEBLE 2.000.-
SUBTOTAL
Alquiler de Departamento 3C $us 300.00
Febrero 2015 Edificio los Altos
Calle Ballivian 1333
Zona Central T.C. 6.96
TOTAL Bs 2,088.00
Son: Dos mil ochenta y ocho 00/100 Bolivianos.
Ley N°453: “Puedes acceder a la reclamación cuando tus derechos han sido vulnerados ”
80
ANEXO N° 8
MODELO FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN
NIT: 123456022
Nº FACTURA: 911
E X P O R TA D O R A
N° AUTORIZACIÓN : 2801035440
ORIGINAL
Venta al por mayor de otros productos
Casa Matriz
AVENIDA LOS GENIOS N° 135
ZONA MIRAFLORES
TELÉFONO: 2-222111
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN
LA PAZ-BOLIVIA SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
Lugar y fecha: La Paz, 15 de abril de 2015
Nombre: Mr. Joseph Indiana Keystone Crossing.
Dirección del importador: Suite 222 QUEBEC, IN 5555 Telef. 1-418-123-4321 CANADA
NIT: 0
INCOTERM y Puerto Destino: CIF – Vancouver
Moneda de la Transaccion Comercial: Dólar Americano TIPO DE CAMBIO 1$us: Bs6.96
DETALLE
ITEM NANDINA DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
1.- 0909610000 Semilla de Anís 100 Kg 100.00 10,000.00
TOTAL $us 10,000.00

Son: Diez mil 00/100 Dólares Americanos. TOTAL Bs 69,600.00
RND Nº 10-0021-16
Son: Sesenta y nueve mil seiscientos 00/100 Bolivianos.
PRECIO O VALOR BRUTO $us 6,975.00
GASTOS DE TRANSPORTE HASTA FRONTERA $us 375.00
GASTOS DE SEGURO HASTA FRONTERA $us 150.00
TOTAL F.O.B. – FRONTERA $us 7,500.00
TRANSPORTE INTERNACIONAL $us 2,000.00
SEGURO INTERNACIONAL $us 500.00 Código de Control: E3-45-BF-4F-12
OTROS $us 0.00 Fecha Límite de Emisión: 15/09/2015
TOTAL CIF-VANCOUVER $us 10,000.00
81
ANEXO N° 9
MODELO FACTURA COMERCIAL DE
EXPORTACIÓN EN LIBRE CONSIGNACIÓN
NIT: 123456022
Nº FACTURA: 123
ORIGINAL
Casa Matriz Comercialización
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN EN LIBRE CONSIGNACIÓN

ZONA CENTRAL
TELÉFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
Lugar y fecha: La Paz, 11 de enero de 2015
Remitente: ITAJÚ S.R.L.
Consignatario: PUERTO ROSARIO - ARGENTINA
Moneda de la Transaccion Comercial: Dólar Americano TIPO DE CAMBIO 1 $us: Bs6.96
DETALLE
ITEM NANDINA DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA P. UNITARIO SUBTOTAL
1.- 2616901000 Trióxido de Antimonio 10.000 lb. 5.00 50,000.00
TOTAL $us 50,000.00

Son: Cincuenta mil 00/100 Dólares Americanos. TOTAL Bs 348,000.00
Son: Trescientos cuarenta y ocho mil 00/100 Bolivianos.
Código de Control: A6-22-1D-EF-11
82
ANEXO N° 10
MODELO FACTURA TURÍSTICA
NIT: 2526270010
De: Maria Sandi Molina
CASA MATRIZ Nº FACTURA: 2002
Avenida Los Tajibos N° 10
Zona Suroeste 5to. Anillo N° AUTORIZACIÓN : 190508422
Teléfono 3-333444
Santa Cruz-Bolivia
ORIGINAL
Hoteles
FACTURA TURÍSTICA
Lugar y fecha: Santa Cruz, 31 de marzo de 2015
Operador de turismo receptivo: PATUJU TOURS NIT/CI: 1012146
Señor(es):
DESCRIPCIÓN SUBTOTAL
Turista: James Carter PAS - 72835559 $us. 200.00

4 Días de hospedaje
desde el 28 al 31 de marzo 2015
Santa Cruz
T.C. 6.96
Descuento general 0.00

Son: Un mil trescientos noventa y dos 00/100 Bolivianos TOTAL Bs 1,392.00
Código de Control: 10-11-AB-CD
RND Nº 10-0021-16
Ley N°453: “Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad”
83
ANEXO N° 11
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
ESTACÍON DE SERVICIO NIT: 234567020

N° FACTURA
009010
FACTURA
Casa Matriz
Calle Las Palmas N° 721 ORIGINAL
Zona Calacoto
Teléfono: 2729999 Venta de combustible Gasolina Especial
La Paz-Bolivia
y/o Gasolina Premium.
DÍA MES AÑO
La Paz, 05 05 2015 NIT/CI: 3526871018

Señor(es): Graciela Loayza
Placa Número: ABC-123 Pais: Bolivia Tipo envase
CANTIDAD DETALLE Precio SUBTOTAL
Litros Unitario
10 Gasolina Especial 3.74 37.40
TOTAL Bs 37.40
Son: Treinta y siete 40/100 Bolivianos.
De acuerdo a la Ley N° 317, del importe total de la factura sólo es válido para el crédito fiscal el 70%.
Ley N°453: “Puedes acceder a la reclamación cuando tus derechos han sido vulnerados”
84
ANEXO N° 12
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA IMPRESIÓN EN ROLLO
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
ESTACIÓN DE SERVICIO
ESTACÍON DE SERVICIOS ITAJÚ S.R.L.
SUCURSAL N° 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N° 10
TELÉFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
FACTURA
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
NIT: 123456022
Sucursal N° 1
CALLE LOS PINOS N° FACTURA: 5000
PLAN 3000 Nº 10
TELÉFONO 3222333 N° AUTORIZACIÓN: 1506037420
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Ley N°453: “Los productos deben suministrarse en
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad” Venta de Combustible Gasolina Especial y/o Gasolina Premium
ESTACÍON DE SERVICIOS Fecha: 01/04/2015 Hora: 11:10:10

NIT/CI: 2326557017
Señor(es): Arteaga
Placa: 1020NGY País: Bolivia
Casa Matriz
ZONA CRISTAL CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO SUBTOTAL
TELÉFONO: 2222111
RND Nº 10-0021-16
LA PAZ-BOLIVIA 8.02 Gasolina 3.74 30.00
Sucursal N° 1 Especial
CALLE LOS PINOS TOTAL Bs 30.00
PLAN 3000 Nº 10
TELÉFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Ley N°453: “Los productos deben suministrarse en SON: Treinta 00/100 Bolivianos.
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad”
Importe base para Crédito Fiscal, Ley Nº 317. Bs. 21.00
ESTACÍON DE SERVICIOS
CÓDIGO DE CONTROL : E0-E7-99-CF-22
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N° 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 Nº 10
TELÉFONO 3222333 “ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS.
SANTA CRUZ-BOLIVIA EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO
Ley N°453: “Los productos deben suministrarse en
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad” DE ACUERDO A LEY”
85
ANEXO N° 13
MODELO FACTURA DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
TRANSPORTADORA NIT: 2526270010

N° FACTURA
000099
De: Marco Guerra Molina
CASA MATRIZ ORIGINAL
Zona Norte Transporte de Carga Internacional.
Calle El Villar N° 50
Teléfono 2222888
La Paz-Bolivia
FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
DÍA MES AÑO
La Paz, 31 03 2015 NIT/CI: 0
Señor(es): Importadora Arequipa
Detalle SUBTOTAL
Transporte de 500 QQ de Soya

Desde La Paz hasta Mollendo Perù 10,000.00.-
TOTAL: 10,000.00.-
Son: Diez mil 00/100 Bolivianos
Ley N°453: “Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminación en la oferta de servicios”
86
ANEXO N° 14
LEY N° 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
EDICIONES NIT: 234567020

N° FACTURA
000007
CASA MATRIZ
ZONA SUR
AV. MONTENEGRO N° 677 ORIGINAL
Venta de Libros y Publicaciones en general
TELÉFONO: 2793949
LA PAZ-BOLIVIA
FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
LEY N° 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
DÍA MES AÑO
La Paz, 07 04 2015 NIT/CI: 102561011

Señor(es): Marañón
CANTIDAD DETALLE PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
1 Ciencias de la 77.00 77.00
RND Nº 10-0021-16
Naturaleza - 1°
TOTAL Bs 77.00
Son: Setenta y siete 00/100 Bolivianos Bolivianos
Ley N°453: “El proveedor deberá entregar el producto en las modalidades y términos convenidos”
87
ANEXO N° 15
IMPUESTO A LA PARTICIPACIÓN EN JUEGOS
NIT: 2104638017
N° FACTURA
000010
N° AUTORIZACIÓN : 383101600068319
Casa Matriz
Calle Chuquisaca N° 123
ZONA CENTRAL
TELÉFONO: 3345563
ORIGINAL
SANTA CRUZ-BOLIVIA
- DECORACIÓN
DÍA
FACTURA
MES AÑO
Santa Cruz, 04 01 2015 NIT/CI: 254874020

Señor(es): Diaz
CANTIDAD DETALLE PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
50 Fichas 10,00 500.00
Total Sujeto a IVA 500.00

Total Sujeto al IPJ (Menos IVA) 435.00
Impuesto a la Participación en Juegos (15%) 65.25
TOTAL Bs (Total sujeto a IVA + IPJ) 565,25
Son: Quinientos sesenta y cinco 25/100.- Bolivianos.
Ley N°453: “Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminación en la oferta de servicios”
88
ANEXO N° 16
MODELO NOTA DE CRÉDITO - DÉBITO (MANUAL)
NIT: 123456022
NOTA DE N° NOTA FISCAL 7 7 7
CRÉDITO - DÉBITO N°AUTORIZACIÓN 1205350430
ORIGINAL
Casa Matriz Venta de partes, piezas y accesorios de vehiculos automotores
BARRIO: Cristal
TELÉFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
La Paz, de de 20 NIT/CI:
Señor (es):
DATOS DE LA TRANSACCIÓN ORIGINAL

Nº Factura Nº Autorización Fecha de
emisión
Total Bs
RND Nº 10-0021-16
DETALLE DE LA DEVOLUCIÓN O RESCISIÓN DE SERVICIO
Importe Total Devuelto Bs
Son: Bolivianos
Monto Efectivo del Crédito o Débito (13% del Importe Total Devuelto) 13.00
Ley N°453: “Si se te ha vulnerado algún derecho puedes exigir la reposición o restauración”
89
ANEXO N° 17
LEYENDAS CONFORME LEY N° 453, DE 4 DE DICIEMBRE DE 2013,
GENERAL DE LOS DERECHOS DE LAS USUARIAS Y LOS USUARIOS Y
DE LAS CONSUMIDORAS Y LOS CONSUMIDORES
Leyendas Genéricas
Ley N° 453: Si se te ha vulnerado algún derecho puedes exigir la reposición o restauración.
Ley N° 453: El proveedor deberá dar cumplimiento a las condiciones ofertadas.
Ley N° 453: Están prohibidas las prácticas comerciales abusivas, tienes derecho a denunciarlas.
Ley N° 453: Tienes derecho a recibir información que te proteja de la publicidad engañosa.
Ley N° 453: Puedes acceder a la reclamación cuando tus derechos han sido vulnerados.
Genéricas Ley N° 453: Los contratos de adhesión deben redactarse en términos claros, comprensibles, legibles y deben
informar todas las facilidades y limitaciones.
Ley N° 453: Se debe promover el consumo solidario, justo, en armonía con la Madre Tierra y precautelando el
hábitat, en el marco del Vivir Bien.
Ley N° 453: El proveedor de productos debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclama-
ciones.
Ley N° 453: El proveedor debe brindar atención sin discriminación, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios
y consumidores.
Leyendas Sectoriales
Ley N° 453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N° 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminación en la oferta de servicios.
Ley N° 453: El proveedor deberá suministrar el servicio en las modalidades y términos ofertados o convenidos.
Ley N° 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio.
Prestación Ley N° 453: Tienes derecho a recibir información sobre las características y contenidos de los servicios que utilices.
de Servicios
Ley N° 453: La interrupción del servicio debe comunicarse con anterioridad a las Autoridades que correspondan y
a los usuarios afectados.
Ley N° 453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclama-
ciones.
Ley N° 453: El proveedor debe exhibir certificaciones de habilitación o documentos que acrediten las capacidades
u ofertas de servicios especializados.
Ley N° 453: Los productos deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N° 453: Está prohibido importar, distribuir o comercializar productos expirados o prontos a expirar.
Ley N° 453: Está prohibido importar, distribuir o comercializar productos prohibidos o retirados en el país de origen
por atentar a la integridad física y a la salud.
Ley N° 453: Tienes derecho a recibir información sobre las características y contenidos de los productos que
Venta de consumes.
Productos
Ley N° 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminación en la oferta de productos.
Ley N° 453: El proveedor deberá entregar el producto en las modalidades y términos ofertados o convenidos.
Ley N° 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el producto.
Ley N° 453: Los alimentos declarados de primera necesidad deben ser suministrados de manera adecuada, opor-
tuna, continua y a precio justo.
Ley N° 453: El prestador de servicio médico debe brindar atención de calidad al paciente.
Ley N° 453: Cuando lo solicite el paciente, se debe informar los resultados de exámenes, diagnósticos y estudios de
laboratorio.
Ley N° 453: El prestador de servicio médico debe prescribir medicamentos debidamente autorizados por el Min-
isterio de Salud.
Salud
Ley N° 453: Se debe otorgar el auxilio y atención necesarios en casos de urgencia o emergencia hospitalaria, sin
aducir excusa alguna.
Ley N° 453: Se debe brindar alternativas de pago por servicios utilizados en emergencia médica u hospitalaria, no
pudiendo retenerse al usuario por deuda.
Ley N° 453: Tienes derecho a denunciar la existencia de productos y servicios que pongan en riesgo tu salud o
integridad física.
Ley N° 453: La entidad financiera tiene la obligación de promover la educación financiera.
Servicios Ley N° 453: La entidad financiera debe facilitar en cualquier momento y gratuitamente, toda información de los
Bancarios y movimientos bancarios, financieros o de crédito.
Financieros
Ley N° 453: La entidad financiera debe informar por escrito los motivos por los cuales se denegó un crédito.
Ley N° 453: Los medios de comunicación deben difundir mensajes o programas de educación de consumo re-
sponsable y sustentable.
Ley N° 453: Los medios de comunicación deben promover el respeto de los derechos de los usuarios y consum-
idores.
Medios de
Comuni- Ley N° 453: Las publicaciones, mensajes e imágenes no deben promover la sumisión o explotación de las mujeres.
cación
Ley N° 453: Las publicaciones, mensajes e imágenes no deben deshonrar y atentar contra la dignidad e imagen
de la mujer.
Ley N° 453: Los medios de comunicación deben evitar contenidos inapropiados que vulneren la protección de
niñas, niños y adolescentes.
90
ANEXO N° 18
CONTENIDO DEL CÓDIGO DE RESPUESTA RÁPIDA (CÓDIGO QR)
PARA FACTURACIÓN COMPUTARIZADA, OFICINA VIRTUAL,
ELECTRÓNICA WEB Y ELECTRÓNICA POR CICLOS
TIPO DE LONGITUD
POSICIÓN NOMBRE DEL CAMPO DESCRIPCIÓN OBLIGATORIEDAD
DATO MÁXIMA
NIT emisor (Número
1. de Identificación Numérico NIT del emisor. SI 12
Tributaria)
Número correlativo de Factura o Nota
2. Número de Factura Numérico SI 10
Fiscal.
Número de Número otorgado por la Administración
3. Numérico SI 15
Autorización Tributaria para identificar la dosificación.
4. Fecha de emisión Fecha Con formato: DD/MM/AAAA. SI 10
Monto total consignado en la Factura o
5. Total Numérico Nota Fiscal, (utilizando el punto “.” como SI 11
separador de decimales para los centavos).
Monto válido para el cálculo del Crédito
Importe base para el
6. Numérico Fiscal, (utilizando el punto “.” como SI 11
Crédito Fiscal
separador de decimales para los centavos).
Código que identifica la transacción
Alfanuméri-
7. Código de Control comercial realizada con la Factura o Nota SI 17
co
Fiscal.
NIT / CI / CEX
NIT del comprador, en caso de no contar
Comprador (Número
Alfanuméri- se consignará el número de Cédula de
8. de Identificación SI 12
co Identidad o Carnet de Extranjería o el
Tributaria o Documento
carácter cero (0).
de Identidad)
Monto ICE/IEHD/TASAS, en el caso de no
Importe corresponder consignar el carácter cero CUANDO
9. Numérico 11
ICE/ IEHD/ TASAS (0). (Utilizando el punto “.” como separador CORRESPONDA
de decimales para los centavos).
Cuando corresponda, caso contrario se
Importe por ventas no CUANDO
consignará el carácter cero (0). (Utilizando
10. Gravadas o Gravadas a Numérico 11
el punto “.” como separador de decimales CORRESPONDA
Tasa Cero
para los centavos).
RND Nº 10-0021-16
Importe no Sujeto a consignará el carácter cero (0). (Utilizando CUANDO
11. Numérico 11
Crédito Fiscal el punto “.” como separador de decimales CORRESPONDA
para los centavos).
Descuentos, CUANDO
consignará el carácter cero (0). (Utilizando
12. Bonificaciones y Numérico 11
el punto “.” como separador de decimales CORRESPONDA
Rebajas Obtenidas
para los centavos).
TOTAL NÚMERO DE CARACTERES 142
91
ANEXO N° 19
REFERENCIA DE LA ESTRUCTURA DE DATOS PARA EL INTERCAMBIO DE
INFORMACIÓN ENTRE SUJETOS GRAVADOS POR EL IVA, EN LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA WEB Y POR
CICLOS
ETIQUETA TIPO DE DATO DESCRIPCIÓN

SECCIÓN EMISOR
NIT Numérico Número de Identificación Tributaria del

Emisor
Nombre Usuario Alfanumérico Nombre Usuario
Nombre o Razón Social Alfanumérico Denominación del Emisor
Dirección Alfanumérico Dirección de la Casa Matriz o Sucursal
SECCIÓN TRANSACCIÓN
Código Sucursal Numérico Número de Sucursal
Código Tipo Factura Alfanumérico Identificación de características especiales de

facturación
Nombre Comprador Alfanumérico Nombre o Razón Social Comprador
Identificador Comprador Alfanumérico NIT, Cédula de Identidad o Carnet de Extran-

jería del comprador
Débito Fiscal Numérico con Valor del Débito Fiscal de la transacción

dos decimales
Importe Neto Numérico con Valor sujeto al Impuesto al Valor Agregado

dos decimales
Importe Total Numérico con Valor que resulta del producto entre la
dos decimales cantidad y el precio unitario
Importe ICE Numérico con Valor del ICE

dos decimales
Importe Exento Numérico con Valor del bien o servicio no afecto al IVA
dos decimales
Descuento Total Numérico con Valor del descuento

dos decimales
Código de Control Alfanumérico Pares de números y letras separados por

guion
Número de Autorización Numérico Número otorgado en la dosificación por el

SIN
Número de Factura Numérico Correlativo de la factura autorizado por el

SIN
Actividad Económica Numérico Código de la Actividad Económica
SECCIÓN DETALLE TRANSACCIÓN
Fecha Emisión Fecha Fecha de emisión de la Factura
Número de línea Numérico Correlativo de las líneas de detalle
Detalle de la compra o Alfanumérico Descripción del bien o servicio
servicio
Precio Unitario Numérico con Valor unitario del bien o servicio expresado
dos decimales en bolivianos
Cantidad Numérico Valor que expresa la cantidad
Unidad de medida Alfanumérico Unidad de medida del producto
Precio Total Numérico con Valor que resulta del producto entre la
dos decimales cantidad y el precio unitario
92
EJEMPLO PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÒN DEL FORMATO .XML
<?xml version=”1.0” encoding=”utf-8”?>
<soap:Envelope xmlns:xsi=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance” xmlns:xsd=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema”
xmlns:soap=”http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/”>
<soap:Header>
<DatosCabecera xmlns=”urn:facturacionelectronicaservice:headerdata:v1”>
<NIT>unsignedLong</NIT>
<nombreUsuario>string</nombreUsuario>
</DatosCabecera>
</soap:Header>
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<facturarRequest xmlns=”urn:impuestos-gob-
bo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1”>
<numeroTransacciones>unsignedInt</numeroTransacciones>
<transacciones>
<Facturas xmlns=”urn:impuestos-gob-
bo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1”>
<codigoSucursal>integer</codigoSucursal>
<codTipoFactura>string</codTipoFactura>
<nombreComprador>string</nombreComprador>
<identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador>
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<detalles>
<detalleFactura xsi:nil=”true” />
</detalles>
</Facturas>
<Facturas xmlns=”urn:impuestos-gob-
<codigoSucursal>integer</codigoSucursal>
<codTipoFactura>string</codTipoFactura>
<nombreComprador>string</nombreComprador>
<identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador>
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<importeTotal>decimal</importeTotal>
<importeICE>decimal</importeICE>
<importeExento>decimal</importeExento>
<descuentoTotal>decimal</descuentoTotal>
<detalles>
</detalles>
</Facturas>
RND Nº 10-0021-16
</transacciones>
</facturarRequest>
</soap:Body>
</soap:Envelope>
HTTP/1.1 200 OK
Content-Type: text/xml; charset=utf-8
Content-Length: length
<?xml version=”1.0” encoding=”utf-8”?>

<soap:Envelope xmlns:xsi=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance” xmlns:xsd=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema”
xmlns:soap=”http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/”>
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<facturarResponse xmlns=”urn:impuestos-gob-
bo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1”>
<eTicket>string</eTicket>
<errores>
<fallo xmlns=”urn:impuestos-gob-
<codigo>unsignedInt</codigo>
<descripcion>string</descripcion>
</fallo>
<fallo xmlns=”urn:impuestos-gob-
<codigo>unsignedInt</codigo>
<descripcion>string</descripcion>
</fallo>
</errores>
</facturarResponse>
</soap:Body>
</soap:Envelope>
93
ANEXO N° 20
MODELO FACTURA DE VENTA EN ZONA FRANCA
NIT: 2526270010
N° FACTURA
SNACK 001010
De: Marco Sandi Molina
Casa Matriz ORIGINAL
Calle Arenales N° 10
Zona Central SNACKS, CONFITERÍAS Y
Teléfono 3333444 SALONES DE TÉ
Cobija - Bolivia
FACTURA
ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
DÍA MES AÑO
Cobija, 05 04 2015 NIT/CI: 2233445

Señor(es): Miguel Díaz
DETALLE CANTIDAD PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
Hamburguesa simple 2 10.00 20.00
Coca Cola Lt. 1 10.00 10.00
TOTAL Bs 30.00
Son: Treinta 00/100 Bolivianos.
Ley N°453: “En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto”
94
PERIODO: AÑO: MES:
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL NIT:
IMPORTE TOTAL IMPORTE NO SUJETO A DESCUENTOS, IMPORTE BASE PARA

FECHA DE LA NOMBRE O RAZÓN N° DE DE LA COMPRA CRÉDITO FISCAL SUBTOTAL BONIFICACIONES Y REBAJAS CRÉDITO FISCAL CRÉDITO FISCAL CÓDIGO DE
N° NIT PROVEEDOR N° DE LA FACTURA N° DE DUI TIPO DE COMPRA
FACTURA O DUI SOCIAL AUTORIZACIÓN SUJETAS AL IVA CONTROL
A B C=A-B D E=C-D F = E * 13%
10
11
12
13
ANEXO N° 21
14
15
16
17
18
19
20
21
22
FORMATO LIBRO DE COMPRAS - ESPECIFICACIÓN ESTANDAR
23
TOTALES:
95
RND Nº 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS - ESTÁNDAR

CANTI-
COLUM DAD CA- SE REGIS-
NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO DESCRIPCIÓN
NA RACTE TRA
RES
1. ESPECIFICACIÓN Numérico Entero 1 NO Valor predeterminado “1”, propio de registro de Facturas Estándar. En caso de
importación el archivo .txt o Excel deberá contener esta columna en la primera
posición.
2. N° Numérico Entero 6 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el número de registro o fila.
3. FECHA DE LA FACTURA O DUI Fecha en formato 10 SI Dato de la fecha de emisión de la factura ó fecha de validación consignada por la
dd/mm/aaaa Aduana Nacional en la DUI con el formato Día/Mes/Año.
4. NIT PROVEEDOR Numérico Entero 13 SI Número de Identificación Tributaria del proveedor o vendedor. En el caso de
DUI`s consignar Número de Identificación Tributaria de la Agencia Despachante
de Aduana. Si es la misma empresa la que realiza la importación deberá consignar
su mismo NIT.
5. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL Carácter 150 SI Nombre o Razón Social del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s consignar
Alfanumérico el nombre o Razón Social de la Agencia Despachante de Aduana. Si es la misma
empresa la que realiza la importación deberá consignar su misma Razón Social.
6. N° DE LA FACTURA Numérico Entero 15 SI Se consignará el Número de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente. Para
el caso de Boletos Aéreos se consignará el número de ticket electrónico (e-ticket),
obviando los guiones o cualquier otro carácter especial. (Cuando se registre una
DUI, consignar el valor cero (0).
7. N° DE DUI Carácter 16 SI Número de la Declaración Única de Importación. Este dato es obligatorio solamen-
Alfanumérico te cuando la compra se trate de una importación. Número de la DUI.
(DUI) Formato AAAADDDCNNNNNNNN
Donde:
AAAA = Año
DDD = Código de la Aduana
C = Tipo de Trámite
NNNNNNNN = Número Correlativo
Ej.: 2014211C12345678
(Cuando se haya registrado una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente,
consignar el valor cero (0)).
8. N° DE AUTORIZACIÓN Numérico Entero 15 SI Registrar el Número de Autorización de la Factura o Nota Fiscal, con valor distinto
de cero (0). En casos excepcionales consignar uno de los siguientes valores:
1 = cuando se registre un Boleto Aéreo.
3 = cuando se registre una DUI.
9. IMPORTE TOTAL DE LA Numérico con Dos 10.2 SI Importe Total de la Compra que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribu-
COMPRA Decimales ciones, Impuestos ICE, IEHD, IPJ, Descuentos, Bonificaciones e Importes Exentos.
10. IMPORTE NO SUJETO A CRÉ- Numérico con Dos 10.2 SI Monto que no está sujeto al IVA o que está exento (ICE, IEHD, Tasas, IPJ y Con-
DITO FISCAL Decimales tribuciones e Importes Exentos). También se consignará el importe de las compras
gravadas a Tasa Cero. Ejemplos:
- En el caso de compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Diésel a es-
taciones de servicio o distribuidores autorizados se deberá registrar el 30% del
importe total en esta columna; - Para el caso de Actividades gravadas a Tasa Cero
también se deberá registrar el 100% del Importe Total de la compra.
11. SUBTOTAL Numérico con Dos 10.2 SI Se deberá registrar el resultado de:
Decimales SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA - IMPORTE NO SUJETO A CRÉDITO
FISCAL.
Ej.: Factura de Luz
Importe por Servicio de Luz Bs100.00
Tasa de Aseo Bs20.00
Tasa de Alumbrado Bs10.00
Total (Importe Total de la Compra) Bs130.00
Subtotal (sólo deberá consignarse este importe) Bs100.00
Ej.: Factura de Cerveza
Importe por Cerveza Bs80.00
ICE Bs10.00
Total (Importe Total de la Compra) Bs90.00
Subtotal (Sólo deberá consignarse este importe) Bs80.00
12. DESCUENTOS, BONIFICA- Numérico con Dos 10.2 SI
CIONES Y REBAJAS SUJETAS Decimales
AL IVA
Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas.
13. IMPORTE BASE PARA CRÉDITO Numérico con Dos 10.2 SI Se deberá registrar el resultado de:
FISCAL Decimales IMPORTE BASE PARA CRÉDITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICA-
CIONES Y REBAJAS OBTENIDAS.
14. CRÉDITO FISCAL Numérico con Dos 10.2 SI Se deberá registrar el resultado de:
Decimales CRÉDITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA CRÉDITO FISCAL * 13%
15. CÓDIGO DE CONTROL Carácter 17 SI Registrar el Código de Control, el cual está constituido por pares de datos alfanu-
Alfanumérico méricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D,
E y F), no debe contener la letra “O” solamente el número cero (0). Caso contrario
deberá consignar el valor cero (0).
16. TIPO DE COMPRA Numérico Entero 1 SI Valor único del 1 al 5 que representa el destino que se le dará a la compra reali-
zada:
1 = Compras para mercado interno con destino a actividades gravadas,
2 = Compras para mercado interno con destino a actividades no gravadas,
3 = Compras sujetas a proporcionalidad,
4 = Compras para exportaciones,
5 = Compras tanto para el mercado interno como para exportaciones.
96
PERIODO: AÑO: MES:
IMPORTE TOTAL DE
CRÉDITO CÓDIGO DE CONTROL
FECHA NOTA DE N° DE NOTA DE N° DE NOMBRE O RAZÓN LA DEVOLUCIÓN O N° DE FACTURA N° DE AUTORIZACIÓN FACTURA IMPORTE TOTAL
N° ESTADO NIT / CI CLIENTE FISCAL DE LA NOTA DE FECHA FACTURA ORIGINAL
CRÉDITO - DÉBITO CRÉDITO - DÉBITO AUTORIZACIÓN SOCIAL CLIENTE RESCISIÓN RECIBIDA ORIGINAL ORIGINAL FACTURA ORIGINAL
CRÉDITO - DÉBITO
A
B = A * 13%
10
11
12
13
ANEXO N° 22
14
15
16
NOTAS DE CRÉDITO - DÉBITO
17
18
19
20
FORMATO LIBRO DE COMPRAS – ESPECIFICACIÓN
21
22
23
TOTALES: TOTAL:
97
RND Nº 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS – NOTAS DE CRÉDITO-DÉBITO

COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES SE REGISTRA DESCRIPCIÓN
Valor predeterminado “2”, propio de registro de Notas de
1. ESPECIFICACIÓN Numérico Entero 1 NO Crédito - Débito. En caso de importación el archivo .txt o
Excel deberá contener esta columna en la primera posición.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el
2. N° Numérico Entero 6 SI
número de registro o fila.
FECHA NOTA DE CRÉDITO- Fecha en formato Dato de la fecha de emisión con el formato Día/Mes/Año de
3. 10 SI
DÉBITO dd/mm/aaaa la Nota de Crédito - Débito.
N° DE NOTA DE CRÉDITO-
4. Numérico Entero 15 SI Se consignará el Número de la Nota de Crédito - Débito.
DÉBITO
Registrar el Número de Autorización de la Nota Crédito -
5. N° DE AUTORIZACIÓN Numérico Entero 15 SI
Débito, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado de la Nota de Crédito - Débito,
consignar la inicial de uno de estos valores de manera
obligatoria:
A = ANULADA
6. ESTADO Carácter 1 SI V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA POR CONTINGENCIA

Número de Identificación Tributaria o Número de Documento
7. NIT / CI CLIENTE Numérico Entero 13 SI de Identidad del cliente o comprador que realiza la
devolución o rescisión.
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL Carácter Nombre o Razón Social del cliente o comprador que realiza la
8. 150 SI
CLIENTE Alfanumérico devolución o rescisión.
IMPORTE TOTAL DE LA
Numérico con Dos Importe devuelto o de la rescisión que figura en la Nota de
9. DEVOLUCIÓN O RESCISIÓN 10.2 SI
Decimales Crédito - Débito.
RECIBIDA
Se deberá registrar el resultado de:
Numérico con Dos
10. CRÉDITO FISCAL 10.2 SI
Decimales CRÉDITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA DEVOLUCIÓN O
RESCISIÓN RECIBIDA * 13%
Registrar el Código de Control, el cual está constituido por
pares de datos alfanuméricos separado por guiones (-) y
CÓDIGO DE CONTROL DE LA Carácter
11. 17 SI expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no
NOTA DE CRÉDITO-DÉBITO Alfanumérico
debe contener la letra “O” solamente el número cero (0).
Caso contrario deberá consignar el valor cero (0).
Consignar la Fecha de Emisión de la Factura original (dd/mm/
Fecha en formato aaaa) a la que se está realizando la devolución o rescisión.
12. FECHA FACTURA ORIGINAL 10 SI
dd/mm/aaaa
Este dato debe ser distinto del valor cero (0)
Consignar el Número de la Factura Original a la
13. N° DE FACTURA ORIGINAL Numérico Entero 15 SI que se está realizando la devolución o rescisión.
Consignar el Número de Autorización de la Factura Original
N° DE AUTORIZACIÓN
14. Numérico Entero 15 SI a la que se está realizando la devolución o rescisión.
FACTURA ORIGINAL
Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe
base para Crédito Fiscal) a la que se está realizando la
IMPORTE TOTAL FACTURA Numérico con Dos devolución o rescisión.
15. 10.2 SI
ORIGINAL Decimales
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).
98
LIBRO DE VENTAS
ESTANDAR
PERIODO: AÑO: MES:
IMPORTE ICE/ IEHD/IPJ/ EXPORTACIONES IMPORTE BASE

DESCUENTOS, BONIFI-
IMPORTE TOTAL TASAS/ OTROS NO SUJETOS Y OPERACIONES VENTAS GRAVADAS A SUBTOTAL PARA DÉBITO DÉBITO FISCAL
FECHA DE LA N° DE LA N° DE NIT/CI NOMBRE O CACIONES Y REBAJAS CÓDIGO DE
N° ESTADO DE LA VENTA AL IVA EXENTAS TASA CERO FISCAL
FACTURA FACTURA AUTORIZACIÓN CLIENTE RAZÓN SOCIAL SUJETAS AL IVA CONTROL
F
A B C D E=A-B-C-D G=E-F H = G * 13%
10
11
12
ANEXO N° 23
13
14
15
16
17
18
19
20
21
FORMATO LIBRO DE VENTAS – ESPECIFICACIÓN ESTÁNDAR
22
23
TOTAL:
99
RND Nº 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - ESTANDAR

NOMBRE SE
"COLUM TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES DESCRIPCIÓN
COLUMNA REGISTRA
Valor predeterminado “3”, propio de registro de Facturas Estándar.
1. ESPECIFICACIÓN Numérico Entero 1 NO En caso de importación el archivo .txt o Excel deberá contener
esta columna en la primera posición.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el número
de registro o fila.
Fecha en
FECHA DE LA Dato de la fecha de emisión con el formato Día/Mes/Año de la
3. formato dd/mm/ 10 SI
FACTURA Factura o Nota Fiscal en forma cronológica.
aaaa
4. N° DE LA FACTURA Numérico Entero 15 SI Se consignará el Número de la Factura o Nota Fiscal.
N° DE Registrar el Número de Autorización de la Factura o Nota Fiscal,
5. Numérico Entero 15 SI
AUTORIZACIÓN con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de
uno de estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
6. ESTADO Carácter 1 SI
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
L = LIBRE CONSIGNACIÓN
Número de Identificación Tributaria o Número de Documento de
Identidad del comprador o número cero (0) en caso de ventas
7. NIT / CI CLIENTE Numérico Entero 13 SI
menores o cuando ha sido intervenida por Control Fiscal, número
99001 cuando corresponda ej: consulados, embajadas, etc.
Carácter
NOMBRE O RAZÓN Nombre o Razón Social del cliente o comprador, o “Sin Nombre”
8. 150 SI
SOCIAL o bien las letras “S/N” cuando no exista esta información.
Alfa numérico
Importe Total de la Venta que figura en la Factura, sin deducir
IMPORTE TOTAL DE Numérico con
9. 10.2 SI Tasas, Contribuciones, Impuestos ICE, IEHD, IPJ, Descuentos,
LA VENTA Dos Decimales
Bonificaciones, Importes Exentos u otros no sujetos al IVA.
IMPORTE ICE/
IEHD/IPJ/TASAS/ Numérico con Valor correspondiente al ICE, IEHD, IPJ, Tasas y/o Contribuciones
10. 10.2 SI
OTROS NO Dos Decimales incluidas en la venta y otros conceptos no sujetos al IVA.
SUJETOS AL IVA
Importe correspondiente a ventas por exportaciones de bienes
EXPORTACIONES y operaciones exentas como: Turismo receptivo, Zonas Francas,
Numérico con
11. Y OPERACIONES 10.2 SI Artistas alcanzados por la Ley N° 2206, Seguridad Alimentaria,
Dos Decimales
EXENTAS Fideicomisos, Venta de Libros, Transporte de Carga Internacional
y otros.
VENTAS GRAVADAS Numérico con Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a
12. 10.2 SI
A TASA CERO Dos Decimales Tasa Cero.
Numérico con
13. SUBTOTAL 10.2 SI SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - IMPORTE ICE/
Dos Decimales
IEHD/IPJ/TASAS/OTROS NO SUJETOS AL IVA - EXPORTACIONES
Y OPERACIONES EXENTAS - VENTAS GRAVADAS A TASA CERO
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y Numérico con
14. 10.2 SI Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
REBAJAS SUJETAS Dos Decimales
AL IVA
IMPORTE BASE
Numérico con
15. PARA DÉBITO 10.2 SI
Dos Decimales IMPORTE BASE PARA DÉBITO FISCAL = SUBTOTAL -
FISCAL
DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
Numérico con
16. DEBITO FISCAL 10.2 SI
Dos Decimales
DÉBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DÉBITO FISCAL * 13%
Registrar el Código de Control, el cual está constituido por pares
de datos alfanuméricos separado por guiones (-) y expresado
CÓDIGO DE Carácter
17. 17 SI en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la
CONTROL Alfanumérico
letra “O” solamente el número cero (0). Caso contrario deberá
consignar el valor cero (0).
100
LIBRO DE VENTAS
ESTACIONES DE SERVICIO
PERIODO: AÑO: MES:
IMPORTE TOTAL DESCUENTOS, IMPORTE BASE

DE LA VENTA BONIFICACIONES Y PARA DÉBITO DÉBITO FISCAL TIPO DE ENVASE
FECHA DE LA N° DE NOMBRE O RAZON CÓDIGO DE N° DE PLACA U PAÍS DE ORIGEN TIPO DE AUTORIZACIÓN DE
N° N° DE LA FACTURA ESTADO NIT/CI CLIENTE REBAJAS SUJETAS FISCAL EN VENTAS
FACTURA AUTORIZACIÓN SOCIAL CONTROL OTROS DE LA PLACA PRODUCTO VENTA
AL IVA MENORES
A B C=A-B D = C * 13%
10
11
ANEXO N° 24
12
13
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15
16
17
18
19
20
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23
FORMATO LIBRO DE VENTAS – ESPECIFICACIÓN ESTACIONES DE SERVICIO
TOTALES:
101
RND Nº 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - ESTACIONES DE SERVICIO

NOMBRE SE
"COLUM TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES DESCRIPCIÓN
COLUMNA REGISTRA
Valor predeterminado “4”, propio de registro de Estaciones de Servicio. En caso de
1. ESPECIFICACIÓN Numérico Entero 1 NO
importación el archivo .txt o Excel deberá contener esta columna en la primera posición.
Fecha en
FECHA DE LA
3. formato dd/ 10 SI Dato de la fecha de emisión con el formato Día/Mes/Año de la Factura en forma cronológica.
FACTURA
mm/aaaa
4. N° DE LA FACTURA Numérico Entero 15 SI Se consignará el Número de la Factura.
N° DE
5. Numérico Entero 15 SI Registrar el Número de Autorización de la Factura, con valor distinto de cero (0).
AUTORIZACIÓN
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de estos valores de
manera obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
Número de Identificación Tributaria o Número de Documento de Identidad del comprador
7. NIT / CI CLIENTE Numérico Entero 13 SI o número cero (0) en caso de ventas menores o cuando ha sido intervenida por Control
Fiscal, número 99001 cuando corresponda ej: consulados, embajadas, etc.
NOMBRE O RAZÓN Carácter Nombre o Razón Social del cliente o comprador. O “Sin Nombre” o bien las letras “S/N”
8. 150 SI
SOCIAL Alfanumérico cuando no exista esta información.
IMPORTE TOTAL DE Numérico con
9. 10.2 SI Importe Total de la Venta sin deducir descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
LA VENTA Dos Decimales
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y Numérico con
10. 10.2 SI Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
REBAJAS SUJETAS Dos Decimales
AL IVA
IMPORTE BASE
Numérico con
11. PARA DÉBITO 10.2 SI
Dos Decimales IMPORTE BASE PARA DÉBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - DESCUENTOS,
FISCAL
BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
Numérico con Dos
12. DEBITO FISCAL Decimales 10.2 SI
DÉBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DÉBITO FISCAL * 13%
Registrar el Código de Control, el cual está constituido por pares de datos alfanuméricos
separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe
CÓDIGO DE Carácter contener la letra “O” solamente el número cero (0).
13. CONTROL Alfanumérico 17 SI

Consignar el número de la placa del vehículo, B-SISA u otro documento que establezca
la Agencia Nacional de Hidrocarburos. Para venta a Entidades del Estado consignar el
número de contrato, B-SISA u otro documento que establezca la Agencia Nacional de
Hidrocarburos.
En el caso de maquinaria y equipo (tractores, equipo pesado, motoniveladoras, maquinaria

Nº DE PLACA U Carácter agrícola, palas mecánicas y otros), registrar el número del B-SISA, chasis o VIN u otro
14. OTROS Alfanumérico 40 SI
documento establecido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Para vehículos de reciente importación consignar la DUI u otro documento establecido por
la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Si la venta es realizada en envase o en los demás casos registrar el valor cero (0).
PAÍS DE ORIGEN DE Carácter Registrar el país al cual corresponde la placa del vehículo. En otro caso poner el valor
15. LA PLACA Alfanumérico 30 SI
cero (0).
Consignar la inicial de uno de los diferentes tipos de envase cuando la venta de combustible
sea realizada en:
TIPO DE ENVASE EN Carácter B = BIDONES

16. VENTAS MENORES Alfanumérico 1 SI
T = BOTELLAS
O = OTROS
Consignar las iniciales de uno de los tipos de producto de la venta de combustible:
GE = GASOLINA ESPECIAL
Carácter
17. TIPO DE PRODUCTO Alfanumérico 2 SI GP = GASOLINA PREMIUM
DI = DIÉSEL
GN = GAS NATURAL VEHICULAR

AUTORIZACIÓN DE Carácter Número de Autorización otorgada por la Dirección General de Sustancias Controladas u
18. VENTA Alfanumérico 30 SI
otra autoridad competente, cuando corresponda; en otro caso consignar el valor cero (0).
102
LIBRO DE VENTAS
PREVALORADAS AGRUPADAS
PERIODO: AÑO: MES:
IMPORTE TOTAL DE FACTURAS IMPORTE TOTAL IMPORTE TOTAL VENTAS IMPORTE TOTAL BASE PARA
IMPORTE TOTAL
FECHA DE LA N° DE FACTURA AGRUPADAS ICE GRAVADAS A TASA CERO DÉBITO FISCAL DÉBITO FISCAL
N° N° DE FACTURA AL N° DE AUTORIZACIÓN ESTADO OPERACIONES EXENTAS
FACTURA DEL
C
A B D E=A-B-C-D H = G * 13%
8
ANEXO N° 25
10
11
PREVALORADAS AGRUPADAS
12
13
14
FORMATO LIBRO DE VENTAS – ESPECIFICACIÓN
TOTALES:
103
RND Nº 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - PREVALORADAS AGRUPADAS
CANTIDAD
COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO SE REGISTRA DESCRIPCIÓN
CARACTERES
Valor predeterminado “5”, propio de registro agrupado de Facturas en la modalidad de Prevaloradas. En caso de
1. ESPECIFICACIÓN Numérico Entero 1 NO
importación el archivo .txt o Excel deberá contener esta columna en la primera posición.
Fecha en formato
3. FECHA DE LA FACTURA 10 SI Dato de la fecha de venta con el formato Día/Mes/Año de las Facturas agrupadas.
dd/mm/aaaa
4. N° DE FACTURA DEL Numérico Entero 15 SI Se consignará el número de la primera factura del rango de Facturas agrupadas.
5. N° DE FACTURA AL Numérico Entero 15 SI Se consignará el número de la última factura del rango de Facturas agrupadas.
6. N° DE AUTORIZACIÓN Numérico Entero 15 SI Registrar el Número de Autorización del rango de las Facturas agrupadas, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado del rango de las Facturas, consignar la inicial de uno de estos valores de manera
obligatoria:
A = ANULADA

V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
IMPORTE TOTAL DE Numérico con Dos

8. 10.2 SI Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango.
FACTURAS AGRUPADAS Decimales
Numérico con Dos Valor correspondiente al ICE del Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango para productos
9. IMPORTE TOTAL ICE 10.2 SI
Decimales gravados con este impuesto.
IMPORTE TOTAL OPERA- Numérico con Dos

10. 10.2 SI Importe correspondiente a operaciones exentas del rango de las Facturas agrupadas.
CIONES EXENTAS Decimales
IMPORTE TOTAL VENTAS Numérico con Dos

11. 10.2 SI Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a tasa cero del rango de las Facturas agrupadas.
GRAVADAS A TASA CERO Decimales

IMPORTE TOTAL BASE Numérico con Dos
12. 10.2 SI
PARA DÉBITO FISCAL Decimales IMPORTE TOTAL BASE PARA DÉBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE FACTURAS AGRUPADAS - IMPORTE TOTAL ICE -
IMPORTE TOTAL OPERACIONES EXENTAS - IMPORTE TOTAL VENTAS GRAVADAS A TASA CERO.

Numérico con Dos
Decimales
DÉBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL BASE PARA DÉBITO FISCAL * 13%.
104
ANEXO N° 26
FORMATO LIBRO DE VENTAS – ESPECIFICACIÓN REINTEGROS
LIBRO DE VENTAS
REINTEGROS
PERIODO: AÑO: MES:
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
NIT:
IMPORTE TOTAL DEL

N° FECHA DE REINTEGRO DÉBITO FISCAL
REINTEGRO
A B = A * 13%
10
11
12
13
14
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RND Nº 10-0021-16
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS – REINTEGRO
CO-
TIPO DE CANTIDAD
LUM- NOMBRE COLUMNA SE REGISTRA DESCRIPCIÓN
DATO CARACTERES
NA
Valor predeterminado “6”, propio de registro de Reintegros. En caso de
Numérico
1. ESPECIFICACIÓN 1 NO importación el archivo .txt o Excel deberá contener esta columna en la
Entero
primera posición.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el número de
Numérico
2. N° 6 SI
Entero
registro o fila.
Fecha en Dato de la fecha con el formato Día/Mes/Año del reintegro de la
3. FECHA DE REINTEGRO formato dd/ 10 SI
mm/aaaa donación o entrega a título gratuito.
IMPORTE TOTAL DEL Numérico con
4. 10.2 SI Importe Total de la donación o entrega a título gratuito.
REINTEGRO Dos Decimales
Numérico con
Dos Decimales
DÉBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DEL REINTEGRO * 13%
105
106
LIBRO DE VENTAS
PERIODO: AÑO: MES:
IMPORTE TOTAL DE
NOMBRE O DÉBITO FISCAL
FECHA NOTA DE N° DE NOTA DE N° DE LA DEVOLUCIÓN O CODIGO DE CONTROL DE LA NOTA FECHA FACTURA N° DE AUTORIZACIÓN FACTURA IMPORTE TOTAL FACTURA
N° NIT PROVEEDOR RAZÓN SOCIAL N° FACTURA ORIGINAL
CRÉDITO - DÉBITO CRÉDITO - DÉBITO AUTORIZACIÓN RESCISIÓN EFECTUADA DE CRÉDITO - DÉBITO ORIGINAL ORIGINAL ORIGINAL
PROVEEDOR
A
B = A * 13%
10
11
ANEXO N° 27
12
13
14
15
16
17
18
FORMATO LIBRO DE VENTAS – ESPECIFICACIÓN
19
20
21
22
23
TOTALES: TOTAL:
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS – NOTAS DE CRÉDITO - DÉBITO
SE
COLUM- CANTIDAD
NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO DESCRIPCIÓN
NA CARACTERES
REGISTRA
Valor predeterminado “7”, propio de registro de Notas de Crédito - Débi-
1. ESPECIFICACIÓN Numérico Entero 1 NO to. En caso de importación el archivo .txt o Excel deberá contener esta
columna en la primera posición.
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el número de
registro o fila.
Dato de la fecha con el formato Día/Mes/Año de la Nota de Crédito -
3. FECHA NOTA DE CRÉDITO-DÉBITO. Fecha en formato dd/mm/aaaa 10 SI
Débito.
4. N° DE NOTA DE CRÉDITO-DÉBITO. Numérico Entero 15 SI Se consignará el Número de la Nota de Crédito - Débito.
Registrar el Número de Autorización de la Nota Crédito - Débito, con
5. N° DE AUTORIZACIÓN Numérico Entero 15 SI
valor distinto de cero (0).
Número de Identificación Tributaria del vendedor o proveedor que recibió
6. NIT PROVEEDOR Numérico Entero 13 SI
la devolución o rescisión.
Nombre o Razón Social del vendedor o proveedor que recibió la
7. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL PROVEEDOR Carácter Alfanumérico 150 SI
devolución o rescisión.
IMPORTE TOTAL DE LA DEVOLUCIÓN O Importe devuelto o de la rescisión que figura en la Nota de Crédito -
8. Numérico con Dos Decimales 10.2 SI
RESCISIÓN EFECTUADA Débito.
Se deberá registrar el resultado de: DÉBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL
DE LA DEVOLUCIÓN RESCICIÓN EFECTUADA * 13%.
9. DEBITO FISCAL Numérico con Dos Decimales 10.2 SI
Registrar el Código de Control, el cual está constituido por pares de datos

alfanuméricos separado por guiones (-) y expresado en formato
CÓDIGO DE CONTROL DE LA NOTA DE
10. Carácter Alfanumérico 17 SI hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra “O” solamente
CRÉDITO-DÉBITO
el número cero (0).

Consignar la Fecha de Emisión de la Factura original (dd/mm/
11. FECHA FACTURA ORIGINAL Fecha en formato dd/mm/aaaa 10 SI aaaa) a la que se está realizando la devolución o rescisión.
Consignar el Número de la Factura Original a la que se está realizando
la devolución o rescisión.
12. N° DE FACTURA ORIGINAL Numérico Entero 15 SI
Consignar el Número de Autorización de la Factura Original a la que se
está realizando la devolución o rescisión.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0) En caso excepcional
13. N° DE AUTORIZACIÓN FACTURA ORIGINAL Numérico Entero 15 SI
RND Nº 10-0021-16
consignar el siguiente valor:
1 = cuando se registre un Boleto Aéreo.

Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe Base para
14. IMPORTE TOTAL FACTURA ORIGINAL Numérico con Dos Decimales 10.2 SI Crédito Fiscal) a la que se está realizando la devolución o rescisión.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).
107
ANEXO N° 28
MODELO DE LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DÍA
LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DÍA FOLIO
Nombre o Razón Social:

I N T E R N E T
NIT: Lugar y fecha:
NIT 123456022
CANTIDAD DETALLE IMPORTE
TOTAL PARCIAL
TOTAL DEL DÍA
108
ANEXO N° 29
MODELO DE FACTURA ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL
NIT: 3456789024 NIT: 3456789024
Casa Matriz
N° FACTURA:
COPIA
789
N° AUTORIZACIÓN: 22060350410 Casa Matriz
FACTURA N° FACTURA: 789
ORIGINAL
AVENIDA LOS CEDROS N° 890 ZONA: CRISTAL
ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL
FACTURA
INGRESO
ZONA: CRISTAL TELÉFONO: 2222111
TELÉFONO: 2222111 LA PAZ-BOLIVIA
LA PAZ-BOLIVIA
ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL
25
AL
ION
NAL
NACIO
25
AC
INTER
RN
Bs
TE
IN
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
Viernes, 22 de mayo de 2015 Bs
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
Viernes, 22 de mayo de 2015 Teatro al Aire Libre

Fecha Limite de Emisión: 22/05/2015
Fecha Limite de Emisión: 22/05/2015 Ley N°453: “El proveedor debe brindar atención sin discriminación, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores”
ANEXO N° 30
MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
“SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”
RND Nº 10-0021-16
Enrique Enrique
Perez
ENRIQUE PEREZ
NIT :
N° FACTURA:
9850108109
789
Perez FACTURA ARTISTAS NACIONALES NIT :
N° FACTURA:
9850108109
789

DIRECCIÓN: ENRIQUE PEREZ
CALLE HONDA N° 951 N° AUTORIZACIÓN: 29060350440 DIRECCIÓN: N° AUTORIZACIÓN: 29060350440
15
ZONA ARENALES CALLE HONDA N° 951
TELÉFONO: 25248679
ORURO-BOLIVIA
COPIA
ZONA ARENALES
TELÉFONO: 25248679 ORIGINAL
ORURO-BOLIVIA
FACTURA ARTISTAS NACIONALES
15
FESTIVAL
NACIONAL
Bs Bs
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
LUGAR: ORURO - BOLIVIA FESTIVAL
LUGAR: ORURO - BOLIVIA
Teatro al Aire Libre Teatro al Aire Libre
Sábado, 06 de junio de 2015 Sábado, 06 de junio de 2015 NACIONAL
Fecha Limite de Emisión: 06/06/2015 Fecha Limite de Emisión: 06/06/2015
Ley N°453: “El proveedor debe brindar atención sin discriminación, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores”
109
ANEXO N° 31
MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
“SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”
Código Descripción Rol

M-SFV-S-1 Formulario de Solicitud de Dosificación Contribuyente
M-SFV-C-3 Certificado de Activación de Dosificación SFC Contribuyente
M-SFV-R-1 Reporte para la Imprenta Contribuyente
M-SFV-C-2 Certificado de Generación del Código de Control Contribuyente
M-SFV-S-2 Reporte de Asignación de SFC Contribuyente
M-SFV-S-3 Reporte de Baja de Asignación de SFC Contribuyente
M-SFV-S-4 Solicitud de Autorización para Terceros o Conjunta Contribuyente
Solicitud de Autorización para Impresión en el Exterior
M-SFV-S-5 Contribuyente
y/o Masiva
M-SFV-R-3 Reporte de Asignación de Trabajos de Impresión Imprenta
M-SFV-R-4 Constancia de Asignación de Trabajos de Impresión Contribuyente
M-SFV-C-1 Certificado de Activación de Dosificación Imprenta
M-SFV-R-5 Constancia de Activación y Entrega de Facturas Imprenta
M-SFV-S-6 Reporte de Cancelación de Trabajos de Impresión Imprenta
M-SFV-S-7 Reporte de Cancelación de Trabajos de Impresión Contribuyente
M-SFV-S-8 Reporte de Cancelación de Dosificación Contribuyente
M-SFV-S-9 Solicitud de Suscripción Facturación Electrónica Contribuyente
Certificado de Activación Facturación Electrónica por
M-SFV-C-4 Contribuyente
Ciclos
M-SFV-C-5 Certificado de Activación Facturación Electrónica Web Contribuyente
M-SFV-R-10 Reporte de Inactivación de Facturas Contribuyente
Reporte Autorización Uso Tamaño Extraordinario de
M-SFV-R-11 Contribuyente
Papel
M-SFV-R-12 Reporte Reversión de Inactivación Contribuyente
Reporte de Regularización de Facturas emitidas con
Error
M-SFV-S-10 Solicitud de Imprenta Autorizada Imprenta
M-SFV-S-11 Solicitud de Espectáculo Público – Con NIT Contribuyente
M-SFV-S-12 Solicitud de Espectáculo Público – Con NIT Funcionario
M-SFV-S-13 Solicitud de Espectáculo Público – Sin NIT Contribuyente
M-SFV-S-14 Solicitud de Espectáculo Público – Sin NIT Funcionario
M-SFV-R-14 Reporte para la Imprenta de Espectáculo Público Imprenta
Reporte para la Imprenta de Espectáculo Público – Con
NIT
Reporte de Dosificación Espectáculo Público – Con NIT
(En el Exterior)
Reporte de Dosificación de Espectáculo Público – Sin NIT
(En el Exterior)
Reporte para la Imprenta de Espectáculo Público – Sin
NIT
M-SFV-R-20 Formulario Inspección de Imprentas Funcionario
M-SFV-R-21 Resultado de Inspección de Imprentas Funcionario
Certificado de Activación Prevalorada Impresión en el
Exterior
Reporte de Dosificación Espectáculo Público Eventual
con NIT modalidad electrónica por ciclos
110
111
Al día con tus
112

El Sistema de Facturacion Virtual en Bolivia

Caricato da

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El Sistema de Facturacion Virtual en Bolivia

Caricato da

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RND N° 10-0021-16

SISTEMA DE FACTURACIÓN VIRTUAL

RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0021-16

La Paz, 1 de julio de 2016

Que mediante Resolución Normativa de Directorio N° 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007, Nuevo

Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0004-10 de 26 de marzo de 2010, se establece el

Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0007-11 de 01 de abril de 2011, se establecen

Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0040-12 de 21 de diciembre de 2012, se reglamenta

Que por Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0025-14 de 29 de agosto de 2014 modificada

requisitos para la dosificación, activación, inactivación, emisión y conservación de Facturas, Notas

Artículo 2. (Alcance).- I. Las disposiciones contenidas en la presente Resolución, alcanzan a todos

Artículo 3. (Exclusiones).- No se encuentran comprendidos dentro del alcance de la presente

Artículo 4. (Definiciones).- A efecto de la presente Resolución se aplicarán las siguientes definiciones:

a) Activación de Dosificación: Es el procedimiento por el cual en las Modalidades de Facturación

b) Activación de Suscripción: Es el procedimiento por el cual la Administración Tributaria activa

c) Actividad Económica: Es la actividad comercial, industrial, de servicios u otra desarrollada

d) Asignación de Trabajos de Impresión: Es el procedimiento por el cual una imprenta

e) Característica Especial: Es una particularidad propia de una dosificación de Facturas o Notas

f) Característica Tributaria: Es una particularidad complementaria a la actividad económica

h) Clave de Asignación de la Imprenta: Es el número comunicado a las imprentas autorizadas

l) Código de Control: Es el dato alfanumérico, que se genera de la combinación de la llave digital

m) Código de Respuesta Rápida (Código QR): Es la imagen que almacena información de la

n) Comportamiento Tributario: Es el conjunto de criterios y parámetros establecidos por

o) Comprador: Persona Natural o Jurídica (incluidas las herencias yacentes, comunidades de

p) Comprobante Electrónico (CE): Es un mensaje electrónico de recepción de información

q) Copia digital de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar

r) Copia física de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar

s) Documento Equivalente: Es el documento, que si bien no se constituye en una Factura o

t) Dosificación: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,

y) Espectáculo Público: Actividad económica donde la participación del público es abierta,

z) Espectáculo Público Eventual: Es aquel evento de carácter eventual organizado por

gg) Inactivación de Facturas o Notas Fiscales: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto

oo) Personalización: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable

pp) Sistema de Facturación Computarizado (SFC): Es el software o programa informático,

Artículo 5. (Modalidades de Facturación).- Se establecen las siguientes Modalidades de

a) Facturación Manual: Modalidad en la cual la información de la dosificación es pre impresa a

b) Facturación Prevalorada: Modalidad en la que la emisión de la Factura consigna el precio

c) Facturación Computarizada: Modalidad en la que la emisión de Factura o Nota Fiscal se

d) Facturación Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generación y la emisión de Factura o

e) Facturación Electrónica Web: Modalidad en la cual los sistemas de facturación computarizados

f) Facturación Electrónica por Ciclos: Modalidad en la cual la generación y la emisión de

Artículo 7. (Características Especiales).- Las dosificaciones de Facturas o Notas Fiscales podrán

En la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos el tercero emisor deberá registrar su

d) Impresiones en el exterior: Característica especial que permite la impresión de las Facturas

h) Factura Turística: Característica especial aplicable a las operaciones de turismo receptivo

i) Venta de Combustibles en Estaciones de Servicio: Característica especial que deberá ser

k) Nota de Crédito - Débito: Característica especial para realizar ajustes en el Crédito o en el

Modalidad de Fecha límite de Excepciones

ASPECTOS TÉCNICOS DE LAS FACTURAS

Artículo 10. (Formato General).- I. Indistintamente de cualquier Modalidad de Facturación que

1. Datos Básicos. Deberán ser consignados en la parte superior izquierda:

c) Datos de Sucursal: Número, domicilio, número telefónico, Municipio y Departamento (cuando

2. Datos de Dosificación. Deberán ser consignados en la parte superior derecha:

a) Número de Identificación Tributaria (NIT);

b) Número correlativo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente (dato numérico);

c) Número de Autorización asignado por el SFV;

d) El Término “ORIGINAL” o “COPIA”, según corresponda, excepto en las Modalidades de

e) Descripción de la actividad económica registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes,

Para las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y Computarizada cuando la dosificación

La inactivación de una de las actividades económicas consignadas en la Factura no invalidará la

De manera excepcional para el caso de transacciones en las que se utilice la Modalidad de

3. Título y Subtítulo. Deberá ser consignado en la parte superior central:

c) Subtítulo: Para el caso de los espectáculos públicos eventuales se deberá consignar