PRIMERA UNIDAD

INTRODUCCIÓN, CONCEPTOS, ÁMBITO DE APLICACIÓN,

NATURALEZA.
LA ORGANIZACIÓN: ESTRUCTURA, ANÁLISIS Y ENTORNO

MG. PAOLA ESTRADA SÁNCHEZ

 La auditoría inicialmente se encargaba de revisar las
anotaciones contables de un negocio, y se le
otorgaba mucha importancia a los aspectos
matemáticos de la contabilidad, a detectar fraudes y
malversación de fondos.

 La auditoría se orientaba a los aspectos de la

contabilidad (mostrar la situación del capital aportado
por los inversionistas). Cuando cambio la visión de la
contabilidad, se consideró como una información que
permite una buena gestión administrativa, los
auditores ampliaron su ámbito de revisión, como a
los análisis financieros y las evaluaciones de control
interno.
 De aquí la Auditoría de Gestión surge como necesidad de
evaluar las decisiones adoptadas en los distintos niveles
jerárquicos respectos de los objetivos, políticas, planes,
estructuras, presupuesto, canales de comunicación, sistemas
de información, procedimientos, controles ejercidos, etc.

 A través de la Auditoría de Gestión se pueden conocer las

verdaderas causas de las desviaciones de los planes
originales trazados. La administración necesita conocer
objetivamente en qué medida se están cumpliendo los
objetivos y como se están utilizando los recursos en todas
las unidades de la empresa. Por esto se necesitan
profesionales que informen en forma objetiva e
independiente de la situación de la empresa.
 Entonces la atención de la Auditoría de
Gestión recae sobre el ejecutivo,
entendiendo como este la persona que
toma decisiones y por ende determina,
afecta o encausa el desempeño de un
grupo humano que persigue un objetivo.
AUDITORIA
 Revisión sistemática de una actividad o de una
situación para evaluar el cumplimiento de las reglas o
criterios objetivos a que aquellas deben someterse.
 “La auditoría incrementa la confianza que se tiene en la
información suministrada por el aparato administrativo
de la organización”. (Slosse Carlos. Auditoría. 2011
Ley).
 Es la investigación, consulta, revisión, verificación,
comprobación aplicada a la Empresa, es el examen
realizado por personal calificado e independiente, de
acuerdo con Normas de Contabilidad; con el fin de
proporcionar una opinión que muestre lo acontecido
en la empresa.
AUDITOR
 Profesional, capacitado y
experimentado designado
por una autoridad
competente, para revisar,
examinar y evaluar los
resultados de la gestión
administrativa y financiera
de una organización, con el
propósito de informar o
dictaminar acerca de ellas,
realizando observaciones y
recomendaciones
pertinentes.
 Es un examen estructurado de una entidad
pública o privada (se puede aplicar a programas,
actividades, segmentos operativos de la entidad).
 Su propósito es evaluar e informar sobre la
utilización de sus recursos y logro de objetivos,
en el marco de la economía y la eficiencia. (Slosse
Carlos. Auditoría. 2011. La Ley).
 La Auditoria de Gestión (Auditoría Operativa), es
un proceso que tiende a medir el rendimiento
real con relación a un rendimiento esperado.
 En este tipo de auditoría se formula
recomendaciones para mejorar el rendimiento
real y alcanzar el éxito deseado. Slosse Carlos.
Auditoría. 2011. La Ley)
 Es un examen objetivo, sistemático y profesional,
realizado con el fin de proporcionar una
evaluación independiente sobre el desempeño
(rendimiento) de una entidad gubernamental
(puede aplicarse a un programa, actividad, etc.)
 Está orientada a mejorar la efectividad, eficiencia
y economía en el uso de los recursos.
 Facilita la adopción de acciones correctivas por
parte de los responsables de las entidades.
 Permite mejorar la responsabilidad ante los
ciudadanos. (Manual de Auditoría
Gubernamental).
 El examen crítico, sistemático e imparcial de
la administración de una entidad, para
determinar la eficacia con que logra los
objetivos preestablecidos y la eficiencia y
economía con que se utiliza y obtiene los
recursos, con el objeto de sugerir las
recomendaciones que mejoraran la gestión
en el futuro.” (Manual de Auditoria Operativa,
Nudman-Puyol).
En conclusión
 Auditoria de Gestión es la valoración
independiente de todas las operaciones de una
empresa, en forma analítica, objetiva y
sistemática, para determinar si se llevan a cabo
políticas y procedimientos aceptables; si se
siguen las normas establecidas, si se están
utilizando los recursos de forma eficaz y
económica y si los objetivos de la Empresa se
han alcanzado, para así maximizar resultados
que fortalezcan el desarrollo de la empresa.
 La Auditoría Financiera  Examen que se realiza
está concebida para con el propósito de
dar una opinión evaluar el grado de
objetiva e eficiencia y eficacia con
independiente de que que se manejan los
los EE.FF representan recursos disponibles y
fielmente una situación se logran los objetivos
económico-financiera. previstos por la
empresa.

AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA DE GESTIÓN

 El informe está basado en los
principios de PCGA, NIIF, NIAs, en
base a estos, las opiniones del
auditor son fácilmente previsibles y
muy breves, además, el auditor no
formula, en general,
recomendaciones sobre la gestión
de la empresa, y si lo hace, tales
recomendaciones no se contienen
en el cuerpo del informe o son de
alcance limitado y sólo se refieren a
la gestión contable presupuestaria y
de cumplimiento legal, no
considerándose como la base del
informe. Por último las auditorías
financieras tienen carácter de
periódicas.
AUDITORIA FINANCIERA
 Examina las prácticas de gestión;
no existen principios de gestión
generalmente aceptados, que
estén codificados, sino que se
basan en la práctica normal de
gestión; los criterios de
evaluación de la gestión han de
diseñarse para cada caso
específico, pudiéndose extender
a casos similares; las
recomendaciones sobre la
gestión han de ser extensas y
adaptadas al hecho fiscalizado,
analizando las causas de las
ineficiencias y sus
consecuencias. Por último, las
auditorías de gestión son
aperiódicas.
AUDITORIA DE GESTIÓN
 Es el examen sistemático y objetivo a fin de
proporcionar una valoración independiente de las
operaciones de una organización, programa,
actividad, con la finalidad de evaluar el nivel de
eficacia, eficiencia y economía alcanzado por ésta
en la utilización de los recursos disponibles,
detectar sus posibles deficiencias y proponer las
recomendaciones oportunas en orden a la
corrección de aquellas, de acuerdo con los
principios generales de la buena gestión,
facilitando la toma de decisiones a las personas
con responsabilidades de vigilancia o capacidad
de emprender acciones correctivas.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN
 La Auditoria de Gestión formula y presenta una opinión
sobre los aspectos administrativos, gerenciales y
operativos, poniendo énfasis en el grado de efectividad,
eficiencia y economía con que se han utilizado los
recursos materiales y financieros mediante modificación
de políticas, controles operativos y acción correctiva,
desarrolla la habilidad para identificar las causas
operacionales posteriores y explican síntomas adversos
evidente en la eficiente administración.

 El objetivo de la Auditoria de Gestión es identificar las

áreas de reducción de costos, mejorar los métodos
operativos e incrementar la rentabilidad con fines
constructivos y de apoyo a las necesidades examinadas.
 La Auditoria de Gestión determina si la función o
actividad bajo examen podría operar de manera
más eficiente, económica y efectiva.
 La Auditoria de Gestión determinará si se ha
realizado alguna deficiencia importante
de política, procedimientos y prácticas contables
defectuosas.
 La Auditoria de Gestión determinará la
razonabilidad de la política y normas que se dan
en la empresa, revisará la inversión de las
adquisiciones para determinar si afectan la
cantidad, calidad y las clases de compras si se
hubiesen realizado.
CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN
 Ayuda a reformular los objetivos y políticas de la
organización.
 Ayuda a la administración a evaluar y controlar
las actividades de la organización.
 Ayuda a tener una visión de largo plazo a
quienes toman la decisión, así ellos pueden
planificar mejor.
 De acuerdo a las circunstancias puede practicarse
la auditoria operativa en forma parcial,
considerando una o más áreas específicas
periódica y rotativamente.
 La auditoría de Gestión debe ser realizada por
un grupo multidisciplinario, donde cada
profesional se debe incorporar en la medida que
se necesiten sus conocimientos.
 El auditor debe basar su preparación en
administración, teoría de la organización.
Auditoria, economía. Costos, psicología,
comercialización, finanzas, administración de
personal, producción, política, estrategias
empresariales entre otras.
 La labor del auditor no debe entorpecer las
labores y operaciones normales de la empresa.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN

Comprobar el uso de recursos asignados a programas de

generación de empleo se destinen a proyectos o
actividades que efectivamente garanticen la reducción del
desempleo.
 Verificar el uso y destino de los recursos orientados a
desarrollar y mejorar obras de infraestructura,
comprobando la calidad de áreas físicas construidas.
 Verificar la ejecución de recursos presupuestarios
destinados a prevenir, superar y contrarrestar los
efectos de los desastres naturales.
 Verificar que el uso y la aplicación de recursos
provenientes de donaciones hayan sido utilizados
adecuada, oportuna y eficazmente.
 Examinar el cumplimiento de metas y objetivos
de acuerdo al Plan Operativo Anual, verificando la
razón de ser de la empresa, el cumplimiento de
programas, actividades y proyectos que se
relacionen directamente con su rol principal.

 Determinar si los objetivos y metas contenidos

en los planes y programas institucionales son
apropiados, suficientes y pertinentes y que estén
en proporción directa con los recursos
económicos, financieros, humanos y materiales
asignados por la entidad.
 Realizar la verificación y seguimiento de las
medidas correctivas emergentes de las
observaciones de informes de auditoría, emitidos
por diferentes instancias (CGR, OCI, Sociedades
Auditoras externas).
 Evaluar a la entidad a través de sus funcionarios
encargados, si éstos han dictado normas y
adoptado acciones oportunas para la
preservación, conservación y/o mitigación sobre
el daño ambiental.
 Verificar el saneamiento legal de los bienes que
conforman el patrimonio de la empresa.
METODOLOGIA DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN
No existe aún una metodología que aplique un auditor en la
realización de su labor; el auditor operativo o de gestión
utilizará su criterio de acuerdo a su experiencia.

 Etapa Preliminar: conocimiento previo de la empresa.

 Etapa de Estudio General: definir las áreas críticas, para así
llegar a establecer las causas de los problemas. Se debe
poner hincapié en los sistemas de control internos
administrativos y gestión de cada área.
 Etapa de Estudio Específico: se puede establecer la
relación entre los problemas visibles y potenciales y las
causas que en verdad lo originaron. El auditor debe
generar un modelo de control.
 Con el material ordenado se procede a un análisis del
problema, con el fin de formular los juicios que conozcan al
diagnóstico real de la situación y también a un pronóstico.

 Etapa de Comunicación de Resultados: es un informe que

proporciona una opinión meditada, experta e independiente
en relación a la materia sometida a examen, con su evidencia
correspondiente.
La estructura del informe debe contener:
 Objetivo de la auditoria.
 Alcance del trabajo.
 Diagnóstico.
 Recomendaciones.
 Anexos.
 Etapa de Seguimiento: el auditor debe ver que las
debilidades han sido solucionadas.
CONTROL DE GESTION: CONTROL DE LA
EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMIA

Entre los motivos que dan lugar a una auditoría

de gestión está la necesidad de controlar la
gestión de la empresa en sus diferentes niveles.
En este caso, se persigue el objetivo de
establecer un control de eficacia, eficiencia y
economía. De ahí que también se denomine
auditoría 3E.
 LA EFICACIA de una organización se mide por
el grado de cumplimiento de los objetivos
contenidos en los programas de actuación de
la misma, es decir, comparando los
resultados realmente obtenidos con los
resultados previstos y, por tanto, existe
eficacia cuando una determinada actividad o
servicio obtiene los resultados esperados,
independientemente de los recursos que
hayan sido utilizados para ello.
 La evaluación de la
eficacia requiere
siempre la existencia
de objetivos claros,
concretos y definidos,
pudiéndose realizar la
medición del nivel de
eficacia sobre los
hechos y sobre los
resultados.
“EFICACIA: Capacidad para producir
el efecto deseado o de ir bien para
determinada cosa”.
Esta evaluación nos permite:
 Conocer si los programas implementados han
conseguido los fines propuestos.
 Facilitar información para decidir si un programa
debe ser continuado, modificado o suspendido –
controles de eficacia realizados durante el desarrollo
del programa.
 Suministrar bases empíricas para la evaluación de
futuros programas.
 Descubrir la posible existencia de soluciones
alternativas con mayor eficacia.
 Fomentar el establecimiento por parte de la alta
dirección de la empresa de sus propios controles
internos de gestión.
 LA EFICIENCIA: hace referencia a los recursos
empleados y los resultados obtenidos. Por
ello, es una capacidad o cualidad muy
apreciada por empresas u organizaciones
debido a que en la práctica todo lo que éstas
hacen tiene como propósito alcanzar metas u
objetivos, con recursos (humanos,
financieros, tecnológicos, físicos, de
conocimientos, etc.) limitados y (en muchos
casos) en situaciones complejas y muy
competitivas.
 La evaluación de los
niveles de eficiencia
requiere la existencia de
una determinada
información y de una
organización
suficientemente
preparada. Para valorar
tanto los inputs como los
outputs, éstos deben
estar claramente
definidos.

“EFICIENCIA: capacidad de obtener los

mayores resultados con la mínima inversión.
Se define como "hacer las cosas bien”.
Dicha evaluación puede ser realizada en
términos cuantitativos o cualitativos, y nos
permite conocer:
 El rendimiento del servicio prestado o del
bien adquirido o vendido, en relación con
su coste.
 La comparación de dicho rendimiento con
una norma establecida previamente.
 Las recomendaciones para mejorar los
rendimientos estudiados, y en su caso, las
críticas de los obtenidos.
 LA ECONOMÍA: Se refiere a los términos y
condiciones bajo los cuales se adquieren y
utilizan los recursos humanos, financieros y
materiales, tanto en la cantidad y calidad
apropiadas, como al menor costo posible, y de
manera oportuna. Es decir:
 Los recursos idóneos.
 En la cantidad y calidad correctas.
 En el momento previsto.
 En el lugar indicado.
 Al precio convenido.
Para que una entidad trabaje con economía, es necesario que, respecto
a los activos fijos tangibles, los inventarios, los Recursos financieros y la
fuerza de trabajo; no se compre, gaste y pague más de lo necesario.

Para conocer si se cumple lo antes expuesto, el auditor deberá

comprobar, entre otros aspectos, si la entidad invierte racionalmente los
recursos, a saber, si:
 Utilizan los recursos adecuados, según los parámetros técnicos y
de calidad.
 Ahorran esto recursos o los pierden por falta de control o por
deficiencias condiciones de almacenaje y de trabajo.
 Utilizan la fuerza de trabajo adecuada y necesaria.
 Los trabajadores aprovechan la jornada laboral, etc.
 Si se emplean óptimamente los recursos monetarios y crediticios.

El análisis de los componentes del costo total también puede brindar

información útil que permita determinar gastos excesivos, innecesarios
e indebidos.
INTERRELACIÓN DE LAS TRES "E"
Estos tres elementos (Economía, Eficiencia y Eficacia) deben
relacionarse ente sí, al ser expuestos los resultados de la entidad
en el Informe de Auditoría, tomando en cuenta:

 Economía: Insumos correctos al menor costo.

 Eficiencia: Insumos que producen los mejores resultados
 Eficacia: Resultados que brindan los efectos deseados.

Resulta muy importante comprender con claridad el concepto y

alcance de los términos Economía, Eficiencia y Eficacia y cómo se
expresan con relación a los recursos humanos, financieros y
materiales de que dispone una entidad, pues sólo así el auditor
estará en condiciones de preparar un programa encaminado a
medir su comportamiento y a valorar su interrelación.
TIPOS DE AUDITORIA DE GESTIÓN

En el año 1996 Arens Alvin y Loebbcke James

establecen que existen tres categoría de auditorías
operacionales: Funcionales, Organizacionales y
Cometidos Especiales.

En cada caso, la auditoria tiene que ver con la

evaluación de controles internos en busca de las
3E. Por ende para lograr un desarrollo armónico
dentro de la empresa conviene evaluar según esas
categorías, teniendo en cuenta, cual es la que se
adecua más a las necesidades de la organización.
 FUNCIONALES

Las funciones son un medio de categorización

de las actividades de un negocio, como la
facturación o la producción. Existen muchas
formas diferentes de categorizar y sub dividir las
funciones ejemplo: función de contabilidad,
desembolsos en efectivo, pago de nóminas, etc.
Como lo implica su nombre, una auditoria
funcional trata con una o más funciones en una
organización, esta puede dirigirse a una función
de una división o área o de toda la organización.
 ORGANIZACIONALES

La auditoria de gestión en una empresa trata

con toda la unidad organizacional, como
departamentos, sucursales, filiales,
subsidiarias, etc. El énfasis en una auditoria
organizacional radica en la forma en que
interactúan las funciones con eficacia,
eficiencia y economía, su plan de
organización y los métodos empleados para
coordinar las actividades.
 COMETIDOS ESPECIALES

El origen de los cometidos especiales en la

auditoria de gestión surgen a solicitud
explicita por parte de la administración.
Existe gran variedad de este tipo de
auditorías por ejemplo: recomendaciones
para reducir los costos de producción de un
producto terminado, investigación de
posibles fraudes dentro de una división o
áreas, etc.
Entorno o ambiente de la empresa es todo lo que
la rodea, es decir, su "atmósfera" social,
tecnológica, económica, política, etc. Algunos
autores también hablan de la ambiente interno,
considerándose a este a los trabajadores, jefes,
las condiciones de trabajo, el clima y la cultura
organizacional, etc.

Entonces el ambiente está compuesto por todos

aquellos factores, internos o externos, que
influyen directa o indirectamente, en mayor o
menor medida en su actividad.
AMBIENTE INTERNO VS. EXTERNO

Como sabemos existe el ambiente interno y el ambiente externo. El

primero se refiere a todo lo que está dentro de la organización, es
decir los trabajadores, el clima organizacional, la cultura
organizacional, etc. Por otro lado, el ambiente externo está
compuesto por todo aquello que se encuentra fuera de la
organización y que se relaciona con ella de algún modo.

Durante mucho tiempo las teorías administrativas no le concedieron

mayor importancia al ambiente externo, pero con el desarrollo del
enfoque de sistemas y de contingencias, el entorno o medio
ambiente de la empresa si empieza a cobrar importancia, y
entonces las variables sociales, culturales, tecnológicas,
económicas, políticas, empiezan a ser analizadas por los
empresarios, y comienzan a ser consideradas como importantes
elementos de proceso de toma decisiones.
EL AMBIENTE EXTERNO

Para Cedeño el entorno es el campo de acción de la empresa, "... es

así donde están las necesidades, donde están los consumidores y lo
que ellos desean pagar por satisfacer sus necesidades. También
están en el entorno los obstáculos para la empresa, tales como los
productos de los competidores y sus acciones para arrebatarle parte
del mercado. También las exigencias y restricciones que la empresa
deberá satisfacer...". El mismo autor señala que "para que la
empresa viva, crezca, sobreviva, lo cual hemos señalado como su
gran reto, el material significativo que orientará su acción está
constituido por oportunidades, amenazas y condiciones mínimas
que el entorno reclama".

Este entorno, el cual Cedeño caracteriza como complejo, inevitable y

dinámico, esta compuesto por una serie de elementos que afectan el
accionar de la empresa de distintas formas.
ELEMENTOS DE ACCIÓN INDIRECTA Y DE ACCIÓN DIRECTA

Algunos autores, como Stoner, clasifican los distintos elementos del

ambiente externo que influyen sobre la empresa como elementos de
acción indirecta o de acción directa. Se consideran elementos de acción
directa todo aquellos del ambiente que afectan directamente a la
organización, por ejemplo los consumidores, la competencia, los
sindicatos, etc. Por otro lado son elementos de acción indirecta todos
aquellos elementos que no influyen en forma directa sobre la empresa,
como es el caso de las variables político legales, variables económicas,
etc.

En algún momento un elemento de acción indirecta podría convertirse en

un elemento de acción directa, o viceversa, o sea que un elemento de
acción directa pase a ser un elemento de acción indirecta. Tal es el caso en
el cual, aunque un sindicato sea un elemento de acción directa, si se
hablan de una industria no sindicalizada entonces los sindicatos dejarían
de ser un grupo de interés para la empresa, y por ende dejarían de tener
una influencia directa sobre ella.
COMPONENTES DE ACCIÓN DIRECTA DEL AMBIENTE EXTERNO
En el ambiente externo se pueden encontrar tanto componentes
de acción directa como de acción indirecta, estando
constituidos los primeros fundamentalmente por los distintos
grupos de interés en la organización, de los cuales se puede
considerar como los más importantes a los siguientes:
 Proveedores
 Oferta de mano de obra
 Consumidores
 Competencia
 Instituciones financieras
 Organismos gubernamentales
 Accionistas
COMPONENTES DE ACCIÓN INDIRECTA DEL AMBIENTE EXTERNO
 Para Stoner el ambiente de acción indirecta está compuesto
por el conjunto de "elementos del ambiente externo que
afectan a la atmósfera y que tienen los de las operaciones de
una organización, entre ellos la situación económica y política,
pero que no influyen directamente en la organización”. Según
este autor estos componentes de acción indirecta pueden
afectar a la organización de dos modos distintos:

 Los grupos externos que no tienen un interés personal

pueden influir indirectamente en la organización por
medio de uno o más elementos de su ambiente de
acción directa.
 Los elementos de acción indirecta crean un clima en que
existe la organización y al que en algún momento para
responder.
De ese modo los componentes de acción indirecta pueden ser
variables de distintos tipos.
 VARIABLES TECNOLÓGICAS: La tecnología juega un papel
importante en la determinación de qué productos y servicios
serán ofrecidos, qué equipo se utilizará y cómo se
administran las operaciones. Sobre todo permite a las
empresas conseguir nuevas posiciones competitivas en su
respectiva industria.
 VARIABLES ECONÓMICAS: Los distintos acontecimientos que
ocurren en la economía pueden afectar significativamente al
empresa, de ese modo el crecimiento del economía, la
situación fiscal, las variaciones en los precios, la evolución
de las tasas de interés, la tasa de cambio, las distintas
políticas fiscales y monetarias, etc. Son variables que
repercuten sobre la actividad empresarial fuertemente, a
pesar de hacer componentes de acción indirecta del
ambiente externo.
 VARIABLES SOCIO CULTURALES: Los distintos valores de la
sociedad, la idiosincrasia nacional y en términos generales
las costumbres y hábitos de una cierta comunidad
determinan, en buena medida, de qué modo debe operar
una organización, ya que tienen una fuerte influencia
sobre las relaciones personales, reestructuró
organizacional, la actitud ante trabajo, etc.
 VARIABLES POLÍTICO LEGALES: Los gobiernos establecen
una serie de normas que regulan las actividades de las
empresas, en algunos casos las incentivan, y en otros
casos las limitan, e incluso las prohíben. Así el ambiente
político y legal incide de distintos modos sobre la
empresa, puede crear una ambiente de confianza o lo
contrario, según establezca reglas claras o no.
 ASPECTOS INTERNACIONALES: Las empresas pueden
considerar el efectuar operaciones en el extranjero como una
oportunidad, ya sea para contar con mercado más amplio, o
bien, para reducir sus costos de operación. Pero estos
objetivos también de ser contrastados con una adecuada
evaluación del riesgo político y económico del país. En este
sentido deben ser tomados en cuenta una serie de factores
determinantes de la estabilidad económica y política de cada
nación.

Podemos notar claramente que el entorno tiene una estrecha

relación con todo lo que se hace en una organización, todos
estos elementos externos afectan el proceso de toma de
decisiones, el proceso de planeación, el diseño organizacional,
el cambio organizacional, ya que implican una continua
adaptación al medio para aprovechar las oportunidades que
éste presente, o bien, combatir las amenazas que de él surjan.
ANÁLISIS FODA
Constituye a la fecha una de las herramientas más robustas
que provee de insumos necesarios para el proceso de
análisis estratégico, proporcionando la información
necesaria para la planificación e implantación de acciones y
medidas correctivas, favoreciendo la innovación y
estimulando la generación de nuevos proyectos.
ANÁLISIS FODA
El análisis FODA es una herramienta de planificación
estratégica, diseñada para realizar una análisis interno
(Fortalezas y Debilidades) y externo (Oportunidades y
Amenazas) en la empresa
 F.O.D.A. Denomina el proceso de análisis de las FORTALEZAS,
OPORTUNIDADES, DEBILIDADES, AMENAZAS, comprendiendo
factores tanto económicos, políticos, sociales y culturales que
representan las influencias en el ámbito externo de la
organización, que impactan directa o indirectamente sobre las
decisiones y procesos internos, que potencialmente pueden
poner en riesgo o potenciar el cumplimiento de su MISIÓN.

 Prever el conjunto de oportunidades y amenazas haciendo viable

la construcción de escenarios a fin reorientar el rumbo de
fortalezas y debilidades identificadas al interior de la
organización. Así, dentro del proceso de análisis estratégico, se
debe efectuar el levantamiento de aquellas fortalezas con las que
cuenta y las debilidades que se visualiza obstaculizarán el
cumplimiento de los objetivos estratégicos trazados.
 La utilización de esta herramienta de análisis
facilita el diagnóstico para la identificación y
articulación de estrategias que permiten a la
organización reorientar el rumbo, identificando su
posición actual y proveyendo elementos para
tomar nuevos cursos de acción.
 Permite, también establecer la congruencia entre
las acciones a ejecutar y los recursos que existen,
facilitando la alineación de la planificación
estratégica al mantener las fortalezas,
aprovechar las oportunidades, corregir
debilidades y afrontar amenazas, posibilitando el
logro de los objetivos, concordantes a la misión y
visión establecidas.
Es importante comprender la diferencia
entre factores internos y externos:
 FACTORES EXTERNOS: La entidad tiene poca
posibilidad de influir en estos factores; tiene
que encontrar la forma de vivir con ellos.
Ejemplo: la inflación, el fenómeno de El Niño,
políticas del gobierno, etc.
 FACTORES INTERNOS: La empresa puede
cambiar o influir en estos factores. Ejemplo:
organización, producción, comercialización,
personal, etc.
 ANÁLISIS EXTERNO
Existen varios factores en el ambiente de una empresa
que afectan la operación de la misma. Algunos de
estos factores tienen un impacto positivo, mientras
que otros pueden afectar negativamente. Es más, el
mismo factor puede influir de manera positiva en una
compañía y negativamente en otra, dependiendo de la
misión y objetivos de la empresa.
 OPORTUNIDAD = Todas aquellas posibilidades
externas a la empresa que tienen un impacto
favorable en sus actividades.
 AMENAZA = Aquellas fuerzas externas a la
empresa que pueden tener una influencia
desfavorable en sus actividades.
TIPOS DE FACTORES EXTERNOS
 FACTORES MACROECONÓMICOS: Políticos,
económicos, sociales, tecnológicos, etc.
 FACTORES DE MERCADO E
INDUSTRIA: Tamaño y potencial del mercado,
comportamiento de la clientela,
segmentación, competencia, productos
sustitutos, potenciales nuevos competidores
que están entrando el mercado, perspectivas
futuras del mercado y la industria, etc.
Ejemplo de Oportunidades
 Incremento en el poder
adquisitivo.
 Cambios favorables en el
comportamiento de la clientela.
 Precios de materia prima
bajando.
 Acceso a nueva tecnología.
 Acceso a nuevos mercados.
 Potenciales nuevos
inversionistas.
Ejemplo de Amenazas
 Recesión económica.
 Conflictos políticos.
 Inflación acelerada.
 Competencia en crecimiento.
 Productos competitivos.
 Disminución del poder
adquisitivo.
 ANÁLISIS INTERNO
Cada empresa tiene una combinación de recursos internos única o
particular, dependiendo de su personal, situación financiera,
tecnología, etc.
Estos factores establecen los límites de la capacidad de la entidad
para alcanzar sus objetivos. En el proceso de planificación, es
importante tomar en consideración estos factores internos.

 FORTALEZAS = Factores internos positivos que contribuyen al

logro de los objetivos de la empresa.

 DEBILIDADES = Factores internos negativos que inhiben el

logro de los objetivos.

Los factores internos pueden ser divididos en cuatro áreas

funcionales: producción; comercialización; organización y personal;
finanzas y contabilidad.
Ejemplo de Fortalezas
 Bajos costos de producción.
 Personal calificado.
 Buen control de calidad.
 Precios competitivos.
 Buena reputación.
 Acceso a materias primas
escasas.
 Buena ubicación de la empresa.
 Bajo costo de mano de obra.
Ejemplo de Debilidades
 Maquinaria inadecuada.
 Tecnología obsoleta.
 Pobre calidad de productos
 Falta de planificación.
 Inadecuados métodos de
fijación de precios.
 Limitada capacidad de
producción.
 Organización ineficiente.
 Inadecuados esfuerzos de
comercialización.
¿CÓMO SE REALIZA EL ANÁLISIS FODA?
 Para realizar un buen análisis FODA, lo recomendable es que todos los
departamentos de la empresa participen. También es importante que al
finalizar el análisis éste sea sencillo y práctico para que todos puedan
entender los resultados y tomar decisiones en base a ellos.
 Para ello se utilizará una plantilla de análisis FODA con cuatro
cuadros. En los factores internos valoramos factores como la
producción, marketing, organización, personal y finanzas. Mientras
que en los factores externos se estudian factores como el sector,
mercado, entorno y la competencia.
 Fortalezas: Añadir los atributos o puntos positivos que pueden servir
para alcanzar los objetivos.
 Oportunidades: Tener en cuenta las condiciones externas, revisando
la industria y otros factores como las regulaciones que pueden
afectar de forma positiva a los objetivos de la empresa.
 Debilidades: Se debe añadir lo que es perjudicial o los factores que
pueden ser desfavorables para los objetivos empresariales.
 Amenazas: Se considera todo lo que puede amenazar la
supervivencia y la potencial ganancia de resultados de forma
externa