CONCILIACION BANCARIA

Objetivo:

Al término de esta unidad el alumno estará en posibilidad de elaborar conciliaciones

bancarias tanto aritméticas como contables.

Conciliación: Es el estado que se formula, sea en detalle o de modo condensado con el

objeto preciso de establecer u tomar en consideración las discrepancias que existan entre
dos o más cuentas relacionadas entre sí y que al parecer son contrarias o arrojan saldos
diferentes.

Finalidad de la conciliación Bancaria.

Al comparar dos saldos lo que se busca es verificar que nuestros registros correspondan a
los del banco, si no coinciden los saldos con este proceso se identifican las diferencias y
se buscan los motivos que dieron origen a ellas.

Fuentes de información.
Estado de cuenta bancario y el auxiliar de bancos.

Procedimientos:

A. Conciliación Aritmética
B. Conciliación Contable.

Conciliación Aritmética:
1. Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con nuestro saldo deudor
del auxiliar de bancos por el mismo periodo, si son iguales ya no se hace nada.
2. Si los saldos son diferentes comparamos nuestros depósitos del auxiliar contra los
créditos del estado de cuenta bancario, marcando con una letra las partidas iguales.
3. Cotejamos nuestros créditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los cargos del
estado de cuenta del banco en donde marcamos las partidas iguale con números.
4. Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado de cuenta para sacar
todas las cantidades que no fueron marcadas y se les denomina “partidas en conciliación”
5. Con las partidas en conciliación se elabora un resumen conocido como CONCILIACION
BANCARIA.

Formato de Conciliación Bancaria (aritmética)

Saldo en bancos según estado de cuenta.

MAS
Nuestros cargos no correspondidos por el banco
MAS
Cargos del banco no correspondidos por nosotros.
MENOS
Nuestros abonos no correspondidos por el banco
MENOS
Abonos del banco no correspondidos por nosotros.
= Saldo según auxiliares.
Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una empresa de
su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la
misma cuenta
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Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de
una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por
medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
Proceso de conciliación
El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los movimientos en un libro
auxiliar y, a su vez, el banco hace lo mismo, al mes el banco suele enviar a cada uno de
sus clientes, un estado de cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados, un
estracto bancario.

A continuación, se realiza una verificación en la que se revisan y comprueban los

movimientos que la empresa ha registrado con los del banco y determinan si coinciden o
cuál es la causa de la diferencia.
¿Y si no coinciden los datos?
El saldo final del banco casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros
contables de la empresa debido solo al tiempo en el que se registran las partidas.

Por ejemplo, hay hechos económicos que la empresa ya ha apuntado en sus libros
contables pero que el banco aún no ha registrado porque los contabiliza la semana
siguiente.
SÍNTESIS
El concepto de síntesis tiene su origen en el latín synthesis y, según se cuenta, sus raíces
más remotas se encuentran en un vocablo griego. El término hace referencia a la
presentación de un todo gracias al destaque de sus partes más interesantes o
sobresalientes.
En otras palabras, puede decirse que la síntesis es la conformación de algo completo a raíz
de los elementos que se le han quitado durante un procedimiento previo. Una tesis se
entiende como un juicio o afirmación; su expresión contraria u opuesta se identifica con el
nombre de antítesis. La síntesis es aquella proposición que consigue reunir y combinar esos
juicios previos.
La noción de síntesis también se emplea de manera similar a resumen, ya que puede
tratarse de la compilación de un texto u otra pieza. La síntesis de un material literario, por
ejemplo, expresa sus ideas principales. El resumen, en cambio, es la presentación reducida
y abreviada de todos los contenidos: “Tengo que presentar una síntesis de mi libro a la
editorial”.