Cliente: ABC SAC Hecho por: Referencia:

Componente: Ctas por Cobrar Comerciales JLV

Periodo: 20X6
Fecha:
C
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Saldo al 31- Sald Seg. Client Ajustes Reclasificaciones Saldo según

Descripción Ref P/T 31-12-20X6
Comentarios
12-20X5 Débitos Créditos Débitos Créditos Auditoría
Facturas por Cobrar C1 35,053.20 35,053.20
Letras por Cobrar C2 16,905.00 16,905.00

Provisión Cobranza Dudosa C3 -3,328.50 420.00 AA

/ -3,748.50
48,629.70 48,209.70

48,629.70 BT1 420.00 BT1 48,209.70 BT1

C / Programa

Conclusión:
En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en las pruebas, al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado
control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opino que:
i) Los saldos al 31-12-20X6 son razonables y están presentados adecuadamente en relación a los saldos finales tomados en su conjunto
de acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, excepto por el ajuste y Reclasificación no expresa materialidad
ii) Representan saldos anteriores y son derechos de cobranza que tiene la empresa frente a terceros

JLV VºB RCC

20/02/20X7 21/02/20X7
 Hecho por: Referencia
Cliente: ABC SAC J.L.V
Examen: CUENTAS POR COBRAR COMERC. Fecha: C1
Periodo: 20X6
FACTURAS POR COBRAR

Nº de Referencia P / T Saldo según Cliente Ajustes y/o Reclasificac. Saldo según

Codigo Clientes Fecha
Factura Circulariz Respuesta Debe Haber Debitos Creditos Auditoria
1457 Aliadas del Comercio C 1- 1/ 1 C 1 - 1/ 2 1,638.00 1,638.00
1897 Agromatriz C3 C 1 - 11 567.00 567.00
1897 Agromatriz 567.00 567.00
2119 Agroempaques 525.00 525.00
2345 Comercial Rosario 537.60 537.60
2356 Concentrados S.A.A. 493.50 493.50
2357 Cromosur 52.50 52.50
2358 Distribuidora Universal C 1 - 2/ 1 C 1 - 2/ 2 1,793.40 1,793.40
2376 E - Wong 186.90 186.90
2677 El Bodegon 163.80 163.80
3211 El Cholon del Norte C 1 - 12 495.60 495.60
3451 El Intermediario C 1 - 3/ 1 C 1 - 3/ 2 478.80 478.80
3451 El Intermediario 1,392.30 1,392.30
3452 F. Gloria S.A. C 1 - 4/ 1 493.50 493.50
3454 Faena S.A. C 1 - 5/ 1 C 1 - 5/ 2 399.00 399.00
3454 Faena S.A. C 1 - 5/ 1 C 1 - 5/ 2 96.60 96.60
3467 Gloria S.A. 541.80 541.80
3476 Grodon y Smith 1,879.50 1,879.50
3477 Grupo Mitre S.A. C 1 - 6/ 1 C 1 - 6/ 2 1,648.50 1,648.50
3555 La Clasica 693.00 693.00
3555 La Clasica C 1 - 13 266.70 266.70
3881 La Tremenda S.A. 957.60 957.60
4567 Lima Gas 60.90 60.90
4568 Maxi C 1 - 7/ 1 C 1 - 3/ 2 1,883.70 1,883.70
4912 Molinos del Sur 2,047.50 2,047.50
4967 Mullenwsaes 1,190.70 1,190.70
4986 Olarte y Cia 1,533.00 1,533.00
4987 Olarte y Cia C 1 - 14 245.70 245.70
4988 Procesadora de Alimentos C 1 - 9/ 1 C 1 - 9/ 2 1,728.30 1,728.30
5444 Quimica Distribuidora C 1 - 15 499.80 499.80
5671 Representantes del Cacao 2,072.70 2,072.70
7865 Santa Isabel C 1 - 10/ 1 C 1 - 10/ 2 2,148.30 2,148.30
8777 Sociedad Mercantil 1,260.00 1,260.00
8778 Sociedad Mercantil C 1 - 16 417.90 417.90
8945 Techno 1,545.60 1,545.60
9765 Zafiro 1,039.50 1,039.50
9789 Zeta Gas 919.80 919.80
9791 Zuni C 1 - 17 172.20 172.20
9741 Lima Sur S.A. 420.00 420.00
TOTAL 35,053.20 35,053.20 C
PROV. COB. DUDOSA AA 420,00 (420.00) C
(3,328.50) C
31,304.70 C

JLV VºB RC
21/02/20X7
18-02-20X7
C
 Hecho por: Referencia
Cliente: ABC SAC J.L.V
Examen: CTAS POR COBRAR COMERCIALES Fecha: C2
Periodo: 20X7
LETRAS POR COBRAR

Nº de Fecha de Fecha de Referencia Saldo según Cliente Ajustes y/o Reclasificac. Saldo según
Código Clientes
Letra Aceptación Vencim. P/T Debe Haber Débitos Créditos Auditoria
1457 Aliadas del Comercio C 2 - 1/ 2 C 2 - 1/ 1 525.00 525.00
2119 Agroempques 1,375.50 1,375.50
2345 Comercial Rosario 816.90 816.90
2356 Concentrados S.A.A. 543.90 543.90
2357 Cromosur 751.80 751.80
2358 Distribuidora Comercial C 2 - 2/ 2 C 2 - 2/ 1 961.80 961.80
2376 E - Wong 1,638.00 1,638.00
2677 El Bodegon 949.20 949.20
3451 El Intermediario C 2 - 3/ 2 C 2 - 3/ 1 1,234.80 1,234.80
3467 Gloria S.A. 369.60 369.60
3477 Grupo Mitre C 2 - 6/ 2 C 2 - 6/ 1 625.80 625.80
3881 La Tremenda S.A. 352.80 352.80
4568 Maxi C 2 - 7/ 2 C 2 - 7/ 1 1,249.50 1,249.50
4912 Molinos del Sur C 2 - 8/ 1 270.90 270.90
4967 Mullenvsaes 621.60 621.60
4988 Procesadora de Alimentos C 2 - 9/ 2 C 2 - 9/ 1 1,236.90 1,236.90
7865 Santa Isabel C 2 - 10/ 2 C 2 - 10/ 1 1,459.50 1,459.50
9765 El Zafiro S.A. 663.60 663.60
9789 Zeta Gas 690.90 690.90
9791 Zuni C 3 567.00 567.00
TOTAL LS POR COBRAR 16,905.00 16,905.00 C
PROV. COB. DUDOSA (567.00) C
16,338.00 C

* SE HIZO EL SEGUIMIENTO DE TODAS LAS LETRAS EMITIDAS EN EL EJERCICIO Y SE DETERMINO

QUE NO HAY LETRAS EN GARANTIA, EN COBRANZA NI EN DESCUENTO AL 31-12-20X6

JLV VºB RC
21/02/20X7
19-02-20X7
C
 Hecho por: Referencia
Cliente: ABC SAC
Examen: CTAS POR COB. COMERCIALES Fecha: C3
Periodo: 20X6
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA

Código del Nº de Importe Referencia Disposición

Descripcion Comentario del Cliente
Cliente Documento S/. P/T
Agro Matriz 1897 567.00 C 1 - 11
El Cholon del Norte 3211 495.60 C 1 - 12 * De acuerdo a lo manifestado por el * El Contador debe tener mayor control en el
Faena S.A. 3454 96.60 C1-5 contador, se supo que el asiento por analisis de Clientes.
La Clasica 3555 266.70 C 1 - 13 el cliente que ha quebrado "Lima Sur" * La Gerencia General debe de implementar
Olarte y Compañía 4986 245.70 C 1 - 14 no se efectuo,porque al 31-12-20X6 un adecuado Sistema de Informacion.
Quimica Distribuidora 5444 499.80 C 1 - 15 no se tuvo conocimiento. * La deuda del Cliente "Lima Sur" debe afec-
Sociedad Mercantil 8778 417.90 C 1 - 16 tar a resultados.
Zuni 9791 739.20 C 1 - 17 * El importe provisionado por Cobranza Du-
Lima Sur 420.00 dosa que asciende a S/. 3 748,50 el mismo que
C 1 - 18 ha sido verificado por Auditoria. C 2 , C 1
3,748.50

* BASE PARA ESTUDIO:

Cuentas vencidas a mas de 30 dias; teniendo en cuenta el adecuado Control Interno establecido en el Area
se seleccionaron aquellas cuentas cuya antigüedad de vencimiento es mayor a 30 dias.

* CONCLUSION : En base al trabajo realizado, y a los resultados obtenidos satisfactoriamente en nuestras pruebas y al Alcance dado a estas, consi-
derando suficiente; Opino que:

i ) Los procedimientos aplicados para evaluar malas deudas, es adecuado y se cumple en la practica, pese a que las Cuentas por Cobrar,
no fueron evaluadas en su oportunidad desde Junio del 20X6, tal es el caso que se ha determinado un monto no Provisionado
y ha sido notado en el trabajo de Auditoria.

ii) Los cuales brindan una base confiable para nuestra evaluacion final de Saldos.

JP V º B JLV V º B RCC
20/02/20X7 20/02/20X7 21/02/20X7