Preguntas Servicio de Impuestos Internos

1- Si mi cotización de salud es mayor al 7% ¿Qué pasa con esa diferencia?, ¿quién y cómo se
me devuelve?

La cotización para salud siempre es un 7% de la renta imponible.

Solo existe la posibilidad de recibir devoluciones de las cotizaciones si hemos cotizado por
ingresos superiores al tope imponible anual, vale decir por una renta anual superior a 939,6
UF, equivalente a $25.900.816.

..

2- ¿Si no tengo hijos, igual debo pagar la cotización de la Ley SANNA?

Si, debe pagar el Seguro de Acompañamiento de Niñas y Niños, ya que es un seguro de

carácter contributivo y solidario, cuyo financiamiento es a través de un fondo creado por la
Ley 21.063 el cual se compone de una cotización mensual de cargo del empleador o el
trabajador independiente, según corresponda.

3- ¿La cotización adicional por accidentes como se va a calcular si muchas boletas tienen
como actividad “otras actividades NC.P”?

Será la entidad administradora del Seguro de la Ley 16.744, quien debe señalar la tasa que
le corresponderá pagar el trabajador independiente, conforme a los procedimientos
establecidos en el Reglamento y las Circulares del organismo fiscalizador, que es la
Superintendencia de Seguridad Social. Si el trabajador independiente no se encuentra
registrado en ningún organismo administrador, las cotizaciones serán derivadas al ISL, y se
aplicará la tasa de la cotización adicional más baja de entre las actividades declaradas.

4- Si me cotizo por el mínimo y el ingreso anual es mayor ¿Qué pasa con la diferencia?

El Servicio de Impuestos Internos, debe en la operación renta de este año 2019, reliquidar
cualquier diferencia de cotizaciones, ya que éstas deben hacerse por la renta imponible que
el trabajador percibe, por lo que si existieran diferencias y se pagaron las cotizaciones por
una renta imponible menor, las diferencias se pagarán con la devolución de impuestos.
En caso contrario, si se pagó por más de renta Imponible, la persona habrá tenido cobertura
por una renta mayor, por lo que no habrá devolución de esos pagos.
Al reliquidar la totalidad de las cotizaciones que estuvo obligado a pagar durante el año
2018, se pagarán las cotizaciones para las distintas prestaciones de la seguridad social, lo
que les dará cobertura desde el mes de julio de 2019 al mes de junio de 2020.

5- Siguiendo el orden de imputación expuesto ¿Qué pasa si con mi retención no alcanzo a

pagar mi 7% de salud?
 Con la retención de impuestos el trabajador alcanza a pagar íntegramente las cotizaciones
de Seguro de Invalidez y Sobrevivencia, Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades
Profesionales, Seguro de Acompañamiento de Niñas y Niños y Salud. En cuanto a la pensión
de vejez y la comisión por administración, éstas se pagarán con el remanente, sin que se
genere deuda.
Excepcionalmente, si la retención no alcanzó el 10%, por lo que no se pueden a cubrir las
cotizaciones para salud y pensiones, corresponderá a la institución de Salud perseguir estos
pagos mediante la cobranza respectiva. Las AFP por expresa disposición legal no pueden
hacer los cobros.

6- Si con el 7% por cotización de salud sólo alcancé a cubrir un 1% ¿tengo derecho a las
prestaciones y a licencias médicas?
Si opta por la Cobertura Total, siempre se pagará el 7%, dando derecho a las prestaciones
médicas, a licencias médicas y a los subsidios calculados por la renta imponible total.
Si cotizó durante el año 2018 por menos de su renta imponible, en la operación renta 2019
se van a reliquidar los pagos hasta el total de la renta imponible.
Así, si en la operación renta del año 2019 opta por el pago total de la cotización, tendrá
cobertura por el 100% de las prestaciones de salud, debido a que, con la retención del año
2019, se podrá pagar íntegramente Seguro de Invalidez y Sobrevivencia, Seguro de
Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales, Seguro de Acompañamiento de
Niñas y Niños y Salud.
Si opta por la Cobertura Parcial la cotización para salud y pensiones se determinará sobre el
5% de la Renta Imponible y se pagará íntegramente Seguro de Invalidez y Sobrevivencia,
Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales, Seguro de
Acompañamiento de Niñas y Niños y Salud. Con ello, subsidios por incapacidad laboral se
calcularán en base al 5% (año 2019) y el ahorro para pensiones será inferior.

Se excepcionalmente, la retención no alcanzó el 10%, por lo que no se pueden a cubrir las

cotizaciones para salud, corresponderá a la institución de Salud perseguir estos pagos
mediante la cobranza respectiva, generándose el derecho al pago de subsidios una vez
enterada la totalidad de las cotizaciones obligatorias.

7- ¿Tengo derecho a licencia médica si no pago Salud y AFP?

A partir de las rentas del año 2018, los trabajadores independientes a honorarios están
obligados a cotizar para Seguro de Invalidez y Sobrevivencia, Seguro de Accidentes del
Trabajo y Enfermedades Profesionales, Seguro de Acompañamiento de Niñas y Niños, Salud,
Pensión y Comisión por administración de fondos. Por lo tanto, al ser pagadas con la
devolución de impuestos, operacionalmente no existe posibilidad de pagar una sola de ellas.

Solo en el caso que la retención del 10% no se haya enterado total o parcialmente por los
agentes retenedores, se podría dar el caso que no se paguen estas cotizaciones. Como la ley
exige estar al día en el pago de las cotizaciones para acceder a los subsidios que se generan
por una licencia médica, en este caso no habrá derecho a este beneficio.
8- Si tengo honorarios superiores a los 4 IMM y no quiero declarar el F22 para no cotizar
¿Qué va a pasar conmigo? ¿Soy un no declarante?

A todas las personas que percibieron honorarios y se les retuvo el impuesto

correspondiente el SII les calculará y pagará las cotizaciones previsionales por Cobertura
Total, sin derecho a devolución.

9- Teniendo sólo honorarios ¿Estoy obligado a presentar mi declaración de Impuesto a la

Renta si estoy exento de Impuesto Global Complementario?
Si solo tiene honorarios y su ingreso está exento de Impuesto Global Complementario
(ingresos menores a 13,5 UTA), no está obligado a realizar su declaración anual de renta
(Formulario 22). Pero, el SII deberá determinar las cotizaciones para los distintos regímenes
y enviarlas a cada una de la Instituciones Previsionales, dándole Cobertura Total, a partir de
julio 2019 y junio 2020.

10- ¿Cuál va a ser la base de cálculo de mi Licencia Médica?

El cálculo del subsidio por incapacidad laboral del trabajador independiente que emite
boletas de honorarios será en base a la renta imponible anual divido por 12, según lo señala
el Art. 152 del D.F.L. N°1 de Salud, modificado por la Ley 21.133, de 2019.

Ahora bien, si el trabajador opta por cotizar por el 5% de su renta imponible para salud y
pensiones el subsidio se calculará en base a esa renta imponible.

11- ¿Puedo seguir mensualmente cotizando en forma voluntaria por mis honorarios?

El trabajador independiente que tenga rentas gravadas Art. 42 N°2 de la Ley de Impuesto a
la Renta, debe cotizar anualmente a través del proceso de operación renta de cada año,
quedando cubierto desde julio del año en que se pagan las cotizaciones a junio del año
siguiente

Excepcionalmente, para obtener cobertura de los distintos regímenes previsionales, podrá

hacer cotizaciones mensuales, si se encuentra en una de las siguientes situaciones:

1- En los meses en que no estuviere cubierto, por no haber percibido rentas gravadas en
el Art. 42 N°2 de la Ley de Impuesto a la Renta, durante el año inmediatamente anterior
a la Operación Renta.

Por ejemplo, quien parte trabajando a honorario este año 2019, recién tendrá
cobertura en julio del año 2020, luego de pagar sus cotizaciones en la Operación
Renta 2020. Para tener cobertura hasta junio del año 2020 deberá cotizar como
independiente voluntario.
 2- Si sus ingresos mensuales durante el año que se encuentra cubierto son superiores a los
ingresos mensuales del año anterior que sirvieron de base para el pago de sus
cotizaciones previsionales, podrá cotizar voluntariamente para mejorar su nivel de
cobertura, sólo hasta el tope imponible.

Por ejemplo, por haber pagado mis cotizaciones en la Operación Renta del año 2019,
por una Renta Imponible Anual de $1.800.00, la base para el cálculo de subsidios es de
$150.000, y ahora estoy ganando $800.000 al mes, puedo cotizar voluntariamente, para
mejorar mi base para acceder a estos beneficios.

12- Si no tengo asignación familiar ¿tengo derecho a la carga familiar?

No puede ser causante de asignación familiar la persona que percibe ingresos. Por lo tanto,
no se puede ser causante y beneficiario a la vez.
Por el hecho de cotizar los trabajadores a honorarios tienen derecho a reconocer sus cargas
familiares, cónyuge e hijos entre otros, lo que les permite:
 Incorporarlos como beneficiarios del sistema de salud
 Percibir las Asignaciones Familiares, según las Rentas Brutas que hayan recibido
calendario anterior

VALOR A PAGAR SEGÚN NÚMERO DE CARGAS FAMILIARES Y

TRAMO DE RENTA MENSUAL
NÚMERO DE CARGAS FAMILIARES 1 2 3 4
RENTA BRUTA MENSUAL
INFERIOR A $ 148.368 $ 296.736 $ 445.104 $ 593.472
ENTRE $ 315.842 $ 91.044 $ 182.088 $ 273.132 $ 364.176
ENTRE $ 461.321 $ 28.776 $ 57.552 $ 86.328 $ 115.104
SOBRE $ 719.503 $ - $ - $ - $ -

13- ¿Cómo se autoriza la carga familiar después que presentó el F22?

El reconocimiento de las cargas familiares de los trabajadores independientes a honorarios

no se hace en el proceso de operación renta. La acreditación de cargas debe ser solicitado
ante el Instituto de Previsión Social, entidad que verifica que cumpla con los requisitos
establecidos en la normativa. Mayor información en el siguiente link:
http://www.ips.gob.cl/servlet/internet/content/1421810823697/asignacion-familiar

14- ¿Sobre qué monto se calcula la licencia médica?

El cálculo del subsidio por incapacidad laboral del trabajador independiente que emite
boletas de honorarios será en base a la renta anual imponible del trabajador divido en 12.
(Art. 152 del D.F.L. N°1 de Salud, modificado por la Ley 21.133, de 2019).
Por ejemplo:
Si mi Renta Bruta anual es de $12.000.000, $1.000.000 mensual, la Base Imponible
corresponde al 80%, $960.000, equivalente a $800.000.
 Si opto por la cobertura total, mis subsidios se determinarán sobre los $800.000.
 Si opto por la Cobertura parcial, mis subsidios se determinarán sobre $40.000. (5%)