ENSAYO SOBRE LA NUEVA REFORMA TRIBUTARIA

INTRODUCCION

Este ensayo va dirigido a personas que están mal informadas de la reforma

tributaria 2016-2018 e interesadas conocer más a fondo sobre ella, la cual a
continuación les hablaré.

Colombia es uno de los países donde la desinformación es el pan de cada día,

donde sus medios de comunicación esconde puntos importantes de lo que pasa
en el país o donde sus “políticos” utilizan esta mal información para beneficio de
sus campañas, y un ejemplo de ello es lo que pasa con la reforma tributaria 2016-
2018. En el desenlace de este ensayo daré a conocer puntos que nos benefician y
perjudican al país con la nueva reforma tributaria 2016-2018.

En nuestro país es esencial cualquier reforma tributaria para reponer los ingresos
en el estado; esto debido a la baja en el precio del petróleo, puesto que Colombia
es un país en el cual gran parte de sus ingresos son provenientes del sector
petrolero, la caída en el precio del petróleo ha impactado en más de un 50%, lo
cual reduce significativamente los ingresos de la nación y las exportaciones (cerca
de la mitad de las exportaciones totales corresponde a hidrocarburos

Según la Revista Dinero, la OCDE (Organización para la Cooperación y el

Desarrollo Económico) dice que debido al panorama económico de Colombia, y a
la caída de los precios de las materias prima los cuales sostienen la economía.
Aurelio Suarez Montoya columnista del Diario el Tiempo, dice que Colombia debe
centrarse ahora en diversificar su economía, aumentar el recaudo y atraer la
inversión, debido a lo anterior, la recomendación es disminuir la carga tributaria a
las empresas para que se animen a invertir en Colombia y que sigan generando
empleo y dinamismo en la economía; pero que aun así, la nueva reforma tributaria
generara los ingresos a partir del aumento del IVA, lo cual afecta totalmente la
canasta familiar; y también a partir del impuesto de renta, es decir, el gobierno
pretende aumentar el rango de personas que pagan dicho impuesto, con un
salario de 1'5 millones se debería pagar impuestos.

En mi opinión, debido a que la reforma no solo beneficia sino que también

perjudica al país, y que Colombia es conocida como uno de los países más
desiguales del mundo, y al hacer esta nueva reforma tributaria, la mayor carga e
impacto serán no solo población de bajos recursos, la cual conforma la mayoría
del país, sino, también a las familias de un estrato medio; viéndolo desde esta
perspectiva es injusto, que la población con poco ingresos y bajas condiciones de
vida en el país, tenga que sostener y suplir la necesidad del gobierno, mientras
que las empresas con altos niveles de ingresos y algunas con altos impactos
ambientales, tengan que pagar menos impuestos. Entonces la reforma debería
tener una base de equidad e igualdad para que así no solo beneficie a personas o
empresas con ingresos altos sino también a los que no tienen el mismo ingreso.

También van encontrar que impuestos se modificaran a partir de esta nueva

reforma tributaria y en que beneficiaran a cada una de la personas que habitan el
territorio colombiano.
Para poder abordar el tema de estudio el cual es la reforma tributaria 2016-2018,
primero debemos tener en cuenta que al hablar de tributación hacemos referencia
a los impuestos que las personas, empresas u organizaciones deben pagar al
Estado por distintos aspectos. Por ejemplo: tener una propiedad, utilizar un
servicio o comprar un producto, llevar a cabo una actividad, etc. Estos pagos
constituyen la mayoría de los ingresos del Estado; con éstos, éste realiza inversión
social y de infraestructura, paga sus gastos administrativos, etc. La reforma
tributaria se realiza para modificar la estructura tributaria y busca a través de ella,
aumentar o disminuir la cantidad de dinero que recibe el Estado por concepto de
impuestos.

Actualmente se busca con la nueva reforma tributaria, considerar que hay un

desbalance tributario y se requiere que más personas paguen más impuesto,
bajarles la carga tributaria a algunas empresas, controlas la evasión y la alusión
de impuestos y tapar el hueco fiscal que deja la caída de los precios
internacionales del petróleo; esta reforma es clave para que el país ajuste sus
finanzas mantenga el grado de inversión que otorga las calificadoras de riesgo,
pero con esto llega un momento donde la economía colombiana se desacelera ya
que aumenta la dificultad de poder adquirir bienes y servicios para que los
ciudadanos puedan saciar sus necesidades. También esta reforma establece que
algunos contribuyentes, a contar del año 2017, podrán optar entre el sistema de
Renta Atribuida o por el sistema Semi-Integrado.

Los objetivos de la reforma tributaria y los cambios que se destacan:

La Ley 20.780 de la Reforma Tributaria (septiembre de 2014) y la Ley 20.899 de

Simplificaciones de la Reforma Tributaria (febrero de 2016) tienen los siguientes
objetivos:

1. Aumentar la carga tributaria en 3% del PIB, para financiar con ingresos

permanentes gastos permanentes.
2. Avanzar en equidad tributaria mejorando la distribución del ingreso.
3. Introducir nuevos y más eficientes incentivos de ahorro a la inversión.
4. Impulsar medidas para disminuir la evasión y elusión

Entre sus principales cambios destacan:

 Creación de nuevos regímenes de renta: Sistema semi-integrado y sistema

de renta atribuida
 Beneficios para las micro, pequeñas y medianas empresas: Postergación
del pago del IVA y Sistema de Tributación Simplificada 14 ter.
 IVA en materia inmobiliaria
 Norma Antielusión
Según los estudios realizados actualmente se sugieren que la implementación de
la llamada Reforma Tributaria Estructural podría llegar a aportar cerca de un 2%
del PIB (PRODUCTO INTERNO BRUTO) por año de nuevo recaudo, cuando
quiera que ella quede totalmente implementada en el curso del período 2016-
2018. Sin embargo, llegar a dicha meta encierra tres grandes desafíos: i) por un
lado, debe balancearse muy bien la propuesta de incremento gradual de la tasa
general del IVA, pasando del 16% al 19%, con las “compensaciones” que deberán
darse a los estratos más bajos a través de incrementar el programa de Familias en
Acción (estimadas por Anif en un 0.1% del PIB), aun si no se altera el gravamen
más allá del 65% de la canasta básica hoy vigente); ii) deberá medirse muy bien el
incremento adicional esperado en el recaudo de los hogares (a través de lograr
incrementos en la tributación efectiva análogos a subir la actual curva del IMAN en
3pp), pues de allí dependerá el espacio que se abriría para entrar a reducir la tasa
efectiva de Imporrenta de las firmas del 53% actual hacia la meta del 30%-35%
propuesta por la CET; y iii) deben afinarse bien los cálculos de lo que
denominaremos “elementos complementarios” de dicha Reforma Tributaria
Estructural en lo relativo a la ganancia esperada en formalización transaccional
por cuenta del marchitamiento del 4x1.000 estipulado en la Ley 1739 de 2014 (no
propuesto por la CET, pero sí por Anif) y lo concerniente a la devolución del pago
del IVA de maquinaria importada (ver Anif 2016c). Esta última sugerida por la CET
al 100% frente al actual 12.5% (= 2% devolución IVA/16% tarifa general). Antes de
entrar en los detalles sobre dichos “elementos complementarios” es pertinente
realizar una anotación de fondo sobre la tensión fiscal que indefectiblemente se
estará generando a lo largo de 2016-2018. Ella provendrá de la desaceleración
económica (causando menor recaudo por cerca del 1% del PIB) y porque dicha
Reforma Tributaria Estructural se irá implementando gradualmente hasta llegar
(eventualmente) a ese incremento del 2% del PIB. Esto implicará un aumento
marcado en la relación Deuda Pública/PIB, pasando de niveles cercanos al 40%
en 2015 a la franja 45%-50% en el período 2018-2020. Veamos entonces los
detalles de los elementos complementarios a dicha reforma. Marchitamiento del
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF). Inicialmente, Santos I aprobó su
desmonte gradual a través de la Ley 1430 de 2010, lo cual implícitamente
apuntaba en la dirección de ir sustituyendo ese recaudo del 0.6% del PIB
proveniente del ITF (en ese entonces) a través de mayor formalización financiera.
Sin embargo, y de forma algo desconcertante, ese marchitamiento se postergó
para el período 2019-2022 (fuera del alcance de las Administraciones Santos I-II),
a través de la Ley 1739 de 2014.
Pero también debemos analizar como también la corrupción se ha visto en el
tema de impuesto ya que por medio de la corrupción se hacen desviaciones de los
recursos obtenidos por estos tributos, y por esto desde distintos sectores, grupos
interesados y liderazgos populistas se señala con énfasis que el gobierno no
debería subir los impuestos hasta que se acabe o por lo menos se combata
eficazmente la corrupción. Muchos ciudadanos a su vez consideran injusto pagar
impuestos cuando hay tanto desvió de los recursos. Incluso otros grupos apelan a
ello para justificar sus propias acciones en materia de evasión y elusión.

La verdad es que en el tema de la relación entre impuestos y corrupción el asunto

funciona al contrario, esto es, el aumento de impuestos es lo que provoca
reducciones en la corrupción. Los países que tienen los menores niveles de
corrupción, como por ejemplo, los nórdicos y otros más de la esfera de la OECD
tienen a su vez los mayores niveles de tributación y gracias a esos ingresos
pueden financiar los servicios públicos que el Estado provee y que permite los
altos niveles de bienestar de que gozan quienes habitan en ellos.

De otro lado, los países con mayores niveles de corrupción corresponden a

Estados que no recaudan pero tienen recursos suficientes para entregar a los
ciudadanos ciertas condiciones básicas de vida, un ejemplo muy claro es
Venezuela, que usa los recursos del petróleo para brindar subsidios que permiten
a las elites mantener el apoyo político mientras los gobernantes y sus cercanos se
apropian de grandes cantidades de dinero. Los países auténticamente más pobres
no presentan niveles tan altos de desviación de los recursos por la simple razón
de que hay menos recursos para desviar.

Lastimosamente, el asunto no funciona tan fácilmente cuando se trata de asegurar

que mayores impuestos se traduzcan en acciones más efectivas del Estado. Para
ello se requiere que la sociedad active diversos mecanismos de control social y
rendición efectiva de cuentas. Para que esto suceda es muy importante que los
ricos paguen efectivamente más impuestos y que los impuestos directos sean
claros y relevantes. Son los impuestos directos los que generan una sensación de
expropiación del esfuerzo propio que obliga a los afectados a preocuparse por el
control de la destinación y uso efectivo de los recursos. Si alguien adquiere una
fortuna con gran sacrificio no estará dispuesto a que otro más se aproveche de su
esfuerzo, incluso si es el Estado.

Gran parte del problema de Colombia es que los sectores más ricos no sólo no
tributan más, sino que se ven enormemente favorecidos por los beneficios y
vacíos de la legislación. Esto genera dos situaciones, uno, la ausencia de
autoridad moral de estos mismos sectores para emprender o financiar acciones de
control, pues cualquiera iniciativa que tomen en esa dirección puede propiciar
retaliaciones de parte de los agentes políticos y por lo tanto la acción se devuelve
como un bumerán que afecta sus propios beneficios económicos. Segundo, la
lógica con la que actúan muchos sectores poderosos es que resulta mejor usar el
sistema para sacar tajada en lugar de actuar quisquillosamente con respecto a la
corrupción.

Cuando la gente paga más impuestos está más atenta y dispuesta a asegurarse
que los representantes políticos rindan cuentas sobre el uso que los gobierno
hacen de los recursos y solo cuando los ciudadanos, especialmente los más ricos
e influyentes –que son quienes pueden dedicar mayor tiempo y energía a controlar
a los otros poderosos de la sociedad- empiezan a actuar de esa manera la
corrupción empieza a ceder.

Mientras en Colombia existan tantos beneficios para los ricos en las regulaciones
tributarias será muy difícil que la lucha contra la corrupción realmente prospere.

CONCLUCION

Cuando se hace una reforma tributaria, hay que tener en cuenta ciertos aspectos
que permiten que ésta se lleve a cabo satisfactoriamente y que los resultados
sean los esperados:

Los impuestos no deben afectar la eficiencia en el uso de los recursos; es decir,

no deben hacer que una persona trabaje menos o no utilice su capital en la
producción. En general, no se debe permitir que los impuestos desincentiven la
actividad productiva. Los impuestos deben ser flexibles; es decir, se deben
acomodar a las circunstancias económicas de un lugar. Deben tener una cuota de
simplicidad; es decir que, aunque detrás de los impuestos hay unas teorías que en
muchos casos resultan complejas, es necesario que éstos sean sencillos de
imponer y recaudar para evitar que se produzcan evasiones basadas en su
complejidad. La estructura de impuestos debe ser aceptada por todos o, por lo
menos, por la mayoría. Prueba de ello es que, en Colombia, una reforma tributaria
debe ser aprobada por el Congreso de la República, el cual está integrado por
personas elegidas por la población para su representación.
Bibliografía

http://es.slideshare.net/AidaLuzRuzEscorcia/ensayo-impacto-de-los-impuesto-en-
colombia

http://www.portafolio.co/economia/impuestos/especial-reforma-tributaria-2016-
155080

http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/ayudadetareas/economia/reforma_tributar
ia

http://www.dinero.com/edicion-impresa/pais/articulo/reforma-tributaria-de-
colombia-en-2016/218335

http://www.semana.com/noticias/reforma-tributaria/103299