Caso Comercial Caplina Sa

FORMATO 1.
1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
Denominación: Comercial El Álamo S.A.
Número
Correlat. del Cuenta Contable Asociada
Fecha de la Descripción de la
Regist. o cod
operación Operación
único de la Código Denominación
oper.
1 1/2/2009 Apertura 101 Caja
6 4/12/2009 Giro de ch/ 9055001 104 Cuentas corrientes
6 4/12/2009 Pago de servicios pub. 421 Facturas y Boletas por pagar
9 4/18/2009 Pago de cuotas patr. 403 Instituciones públicas
9 4/18/2009 Pago de remunerac. 411 Remuneraciones por pagar
11 4/20/2019 Cobro a clientes 121 Facturas y Boletas
11 4/20/2019 Depósito en cta. Cte. 104 Cuentas corrientes
12 4/25/2009 Pago a proveedor 421 Facturas y Boletas por pagar
18 5/10/2009 Pago RH/ 002-10120 421 Facturas y Boletas por pagar
Saldo para el próximo ejercicio
IENTOS DEL EFECTIVO
Saldos y Movimientos
Deudor Acreedor
500.00
714.00
714.00
870.00
696.00
162.00
234.00
396.00
1,566.00
4,165.00
4,165.00
450.00
450.00
2,284.80
2,284.80
1,440.00
1,440.00
800.00
800.00
7,735.00
7,735.00
2,380.00
2,380.00
2,201.50
2,201.50
24,632.30 24,132.30
500.00
24,632.30 24,632.30
FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MO
Periodo: 2009
RUC: 20454541761
Entidad Financiera: Banco Internacional del Perú - INTERBANK
Código Cta. Cte.: 104110
OPERACIONES BANCARIAS
Número correla-
tivo del registro o
código único de la Fecha de la Apellidos y nombres,
Medio de Pago
operación Descripción de la Operación denominación o razón
operación (TABLA 1)
social
1 1/2/2009 Apertura
6 4/12/2009 Cheque 007 Pago de servicios públicos Telefónica del Perú S.A.
9 4/12/2009 Cheque 007 Pago de plantillas Aldaba Juan
9 4/12/2009 Cheque 007 Pago de plantillas Arroyo Paulina
9 4/12/2009 Cheque 007 Pago seguro social de salud ESSALUD
9 4/12/2009 Giro 002 Pago descuentos de Ley ONP

11 4/20/2019 Depos. Cta. 001 Depósito en cta cte. Espejo Martínez José
12 4/25/2009 Cheque 007 Pago a proveedores Mávila Hnos. SRL
15 5/7/2009 Cheque 007 Pago a proveedores METRO S.A.
18 5/10/2009 Cheque 007 Pago servicios profesionales Andrade Julio
19 6/9/2009 Depos. Cta. 001 Depósito en cta cte. Espejo Martínez José
22 8/30/2009 Depos. Cta. 001 Depósito en cta cte. Yataco Sánchez Jayme
23 9/7/2009 Depos. Cta. 001 Depósito en cta cte. Arroyo Espejo Juana
24 9/20/2009 Cheque 007 Pago a proveedores Mávila Hnos. SRL
S - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
AS Cuenta contable Asociada Saldos y Movimientos
Número de transacción bancaria, de

documento sustentario o de control Código Denominación Deudor
interno de la operación
104 Cuenta corriente 4,000.00

ch/ 9055001 421 Facturas y boletas por pagar
ch/ 9055002 411 Remuneraciones por pagar
ch/ 9055003 411 Remuneraciones por pagar
ch/ 9055004 403 Instituciones Públicas
ch/ 9055005 Anulado
ch/ 9055006 403 Instituciones Públicas
F/ 001-5664323 121 Facturas y boletas 4,165.00
ch/ 9055009 421 Facturas y Boletas por pagar
F/ 001-5664321 121 Facturas y boletas 800.00
19,080.00
19,080.00
Saldos y Movimientos
Acreedor
714.00
870.00
696.00
162.00
234.00
450.00
2,284.80
1,440.00
2,201.50
9,052.30
10,027.70
19,080.00
FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 10,527.70
Valores Negociables
Cuentas por cobrar Comerciales 900.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 1,685.30
Existencias 1,045.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 14,158.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de Dep.
21,161.00
acumulada)
Activos a la Renta y Particip. Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 21,161.00
TOTAL ACTIVO 35,319.00

VENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagares Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 500.00
Cuentas por Pagar Vinculadas
Otras Cuentas por pagar 20,969.80
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 21,469.80
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 2,424.00
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la renta y Participaciones Diferidos
Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,424.00
TOTAL PASIVO 23,893.80
Contingencias
PATRIMONIO NETO
Capital 9,300.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 2,125.20
Interés minoritario
TOTAL PATRIMONIO NETO 11,425.20
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 35,319.00
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCO
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
Cuenta Contable Divisionaria Referencia de la cuenta
Entidad Financiera (Tabla Número de la Tipo de Moneda

Código Denominación
3) cuenta (Tabla 4)
104110 Bancos - Cta. Cte. Banco Internacional del Perú 4571245 (1) Nuevos Soles
101000 Caja (1) Nuevos Soles
Totales
A CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
Saldo Contable Final
Acree-
Deudor
dor
10,027.70
500.00
10,527.70
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 -
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS"
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
Información del cliente

Monto de la cuenta por
Documento de Identidad Apellidos y nombres, denominación cobrar
Tipo (Tabla 2) Número o razón social
(6) RUC 20784519371 Diaz Perez Fernando 1,000.00

Saldo Final Total 1,000.00
DO DE LA CUENTA 12 -
S"
Fecha de emisión del

comp. de pago
12/13/2007
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
Información de deudores Cuenta por cobrar provisionada

Documento de Identidad Apellidos y nombres,
Número del
Tipo (Tabla denominación o razón
Número documento
2) social
(6) RUC 20784519371 Diaz Perez Fernando F/. 002 - 2444
Monto Total Provisionado
NCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 -
S DE COBRANZA DUDOSA"
Cuenta por cobrar provisionada
Fecha de emisión del comprobante de

Monto
pago o fecha de inicio de la operac.
12/13/2008 100.00
Monto Total Provisionado 100.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES DE SALUD"
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
Cuenta y subcuenta de tributos por pagar

Código Denominación
40110 Impuesto general a las ventas
40170 Impuesto a la renta
Total
SALDO DE LA CUENTA 40 -
ES DE SALUD"
Saldo Final
(1,685.30)
160.00
(1,525.30)
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS"
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
Información del proveedor

Monto de la cuenta
Documento de Identidad Apellidos y nombres, por pagar
denominación o razón social
Tipo (Tabla 2) Número
(6) RUC 21983578104 Metro S.A. 500.00
Saldo Final Total 500.00
EL SALDO DE LA CUENTA 42 -
CEROS"
Fecha de emisión del

comprobante de pago
12/19/2007
OBLIGACIONES FINANCIERAS"
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
Información de terceros
Fecha de emisión
del comprobante de
Documento de Apellidos y nombres, Descripción de la pago o fecha de
Identidad Tipo Número denominación o razón obligación
inicio de la
(Tabla 2) social operación
(6) RUC 20478546146 Crédito Leasing S.A. Arrendamiento Fin. 11/30/2009

Saldo Total
O DE LA CUENTA 45 -
Monto pen-
diente de pago
4,746.32
4,746.32
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS"
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
Información de terceros Fecha de emisión

del comprobante de
Descripción de la
Documento de Apellidos y nombres, pago o fecha de
obligación
Identidad Tipo Número denominación o razón inicio de la
(Tabla 2) social operación
Compra de
(6) RUC 20421012745 Japan Motors S.A. 9/30/2009
camionetas.
Saldo Total
O DE LA CUENTA 46 -
Monto pen-
diente de pago
19,635.00
19,635.00
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 50 - CAPITAL"
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
Denominación: Comercial Caplina S.A.
Detalle de la participación accionaria o participaciones sociales

Capital social o participaciones al 31.12.2008
Valor nominal por acción o participación social
Número de acciones o participaciones sociales suscritas
Número de acciones o participaciones sociales pagadas
Número de accionistas o socios
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

Documento de identidad Apellidos y Nombres y
Tipo de Número de acciones de
denominación o razón social del
Tipo (Tabla 2) Número acciones participaciones sociales
accionista o socio
(1) DNI 42912205 Pari Linares Carlos 465.00
(1) DNI 44751231 Noriega Dueñas Marco 465.00
TOTALES 930.00
ALDO DE
9,300.00
10.00
930.00
930.00
2
SOCIALES:
Porcentaje total de
participación
50%
50%
100%
Código y/o denominación: 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
de la cuenta contable
José Espejo Martínez
Fecha de la Número correlativo del Descripción o glosa de la Saldos y movimientos

operación Libro Diario operación Deudor Acreedor
1/2/2009 1 Factura 001-5664321 800.00
4/20/2009 10 Factura 001-5664323 4,165.00
4/20/2009 11 Factura 001-5664323 4,165.00
6/9/2009 19 Factura 001-5664321 800.00
Totales 4,965.00 4,965.00

Fernández Díaz Pérez

1/2/2009 1 Factura 002-2444 1,000.00
Totales 1,000.00 0.00

Juana Arroyo Espejo

7/7/2009 20 Factura 001-5664324 2,380.00
9/7/2009 23 Factura 001-5664324 2,380.00
Totales 2,380.00 2,380.00
Jayme Yataco Sánchez

8/30/2009 21 Factura 001-5664325 7,735.00
8/30/2009 22 Factura 001-5664325 7,735.00
Totales 7,735.00 7,735.00
Código y/o denominación: 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Mavila Hnos. S.R.L.

1/2/2009 1 Factura 006-649991 500.00
3/5/2009 2 Factura 006-650001 2,201.50
4/25/2009 12 Factura 006-649991 500.00
9/20/2009 24 Factura 006-650001 2,201.50
Totales 2,701.50 2,701.50

Metro S.A.

1/2/2009 1 Factura 003-783004 500.00
5/7/2009 13 Factura 002-788101 2,284.80
5/7/2009 15 Factura 002-788101 2,284.80
Totales 2,284.80 2,784.80
Telefónica del Perú S.A.

4/12/2009 4 Recibo Nº 17455300 714.00
4/12/2009 6 Recibo Nº 17455301 714.00
Totales 714.00 714.00

Julio Andrade

5/10/2009 16 Recibo Nº 002-10120 1,440.00
5/10/2009 18 Recibo Nº 002-10120 1,440.00
Totales 1,440.00 1,440.00
Código y/o denominación: 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

Japan Motors S.A.

9/30/2009 25 Factura Nº 002-4575 19,635.00
Totales 0.00 19,635.00
FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BAL
Período: 2009
RUC: 20454541761
Cuenta y subcuenta contable Saldos Iniciales
Código Denominación Deudor Acreedor
101 Caja 500.00

104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras 4,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar 1,800.00
181 Intereses
189 Otros contratados por anticipado
191 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
201 Productos manufacturados 1,000.00
322 Inmueble, maquinaria y equipo
334 Equipo de transporte
336 Equipos diversos 3,000.00
391 Depreciación acumulada
401 Gobierno Central
403 Instituciones Públicas
411 Remuneraciones por pagar
421 Facturas, boletas y otros comprob. por pagar 1,000.00
452 Contratos de Arrendamiento Financiero
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
501 Capital Social 9,300.00
601 Mercaderías
611 Mercaderías
621 Remuneraciones
627 Seguridad y Previsión Social
632 Honorarios, comisiones y corretajes
636 Servicios Básicos
681 Valuación de activos
691 Mercaderías
701 Mercaderías
775 Descuento obtenido por pronto pago
791 Cargas imputab. a la cta. de costos y gastos
941 Gastos administrativos
951 Gastos de ventas
013 Activos realizables entregados en consignación
091 Acreedores por el contrario
10,300.00 10,300.00
7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN
Saldos Finales del Balance

Movimientos Saldos Finales
General
Pasivo y
Debe Haber Deudor Acreedor Activo
Patrimonio
500.00 500.00 500.00
19,080.00 9,052.30 10,027.70 10,027.70
16,080.00 15,080.00 1,000.00 1,000.00
1,564.50 1,564.50 1,564.50
757.82 757.82 757.82
100.00 100.00 100.00
4,770.00 3,725.00 1,045.00 1,045.00
2,424.00 2,424.00 2,424.00
16,500.00 16,500.00 16,500.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00
763.00 763.00 763.00
3,965.30 2,440.00 1,525.30 1,525.30
396.00 396.00
1,566.00 1,566.00
7,140.30 7,640.30 500.00 500.00
4,746.32 4,746.32 4,746.32
19,635.00 19,635.00 19,635.00
9,300.00 9,300.00 9,300.00
3,770.00 3,770.00
3,725.00 3,770.00 45.00
1,800.00 1,800.00
162.00 162.00
1,600.00 1,600.00
600.00 600.00
863.00 863.00
3,725.00 3,725.00
12,000.00 12,000.00
50.00 50.00
5,025.00 5,025.00
2,855.00 2,855.00
2,170.00 2,170.00
900.00 900.00
900.00 900.00
99,913.92 99,913.92 53,064.32 53,064.32 38,344.32 35,044.32
Resultado del Ejercicio 3,300.00
Totales 38,344.32 38,344.32
Saldos del Estado de Pérdidas y
Ganacias por Función
Pérdidas Ganancias
3,725.00
12,000.00
50.00
2,855.00
2,170.00
8,750.00 12,050.00
3,300.00
12,050.00 12,050.00
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO"
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
DESCRIPCIÓN
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo provenientes de Actividades de

Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo provenientes de Actividades de

Inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de

Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las
Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de

Operación
FLUJOS DE EFECTIVO"
EJERCICIO O PERÍODO
12,800.00
1,659.70
(6,470.00)
(1,962.00)
6,027.70
6,027.70
4,500.00
10,527.70
2,125.20
763.00
100.00
800.00
(1,685.30)
(45.00)
(500.00)
4,469.80
6,027.70
FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
Excedente
Capital Acciones de Reserva
CUENTAS PATRIMONIALES Capital de
Adicional Inversión Legal
Revaluación
SALDOS AL......DE.......DE 9,300.00

1. Efecto acumulado de los
cambios en las políticas
contables y la corrección de
errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el
período
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la
colocación de aportes y
donaciones
6. Incrementos o disminuciones
por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas
patrimoniales
9.
Redención de Acciones de
Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del

ejercicio
11. Otros incrementos o
disminuciones de las partidas
patrimoniales
SALDOS AL......DE.......DE 9,300.00
DO DE CAMBIOS EN EL
Otras Resultados
TOTAL
Reservas Acumulados
9,300.00
2,125.20 2,125.20
2,125.20 11,425.20
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12 (1)
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
DESCRIPCIÓN
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
1)
EJERCICIO O PERÍODO 2009

12,000.00
12,000.00
(3,725.00)
8,275.00
(2,855.00)
(2,170.00)
3,250.00
50.00
3,300.00
(264.00)
(910.80)
2,125.20
2,125.20
2,125.20
FORMATO 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34º DE LA LEY DEL IMPUESTO
A LA RENTA
Ejercicio: 2009
RUC: 20454541761
PERSONA QUE BRINDÓ EL SERVICIO MONTO DE LA RETRIBUCIÓN

Fecha de pago o
retención Tipo de
Nº de documento Apellidos y Retención
(dd/mm/aaaa) documento Monto Bruto
de identidad nombres efectuada
(TABLA 2)
5/10/2009 RUC (6) 10191728601 Andrade Julio 1,600.00 160.00
Totales 1,600.00 160.00
DEL IMPUESTO
E LA RETRIBUCIÓN
Monto Neto
1,440.00
1,440.00
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
Período: 2009
RUC: 20454541761
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPER

Número
correlativo
del asiento Fecha de la Glosa o descripción de la Número Número del
o código operación operación Código del Libro o
correlati documento Código
único de la Registro (TABLA 8)
vo sustentatorio
operación
(3) Libro de Inventarios

1 1/2/2009 Asiento de apertura 10
y Balances
101
104
12
121
20
201
33
336
42
421
50
501
Compra de mercaderías al
2 3/5/2009 (8) Registro de Compras F/. 006-650001 60
crédito
601
40
401
42
421
Por la entrada de la (13) Registro de Inv.
3 3/5/2009 GR/. 006-6487 20
mercadería al almacén Perm. Valorizado
201
61
611
4 4/12/2009 Registro de servicios públicos (8) Registro de Compras R/. 17455300 63
636
40
401
42
421
Destino del gasto de servicios
5 4/12/2009 94
públicos
941
95
951
79
791
Pago de servicios públicos
6 4/12/2009 (1) Libro Caja y Bancos Ch/. 9055001 42
recibidos
421
10
104
Registro de Planillas de
Boleta de Pago Nº 2846-
7 4/18/2009 Haberes, más las cargas (31) Libro de Planillas 62
2850
patronales y dsctos. de ley
621
627
40
403
41
411
Destino de los gastos de
8 4/18/2009 94
personal
941
95
951
79
791
9 4/18/2009 Pago de planillas de haberes (1) Libro Caja y Bancos CH/. Varios 41
411
40
403
10
104
Venta de mercaderías al (14) Registro de Ventas
10 4/20/2009 F/. 001-5664323 12
contado e Ingresos
121
70
701
40
401
11 4/20/2009 Cobro de venta al contado (1) Libro Caja y Bancos Depósito Nº 640290 10
104
12
121
Pago de deuda con descuento
del 10%
421
10
104
77
775
Compra de mercaderías al
13 5/7/2009 (8) Registro de Compras F/. 002-788101 60
contado
601
40
401
42
421
Ingreso de la mercadería al (13) Registro de Inv.
14 5/7/2009 GR/. 002-5301 20
almacén Perm. Valorizado
201
61
611
15 5/7/2009 Pago de compra al contado (1) Libro Caja y Bancos Ch/. 9055008 42
421
10
104
Servicio prestado por (26) Registro de
16 5/10/2009 RH/. 002-10120 63
profesional independiente Retenciones
632
40
401
42
421
17 5/10/2009 Por la distribución del gasto 94
941
95
951
79
791
Pago de servicios
profesionales
421
10
104
Cobro de factura del período
19 6/9/2009 (1) Libro Caja y Bancos Depósito Nº 152736 10
anterior
104
12
121
20 7/7/2009 F/. 001-5664324 12
crédito e Ingresos
121
70
701
40
401
21 8/30/2009 F/. 001-5664325 12
contado e Ingresos
121
70
701
40
401
22 8/30/2009 Cobro de venta al contado (1) Libro Caja y Bancos Depósito Nº 746281 10
104
12
121
23 9/7/2009 Cobro a clientes (1) Libro Caja y Bancos Depósito Nº 627631 10
104
12
121
24 9/20/2009 Pago a proveedores (1) Libro Caja y Bancos Ch/. 9055010 42
421
10
104
Compra de camionetas al (7) Registro de Activos
25 9/30/2009 F/. 002-4575 33
crédito Fijos
334
40
401
46
465
Entrega de mercaderías en (9) Registro de
26 10/25/2009 GR/. 002-451012 01
consignación Consignaciones
013
09
091
Adquisición de maquinaria (7) Registro de Activos
27 11/30/2009 Contrato Nº 15240 32
mediante Leasing Fijos
322
18
181
189
45
452
Provisión para deprec. y (7) Registro de Activos
28 12/31/2009 68
cobranza dudosa Fijos
681
19
191
39
391
Destino de las provisiones del
29 12/31/2009 94
ejercicio
941
95
951
79
791
Determinación del Costo de
30 12/31/2009 69
Ventas
691
20
201
Por la cancelación de las ctas.
31 12/31/2009 61
61 y 69
611
69
691
Por la cancelación de las ctas.
32 12/31/2009 79
del elemento 9
791
94
941
95
951
Por la cancelación de la cta.
33 12/31/2009 80
60
801
60
601
34 12/31/2009 61
70
611
70
701
80
801
Por el traslado de la cta. 80 a
35 12/31/2009 80
la cta. 82.
801
82
821
36 12/31/2009 82
63
821
63
632
636
Por el traslado de la cta. 82 a
37 12/31/2009 82
la cta. 83
821
83
831
38 12/31/2009 Para saldar la cta. 62 83
831
62
621
627
Para trasladar la cta. 83 a la
39 12/31/2009 83
cta. 84
831
84
841
841
68
681
41 12/31/2009 84
cta. 85
841
85
851
775
85
851
43 12/31/2009 85
cta. 89
851
89
891
Por la participación de los
44 12/31/2009 trabajadores e impuesto a la 89
renta
891
87
871
88
Para registrar las

45 12/31/2009 participaciones e impuesto a la 87
renta por pagar
871
88
41
413
40
401
Para trasladar el saldo de la
46 12/31/2009 89
cta. 89 a la cta. 59
891
59
591
Por el Patrimonio, Pasivo y
47 12/31/2009 19
Activo al cierre del ejercicio
191
39
391
41
413
42
421
45
452
46
465
50
501
59
591
10
101
104
12
121
18
181
189
20
201
32
322
33
334
336
40
401
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Denominación Debe Haber
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,500.00
Caja 500.00
Ctas. Ctes. en Instituciones Financieras 4,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS 1,800.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,800.00

MERCADERÍAS 1,000.00
Productos Manufacturados 1,000.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000.00
Equipos Diversos 3,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 1,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,000.00
CAPITAL 9,300.00
Capital Social 9,300.00
COMPRAS 1,850.00
Mercaderías 1,850.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
333.00
DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Central 333.00

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,850.00
GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 600.00
Servicios Básicos 600.00

108.00
DE SALUD POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 708.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 708.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 360.00
Gastos administrativos 360.00

GASTOS DE VENTAS 240.00
Gastos de ventas 240.00
CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 600.00
Cargas imputables a cta. de costos y gastos 600.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 708.00
Ctas. Ctes. en Instituciones Financieras 708.00
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 1,962.00
Remuneraciones 1,800.00
Seguridad y previsión social 162.00
396.00
DE SALUD POR PAGAR
Instituciones Públicas 396.00
REMUNERACIONES Y PARTICIP. POR PAGAR 1,566.00
Remuneraciones por pagar 1,566.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,177.20

Gastos administrativos 1,177.20
CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 1,962.00
Cargas imputables a cta. de costos y gastos 1,962.00
REMUNERACIONES Y PARTICIP. POR PAGAR 1,566.00
Remuneraciones por pagar 1,566.00

396.00
DE SALUD POR PAGAR
Instituciones Públicas 396.00

VENTAS 3,500.00
630.00
DE SALUD POR PAGAR


INGRESOS FINANCIEROS 50.00
Descuentos obtenidos por pronto pago 50.00
COMPRAS 1,920.00
345.60
DE SALUD POR PAGAR


GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 1,600.00
Honorarios, comisiones y corretajes 1,600.00

160.00
DE SALUD POR PAGAR


CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS 800.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 800.00

VENTAS 2,000.00
360.00
DE SALUD POR PAGAR

VENTAS 6,500.00
1,170.00
DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Central 1,170.00

Equipo de transporte 16,500.00

2,970.00
DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Central 2,970.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 19,470.00
Pasivos por compra de activo inmovilizado 19,470.00
ACTIVOS Y VALORES ENTREGADOS 900.00
Activos realizables entregados en consignación 900.00

ACREEDORAS POR CONTRARIO 900.00
Acreedoras por el contrario 900.00
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
2,424.00
FINANCIERO
Inmueble, maquinaria y equipo 2,424.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
2,282.43
ANTICIPADO
Intereses 1,564.50
Otros gastos contratados por anticipado 717.93
OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,706.43
Contratos de Arrendamiento Financiero 4,706.43
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
863.00
PROVISIONES
Valuación de activos 863.00
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 100.00
Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 100.00
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 763.00
Depreciación acumulada 763.00

CARGAS IMPUT. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 863.00
Cargas imputables a cta. de costos y gastos 863.00
COSTO DE VENTAS 3,725.00
COSTO DE VENTAS 3,725.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,855.00
Gastos administrativos 2,855.00
GASTOS DE VENTAS 2,170.00
Gastos de ventas 2,170.00
MARGEN COMERCIAL 3,770.00
Margen Comercial 3,770.00

COMPRAS 3,770.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 45.00 45.00
Mercaderías 45.00
VENTAS 12,000.00 8,750.00
MARGEN COMERCIAL 12,045.00 12,050.00
Margen Comercial 12,045.00 3,300.00
MARGEN COMERCIAL 8,275.00
Margen Comercial 8,275.00

VALOR AGREGADO 8,275.00
Valor Agregado 8,275.00

GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 2,200.00
Honorarios, comisiones y corretajes 1,600.00
Servicios Básicos 600.00

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE
6,075.00
EXPLOTACIÓN
Excedente bruto de explotación 6,075.00
1,962.00
EXPLOTACIÓN
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 1,962.00
Remuneraciones 1,800.00
Seguridad y previsión social 162.00
4,113.00
EXPLOTACIÓN
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 4,113.00
Resultado de Explotación 4,113.00
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 863.00
Resultado de Explotación 863.00
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
863.00
PROVISIONES
Valuación de activos 863.00
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 3,250.00
Resultado de Explotación 3,250.00

RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 3,250.00
Resultado antes de participaciones e impuestos 3,250.00
INGRESOS FINANCIEROS 50.00
Descuentos obtenidos por pronto pago 50.00
RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 50.00
Resultado antes de participaciones e impuestos 50.00
RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 3,300.00
Resultado antes de participaciones e impuestos 3,300.00

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 3,300.00
Determinación del Resultado del Ejercicio 3,300.00

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 264.00
Participación de los trabajadores - Corriente 264.00
IMPUESTO A LA RENTA 910.80
Impuesto a la Renta - Corriente 910.80
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 264.00
Participación de los trabajadores - Corriente 264.00

IMPUESTO A LA RENTA 910.80
Impuesto a la Renta - Corriente 910.80
REMUNERACIONES Y PARTICIP. POR PAGAR 264.00
Participaciones de los trabajadores por pagar 264.00
910.80
DE SALUD POR PAGAR

RESULTADOS ACUMULADOS 2,125.20
Utilidades no distribuidas 2,125.20
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 100.00
Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 100.00

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 763.00
Depreciación acumulada 763.00
REMUNERACIONES Y PARTICIP. POR PAGAR 264.00
Participaciones de los trabajadores por pagar 264.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,746.32
Contratos de Arrendamiento Financiero 4,746.32
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 19,635.00
Pasivos por compra de activo inmovilizado 19,635.00
CAPITAL 9,300.00
Capital Social 9,300.00
RESULTADOS ACUMULADOS 2,125.20
Utilidades no distribuidas 2,125.20
CAJA Y BANCOS 10,527.70
Caja 500.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
2,322.32
ANTICIPADO
Intereses 1,564.50
Otros gastos contratados por anticipado 757.82
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
2,424.00
FINANCIERO
Inmueble, maquinaria y equipo 2,424.00
Equipo de transporte 16,500.00
Equipos Diversos 3,000.00
614.50
DE SALUD POR PAGAR
Totales 192,217.95 192,217.95
Período: 2009
RUC: 20454541761
Nº corr. Activo
o cód. Fecha o Glosa o descripción de la
de la período operación
operac. 10 12 18 19
1 1/2/2009 Asiento de apertura 4,500.00 1,800.00
2 3/5/2009 Compra de mercaderías al crédito
Por la entrada de la mercadería al
3 3/5/2009
almacén
4 4/12/2009 Registro de servicios públicos
5 4/12/2009 Destino del gasto de servicios públicos
6 4/12/2009 Pago de servicios públicos recibidos -714.00

Registro de Planillas de Haberes, más
7 4/18/2009
las cargas patronales y dsctos. de ley
8 4/18/2009 Destino de los gastos de personal
9 4/18/2009 Pago de planillas de haberes -1,962.00
10 4/20/2009 Venta de mercaderías al contado 4,165.00
11 4/20/2009 Cobro de venta al contado 4,165.00 -4,165.00
Pago de deuda con descuento del
12 4/25/2009 -450.00
10%
13 5/7/2009 Compra de mercaderías al contado
14 5/7/2009 Ingreso de la mercadería al almacén
15 5/7/2009 Pago de compra al contado -2,284.80
Servicio prestado por profesional
16 5/10/2009
independiente
17 5/10/2009 Por la distribución del gasto
18 5/10/2009 Pago de servicios profesionales -1,440.00
19 6/9/2009 Cobro de factura del período anterior 800.00 -800.00
20 7/7/2009 Venta de mercaderías al crédito 2,380.00
21 8/30/2009 Venta de mercaderías al contado 7,735.00
22 8/30/2009 Cobro de venta al contado 7,735.00 -7,735.00
23 9/7/2009 Cobro a clientes 2,380.00 -2,380.00
24 9/20/2009 Pago a proveedores -2,201.50
25 9/30/2009 Compra de camionetas al crédito
Entrega de mercaderías en
26 10/25/2009
consignación
Adquisición de maquinaria mediante
27 11/30/2009 2,322.32
Leasing
Provisión para deprec. y cobranza
28 12/31/2009 100.00
dudosa
29 12/31/2009 Destino de las provisiones del ejercicio
30 12/31/2009 Determinación del Costo de Ventas

TOTAL 10,527.70 1,000.00 2,322.32 100.00
Activo Pasivo
20 32 33 39 4011D 4011C 4017D 4017C 403

1,000.00 3,000.00
351.50
1,850.00
114.00
396.00
-396.00
665.00
364.80
1,920.00
160.00
380.00
1,235.00
16,500.00 3,135.00
2,424.00
763.00
-3,725.00
1,045.00 2,424.00 19,500.00 763.00 3,965.30 2,280.00 0.00 160.00 0.00
ATO 5.2: LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO
Pasivo Patrimonio Gastos
41 42 45 46 50 60 61 62
1,000.00 9,300.00
2,201.50 1,850.00
-1,850.00
714.00
-714.00
1,566.00 1,962.00
-1,566.00
-500.00
2,284.80 1,920.00
-1,920.00
-2,284.80
1,440.00
-1,440.00
-2,201.50
19,635.00
4,746.32
0.00 500.00 4,746.32 19,635.00 9,300.00 3,770.00 -3,770.00 1,962.00

Gastos Ingresos Cuentas Analíticas Cuentas de Orden
63 68 69 70 77 79 94 95 01
600.00
600.00 360.00 240.00
1,962.00 1,177.20 784.80
3,500.00
50.00
1,600.00
1,600.00 800.00 800.00
2,000.00
6,500.00
900.00
863.00
863.00 517.80 345.20
3,725.00
2,200.00 863.00 3,725.00 12,000.00 50.00 5,025.00 2,855.00 2,170.00 900.00
Cuentas Interm.
Cuentas de Orden de Gastos
09
900.00
900.00
FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR (1)
Período : 2009
RUC 10
20454541761
EFECTIV
:
Denominación :O E
Comercial Caplina S.A.
EQUIVAL
Código y/o denom. :
ENTE
de la Cta. Contable DE
Número
EFECTIV
correlativ SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la operación O o del Descripción o Glosa de la operación
Libro Deudor Acreedor
1/2/2009 Diario
1 Asiento de apertura. 4,500.00
4/12/2009 6 Pago de servicios públicos. 708.00
4/18/2009 9 Pago de planilla de haberes. 1,962.00
4/20/2009 11 Cobro de venta al contado. 4,130.00
4/25/2009 12 Pago a proveedores. 450.00
5/7/2009 15 Pago a proveedores. 2,265.60
5/10/2009 18 Pago de servicios profesionales. 1,440.00
6/9/2009 19 Cobro a clientes. 800.00
9/7/2009 23 Cobro a clientes. 2,360.00
TOTALES 19,460.00 9,008.60
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -

TERCEROS
de la Cta. Contable
Número
Fecha de la operación o del Descripción o Glosa de la operación
1/2/2009 Diario
4/20/2009 10 Venta de mercadería al contado. 4,130.00
6/9/2009 19 Cobro de factura del período anterior. 800.00
7/7/2009 20 Venta de mercadería al crédito. 2,360.00
9/7/2009 23 Cobro de venta a 60 días. 2,360.00
TOTALES 15,960.00 14,960.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR

ANTICIPADO
de la Cta. Contable
Número
Diario
11/30/2009 27 2,282.43
Leasing.
TOTALES 2,282.43 0.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA

DUDOSA
de la Cta. Contable
Número
12/31/2009 Diario
28 Provisión de cobranza dudosa. 100.00
TOTALES 0.00 100.00
Código y/o denom. : 20 MERCADERÍAS
de la Cta. Contable
Número
1/2/2009 Diario
3/5/2009 3 Compra de mercaderías al crédito. 1,850.00
5/7/2009 14 Compra de mercaderías al contado. 1,920.00
12/31/2009 30 Determinación del costo de ventas. 3,725.00
TOTALES 4,770.00 3,725.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
de la Cta. Contable
Número
Diario
11/30/2009 27 2,424.00
Leasing.
TOTALES 2,424.00 0.00
Código y/o denom. : 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

de la Cta. Contable
Número
1/2/2009 Diario
9/30/2009 25 Compra de caminonetas al crédito. 16,500.00
TOTALES 19,500.00 0.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
ACUMULADA
de la Cta. Contable
Número
Diario
12/31/2009 28 Provisión de depreciación de activos fijos. 763.00
TOTALES 0.00 763.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA
PRIVADO DE PENSIONES DE SALUD
de la Cta. Contable
Número
3/5/2009 Diario
2 Compra de mercaderías al crédito. 333.00
4/12/2009 4 Gasto de servicios públicos. 108.00
4/18/2009 7 Registro de planilla de haberes. 396.00
4/18/2009 9 Pago de planillas. 396.00
4/20/2009 10 Venta de mercaderías al contado. 630.00
5/7/2009 13 Compra de mercaderías al contado. 345.60
Retención por servicios de profesional
5/10/2009 16 160.00
independiente.
7/7/2009 20 Venta de mercaderías al crédito. 360.00
8/30/2009 21 Venta de mercaderías al contado. 1,170.00
8/30/2009 25 Compra de camionetas al crédito. 2,970.00
TOTALES 4,152.60 2,716.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR
de la Cta. Contable
Número
4/18/2009 Diario
7 Registro de planilla de haberes. 1,566.00
4/18/2009 9 Pago de planilla. 1,566.00
TOTALES 1,566.00 1,566.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -

TERCEROS
de la Cta. Contable
Número
1/2/2009 Diario
4/12/2009 4 Gastos de servicios públicos. 708.00
Servicios prestados por profesional
5/10/2009 16 1,440.00
independiente.
9/20/2009 24 Pago por compra de mercaderías al crédito. 2,183.00
TOTALES 7,096.60 7,596.60

Código y/o denom. : 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
de la Cta. Contable
Número
Diario
11/30/2009 27 4,706.43
Leasing.
TOTALES 0.00 4,706.43
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -

TERCEROS
de la Cta. Contable
Número
9/30/2009 Diario
25 Compra de camionetas al crédito. 19,470.00
TOTALES 0.00 19,470.00
Código y/o denom. : 50 CAPITAL

de la Cta. Contable
Número
1/2/2009 Diario
TOTALES 0.00 9,300.00
Código y/o denom. : 60 COMPRAS

de la Cta. Contable
Número
3/5/2009 Diario
2 Compra de mercaderías al crédito. 1,850.00
TOTALES 3,770.00 0.00
Código y/o denom. : 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

de la Cta. Contable
Número
3/5/2009 Diario
3 Compra de mercaderías al crédito. 1,850.00
Costo 3,725.00
TOTALES 0.00 3,770.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
GERENTES
de la Cta. Contable
Número
4/18/2009 Diario
7 Registro de planilla de haberes. 1,962.00
TOTALES 1,962.00 0.00
Código y/o denom. : 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

de la Cta. Contable
Número
4/12/2009 Diario
4 Gastos de servicios públicos. 600.00
Servicios prestados por profesional
5/10/2009 16 1,600.00
independiente.
TOTALES 2,200.00 0.00
Código y/o denom. : 68 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES

de la Cta. Contable
Número
Diario
Provisión para depreciación y cobranza
12/31/2009 28 863.00
dudosa.
TOTALES 863.00 0.00
Código y/o denom. : 69 COSTO DE VENTAS

de la Cta. Contable
Número
12/31/2009 Diario
30 Determinación del costo de ventas. 3,725.00 3,725.00
TOTALES 3,725.00 3,725.00
Código y/o denom. : 70 VENTAS

de la Cta. Contable
Número
4/20/2009 Diario
10 Venta de mercaderías al contado. 3,500.00
7/7/2009 20 Venta de mercaderías al crédito. 2,000.00
8/30/2009 21 Venta de mercaderías al contado. 6,500.00
TOTALES 0.00 12,000.00
Código y/o denom. : 77 INGRESOS FINANCIEROS

de la Cta. Contable
Número
Diario
4/25/2009 12 Descuento obtenido por pronto pago. 50.00
TOTALES 0.00 50.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS
de la Cta. Contable
Número
Diario
4/12/2009 5 Destino de los gastos de servicios públicos. 600.00
4/18/2009 8 Destino de los gastos de personal. 1,962.00

Destino de los gastos de personal
5/10/2009 17 1,600.00
independiente.
12/31/2009 29 Destino de las provisiones del ejercicio. 863.00
Cierre 5,025.00
TOTALES 0.00 5,025.00
Código y/o denom. : 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

de la Cta. Contable
Número
Diario

5/10/2009 17 800.00
independiente.
Cierre 2,855.00
TOTALES 2,855.00 0.00
Código y/o denom. : 95 GASTOS DE VENTAS

de la Cta. Contable
Número
Diario
4/18/2009 8 Destino de los gastos de personal. 784.80

5/10/2009 17 800.00
independiente.
Cierre 2,170.00
TOTALES 2,170.00 0.00
Código y/o denom. : 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS

de la Cta. Contable
Número
Diario
10/25/2009 26 Entrega de mercaderías en consignación. 900.00
TOTALES 900.00 0.00
Código y/o denom. : 09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

de la Cta. Contable
Número
Libro
Diario
Número
correlativ
Diario
TOTALES 0.00 900.00

Período
2009
:
RUC
20454541761
:
Denominación : Comercial El Álamo S.A.
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
Cuenta
Cód. relacionado con Núm. de serie
contable del Marca del Modelo del
el Activo Fijo Descripción y/o placa del
Activo Fijo Activo Fijo Activo Fijo
Activo Fijo
336111 336111 Computadora IBM Pentium IV dv 2000

334111 334111 Camioneta "pick up" Toyota Hilux SIC 754
334112 334112 Camioneta "pick up" Ford Ranger SUS 157
322100 322100 Tolva de empaque SOX Premium 27200
TOTALES
FORMATO 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS
Valor
Adquisiciones Retiros y/o histórico del Ajuste por
Saldo Inicial Mejoras Otros ajustes
Adiciones bajas Activo Fijo al inflación
31.12
3,000.00 3,000.00
0.00 8,000.00 8,000.00
0.00 8,500.00 8,500.00
0.00 2,424.00 2,424.00
3,000.00 18,924.00 21,924.00
FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
Depreciación
Depreciación
Fecha de Porcentaj acumulada al
Valor ajustado
Fecha de inicio del uso Nº de e de cierre del
del Activo Fijo Método
adquisición del Activo documento de depreciac ejercicio del
al 31.12 aplicado
Fijo autorización ión ejercicio
anterior
3,000.00 12/31/2008 12/31/2008 Lineal 10% 0.00

8,000.00 9/30/2009 9/30/2009 Lineal 10% 0.00
8,500.00 9/30/2009 9/30/2009 Lineal 10% 0.00
2,424.00 11/30/2009 11/30/2009 Lineal 25% 0.00
21,924.00
Depreciación
Depreciación Depreciación
del ejercicio Depreciación Ajuste por
Depreciación relacionada acumulada
relacionada acumulada inflación de la
del ejercicio con otros ajustada por
con los retiros histórica depreciación
ajustes inflación
y/o bajas
300.00 300.00 300.00

200.00 200.00 200.00
212.50 212.50 212.50
50.50 50.50 50.50
763.00 763.00 763.00
FORMATO 7.4: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARREN
FINANCIERO
Período
2009
:
RUC
20454541761
:
Denominación : Comercial Caplina S.A.
Número del contrato de Fecha de inicio del

Fecha del Contrato Número de cuotas pactadas
Arrendamiento Financiero Arrendamiento Financiero
11/30/2009 15240 11/30/2009 3

Total
A MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO
Monto total del contrato de

Arrendamiento Financiero
4,746.32
4,746.32
Período
2009
:
RUC
20454541761
:
Denominación : Comercial El Álamo S.A.
Comprobante de pago o documento

Fecha de
Fecha de
Nº correlativo del emisión del
vencimiento
registro o código comprobante
o fecha de Serie o código
único de la operación de pago o
pago (1) de la Año de emisión
documento
Tipo (Tabla 10) dependencia de la DUA o
aduanera DSI
(Tabla 11)
1 3/5/2009 3/5/2009 Factura (01) 006

2 4/12/2009 4/12/2009 Serv. Públ. (14)
3 5/7/2009 5/7/2009 Factura (01) 002
4 9/30/2009 9/30/2009 Factura (01) 002
FORMATO 8.1: RE
Nº del comprobante de Adquisiciones gravadas

pago , docum., Nº de Información del Proveedor destinadas a operaciones
orden del formul. físico o gravadas y/o de exportación
virt., Nº de DUA, DSI o
liquid. de cobranza u
otros docum, emitidos Documento de identidad
por SUNAT para Apellidos y nombres,
Base Imponible
acreditar el créd. fiscal denomin. o razón social
Tipo
en la import. Número
(Tabla 2)
650001 RUC (06) 20104291220 Mavila Hnos. SRL 1,850.00

17455300 RUC (06) 20442158110 Telefónica del Perú SA 600.00
788101 RUC (06) 21983578104 Metro SA 1,920.00
7545 RUC (06) 20421012745 Japan Motors SA 16,500.00
TOTALES 20,870.00
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
Adquisiciones gravadas
Adquisiciones gravadas Adquisiciones gravadas
destinadas a operaciones
destinadas a operaciones destinadas a operaciones no
gravadas y/o de export. y a
avadas y/o de exportación gravadas
operac. no gravadas
Valor de las
adquisiciones
no gravadas
IGV Base Imponible IGV Base Imponible IGV
351.50
114.00
364.80
3,135.00
3,965.30
Constancia de depósito de
Nº de Detracción (3)
comprobante
de pago
Otros tributos y Tipo de
ISC Importa Total emitido por
cargos Cambio
sujeto no
domiciliado Fecha de
Número
(2) emisión
2,201.50
714.00
2,284.80
19,635.00
24,835.30
Referencia del comprobante de pago o
documento original que se modifica
Nº del
Tipo (Tabla comprobant
Fecha Serie
10) e de pago o
documento
FORMATO 9.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PAR
Período
2009
:
RUC
20454541761
:
Denominación : Comercial Capliana S.A.
Nombre del bien : Artículos "xx"

Descripción : Artículos "xx"
Código 201111
Unidad de medida : 07 Unidades
(Según Tabla 6)
Guía de Remisión emitido por el Comprobante de pago emitido

Consignador por el Consignador
Fecha Tipo (Tabla 10)

Serie Número Serie
10/25/2009 09 Guía de Remisión - Remitente 002 451012

E CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR" CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
mprobante de pago emitido

Información del Consignatario
por el Consignador
Fecha de
entrega o
Número de
devolución del
RUC o Número Apellidos y nombres,
Número bien Tipo (Tabla 2)
de Documento denominación o razón social
de Identidad
10/25/2009 RUC (06) 10402051024 Juan Muñante Gómez

NSIGNACIÓN
Movimiento de bienes entregados en Consignación
Saldo de los
Cantidad Cantidad Cantidad
bienes en
entregada devuelta vendida
consignación
15 0 0 15
FORMATO 12.1: REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARI
Período
2009
RUC:
20454541761
:
Denominación
Comercial Caplina S.A.
:
Establecimiento (1) : Av. Los Pinos 445
Código de la existencia : 201111
Tipo 01 Mercadería
Descripción Artículos "xx"
Cód. de la unid. de medida : 07 Unidades
Documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar

Fecha Tipo (TABLA 10) Serie Número
1/2/2009
3/5/2009 (09) Guía de Remisión 006 6487
4/20/2009 (01) Factura 001 5664323
5/7/2009 (09) Guía de Remisión 002 5301
8/30/2009 (01) Factura 001 5664325
FORMATO 12.1: REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARI
Período
2009
RUC:
20454541761
:
Denominación
Comercial El Álamo S.A.
:
Tipo 01 Mercadería
Descripción Artículos "yy"

3/5/2009 (09) Guía de Remisión 006 6487
7/7/2009 (01) Factura 001 5664324
8/30/2009 (01) Factura 001 5664325
DES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
Tipo de operación
Entradas Salidas Saldo Final
(TABLA 12)
16 Saldo incial 20 20
02 Compra 20 40
01 Venta 25 15
02 Compra 32 47
01 Venta 30 17
TOTALES 72 55
DES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
Tipo de operación
Entradas Salidas Saldo Final
(TABLA 12)
02 Compra 30 30
01 Venta 21 9
01 Venta 8 1
TOTALES 30 29
FORMATO 13.1: REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VA
Período
2009
RUC:
20454541761
:
Denominación
:
Tipo 01 Mercadería
Descripción Artículos "xx"
Método de Valuación : Primeras Entradas Primeras Salidas (PEPS)
1/2/2009
3/5/2009 (09) Guía de Remisión 006 6487
4/20/2009 (01) Factura 001 5664323
5/7/2009 (09) Guía de Remisión 002 5301
8/30/2009 (01) Factura 001 5664325
FORMATO 13.1: REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VA
Período
2009
RUC:
20454541761
:
Denominación
:
Tipo 01 Mercadería
Descripción Artículos "yy"
Método de Valuación : Primeras Entradas Primeras Salidas (PEPS)
3/5/2009 (09) Guía de Remisión 006 6487
7/7/2009 (01) Factura 001 5664324
8/30/2009 (01) Factura 001 5664325

TRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Entradas Salidas
Tipo de operación
(TABLA 12) Costo Costo
Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario
16 Saldo incial 20 50.00 1,000.00
02 Compra 20 55.00 1,100.00
40 2,100.00
01 Venta 20 50.00 1,000.00
5 55.00 275.00
25 1,275.00
02 Compra 32 60.00 1,920.00
32 1,920.00
01 Venta 15 55.00 825.00
15 60.00 900.00
30 1,725.00
TOTALES 72 4,020.00 55 3,000.00
TRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

Entradas Salidas
Tipo de operación
(TABLA 12) Costo Costo
Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario
02 Compra 30 25.00 750.00
30 750.00
01 Venta 21 25.00 525.00
21 525.00
01 Venta 8 25.00 200.00
8 200.00
TOTALES 30 750.00 29 725.00
PRODUCTO
TOTAL
xx yy
Inventario Inicial 1,000.00 0.00 1,000.00
Compras 3,020.00 750.00 3,770.00
Total Existencias 4,020.00 750.00 4,770.00
Inventario Final 1,020.00 25.00 1,045.00
Costo de Ventas 3,000.00 725.00 3,725.00
Saldo Final
Costo
Cantidad Costo Total
Unitario
20 50.00 1,000.00
20 55.00 1,100.00
40 2,100.00
15 55.00 825.00
15 825.00
32 60.00 1,920.00
47 2,745.00
17 60.00 1,020.00
17 1,020.00
Saldo Final
Costo
Cantidad Costo Total
Unitario
30 25.00 750.00
30 750.00
9 25.00 225.00
9 225.00
1 25.00 25.00
1 25.00
FORMATO
Período
2009
:
RUC
20454541761
:
Denominación : Comercial Caplina S.A.
Comprobante de pago o documento

Fecha de
Fecha de
Nº correlativo del emisión del
vencimiento
registro o código comprobante
o fecha de Nº de serie de
único de la operación de pago o
pago (1) Tipo (Tabla 10) la maquinaria Número
documento
registradora
1 4/20/2009 4/20/2009 Factura (01) 001 5664323

2 7/7/2009 7/7/2009 Factura (01) 001 5664324
3 8/30/2009 8/30/2009 Factura (01) 001 5664325
RESUMEN
Venta de mercaderías
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Importe total de la operación

Información del Cliente
Valor exonerada o inafecta
facturado Base Imponible
Documento de identidad de la de la operación
Apellidos y nombres,
exportació gravada
denomin. o razón Exonerada
Tipo n
Número social
(Tabla 2)
RUC (06) 10152538103 Espejo Martínez José 3,500.00
RUC (06) 10062435611 Arroyo Espejo Juana 2,000.00
RUC (06) 10694517813 Yataco Sánchez Jaime 6,500.00
TOTALES 12,000.00
RESUMEN VALOR IGV TOTAL

ta de mercaderías 12,000.00 2,280.00 14,280.00
12,000.00 2,280.00 14,280.00
mporte total de la operación Referencia del comprobante de
exonerada o inafecta Otros tributos y documento original que se mod
Importa total
cargos que no
del Tipo de
ISC IGV y/o IPM forman parte de
comprobante de Cambio
la base Tipo
Inafecta pago Fecha
imponible (Tabla 10)
665.00 4,165.00
380.00 2,380.00
1,235.00 7,735.00
2,280.00 14,280.00
ncia del comprobante de pago o
mento original que se modifica
Nº del
comprob.
Serie
de pago o
doc.
FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR (2) Incluye asientos de cierre
Período
2009
:
RUC
###
:
Com
ercial
El
Denominación :
Álam
o
S.A.
10
EFE
CTI
VO
Y
EQU
Código y/o denom. : IVAL
ENT
E
DE
EFE
CTI
VO
de la Cta. Contable
elati
Fecha de la vo SALDOS Y MOVIMIENTOS
Descripción o Glosa de la operación
operación del Deudor
Libr
1/2/2009 1 Asiento de apertura. 4,500.00
4/12/2009 6 Pago de servicios públicos.
4/18/2009 9 Pago de planilla de haberes.
4/25/2009 12 Pago a proveedores.
5/10/2009 18 Pago de servicios profesionales.
6/9/2009 19 Cobro a clientes. 800.00
9/7/2009 23 Cobro a clientes. 2,380.00
12/31/2009 36 Asiento de cierre
TOTALES 19,580.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -

TERCEROS
de la Cta. Contable
elati
Libr
4/20/2009 11 Cobro de venta al contado.
6/9/2009 19 Cobro de factura del período anterior.
7/7/2009 20 Venta de mercadería al crédito. 2,380.00
8/30/2009 22 Cobro de venta al contado.
9/7/2009 23 Cobro de venta a 60 días.
TOTALES 16,080.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR

ANTICIPADO
de la Cta. Contable
elati
Libr
11/30/2009 27 Adquisición de maquinaria mediante Leasing. 2,322.32
TOTALES 2,322.32
Código y/o denom. : 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

de la Cta. Contable
elati
operación
Fecha de la
Libr
12/31/2009 28 Provisión de cobranza dudosa.
12/31/2009 36 Asiento de cierre 100.00
TOTALES 100.00
Código y/o denom. : 20 MERCADERÍAS

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 30 Determinación del costo de ventas.
TOTALES 4,770.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO
de la Cta. Contable
elati
Libr
11/30/2009 27 Adquisición de maquinaria mediante Leasing. 2,424.00
TOTALES 2,424.00
Código y/o denom. : 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

de la Cta. Contable
elati
Libr
9/30/2009 25 Compra de caminonetas al crédito. 16,500.00
TOTALES 19,500.00
Código y/o denom. : 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 28 Provisión de depreciación de activos fijos.
TOTALES 763.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE

PENSIONES DE SALUD
de la Cta. Contable
elati
Libr
3/5/2009 2 Compra de mercaderías al crédito. 351.50
4/12/2009 4 Gasto de servicios públicos. 114.00
4/18/2009 7 Registro de planilla de haberes.
4/18/2009 9 Pago de planillas. 396.00
4/20/2009 10 Venta de mercaderías al contado.
5/7/2009 13 Compra de mercaderías al contado. 364.80
5/10/2009 16 Retención por servicios de profesional independiente.
7/7/2009 20 Venta de mercaderías al crédito.
8/30/2009 25 Compra de camionetas al crédito. 3,135.00
TOTALES 4,361.30
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR

PAGAR
de la Cta. Contable
elati
Libr
4/18/2009 7 Registro de planilla de haberes.
4/18/2009 9 Pago de planilla. 1,566.00
TOTALES 1,566.00
Código y/o denom. : 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

de la Cta. Contable
elati
Libr
1/2/2009 1 Asiento de apertura.
3/5/2009 2 Compra de mercaderías al crédito.
4/12/2009 4 Gastos de servicios públicos.
5/7/2009 13 Compra de mercaderías al contado.
5/10/2009 16 Servicios prestados por profesional independiente.
9/20/2009 24 Pago por compra de mercaderías al crédito. 2,201.50
TOTALES 7,640.30
Código y/o denom. : 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

de la Cta. Contable
elati
Libr
11/30/2009 27 Adquisición de maquinaria mediante Leasing.
12/31/2009 36 Asiento de cierre 4,746.32
TOTALES 4,746.32
Código y/o denom. : 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Núm
de la Cta. Contable ero
corr
elati
SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha de la vo
Libr
9/30/2009 25
o Compra de camionetas al crédito.
12/31/2009 Diari
36 Asiento de cierre 19,635.00
o TOTALES 19,635.00
Código y/o denom. : 50 CAPITAL

de la Cta. Contable
elati
Libr
1/2/2009 1 Asiento de apertura.
12/31/2009 36 Asiento de cierre 9,300.00
TOTALES 9,300.00
Código y/o denom. : 60 COMPRAS

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 33 Cierre del ejercicio.
TOTALES 3,770.00
Código y/o denom. : 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

de la Cta. Contable
elati
operación
Fecha de la
Libr
3/5/2009 3 Compra de mercaderías al crédito.
5/7/2009 14 Compra de mercaderías al contado.
12/31/2009 31 Cierre del ejercicio. 3,725.00
12/31/2009 34 Cierre del ejercicio. 45.00
TOTALES 3,770.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y

GERENTES
de la Cta. Contable
elati
Libr
4/18/2009 7 Registro de planilla de haberes. 1,962.00
TOTALES 1,962.00
Código y/o denom. : 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

de la Cta. Contable
elati
Libr
4/12/2009 4 Gastos de servicios públicos. 600.00
5/10/2009 16 Servicios prestados por profesional independiente. 1,600.00
TOTALES 2,200.00
Código y/o denom. : 68 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 28 Provisión para depreciación y cobranza dudosa. 863.00
TOTALES 863.00
Código y/o denom. : 69 COSTO DE VENTAS

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 30 Determinación del costo de ventas. 3,725.00
TOTALES 3,725.00
Código y/o denom. : 70 VENTAS

de la Cta. Contable
elati
Libr
7/7/2009 20 Venta de mercaderías al crédito.
TOTALES 12,000.00
Código y/o denom. : 77 INGRESOS FINANCIEROS

de la Cta. Contable
elati
Libr
4/25/2009 12 Descuento obtenido por pronto pago.
TOTALES 50.00
Código y/o denom. : 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
de la Cta. Contable
elati
Libr
4/12/2009 5 Destino de los gastos de servicios públicos.
4/18/2009 8 Destino de los gastos de personal.
5/10/2009 17 Destino de los gastos de personal independiente.
12/31/2009 29 Destino de las provisiones del ejercicio.
TOTALES 5,025.00
Código y/o denom. : 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

de la Cta. Contable
elati
Libr
5/10/2009 17 Destino de los gastos de personal independiente. 800.00
TOTALES 2,855.00
Código y/o denom. : 95 GASTOS DE VENTAS

de la Cta. Contable
elati
Libr
4/18/2009 8 Destino de los gastos de personal. 784.80
5/10/2009 17 Destino de los gastos de personal independiente. 800.00
TOTALES 2,170.00
Código y/o denom. : 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
de la Cta. Contable
elati
Libr
TOTALES 900.00
Código y/o denom. : 09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

de la Cta. Contable
elati
Libr
10/25/2009 26 Entrega de mercaderías en consignación.
TOTALES 900.00
Código y/o denom. : 80 MARGEN COMERCIAL

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 33 Cierre de la cuenta 60. 3,770.00
12/31/2009 34 Cierre de la cuenta 70.
12/31/2009 35 Traslado de la cta. 80 a la cta. 82. 8,275.00
TOTALES 12,045.00
Código y/o denom. : 82 VALOR AGREGADO

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 35 Traslado de la cta. 80 a la cta. 82.
TOTALES 8,275.00
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE

EXPLOTACIÓN
de la Cta. Contable
elati
Libr
TOTALES 6,075.00
Código y/o denom. : 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 40 Cierre de la cuenta 68. 863.00
TOTALES 4,113.00
Código y/o denom. : 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 42 Cierre de la cuenta 77.
TOTALES 3,300.00
Código y/o denom. : 87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 44 Determinación de Participación de trabajadores.
12/31/2009 45 Participación de trabajadores a pagar. 264.00
TOTALES 264.00
Código y/o denom. : 88 IMPUESTO A LA RENTA

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 44 Determinación de Impuesto a la Renta.
12/31/2009 45 Impuesto a la Renta a pagar. 910.80
TOTALES 910.80
Código y/o denom. : 89 RESULTADOS DEL EJERCICIO

de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 44 Determinación de Part. de trabaj. e Impto. a la Renta. 1,174.80
12/31/2009 46 Determinación del resultado del ejercicio. 2,125.20
TOTALES 3,300.00
Código y/o denom. : 59 RESULTADOS ACUMULADOS
de la Cta. Contable
elati
Libr
12/31/2009 46 Determinación del resultado del ejercicio.
12/31/2009 47 Asiento de cierre. 2,125.20
TOTALES 2,125.20
erre
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
708.00
1,962.00
450.00
2,284.80
1,440.00
2,201.50
10,527.70
19,574.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
4,165.00
800.00
7,735.00
2,380.00
1,000.00
16,080.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
2,322.32
2,322.32
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
100.00
100.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
3,725.00
1,045.00
4,770.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
2,424.00
2,424.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
19,500.00
19,500.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
763.00
763.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
396.00
665.00
160.00
380.00
1,235.00
1,525.30
4,361.30
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
1,566.00
1,566.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
1,000.00
2,201.50
714.00
2,284.80
1,440.00
7,640.30
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
4,746.32
4,746.32
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
19,635.00
19,635.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
9,300.00
9,300.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
3,770.00
3,770.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
1,850.00
1,920.00
3,770.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
1,962.00
1,962.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
2,200.00
2,200.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
863.00
863.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
3,725.00
0.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
3,500.00
2,000.00
6,500.00
12,000.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
50.00
50.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
600.00
1,962.00
1,600.00
863.00
5,025.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
2,855.00
2,855.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
2,170.00
2,170.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
900.00
900.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
900.00
900.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
12,045.00
12,045.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
8,275.00
8,275.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
6,075.00
6,075.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
4,113.00
4,113.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
3,250.00
50.00
3,300.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
264.00
264.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
910.80
910.80
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
3,300.00
3,300.00
ALDOS Y MOVIMIENTOS
Acreedor
2,125.20
2,125.20
GUÍA DE FORMATOS UTILIZA
OPERACIONES LIBROS Y R
LIBRO CAJA Y BANCOS
Nº FECHA 1.1 1.2 3.2 INV. Y 4.1 RETENC.

DIARIO
EFECTIVO CTA.CTE. BALANCES 4ta C.
1 1/2/2009 X X X
2 3/5/2009 X
3 4/12/2009 X X
4 4/18/2009 X X
5 4/20/2009 X X
6 4/25/2009 X X
7 5/7/2009 X X
8 5/10/2009 X X X
9 6/9/2009 X X
10 7/7/2009 X
11 8/30/2009 X X
12 9/7/2009 X X
13 9/20/2009 X X
14 9/30/2009 X
15 10/25/2009 X
16 11/30/2009 X
17 12/31/2009 X
18 12/31/2009 X
X
GUÍA DE FORMATOS UTILIZADOS
LIBROS Y REGISTROS
ACTIVOS FIJOS
12.1 I.P.
7.1 ACT. 7.4 ACT. 8.1 9.1 13.1 I.P.
6.1 MAYOR UNIDADES
FIJOS FIJOS COMPRAS CONSIGNAC. VALORIZADO
FÍSICAS
X X X X
X X X X
X X
X
X X X
X
X X X X
X
X
X X X
X X X
X
X
X X X
X X
X X X
X X
X
14.1 VENTAS
X
X
EMPRESA "CAPLINA S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACIÓN DEL ESTAD
Método Indirecto
VARIACIONES
CONCEPTO Año 2 Año 1
AUMENT. DISMINUC.
ACTIVO
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar Comerciales
Prov. Cobranza Dudosa
Otras Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar a Accionistas
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
Activo Fijo por Arrendamiento
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Depreciación Acumulada
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Tributos por Pagar
Otras Cuentas por Pagar
Dividendos por Pagar
Deudas a Largo Plazo

Prov. para Beneficios Sociales
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
1.- Resultado del Ejercicio

2.- Provisión para Depreciación
3.- Prov. para Cobranza Dudosa
5.- Compras de Activo Fijo
6.- Compras de Activos por Arrendamiento
EMPRESA "CAPLINA S.A."
O PARA LA FORMULACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
AJUSTES Y ELIMINAC. ACT. DE OPERACIÓN ACT. DE INVERSIÓN ACT. DE FINANCIAMIENTO

DEBE HABER USOS FUENTES USOS FUENTES USOS
CT. DE FINANCIAMIENTO
FUENTES

Caso Comercial Caplina Sa

Caricato da

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FORMATO 1.

1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

9 4/12/2009 Giro 002 Pago descuentos de Ley ONP

AS Cuenta contable Asociada Saldos y Movimientos

Número de transacción bancaria, de

104 Cuenta corriente 4,000.00

TOTAL ACTIVO 35,319.00

TOTAL PASIVO 23,893.80

Cuenta Contable Divisionaria Referencia de la cuenta

Entidad Financiera (Tabla Número de la Tipo de Moneda

Saldo Contable Final

Información del cliente

(6) RUC 20784519371 Diaz Perez Fernando 1,000.00

Fecha de emisión del

Información de deudores Cuenta por cobrar provisionada

Cuenta por cobrar provisionada

Fecha de emisión del comproban- te de

Cuenta y subcuenta de tributos por pagar

Información del proveedor

Fecha de emisión del

(6) RUC 20478546146 Crédito Leasing S.A. Arrendamiento Fin. 11/30/2009

Información de terceros Fecha de emisión

Detalle de la participación accionaria o participaciones sociales

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

Fecha de la Número correlativo del Descripción o glosa de la Saldos y movimientos

Código y/o denominación: 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Fecha de la Número correlativo del Descripción o glosa de la Saldos y movimientos

Código y/o denominación: 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Fecha de la Número correlativo del Descripción o glosa de la Saldos y movimientos

Fecha de la Número correlativo del Descripción o glosa de la Saldos y movimientos

Código y/o denominación: 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Fecha de la Número correlativo del Descripción o glosa de la Saldos y movimientos

Código y/o denominación: 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Fecha de la Número correlativo del Descripción o glosa de la Saldos y movimientos

Fecha de la Número correlativo del Descripción o glosa de la Saldos y movimientos

Código y/o denominación: 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Fecha de la Número correlativo del Descripción o glosa de la Saldos y movimientos

Código y/o denominación: 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

Fecha de la Número correlativo del Descripción o glosa de la Saldos y movimientos

Cuenta y subcuenta contable Saldos Iniciales

Código Denominación Deudor Acreedor

101 Caja 500.00

Saldos Finales del Balance

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo provenientes de Actividades de

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo provenientes de Actividades de

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de

SALDOS AL......DE.......DE 9,300.00

10. Utilidad (pérdida) Neta del

EJERCICIO O PERÍODO 2009

PERSONA QUE BRINDÓ EL SERVICIO MONTO DE LA RETRIBUCIÓN

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPER

(3) Libro de Inventarios

4 4/12/2009 Registro de servicios públicos (8) Registro de Compras R/. 17455300 63

23 9/7/2009 Cobro a clientes (1) Libro Caja y Bancos Depósito Nº 627631 10

24 9/20/2009 Pago a proveedores (1) Libro Caja y Bancos Ch/. 9055010 42

38 12/31/2009 Para saldar la cta. 62 83

Para registrar las

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

Denominación Debe Haber