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CONVENIO ENLAUNIV
CONTABILIDAD II
EL EFECTIVO Y OTRAS PARTIDAS DISPONIBLES
Los elementos del control interno son los Estados Financieros, Organización,
Supervisión, Catalogo de cuenta, entrenamiento y sistemas de contabilidad. Los objetivos
del control interno son los siguientes:
1. Proteger a la empresa contra cualquier tipo de robo, fraude o manejos incorrectos del
dinero.
2. Lograr en la contabilidad un saldo más preciso, en lo que se refiere al efectivo
PRESENTACION DEL EFECTIVO EN EL BALANCE GENERAL
EFECTIVO EN CAJA
1. CAJA PRINCIPAL
Es la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o
permanece en dentro de las instalaciones de la empresa, ya sea por la venta de
productos a contado o a crédito, esta caja es un movimiento de transición entre la
cobranza de los productos y el dinero en bancos.
Manejo del fondo la empresa debe mantener un control administrativo muy activo
y efectivo sobre esta partida, ya que recibe gran cantidad de efectivo por la cobranza
de ventas y retiene los recursos necesarios para soportar los gastos necesarios para
la continuación de las operaciones normales de la empresa
Segregación de actividades. El cajero debe ser diferente del que registra las operaciones
contables y de la persona que realiza los arqueos y revisiones continuas y de cierre de
caja.
El dinero en esta caja solo debe disponerse para ser depositado en las distintas cuentas
bancarias de la entidad.
No puede usarse este efectivo como método para pagar operaciones normales de la
empresa. Para estos casos está el proceso normal de cuentas por pagar (Pagos con
Cheques) y los pagos de gastos menores deberán realizarse con la caja chica.
Tratamiento contable
Al tratarse la caja principal como un proceso intermedio y breve entre la cobranza (o
venta si es de contado) y el dinero en bancos, se suele omitir el registro contable de esta
cuenta para contabilizar directamente en bancos
Venta de Contado: Es cuando la empresa vende y cobra al instante lo que ha
vendido ese momento.
2.-CAJA CHICA
El efectivo en caja chica es más líquido que el efectivo depositado en una cuenta
bancaria, porque no interviene ninguno de los controles internos del banco, pero si se
necesitan otros tipos de controles. Al igual que todas las cuentas que conforman el renglón
del efectivo es una cuenta de activo y por ende es de origen deudor, que solo tiene
movimiento cuando se crea el fondo, cuando se aumenta, cuando se cancela o se
disminuye el fondo.
El fondo de Caja Chica se crea por un monto que depende de las necesidades,
actividades y de las operaciones menores que realice la empresa u organización sea esta
pequeña, mediana o grande y para las cuales no es necesario elaborar un cheque
Para la creación del fondo de caja chica se debe seguir el siguiente procedimiento que
constituye la base para el establecimiento de las medidas de control interno que se ponen
en uso para proteger estos recursos.
El registro contable para la creación del fondo de caja chica se hace un asiento en el
que se carga a la cuenta fondo fijo de caja chica y se acredita a la cuenta efectivo en banco
Para reponer el fondo de caja chica es necesario hacer una relación ordenada de los
comprobantes en un formulario que se denomina reposición de caja chica, donde se le
asignan las cuentas de contabilidad a cada vale, emitiéndose un cheque por el total de los
desembolsos.
Esta cuenta solo tiene registros contables para la creación del fondo, un aumento o una
disminución del mismo o para la eliminación de la caja chica. Los asientos por el reembolso
o asientos resultantes del arqueo de la caja chica no deben afectar la cuenta “Caja Chica
Arqueo de Caja Chica
Consiste en realizar revisiones esporádicas y sin previo aviso que realiza el Supervisor
del Custodio con el Coordinador de la Tesorería del fondo fijo, en presencia del custodio,
para verificar que la cantidad de efectivo dispuesto en billetes y monedas sumado al total
de documentos (facturas, vales, viáticos, etc) que aún se encuentren en el fondo por
reponer. En caso de ocurrir un sobrante, ese dinero sobrante debe depositarse en las
cuentas bancarias de la empresa,
EFECTIVO EN BANCO
CONCILIACION BANCARIA
Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados en su cuenta bancaria con los valores que el banco le
suministra mediante el estado de cuenta bancario, que suele recibirse periódicamente,
bien sea mensual, quincenal o semanalmente
2.- Descargar las transacciones del sistema contable del módulo conciliación bancaria, del
mes a conciliar. Ya sea que la empresa cuenta con un sistema contable donde registres
las transacciones diarias de la empresa o registre los movimientos
3.- Comparar los montos incluyendo los números de referencias entre el estado de cuenta
y la Transacción del sistema.
4.- Si la conciliación va ser totalmente manual, marcarlos con color especifico cada monto
conciliado
Saldos Correctos
Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros
asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las
diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales.
Saldos Encontrados
Este método se basa en la elaboración la conciliación empezando con alguno de los dos
saldos, sea el de Banco o el de la Empresa, para luego reflejar en una sola columna las
diferencias, depósitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos, para que
al final se encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de éste método.
Los asientos ajustes se harán tomando como base la siguiente información derivada
de la conciliación:
La inversión a corto plazo consiste en hacer una inversión cuyo retorno sea inmediato o
en un plazo nunca superior a un año, como su nombre lo indican estas transacciones
suelen ser de manera sencilla y rápida. Una de las características que representan a este
tipo de inversión es que se realizan con dinero en efectivo, con el fin de obtener un dinero
extra cuando se necesite realizar operaciones corrientes e incluso de emergencia.
FORMAS DE INVERSIONES
La inversión, dentro del ámbito económico, hace referencia al empleo de capital con la
intención de obtener ganancias en el futuro. Existen distintos tipos de inversión, que pueden
ser clasificados según el tiempo requerido, entre las que se encuentra:
1. Acciones en la Bolsa
2. Índices de Bolsa
3. Divisas
4. Metales
5. Materias Primas
6. Energía
7. Bienes Inmobiliarios
8. Bonos
9. Renta fija de corto plazo
10. Depósitos Monetarios