ACTIVIDAD PRACTICA MODULO N.

DIFERENCIAS ENTRE FLUJO DE EFECTIVO Y FLUJO DE CAJA

Ambos términos revisten gran importancia para el manejo de los recursos económicos de
las empresas o personas naturales, pero se debe de tener en cuenta que No son lo mismo.

FLUJO DE EFECTIVO: Es un estado financiero obligatorio para entidades, sociedades o

personas naturales que estén obligadas a llevar contabilidad, se debe de tener en cuenta
las actividades de operación, actividades de financiación y actividades de inversión de las
empresas en cada periodo, este estado financiero se puede realizar en dos formas,
utilizando el método directo y el método indirecto.
En el método directo, el flujo de efectivo consiste básicamente en rehacer el estado de
resultado, utilizando el sistema de caja, principalmente para determinar el flujo de
efectivo en las actividades de operación y el método indirecto para la elaboración
del flujo de efectivo se prepara una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de
efectivo de las actividades de operación, la cual debe informar de manera separada todas
las partidas conciliatorias.

Ejemplo de Flujo de Efectivo: método directo

SOCIEDAD ZETA S.A.S
NIT. 123.456.789-1

FLUJO DE EFECTIVO
DICIEMBRE DE 2018

2018
CUENTA
1. SALDO INICIAL DISPONIBLE 0

INGRESOS EN EFECTIVO
Recaudo de Clientes 28.464.402
Ingresos No Operacionales 1.000.000

2. TOTAL INGRESOS 29.464.402

EGRESOS OPERATIVOS
Pago a Proveedores 20.851.000
Pago Gastos de Personal 2.569.100
Pago Honorarios 700.000
Pago Servicios Administrativos 401.937
Pago de Impuestos
Pago Arrendamientos
3.TOTAL EGRESOS 24.522.037

4. FLUJO NETO OPERATIVO (2-3) 4.942.365

FLUJO ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Ingreso por recurso financiero 0
Egresos amortizacion Deuda 300.000
5. FLUJO NETO FINANCIERO 300.000

FLUJO ACTIVIDADES DE INVERSION

Egresos Inversion 2.000.000

6. FLUJO NETO DE INVERSION 2.000.000

7. FLUJO NETO FINAL (4+5+6) 7.242.365

8. Saldo Final de Caja (1+7) 7.242.365

Ejemplo Flujo de efectivo método indirecto:
SOCIEDAD XYZ S.A.S

ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

UTILIDAD / PERDIDA NETO DEL PERIODO $ 98.395.253

PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO

+ DEPRECIACION $ -
+ AMORTIZACIONES $ -
+PROVISIONES $ -
EFECTIVO GENERADO EN OPERACIÓN $ 98.395.253

CAMBIOS EN PARTIDAS OPERACIONALES

- AUMENTO DE CLIENTES $ (62.318.900)
- AUMENTO EN C*C ANTICIPOS $ (19.225.968)
- AUMENTO EN DEUDORES VARIOS $ (2.269.159)
+AUMENTO CUENTAS POR PAGAR $ 15.500.000
+ AUMENTO OBLIGACIONES LABORALES $ 118.814
+AUMENTO IMPUESTOSIVA $ 27.612.911
+ AUMENTO RTEFTE POR PAGAR $ 4.266.701
+AUMENTO EN HONORARIOS $ 3.687.077
+AUMENTO EN ARRENDAMIENTO $ 144.958
+AUMENTO SERVICIOS PUBLICOS $ 7.201.735
+AUMENTO EN SERVICIOS GENERALES $ 114.748.887
+AUMENTO EQUIPOS MENORES $ 3.061.500
+AUMENTO OTROS -EMPALME LUCES $ 23.800
+ AUMENTO ING RECIB * ANTICIPADO $ 2.981.000
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 95.533.356

ACTIVIDADES DE INVERSION
COMPRA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 10.000.000
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION $ 10.000.000

AUMENTO DE EFECTIVO EN EL PERIODO $ 203.928.609

SALDO DISPONIBLE $ 203.928.609

FLUJO DE CAJA: Es un informe que pueden realizar las microempresas y entes

no comerciales, este informe es muy utilizado por gerentes, administradores para
tener control de los recursos y el disponible con el que se puede contar,
básicamente es el control del saldo inicial del disponible, mas la sumatoria de los
ingresos y la resta de los gastos que se van a pagar de esta forma se obtiene el
disponible por cada periodo de tiempo.
 FLUJO DE CAJA
ANDREA ORTIZ DUQUE
SEGUNDO SEMESTRE AÑO 2018
JUL AGO SEP OCT NOV DIC TT

SALDO INICIAL DISPONIBLE 2.000.000 2.250.000 4.234.000 5.180.000 7.240.000 9.334.000 12.454.000

INGRESOS POR:
VENTAS CONTADO 7.500.000 9.800.000 7.700.000 9.500.000 10.300.000 11.500.000 56.300.000
ALQUILERES 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 6.000.000

TOTAL INGRESOS 8.500.000 10.800.000 8.700.000 10.500.000 11.300.000 12.500.000 62.300.000

EGRESOS FIJOS:
GASTOS ADMINISTRACION 5.800.000 5.800.000 5.800.000 5.800.000 5.800.000 5.800.000 34.800.000

EGRESOS VARIABLES:
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.300.000 2.820.000 1.800.000 2.450.000 3.200.000 3.350.000 15.920.000
GASTO COMISION 150.000 196.000 154.000 190.000 206.000 230.000 1.126.000

TOTAL EGRESOS 8.250.000 8.816.000 7.754.000 8.440.000 9.206.000 9.380.000 51.846.000

SALDO FINAL DISPONIBLE 2.250.000 4.234.000 5.180.000 7.240.000 9.334.000 12.454.000 22.908.000

Elaboro:

ELIANA MARIA DUQUE SANCHEZ

DIPLOMADO DE FINANZAS