Auditoria Ambiental

E.A.
P CIENCIAS CONTABLES Y
UNIVERSIDAD NACIONAL “HERMILIO VALDIZAN” FINANCIERAS
PLAN DE AUDITORIA AMBIENTAL GUBERNAMENTAL
1. ORIGEN DE LA AUDITORIA AMBIENTAL
La auditoría a desarrollarse a la “GERENCIA DE SERVICIOS A LA CIUDADANÍA Y

MEDIO AMBIENTE, A LA SUB GERENCIA DE SANEAMIENTO AMBIENTAL ” se realiza en
cumplimiento al Plan Anual de Control de la Municipalidad Provincial de Huánuco, aprobado
con Resolución de Contraloría Nº 010-2011-CG el 15.Oct.2011, publicado el 20.Oct.2011
correspondiente al ejercicio 2011.
Debido a la existencia de acumulación de basura que existe entre los jirones Huallayco -
Huánuco y San Martin – Huánuco lo cual es un factor de riesgo para la salud de las
personas que viven alrededor como para la comunidad en general , llegando a producir
enfermedades y otros trastornos.
2.- ESQUEMA DE TRABAJO
 Reunión de apertura
 Visita al área a ser auditada
 Entrevista al Gerente de Servicios a la Ciudadanía y Medio Ambiente
Ing. Octavio Gonzales Veldiviezo
 Entrevista al Sub Gerente de Saneamiento Ambiental
Sr. Luis Torres León
 Entrevista al Sr. Álvaro Mejía Sánchez residente de la zona
 Reunión del equipo auditor
Existe una auditoría realizada en el año 2010, llevada a cabo por el área
correspondiente.
3.- DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Provincial de Huánuco tiene una estructura (ver anexo 01) que cuenta
con la Gerencia de Servicios a la ciudadanía y medio ambiente que tiene como funciones
(Ver Anexo 2).
AUDITORIA SOCIAL Página 1

E.A.P CIENCIAS CONTABLES Y
El ámbito geográfico a auditar, es toda el área que corresponde a los jirones: Huallayco-
Huánuco y San Martin – Huánuco.
4.- RESULTADOS DE LA PLANIFICACIÓN.
Como resultado de la observación y revisión de datos se puede determinar que la basura

que se arroja en las calles públicas contamina nuestro ambiente, de ahí que se producen
microorganismos que son transportados por el viento contaminando así el aire.
 Problema Principal
¿Cómo afecta la contaminación del aire a la salud de los ciudadanos que residen y transitan
por los jirones Huallayco – Huánuco y San Martin - Huánuco?
 Problemas Específicos
¿Cuál es la causa de la contaminación del aire?
¿Cuál es la importancia muestran las autoridades respecto a este problema social?
El diagnostico se muestra en el ANEXO 3
Los componentes a auditar son: las áreas críticas y significativas. Se determinaron de

acuerdo a la evaluación preliminar efectuada referente a la inspección y documentación.
Residuos sólidos: Los plásticos son sustancias químicas sintéticas denominadas polímeros,
de estructura macromolecular que puede ser moldeada mediante calor o presión y cuyo
componente principal es el carbono. Estos polímeros son grandes agrupaciones de
monómeros unidos mediante un proceso químico llamado polimerización. Los plásticos
proporcionan el balance necesario de propiedades que no pueden lograrse con otros
materiales por ejemplo: color, poco peso, tacto agradable y resistencia a la degradación
ambiental y biológica.
Las propiedades y características de la mayoría de los plásticos (aunque no siempre se

cumplen en determinados plásticos especiales) son estas:
 Fáciles de trabajar y moldear,

 Tienen un bajo costo de producción,
 Poseen baja densidad,
 Suelen ser impermeables,

 Buenos aislantes eléctricos,

 Aceptables aislantes acústicos,
 Buenos aislantes térmicos, aunque la mayoría no resisten temperaturas muy
elevadas,
 Resistentes a la corrosión y a muchos factores químicos;
 Algunos no son biodegradables ni fáciles de reciclar, y si se queman, son muy
contaminantes.
Dentro de su composición química tenemos El cloruro de polivinilo (PVC) es el termoplástico

más empleado y se obtiene con ácido clorhídrico (HCI) y acetileno (C2H2).Ambas
substancias de partida se combinan formando gas cloruro de vinilo. Polimerización se
obtiene el cloruro de polivinilo, que es un polvo blanco.
El PVC duro sustituye en muchos casos a los metales. Se fabrican en planchas y en

tubos (depósitos y tuberias).Las piezas se mecanizan con arranque de viruta de la misma
forma que los metales. la resistencia a la tracción es de 60 N/mm² a temperatura normal y el
alargamiento es del 300%. La conductividad térmica es muy pequeña. El PVC duro es muy
sensible al entalle, es insípido e inodoro, y resistente a las lejías y a los ácidos.
El PVC blando se fabrica como el PVC duro con adición de un reblandecedor. Por este
sistema consigue propiedades como las de las goma blanda.
Dependiendo de exposiciones agudas o crónicas, los efectos en la salud pueden ser:
 El CO y el CO2 ocasionan dolores de cabeza, estrés, fatiga, problemas

cardiovasculares, desmayos, etc. Así como enfermedades respiratorias: neumonía,
bronquitis, asma
 Los óxidos de nitrógeno y azufre (NOxySOx) ocasionan enfermedades bronquiales,
irritación del tracto respiratorio, cáncer, etc.
 El Plomo, el Mercurio y las dioxinas pueden generar problemas en el desarrollo mental
de los fetos.
 El cadmio puede generar enfermedades en la sangre
Siendo los más vulnerables los niños y ancianos.

5.- OBJETIVO DE LA AUDITORIA
 Objetivo General
Determinar si se ha cumplido Ley del Medio Ambiente; Ley N° 28611
 Objetivos Específicos
Determinar si la Municipalidad de Huánuco ha cumplido con las funciones de saneamiento

ambiental de la institución.
Determinar y comprobar si las autoridades toman la importancia frente a la contaminación;

Así crear y desarrollar una cultura ambientalista.
6.- ALCANCE DE LA AUDITORIA
 Unidad a ser auditada: Sub Gerencia de Saneamiento Ambiental

 Periodo a evaluar: Enero 2011 a Diciembre 2011
 Ámbito geográfico: jirones Huallayco – Huánuco y San Martin – Huánuco (200
metros alrededor)
7.- METODOLOGÍA
Para la presente Auditoria se empleará el Método Analítico practicando entrevistas y

cuestionarios a los Funcionarios de la Gerencia de Servicios a la Ciudadanía y Medio
Ambiente, así como la revisión selectiva de documentos que serán proporcionados por los
mismos.
Para lo cual se realizaran las siguientes actividades:
 Recolección de información de la entidad
 Visita a la entidad
 Entrevistar al Gerente de Servicios a la Ciudadanía y Medio Ambiente

 Entrevista al Sub Gerente de Saneamiento Ambiental
 Aplicación de cuestionarios a las personas que residen en el área a ser

auditada.
 Realización de inspección ocular.
 Presentación de Resultados al Titular de la Entidad.
8. Se tiene como población a las personas que viven alrededor de los jirones Huallayco
– Huánuco y San Martin- Huánuco, tomando como muestra 2 familias de dicha zona,
las mismas que están integradas por:
MUESTRA MUJER VARON ESTADO
FAMILIA 1 PAPÁ 1 Adulto
MAMÁ 1 Adulto
HIJOS 1 2 Niños
FAMILIA 2 PAPÁ 1 Adulto
MAMÁ 1 Adulto embarazada
HIJOS 2 1 Niños
RESUMEN DE LA MUESTRA
ESTADO CANTIDAD EMBARAZADAS
MUJERES ADULTAS 2 1
NIÑAS 3
VARONES ADULTOS 2
NIÑOS 3

TOTAL 20 2
En la muestra tomada se investigará como el CO y el CO2 causa dolores de cabeza,

estrés, fatiga, problemas cardiovasculares, desmayos en las personas que viven alrededor
del área a auditar.
9. Para la siguiente auditoria se cuenta con los siguientes profesionales:
9.1. EQUIPO DE LA OCI DE LA MUNICIPALIDAD DE HUANUCO
N° NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO ACTIVIDADES
Supervisión de la
RIQUELME FUENTES, JEAN CONTADOR
1 SUPERVISOR Auditoria de Gestión
MICOLL PUBLICO
Ambiental
BOZA ARRIETA, PILAR CONTADOR AUDITOR Encargado de Desarrollar

2
MILAGROS PUBLICO ENCARGADO la Auditoria
ESPINOZA JARA, HANNZ INGENIERO Medir el Impacto

3 ESPECIALISTA
ENRIQUE AMBIENTAL Ambiental
Analizar los componentes

moleculares en los seres
4 MARQUEZ ROJAS ANGELA BIÓLOGA ESPECIALISTA
vivos causados por los
plásticos
9.2. CRONOGRAMA DE AUDITORIA

TOTAL MESES = 6 (Abril – Setiembre)
TOTAL DIAS = 130
TOTAL HORAS = 130 X 8 = 1040 c/u = 1040 X 4 personas = 4160 horas

PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN INFORME TOTAL

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
H/H H/H H/H H/H
RIQUELME FUENTES,
SUPERVISOR 40 X 8 = 320 60 X 8 = 480 18 X 8 = 144 944
JEAN MICOLL
BOZA ARRIETA, PILAR AUDITORA

1040
MILAGROS ENCARGADA 40 X 8 = 320 68 X 8 = 544 22 X 8 = 176
ESPINOZA JARA, HANNZ

ESPECIALISTA 1024
ENRIQUE 38 X 8 = 304 68X 8 = 544 22X 8 = 176
MÁRQUEZ ROJAS
ESPECIALISTA 1008
ÁNGELA 38 X 8 = 304 68 X 8 = 544 20 X 8 = 160
TOTAL 1248 2112 656 4016
PLANIFICACION 2 MESES 33% 01/04/2012 al 31/05/2012
EJECUCION 3 MESES 50% 01/06/2012 al 31/08/2012
ELABORACION 1 MES 17% 01/09/2012 al 30/09/2012
6 MESES 100%
9.3. PRESUPUESTO DE COSTO
Haciendo un total de s/ 80,660.00 incluido el sueldo de cada personal más su movilidad,

como se muestra en el ANEXO 04.
9.4. PROGRAMA DE AUDITORIA

En la presente se elabora el programa de auditoría según ANEXO 05

ANEXO 2
VISIÓN
Promover la cultura de cordialidad, paz, equidad social y económica. Para generar fuentes
de trabajo, que permita alcanzar el desarrollo de nuestra ciudad, con participación vecinal,
poniendo a su disposición información, tecnología y conocimientos para el buen uso de los
recursos disponibles de forma transparente y concertadora.
MISION
Optimizar la utilización de los recursos: humano creativo calificado, infraestructura, y

económicos, según los modelos estándares de valores morales. Para hacer de esta
corporación edil, una Institución competitiva, líder de desarrollo local, promoviendo la
identidad cultural e institucional de nuestra región.
GERENCIA DE SERVICIOS A LA CIUDADANIA Y MEDIO AMBIENTE
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
1. Normar y controlar las actividades relacionadas a la Limpieza Pública, al

mantenimiento, funcionamiento y remodelación de los parques, jardines y áreas
verdes, de la protección y conservación del medio ambiente y del funcionamiento de
la Seguridad y Participación ciudadana.
2. Normar y controlar el aseo, higiene y salubridad de las personas que comercializan

con alimentos, en locales comerciales, industriales, viviendas, escuelas, mercados,
piscinas y otros lugares públicos.
3. Dirigir, supervisar y evaluar el funcionamiento de las Sub. Gerencias que conforma la

Gerencia, así como proponer las medidas correctivas para su mejor funcionamiento.
4. Elaborar proyectos para la conservación y protección de la ecología y el medio

ambiente, así como propuestas de control del riesgo ambiental.

5. Formular, proponer y dirigir la política de la Gerencia, de acuerdo a las directivas

emanadas de la Alta Dirección en asuntos de su competencia.
6. Elaborar el plan de trabajo y el presupuesto pertinente y realizar el seguimiento para

fines de su aprobación.
7. Formular y dirigir la política Municipal en materia de salud pública, saneamiento

ambiental, limpieza pública y servicios sociales.
8. Controlar, supervisar y proponer normas por la defensa y protección del medio

ambiente.
9. Difundir programas de Educación sanitaria y ambiental dentro del territorio de su

jurisdicción.
10. Verificar y controlar el cumplimiento de funciones del personal bajo su mando.
11. Verificar y controlar el cumplimiento de las normas legales en materia de

abastecimiento y comercialización de productos en defensa al consumidor.
12. Controlar el buen funcionamiento de mercados y camales de propiedad privada y

municipal.
13. Establecer un sistema de seguridad ciudadana, con participación de la sociedad civil

y de la Policía Nacional del Perú y normar el establecimiento de los servicios de
serenazgo, vigilancia ciudadana, rondas urbanas.
14. Otras funciones que le asigne el Gerente Municipal.
SUB. GERENCIA DE SANEAMIENTO AMBIENTAL
1. Programar, organizar, dirigir, ejecutar y controlar la recolección, transporte y

disposición de los residuos sólidos de las vías públicas y otros lugares públicos.
2. Planear, organizar, dirigir, coordinar, ejecutar y evaluar las acciones relacionadas a

la implementación, conservación y administración óptima de los servicios de

mejoramiento del medio ambiente así como la ejecución de obras de ornato en la

ciudad.
3. Planificar, proponer y dirigir las ubicaciones precisas de los rellenos sanitarios,

previas al estudio correspondiente.
4. Dotar con herramientas de trabajo al personal, en forma oportuna y eficiente.
5. Normar y controlar las actividades relacionados con la protección del medio

ambiente.
6. Coordinar, vigilar y velar por el cumplimiento de las disposiciones sobre

contaminación atmosférica, sonora, de agua y suelos. Así como realizar estudios
tendientes a controlarla contaminación ambiental.
7. Planear, organizar, coordinar y ejecutar campañas de información y educación sobre

limpieza y saneamiento ambiental.
8. Vigilar el cumplimiento de las ordenanzas y disposiciones municipales referidas al

cuidado de áreas verdes y limpieza pública; permitiendo la conservación de parques,
parajes naturales y de paisajes, así como las acciones encomendadas a la
conservación del medio ambiente.
9. Realizar campañas con la finalidad de prevenir el cuidado y conservación de

nuestro medio ambiente
10. Estudiar la problemática de la prestación de servicios en el mantenimiento de nuestro

medio ambiente proponiendo normas y reglamentos para su conservación.
11. Evaluar recursos forestales y realizar acciones de forestación y reforestación.
12. Realizar acciones para la conservación de la flora en nuestra ciudad.
13. Elaborar y presentar el Plan de trabajo y su correspondiente presupuesto y realizar el

seguimiento para fines de su aprobación.
15. Otras funciones que le asigne el Gerente de Servicios a la Ciudadanía y Medio

Ambiente.

SUB. GERENCIA DE SEGURIDAD CIUDADANA Y POLICIA MUNICIPAL
1. Planear organizar, dirigir, coordinar y controlar las actividades orientadas al

cumplimiento de dispositivos legales que corresponden a la Municipalidad, en
asuntos de competencia de las Gerencias de Desarrollo Local, Gerencia de
Promoción y Desarrollo Económico, Gerencia de Asuntos Sociales, Gerencia de
Servicios a la Ciudadanía y otros.
2. Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar el cumplimiento de las funciones de

vigilancia, seguridad ciudadana, de orientación y guía a la población en general.
3. Organizar, dirigir y controlar al personal a su mando.
4. Elaborar y presentar para su aprobación el Reglamento Interno de Seguridad

Ciudadana y Policía Municipal, en donde debe detallarse y complementarse todo lo
relacionado a la jerarquía, niveles, requisitos, funciones y responsabilidades del
personal bajo su mando
5. Velar y mantener la disciplina y responsabilidad durante la permanencia en el

servicio del personal a su cargo.
6. Cuidar que el personal preste el servicio con las prendas y útiles reglamentarias,
velando por su buena conservación.
7. Exigir al personal dar cuenta pormenorizada de las ocurrencias del servicio al término
de su labor, en forma diaria.
8. Ejercer un estricto control sobre la moral y la disciplina del personal subalterno,

sancionando cualquier infracción o dando cuenta a sus superiores de las que por su
naturaleza o gravedad deben ser resueltos por estos.
9. Intervenir de oficio y tomar a su cargo las investigaciones del caso, cuando se

produzcan hechos de gravedad o de importancia en el servicio.
10. Dictar charlas respecto al Cuerpo Policial y Serenazgo en aspectos relacionados a la

misma.

11. Efectuar estudios y proponer permanentemente alternativas para la solución y

mejoramiento administrativo.
12. Coordinar con las dependencias y autoridades los requerimientos de apoyo de la

Policía Nacional del Perú.
14. Cumplir con efectuar operativos permanentes y rondas en el perímetro de la ciudad y

alrededores donde pertenece jurisdiccionalmente la competencia Municipal
15. Elaborar croquis para operativos sobre zonas de incidencia peligrosa donde pululan
elementos de antisociales a fin de permitir la tranquilidad y garantizar la seguridad
del ciudadano.
16. Efectuar coordinación permanente con la Policía Nacional, Ministerio Publico,

Prefectura y otras organizaciones de base o vecinales con la finalidad de propiciar
mecanismos estratégicos de seguridad en la población.
17. Verificar y controlar el seguimiento ordenado relacionado a brindar seguridad y

tranquilidad a los vecinos de la jurisdicción basándose con participación del personal
de la Sub. Gerencia de Seguridad Ciudadana y Policía Municipal.
18. Proponer normas municipales para regular el orden la seguridad y custodia de los
vecinos propiciando mecanismos de respaldo a través del personal de la Sub.
Gerencia de Seguridad Ciudadana y Policía Municipal.
19. Otras funciones que le asigne el Gerente de Servicios a la Ciudadanía y Media

Ambiente.

ANEXO 3:
DIAGNOSTICO
Con fecha 12 de Junio del 2011 el Sr. Riquelme Fuentes Micoll jefe del área de Control
Interno, realizó una visita alrededor del mercado modelo, encontrando una gran cantidad de
desperdicios entre los jirones Huallayco – Huánuco y San Martin Huánuco, Asimismo el día
05 de agosto del 2011 la Srta. María Rojas Torres quien reside en la zona, observó a varias
personas arrojar sus desechos en la calle, quienes al ser interrogados por què lo hacían
respondieron que todos hacen lo mismo.
De acuerdo al Art. 11 inciso E de la Ley N° 28611, Ley de Medio Ambiente todos los
ciudadanos deben participar en la promoción efectiva de la educación ambiental y de una
ciudadanía ambiental responsable, en todos los niveles, ámbitos educativos y zonas del
territorio nacional. Lo cual no se cumple.
Por ello a través de la Sub Gerencia de saneamiento ambiental se contribuya a concientizar

a las personas para disminuir la cantidad de desechos arrojados a las calles, haciéndoles
ver que el desinterés por esta problemática puede traer consecuencias que afectaran a la
salud y bienestar de población.
Asimismo que a través de la Sub Gerencia de Saneamiento ambiental en coordinación con

los pobladores de la zona que realicen jornadas periódicas de limpieza para así evitar la
acumulación de basura que afecta a las personas.

ANEXO 4
PRESUPUESTO O COSTO
Para la siguiente auditoria se empleará los siguientes materiales y otros.
UTILES DE OFICINA
 1 millar Papel Bond A4 de 80g a S/ 24.00
 4 Lapiceros Pilot c/u a S/ 2.50 = S/ 10.00
 2 borradores c/u a S/ 0.50 = S/ 1.00
 4 lápiz porta minas c/u a S/ 2.50 = S/ 10.00
 2 resaltadores c/u a S/ 2.50 = S/ 5.00
COSTO REMUN. MOVILIDAD TOTAL

NOMBRES Y
CARGO H/H UNIT.
APELLIDOS S/. S/. S/.
H/H
RIQUELME FUENTES,
SUPERVISOR 944 35.00 33,040 435.00 33,475.00
JEAN MICOLL
BOZA ARRIETA, PILAR AUDITOR

1040 20.00 20,800 435.00 21,235.00
MILAGROS ENCARGADO
ESPINOZA JARA,
ESPECIALISTA 1024 12.50 12,800 250.00 13,050.00
HANNZ ENRIQUE
MARQUEZ ROJAS ESPECIALISTA 1008 12.50 12,600 250.00 12,850.00

ANGELA
TOTAL 4016 80 79,240 1,370 80,610.00
ANEXO 5
PROGRAMA DE AUDITORIA
NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITORA: OCI – Municipalidad de Huánuco
PROGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTAL GUBERNAMENTAL
ENTIDAD: GERENCIA DE SERVICIOS A LA CIUDADANIA Y MEDIO AMBIENTE

FECHA:
PROGRAMADO EJECUTADO
SUB. GERENCIA DE SANEAMIENTO Ref.

Responsable H/H Responsable H/H
AMBIENTAL PT
OBJETIVO GENERAL: Determinar si se ha

cumplido Ley del Medio Ambiente; Ley N°
28611
.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
POLITICA
1. Se solicita a la Gerencia de servicios a la

ciudadanía y medio ambiente las
Resoluciones y Ordenanzas Municipales
que se emitieron para dar cumplimiento
al cuidado y protección del ambiente.

2. Verificar si la firma es del gerente de

servicios a la ciudadanía y medio
ambiente y el Alcalde.
3. Constatar la fecha en que se emitió dicha

Resolución y Ordenanza Municipal.
4. Verificar el número de dicha Resolución y

Ordenanza Municipal.
OBJETIVOS ESPECIFICOS 1: Determinar si la

Municipalidad de Huánuco ha cumplido con las
funciones de saneamiento ambiental de la
institución.
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
PLANIFICACION
1. Se Solicita el Plan de Acción Ambiental

de la Municipalidad, que promueve y
establece programas de protección del
Medio Ambiente.
2. Evaluar el cumplimiento de la agenda
ambiental de la Municipalidad, que
promueve la educación e investigación
en materia ambiental.
IMPLEMENTACION Y OPERACIONES
1. Se verifica si hubo implementación de su

plan.
2. Constatar si cumplió su programa.
OBJETIVO ESPECIFICO 2: Determinar y

comprobar si las autoridades toman importancia

frente a la contaminación; Así crear y desarrollar
una cultura ambientalista.
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
REVISION POR LA DIRECCION
1. Constatar si el Alcalde y el Gerente de

Medio Ambiente tomaron las medidas
necesarias para hacer frente a este
problema.
2. Verificar si existe un informe, con qué

fecha y número.
3. Verificar si se formuló recomendaciones

por la alta dirección.

Para llevar a cabo el trabajo de auditoria se tomó en cuenta las siguientes
normas:
 NAGAs (Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas)
 Normas Generales o Personales
a. Entrenamiento y capacidad profesional
b. Independencia
c. Cuidado o esmero profesional.
 Normas de Ejecución del Trabajo
a. Planeamiento y Supervisión
b. Estudio y Evaluación del Control Interno
c. Evidencia Suficiente y Competente
 Normas de Preparación del Informe
a. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
b. Consistencia
c. Revelación Suficiente

d. Opinión del Auditor
 NIA (Normas Internacional de Auditoria):
 500 – 599. Evidencia de Auditoría
500. Evidencia de auditoría
501. Evidencia de auditoría – Consideraciones adicionales para
partidas específicas
505. Confirmaciones externas
530. Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas
selectivas
545. Auditoría de mediciones y revelaciones hechas a valor
razonable
550. Partes relacionadas
560. Hechos posteriores
570. Negocio en marcha
580. Representaciones de la administración
 600 – 699. Uso del Trabajo de Otros
600. Uso del trabajo de otro auditor
610. Consideración del trabajo de auditoría interna
620. Uso del trabajo de un experto
 1000 – 1100. Declaraciones Internacionales de Auditoría
1001. Ambientes de CIS – Microcomputadoras independientes
1002. Ambientes de CIS – Sistema de computadoras en línea

1003. Ambientes de CIS – Sistemas de base de datos
1008. Evaluación del riesgo y el control interno – Características
y consideraciones del CIS
1009. Técnicas de auditoría con ayuda de computadora
1010. La consideración de asuntos ambientales en la auditoría
de estados financieros.
 ISO 14000
 ISO 9000
 ISO 14001
 LEY DEL MEDIO AMBIENTE, LEY Nº 28611
 LEY GENERAL DE LAS AGUAS , LEY Nº 17752
 LEY GENERAL DE LOS RESIDUOS SOLIDOS, LEY Nº 27314
 LEY GENERAL DE LA SALUD Nº 26842
 EL CÓDIGO DEL MEDIO AMBIENTE Y LOS RECURSOS
NATURALES.

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E.A.

PLAN DE AUDITORIA AMBIENTAL GUBERNAMENTAL

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA AMBIENTAL

La auditoría a desarrollarse a la “GERENCIA DE SERVICIOS A LA CIUDADANÍA Y

2.- ESQUEMA DE TRABAJO

3.- DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD

AUDITORIA SOCIAL Página 1

4.- RESULTADOS DE LA PLANIFICACIÓN.

Como resultado de la observación y revisión de datos se puede determinar que la basura

¿Cuál es la causa de la contaminación del aire?

¿Cuál es la importancia muestran las autoridades respecto a este problema social?

El diagnostico se muestra en el ANEXO 3

Los componentes a auditar son: las áreas críticas y significativas. Se determinaron de

Las propiedades y características de la mayoría de los plásticos (aunque no siempre se

 Fáciles de trabajar y moldear,

AUDITORIA SOCIAL Página 2

 Buenos aislantes eléctricos,

Dentro de su composición química tenemos El cloruro de polivinilo (PVC) es el termoplástico

El PVC duro sustituye en muchos casos a los metales. Se fabrican en planchas y en

Dependiendo de exposiciones agudas o crónicas, los efectos en la salud pueden ser:

 El CO y el CO2 ocasionan dolores de cabeza, estrés, fatiga, problemas

Siendo los más vulnerables los niños y ancianos.

AUDITORIA SOCIAL Página 3

5.- OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Determinar si la Municipalidad de Huánuco ha cumplido con las funciones de saneamiento

Determinar y comprobar si las autoridades toman la importancia frente a la contaminación;

6.- ALCANCE DE LA AUDITORIA

 Unidad a ser auditada: Sub Gerencia de Saneamiento Ambiental

Para la presente Auditoria se empleará el Método Analítico practicando entrevistas y

Para lo cual se realizaran las siguientes actividades:

 Recolección de información de la entidad

 Entrevistar al Gerente de Servicios a la Ciudadanía y Medio Ambiente

AUDITORIA SOCIAL Página 4

 Entrevista al Sub Gerente de Saneamiento Ambiental

 Aplicación de cuestionarios a las personas que residen en el área a ser

 Realización de inspección ocular.

 Presentación de Resultados al Titular de la Entidad.

MUESTRA MUJER VARON ESTADO

FAMILIA 1 PAPÁ 1 Adulto

FAMILIA 2 PAPÁ 1 Adulto

MAMÁ 1 Adulto embarazada

ESTADO CANTIDAD EMBARAZADAS

AUDITORIA SOCIAL Página 5

En la muestra tomada se investigará como el CO y el CO2 causa dolores de cabeza,

9. Para la siguiente auditoria se cuenta con los siguientes profesionales:

9.1. EQUIPO DE LA OCI DE LA MUNICIPALIDAD DE HUANUCO

N° NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO ACTIVIDADES

BOZA ARRIETA, PILAR CONTADOR AUDITOR Encargado de Desarrollar

ESPINOZA JARA, HANNZ INGENIERO Medir el Impacto

Analizar los componentes

9.2. CRONOGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA SOCIAL Página 6

PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN INFORME TOTAL

BOZA ARRIETA, PILAR AUDITORA

ESPINOZA JARA, HANNZ

TOTAL 1248 2112 656 4016

PLANIFICACION 2 MESES 33% 01/04/2012 al 31/05/2012

EJECUCION 3 MESES 50% 01/06/2012 al 31/08/2012

ELABORACION 1 MES 17% 01/09/2012 al 30/09/2012

9.3. PRESUPUESTO DE COSTO

Haciendo un total de s/ 80,660.00 incluido el sueldo de cada personal más su movilidad,

9.4. PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA SOCIAL Página 7

En la presente se elabora el programa de auditoría según ANEXO 05