Actividad financiera

Series de actos que el estado realiza teniente a la obtención de recursos dinerarios para satisfacer
las necesidades.

Autonomía didáctica
Se reconoce como un único fin de necesidades de orden práctico y de enseñanza teórica.

Autonomía científica
Conjunto de conocimientos generales y especificas verdaderas a ciertos sujetos a su verificación y
comprensión.

Autonomía legislativa
Conjunto de leyes sustantivas y procesales que posee una rama del derecho.

Antijuricidada
Denominamos como antijurídica aquella conducta que es ilícita o contraria a derecho y esa condi-
ción junto con la tipicidad nos permite determinar que estamos ante una infracción penal dando
paso a una pena o medida de seguridad en consecuencia.

ARBITRIO
Impuesto decretado por la ley a favor de una o varias municipalidades.

Agente de Retención
es aquel deudor o pagador en virtud de una disposición legal o reglamentaria, obligado a retener
cantidades a cuenta del impuesto y enterarlas. .
Son aquellos contribuyentes designados para retener o percibir un impuesto, y depositario en las
cuentas bancarias del Estado.
Agentes de Percepción:
Son las personas individuales o jurídicas que por disposición de la ley debe percibir el impuesto y
entregarle al fisco.

Apropiación Indebida de Tributos

Delito que comete el agente de percepción o retención al no entrar al fisco y en beneficio propio la
totalidad a los impuestos recaudados.

Base Imponible
Valor efectivo del bien servicio o renta que sirve de parámetro para el cálculo de la determinación u
obligación.

Beneficios fiscales
Los beneficios fiscales son como se denominan aquellos ahorros o mejoras en el patrimonio de
una persona o entidad como consecuencia del menor pago de impuestos. Extinción que otorga al
Estado a personas jurídicas para liberarse del plazo por 3 días.

Brevedad
Una de las características principales fundamentales del proceso económico coactivo.

Costumbres
Fuente del derecho de observación de la forma de una regla de conducta adoptada para una co-
munidad.
Competencia tributaria
La Competencia Tributaria, conocida como Competencia Fiscal, ya que surge debido a la Globali-
zación y a la mayor movilidad Internacional del Capital.
Ejercer del poder tributario que comprende a la institución que por disposición de la ley comprende
hacer la efectiva.

Contribuciones especiales
son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un be-
neficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras pú-
blicas o del establecimiento o ampliación de servicios comunitarios.

Contribución por mejora

Tributo establecido para contra la realización de una hora publica que produce una plusvalía diaria.

Coercitivo
Característica de los impuestos, se exige aun en voluntad del contribuyente.
Este término aplica lo que sirve para obligar, presionar la voluntad, del comportamiento o la acción
de alguien. Se dice del carácter autoritario, inhibitorio, coactivo y restrictivo.

Compensación
la compensación es uno de los modos de extinción de las obligaciones que tiene lugar cuando dos
personas son deudoras la una de la otra, con el efecto, por ministerio de la ley, de extinguir las dos
deudas hasta el importe menor.

Conducta
Elemento del ilícito tributario, es el comportamiento del sujeto pasivo al cometer una infracción o
delito.
Confusión
Forma de extinguir la obligación tributaria acreedor o deudor se reúne en una misma persona.

Condonación
Forma de extinguir la obligacion tributaria el acreedor perdona al deudor al cumplimiento de la obli-
gacion tributaria.

Confidencialidad
Abstención de comunicación de terceras personas todo el pago de impuestos del contribuyente
saldo acto autorización jurídica.

Crédito Fiscal
Suma del impuesto del IVA cargado al contribuyente de las operaciones afectadas y realizadas du-
rante el mismo periodo.

Culpa
No cumplir una obligación tributaria por leyligencia o imprudencia sin perdón al juicio.

Dacion en pago
Cambiar la prestación consecutiva del objeto del crédito fiscal para otra prestación.

Debito Fiscal
Suma del impuesto cargado del contribuyente en las operaciones realizadas efectuadas en el im-
puesto respectivo.
Deducciones
Costos y gastos necesarios que producen rentas, para el cálculo de la renta imponible.

Depreciación
Pérdida del valor que sufren los bienes activos e intangibles propiedad del contribuyente en el
transcurso del tiempo y que son utilizados para la generación de cuentas afectas.

El derecho impositivo
también llamado derecho fiscal o derecho tributario, está centrado en el ordenamiento jurídico que
organiza cómo se establecen y se aplican los impuestos. Dicho de otra manera, el derecho imposi-
tivo estudia el modo en el cual el Estado se encarga de ejercer su autoridad tributaria.

Derecho Fiscal
es una rama del derecho público, que es la que especifica la parte del ordenamiento jurídico que
regula las relaciones entre los individuos y entidades privadas con los órganos que enseña el po-
der público, dentro del derecho financiero, donde su función es la administración de las reglas jurí-
dicas que facilitan que el estado pueda ejercer sus facultades tributarias.

Derecho tributario
Es aquella rama del Derecho que expone los principios y las normas relativas a institución y a la
aplicación de los impuestos y tasas, como también a la creación y a la observancia de algunos limi-
tes negativos a la libertad de los individuos

derecho público
es que sus mandatos no se encuentran sujetos a la autonomía de la voluntad que pudiesen ejer-
cer las partes ordenamiento jurídico que regula las relaciones entre las personas o entidades priva-
das con los órganos que ostentan el poder público
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL:
es el complemento indispensable del derecho material, ya que este prevé los aspectos fundamen-
tales del ligamento jurídico sustancial que nace cuando el estado se considera acreedor de un tri-
buto.

Derecho Tributario
Material contiene las normas sustanciales relativas en general a la obligación tributaria. Estudia
cómo nace la obligación de pagar tributos (mediante la configuración del hecho imponible) y cómo
se extingue esa obligación; examina también cuáles son sus diferentes elementos.

Decreto Ley
conjunto de disposiciones de carácter jurídico que son emitidos por el poder ejecutivo haciendo uso
de las facultades extraordinarias que le otorga la Constitución, el decreto ley tiene como objetivo
crear disposiciones que surtirán efecto

Debito tributario
Es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) recargado en las boletas, facturas, liquidaciones, notas de
débito y notas de crédito emitidas por el concepto de ventas y servicios efectuados en el período
tributario respectivo.

Debito fiscal
En el Impuesto al Valor Agregado (IVA), se llama débito fiscal al impuesto que le carga un respon-
sable inscripto a sus clientes.

Doctrina
Conjunto de ideas, enseñanzas o principios básicos defendidos por un movimiento religioso, ideo-
lógico, político, etc.
Doble tributación
El principio de la doble tributación o de doble imposición, se refiere a gravar con un mismo im-
puesto varias veces a un contribuyente que tiene un mismo ingreso, con base en un único hecho
generador.

Determinación Tributaria
El acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quién
es el obligado a pagar el tributo al fisco (sujeto pasivo) y cuál es el importe de la deuda.

Determinación constitutiva
Consiste en un procedimiento administrativo reglado -no discrecional-, que tiende a salvaguardar la
garantía del debido proceso.

Determinación declarativa
Al igual que la declaración jurada, la determinación de oficio reviste carácter declarativo de la obli-
gación tributaria.
Determinación Mixta
Se trata de un proceso denominado «Liquidación por Determinación Mixta” que consiste en una
notificación masiva, a través de prensa escrita de circulación nacional, para efectuar el cobro de los
montos adeudados que implica el tributo omitido, intereses, mantenimiento de valor (UFVs) y mul-
tas.

Determinación Sobre Base Cierta

Tomando en cuenta los elementos existentes que permitan conocer en forma directa el hecho ge-
nerador de la obligación tributaria y la cuantía de la misma.

Determinación Sobre Base Presunta

Administración Tributaria podrá utilizar los procedimientos de la base presunta cuando la declara-
ción presentada o la documentación sustentatoria o complementaria ofreciera dudas respecto a su
veracidad o exactitud, o no incluya los requisitos y datos.

Doble imposición
Por doble imposición se entiende el hecho de que sobre una misma manifestación de riqueza inci-
dan varios impuestos en un mismo periodo impositivo. Pueden distinguirse dos categorías dentro
de la doble imposición, la económica y jurídica.

Dolo
Engaño, fraude o simulación llevados a cabo maliciosamente con la intención de dañar a alguien.

Difusión
Proceso de propagación o divulgación de conocimientos, noticias, actitudes, costumbres, modas,
eventos de televisión, etc.

Elementos objetivos
El elemento objetivo del delito puede consistir tanto en una auténtica acción, es decir, en un com-
portamiento concreto realizado por el sujeto (el acto de estrangular a la víctima, la sustracción de
un bien o la realización de una estafa), como en la ausencia de toda acción frente a terceros, es
decir es una omisión.

Elementos cuantitativos
Es decir, que haya claridad entre los elementos del problema de investigación que conforman el
problema, que sea posible definirlo, limitarlos y saber exactamente donde se inicia el problema, en
cual dirección va y qué tipo de incidencia existe entre sus elementos.

Elementos Impositivos
Los elementos que definen los tributos son básicamente los siguientes: Hecho imponible. Es la ac-
ción que origina el nacimiento de la obligación tributaria. Comprar un producto, ingresar un salario,
etc., constituye ejemplos de hechos imponibles.

Elemento temporal
El elemento temporal del hecho imponible en el IVA, como impuesto instantáneo que es, está inte-
grado por dos componentes esenciales: por una parte, devengo o instante en que nace la obliga-
ción tributaria y, por otra, el momento en que la misma resulta exigible.

Equidad
Cualidad que consiste en dar a cada uno lo que se merece en función de sus méritos o condicio-
nes.

Evasión
La evasión fiscal o evasión de impuestos, conocida también como fraude fiscal, es la actividad ilí-
cita en la que incurren personas o empresas cuando ocultan bienes o ingresos a las autoridades
tributarias, o sobrevaloran los conceptos deducibles, con el fin de pagar menos impuestos de los
que legalmente les corresponden.
Evasión por ocultamiento
En la evasión fiscal, el contribuyente de manera consciente y voluntaria, intenta pagar menos im-
puestos de los que le corresponde. Esta actividad ilícita puede traer graves consecuencias para el
infractor como por ejemplo multas, la imposibilidad de realizar ciertas actividades o penas de cár-
cel.

Evasión por alteración

Se conoce como dinero negro todo aquel que ha evadido el pago de gravámenes fiscales. Son ga-
nancias obtenidas en actividades ilegales o legales, pero que se evita declararlas a Hacienda para
evadir los impuestos. Se intenta mantenerlo en efectivo, y no ingresarlo en entidades financieras,
para que no figure registrado en los movimientos bancarios y el Estado no tenga conocimiento de
su existencia.

Evasión por simulación

Es cualquier acción, en principio por vías legales, que persigue evitar o minimizar el pago de im-
puestos. Constituye una forma de planificación fiscal agresiva, en la que el interesado aprovecha
vacíos legales para obtener ventajas no previstas por la normativa tributaria.

Elusión
Elusión fiscal se refiere a movimientos o esquemas para minimizar el pago de impuestos, aprove-
chando oportunidades o portillos que la ley permite o admite.

Estafa mediante información contable

Comete el delito de estafa mediante informaciones contables, el auditor, perito contador, experto,
director, gerente, ejecutivo, representante, intendente, liquidador, administrador, funcionario o em-
pleado de entidades bancarias, sociedades o cooperativas, que en sus dictámenes o comunicacio-
nes al público, firmen o certifiquen informes, memorias o proposiciones, inventarios, integraciones,
estados contables o financieros, y consignen datos contrarios a la verdad o a la realidad o fueren
simulados con el ánimo de defraudar al público o al Estado.
Exacción ilegal
Exacción ilegal de autoridad o funcionario público. Pen. Delito que comete la autoridad o funciona-
rio público que exige, directa o indirectamente, derechos, tarifas por aranceles o minutas que no
sean debidos o en cuantía mayor a la legalmente señalada.

3
Exención
En derecho tributario, la exención fiscal recoge en un sentido amplio, aquellos supuestos en que
alguna actividad o alguna persona no soportan realmente la carga económica que por aplicación
estricta de las normas impositivas, habría de corresponderles.

Exoneración
El verbo exonerar se presenta como sinónimo de aliviar o descargar y se emplea para mencionar
que alguien deja de tener una responsabilidad sobre algo y, en consecuencia, se desprende de su
posible culpabilidad.

Fuente
Se denominan fuentes de información, en teoría de la información y telecomunicación, a cualquier
origen de información susceptible de ser representado mediante una señal analógica y/o digital.

Fuente histórica Pues no son ni más ni menos que aquellos documentos, testimonios u objetos que
nos trasmiten una información signicativa referente a los hechos que han tenido lugar a lo largo del
largo tiempo que nos observa y que el ser humano ha sido capaz de transcribir, bien de forma es-
crita, bien de forma oral.
Fuente real
Se denominan fuentes reales o materiales a todos los fenómenos naturales y sociales que dan ori-
gen a la norma jurídica, y que determinan el contenido de la misma; tales fenómenos son: el medio
geográfico, el clima, las riquezas naturales, las ideas políticas, morales, religiosas y jurídicas del
pueblo, etc.

Fuentes formales
Las fuentes formales describen al lugar donde surge el Derecho, es decir aquellos elementos de
donde normalmente se basa el legislador para crear disposiciones jurídicas; tradicionalmente se
señalan: la legislación, la jurisprudencia y la costumbre, comprende ademas el estudio de los siste-
mas que tienen o han tenido.

Franquicia
Privilegio que se concede a una persona para librarla de pagar ciertos impuestos por el uso de un
servicio público o por determinadas actividades comerciales.

Garantía
Una garantía es un contrato mediante el cual se pretende dotar de una mayor seguridad al cumpli-
miento del pago de una deuda.

Hecho generador
Según el Código Tributario hecho generador es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica,
expresamente establecido por ley para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento origina el naci-
miento de la obligación tributaria.

Ingresos corrientes
Son los ingresos generados por la venta de bienes y servicios; por ejemplo la construcción de ca-
nales de riego para el campo, por el cual la persona natural o jurídica debe pagar un impuesto;
también está el cobro de tasas, como las aeroportuarias por el uso de su infraestructura.

Ingresos para tributarios

Son las percepciones que obtiene el Gobierno Federal por las imposiciones fiscales que en forma
unilateral y obligatoria fija el Estado a las personas físicas y morales, conforme a la ley para el fi-
nanciamiento del gasto público.

Ingresos no tributarios
Expresión utilizada en Macroeconomía, a nivel de los agregados económicos y monetarios. Ingre-
sos percibidos por el Estado provenientes del cobro de tasas, contribuciones, Rentas contractua-
les, multas y por la Venta de los Bienes producidos por las empresas públicas.

Ingresos específicos Los fondos provenientes de la prestación de servicios de cualquier tipo por
parte de las instituciones del servicio público de salud, así como los legados y donaciones que se
les hagan, se constituirán como fondos privativos que serán destinados a financiar los servicios
que brindan.

Ingresos de capital
Son aquellos recursos provenientes de la venta de activos fijos y valores financieros, financia-
miento interno y externo. Las transferencias del Gobierno Federal a las entidades paraestatales
para inversión física, financiera y amortización de pasivos, constituyen para ellas ingresos de capi-
tal.

Imputabilidad
Imputabilidad es la capacidad del ser humano para entender que su conducta lesiona los intereses
de sus semejantes y para adecuar su actuación a esa comprensión.

Intereses Sociales
El interés social es un concepto suficientemente aclarado en Derecho de Sociedades. ... Por tanto,
el problema del interés social tiene que ver con el contrato de sociedad. No tiene que ver con la
empresa. La responsabilidad social corporativa tiene que ver con la empresa.
Interpretación
La interpretación es el hecho de que un contenido material, ya dado e independiente del intérprete,
sea “comprendido” o “traducido” a una nueva forma de expresión.

Interpretación estricta o literal

El método de interpretación estricta consiste en atender al sentido gramatical y conceptual de la
ley, es decir, al desentrañarse una Ley, simultáneamente debe atenderse el significado gramatical
y conceptual y descubrir cuál fue la verdadera intención del legislador.

Interpretación restrictiva
Interpretación restrictiva, por último, es aquella en cuya virtud se desprende que la ley objeto de
interpretación debe aplicarse a menos situaciones de las que ella menciona expresamente.

Interpretación extensiva
La interpretación extensiva es aquélla que atribuye a la norma interpretada un alcance más amplio
del que resulta prima facie de las palabras empleadas, derivando esa extensión de un criterio de la
norma misma, cuando un hecho cae bajo la norma expresa de la ley.

Interpretación autentica
Interpretación auténtica o legislativa de las normas.- Implica la definición de la norma en la propia
norma y la lleva a cabo el legislador, la cual puede ser de dos clases: contextual, cuando se lleva a
cabo en la misma norma o en la ley, y no contextual, cuando se hace en la ley posterior.

Interpretación jurídica
La interpretación jurídica (o del derecho) es una actividad que consiste en establecer el significado
o alcance de las normas jurídicas y de los demás estándares que es posible encontrar en todo or-
denamiento jurídico y que no son normas, como por ejemplo, los principios.

Interpretación Doctrinal
Actualmente no existe doctrina obligatoria, sin embargo, los Tribunales suelen fundar sus resolu-
ciones en las opiniones vertidas doctrinalmente; un ejemplo de esta interpretación se presenta
cuando un abogado o un particular cualquiera interpretan una disposición normativa, su interpreta-
ción correcta o incorrecta

Interpretación administrativa
Ésta podría definirse simplemente por exclusión, es decir, la que no sea legislativa ni jurisdiccional,
cuyos caracteres ya conocemos, por lo que al no encuadrarse en ninguno de estos, tendría forzo-
samente que ser administrativa. Sin embargo, esta definición no nos da ningún criterio positivocon
el que se pueda caracterizar dicha interpretación.

Impuesto
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor
tributario) regido por derecho público, que se caracteriza por no requerir una contraprestación di-
recta o determinada por parte de la administración hacendaría (acreedor tributario).

Impuesto directo
Un impuesto directo es un impuesto asociado directamente con una persona física o jurídica, y que
se calcula y aplica sobre el capital total de la misma, o sobre sus ingresos globales en un determi-
nado período de tiempo (ejercicio fiscal). Este impuesto es periódico, o sea, por lo general se
aplica cada año, y se paga una vez al año o en cuotas.

Impuesto indirecto
Un impuesto indirecto es la cantidad de dinero o clase de impuesto recaudado por un agente eco-
nómico que en general es una empresa que paga el impuesto al agente recaudador, repercute
todo o buena parte del monto de ese impuesto en quien es el consumidor final (por ejemplo, au-
mentando el precio efectivo de venta).
Impuestos personales Los impuestos personales o subjetivos son aquellos impuestos directos que
gravan el conjunto de las rentas de cada contribuyente, atemperando la tributación a sus circuns-
tancias personales y familiares.

Impuesto real
Atiende preferentemente a la tenencia, posesión o transmisión, mientras que el sujeto pasivo se
presenta como un pagador del impuesto. El impuesto subjetivo es el impuesto real que tiene en
cuenta alguna circunstancia personal y puede ser llamado real y subjetivo.

Impuestos sobre actos

El AJD (Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados) grava los documentos notariales, mercan-
tiles y administrativos. ... Y el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) grava el intercambio de bienes
y servicios. El tipo de gravamen es del 0,50%.

Impuesto sobre consumo

El impuesto sobre las ventas se refiere al IVA, o impuesto al valor agregado, y el impuesto nacional
al consumo es un tributo aplicable a los productos que no pertenecen a la canasta básica familiar,
tales como teléfonos celulares, planes de datos, automóviles.

Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas, u otras
entidades legales. El impuesto a la renta es la columna vertebral del sistema tributario porque liga
el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones sobre los incentivos en los mercados laborales y
los emprendimientos.

Impuesto sobre Inmuebles

Es un impuesto encuadrado en el sistema tributario local de España, de exacción obligatoria por
los ayuntamientos, que grava el valor de la titularidad dominial y otros derechos reales que recaen
sobre bienes inmuebles localizados en el municipio que recauda el tributo.

Impuesto de Herencia
El impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, es un tributo de naturaleza directa y subjetiva, que
grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas.

Impuesto de importación
El impuesto de importación a pagar se calcula de acuerdo al precio final del producto (no por
peso), en promedio el impuesto es del 27% (IVA + DAI) sobre el valor total de la mercancía.

Impuesto de Exportación
Los impuestos de aduana son los gravámenes a la importación o exportación de mercaderías o
productos. El exportador traslada el costo de las retenciones al valor que recibe el productor,
siendo este quien paga en definitiva las retenciones. La expresión monetaria del impuesto adua-
nero se denomina tarifa.

Impuesto de Timbre Fiscal

Se establece un Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos. Sobre
los documentos que contienen los actos y contratos que se expresan en esta ley.

Impuesto IVA
El IVA es un impuesto indirecto; se llama así porque a diferencia de los impuestos directos, no re-
percute directamente sobre los ingresos, por el contrario, recae sobre los costos de producción y
venta de las empresas y se devenga de los precios que los consumidores pagan por dichos pro-
ductos.

Impuesto de Solidaridad
Es un impuesto directo que deben pagar las personas individuales o jurídicas que realizan activida-
des mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional. Su base legal está contenida en la Ley
del Impuesto de Solidaridad Decreto No.73-2008.

Incidencia
La incidencia es el fenómeno por virtud del cual la carga del impuesto recae sobre una persona, el
último consumidor de las mercancías o de los servicios, que ya no encuentra ninguna otra persona
a quien trasladar la carga del tributo.

Incidencia Directa
La incidencia del impuesto es el efecto por el que un impuesto acaba recayendo sobre un contribu-
yente que no tiene medio de trasladarlo a otros. Por ejemplo, en el Impuesto sobre el valor añadido
oagregado (IVA), el impuesto recae sobre el consumidor final.

Incidencia Indirecta
La forman un grupo de impuestos que son, actualmente, los más importantes de nuestro país. Es-
tos impuestos son tanto estatales como autonómicos: IMPUESTOS DIRECTOS: Impuesto sobre la
Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre la Renta de los no Residentes (IRNR).

Irregularidades Tributarias
Es Irregularidad tributaria, toda acción u omisión que importe la violación de normas tributarias,
siempre que se encuentre tipificada como tal en el presente Título o en otras leyes o decretos le-
gislativos.

Infracción Tributaria
Consiste en la transgresión de una norma fiscal por parte de una persona física o jurídica u otra en-
tidad. Existen distintos niveles de infracción tributaria. Una infracción suele acarrear sanciones.

Intereses
Interés, en economía y finanzas, es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros e
inversiones así también el costo de un crédito. Si por ejemplo se hablara de un crédito bancario
como un crédito hipotecario para la compra de una vivienda. Se expresa como un porcentaje refe-
rido al total de la inversión o crédito.

JusticiaPrincipio moral que inclina a obrar y juzgar respetando la verdad y dando a cada uno lo que
le corresponde.

Jurisprudencia
Conjunto de las sentencias, decisiones o fallos dictados por los tribunales de justicia o las autorida-
des gubernativas.

Legislación
Conjunto de leyes por las cuales se regula un Estado o una actividad determinada.

Ley ordinaria
La Ley ordinaria es la norma de rango legal que constituye, generalmente, el primer escalón en la
jerarquía jurídica de las leyes de un Estado, tras la Constitución y paralelamente a las leyes orgáni-
cas u otras equivalentes (que suelen poseer requisitos extraordinarios para su aprobación y versan
sobre materias especiales), de mismo rango jerárquico y distintas a nivel competencial.

Método gramatical
El elemento gramatical es aquel que permite establecer el o los sentidos y alcances de la ley ha-
ciendo uso del tenor de las propias palabras de la ley, es decir, al significado de los términos y fra-
ses de que se valió el legislador para expresar y comunicar su pensamiento.

Método sistemático
Es un proceso mediante el cual se relacionan hechos aparentemente aislados y se formula una
teoría que unifica los diversos elementos. Consiste en la reunión racional de varios elementos dis-
persos en unanueva totalidad, este se presenta más en el planteamiento de la hipótesis.

Método espíritu de la ley

Determina la existencia del ser social y de la sociedad en forma autónoma y continua. La sociedad
ya no podrá ser considerada en el futuro como una agregación de individuos, pero tampoco el ser
social que ahora la constituye, se reconocerá en el ser aislado de las agregaciones. El hombre y la
sociedad -como afirma la Ilustración- constituyen entes distintos, pero no pueden pensarse separa-
dos.

Método histórico
Comprende el conjunto de técnicas, métodos y procedimientos usados por los historiadores para
manejar las fuentes primarias y otras evidencias (arqueología, archivística, disciplinas auxiliares de
la historia, etc.) para investigar sucesos pasados relevantes para las sociedades humanas.

Método analógico
El método analógico es razonar por medio de analogías. Consiste en encontrar dos situaciones o
sistemas que sean similares (o análogos). Si sabes el resultado en uno de los sistemas, obtienes la
conclusión de que en el otro sistema obtendrás el mismo resultado.

Mora
La mora es el retraso culpable o deliberado en el cumplimiento de una obligación o deber. Así
pues, no todo retraso en el cumplimiento del deudor implica la existencia de mora en su actuación.

Multa
Una multa (del latín multa) o multa pecuniaria es la sanción administrativa o penal consistente en
un pago en dinero, a veces expresado como días de multa (cuando su pago redime la reclusión por
el número correspondiente de días).

Notificación
La notificación es un acto jurídico por el cual se comunica legalmente a una persona una resolu-
ción judicial para que actúe procesalmente en el juicio mediante los actos que la ley pone a su dis-
posición.

Nulidad
Falta de valor, fuerza o efecto de una cosa por no estar hecha de acuerdo con las leyes.

Obligación tributaria
Como consecuencia de la aplicación de los tributos, según la legislación española, se entiende que
se forman obligaciones y deberes, derechos y potestades, los cuales configuran la relación jurí-
dico-tributaria entre el obligado tributario y la Administración. Por consiguiente, la obligación tributa-
ria puede definirse como aquella englobada dentro de la relación jurídico-tributaria, que surge
como consecuencia de la aplicación de los tributos. Si se incumple la obligación tributaria, viene la
sanción tributaria. Son, entonces, conceptos distintos el de obligación tributaria y sanción tributa-
ria.

Obligación de Dar
Es la que tiene por objeto la entrega de una cosa, mueble o inmueble, con el fin de constituir sobre
ella derechos reales, o de transferir solamente el uso o la tenencia, o de restituirla a su dueño

Obligación de hacer
En las obligaciones de hacer, el objeto de la prestación, conducta o comportamiento a cumplir o
realizar por parte del deudor o sujeto pasivo siempre debe estar plenamente especificado, identifi-
cado, deber ser claro y cierto frente al acreedor o sujeto activo de la relación obligación.

Obligación de tolerar
Es común vincular la presencia de las obligaciones de tolerar con la presencia del derecho admi-
nistrativo o con la presencia del derecho tributario, y sostenido.

Obligado por deuda propia

Son contribuyentes las personas individuales, prescindiendo de su capacidad legal, según el dere-
cho privado y las personas jurídicas, que realicen o respecto de las cuales se verifica el hecho ge-
nerador de la obligación tributaria.

Obligado por deuda ajena

Es responsable la persona que sin tener el carácter de contribuyente, debe, por disposición ex-
presa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a éste.

Ocurso de hecho
Cuando el juez inferior haya negado el recurso de apelación, procediendo éste, la parte que se
tenga por agraviada. Puede ocurrir de hecho al superior, dentro del término de tres días de notifi-
cada la denegatoria. Pidiendo se le conceda el recurso.

Omisión de pago
La omisión de pago de tributos se constituye por la falta de determinación o determinación inco-
rrecta de la obligación tributaria por parte del sujeto pasivo, detectada por la administración tributa-
ria siempre y cuando la falta de determinación no constituya delito.
Prescripción
La prescripción es un instituto jurídico por el cual el transcurso del tiempo produce el efecto de con-
solidar las situaciones de hecho, permitiendo la extinción de los derechos o la adquisición de lasco-
sas ajenas.

Principio de legalidad
El principio de legalidad o primacía de la ley es un principio fundamental, conforme al cual todo
ejercicio de un poder público debe realizarse acorde a la ley vigente y su jurisdicción y no a la vo-
luntad de las personas. Si un Estado se atiene a dicho principio entonces las actuaciones de sus
poderes estarían sometidas a la constitución y al estado actual o al imperio de la ley.

Principio de reserva de la ley

La reserva de ley o dominio legal es el conjunto de materias que de manera exclusiva la Constitu-
ción entrega al ámbito de potestades del legislador, excluyendo de su ámbito la intervención de
otros
poderes del estado.

Principio de capacidad de pago

Principio de capacidad de pago (artículo) Principio de capacidad de pago es el título del Artículo
243 de la Constitución Política de Guatemala, que indica que el sistema tributario debe ser justo y
equitativo. Para el efecto las leyes tributarias serán estructuradas conforme al principio de capaci-
dad de pago.

Principio de no confiscación
En derecho tributario, el Principio de no confiscatoriedad consiste en que la recaudación impositiva
llevada a cabo por el Estado nunca podrá ser tal que conlleve la privación completa de bienes del
sujeto,es decir, el 100%.

Principio de Justicia
El principio de justicia comprende el uso racional de los recursos disponibles que permita el ejerci-
cio pleno del derecho a la salud, que apunta no solo a los ciudadanos necesarios con base en la
dignidad de la persona, sino a las obligaciones de una macrobiótica justa de la responsabilidad
frente a la vida amenazada

Principio de servidumbre
El dueño del predio sirviente está obligado a no hacer o tolerar, es decir a no impedir el uso de ser-
vidumbre, a no hacerla gravosa o difícil para el dueño del predio dominante y a tolerar las obras,
las construcciones, reparaciones, que conforme a la ley deba ejecutar.

Principio de comodidad
El principio de Comodidad atiende en principio, a los plazos o fechas que deben establecerse en
las leyes tributarias para el pago de las contribuciones. Plazos y fechas que deben fijarse en forma
tal que a los contribuyentes les resulte práctico y poco gravoso el cumplir con sus deberes tributa-
rios.

Principio de economía
Un principio económico es una regla que tiene una aplicación amplia para la óptima asignación de
recursos escasos (tierra, mano de obra, capital, y administración) a fines alternativos.

Principio de identidad
El principio de identidad es un principio clásico de la lógica y la filosofía, según el cual toda entidad
es idéntica a sí misma. Por ejemplo, Jorge Alejandro es idéntico a sí mismo (a Jorge Alejandro), el
Sol es idéntico a sí mismo, esta manzana es idéntica a sí misma, etc. El principio de identidad es,
junto con el principio de no contradicción y el principio del tercero excluido, una de las leyes clási-
cas del pensamiento.

Principio de integridad
Como valor humano, la integridad es una elección personal y un compromiso de consistencia con
honrar la ética, los valores y los principios. En ética, la integridad considera la veracidad y transpa-
rencia de las acciones personales, por tanto, se opone a la falsedad o el engaño.

Principio de indivisibilidad
La invisibilidad, en ciencia económica, es la facultad de algunos Estamentos políticos y financieros
para negar la realidad y eludirla Públicamente.

Poder tributarioSe define el poder tributario del Estado como la jurisdicción y coacción que entrega
el estado en materia tributaria para modificar o suprimir en virtud de una ley para responder a las
obligaciones tributarias.

Poder irrenunciableSe define el poder tributario del Estado como la jurisdicción y coacción que en-
trega el estado en materia tributaria para modificar o suprimir en virtud de una ley para responder a
las obligaciones tributarias.

Poder indelegable
Aquello que no admite poder ni delegación y debe ser ejercitado por uno mismo.

Poder imprescriptible
Imprescriptible hace referencia a lo que no prescribe. El verbo prescribir, a su vez, se emplea en el
ámbito del derecho para aludir a la extinción de un derecho, una obligación o una responsabilidad
debido al paso del tiempo.
Poder limitado
Es aquel cuyas funciones y poderes ejercidos a través del Estado están limitados o restringidos por
la ley, generalmente por medio de una constitución. Estos poderes nunca pueden interferir con las
libertades de cada individuo. Así pues, este gobierno quedaría limitado a las funciones de justicia,
seguridad, defensa, y en algunos casos obras públicas.

Poder originario Es la denominación del poder que tiene la atribución de establecer la norma funda-
mental de un ordenamiento jurídico, definiendo la forma de gobierno o la forma de estado de un
estado.

Poder delegado
Un delegado es el miembro de un grupo que está representando a una organización (ej., a un go-
bierno, a una organización caritativa, una ONG, o un sindicato) en una reunión o conferencia entre
organizaciones del mismo nivel (ej., conversaciones sobre comercio o una cumbre medioambiental
entre gobiernos; un litigio sobre una disputa industrial; o una reunión del consejo estudiantil de uni-
versidades individuales en una conferencia nacional estudiantil).

Percusión
Acción de percutir o dar golpes.

Paraíso tributario
Los paraísos fiscales suelen ofrecer otras ventajas, como leyes o normas que no permiten el inter-
cambio de información para propósitos fiscales con otros países. Estos territorios también suelen
ser acusados de falta de transparencia, lo que supuestamente permite el lavado de dinero u otro
tipo de delitos financieros.

PagoEl pago es uno de los modos de extinguir las obligaciones, y consiste en el cumplimiento
efectivo de la prestación debida.
Pago por consignación
El pago por consignación es un modo de liberarse de la obligación que tiene el deudor que debe
gozar de capacidad para hacerlo (por sí o por otros e incluso terceros interesados o no) cum-
pliendo con laprestación debida cuando el acreedor no quiere o no puede recibir el pago

Pago a cuenta
Estos son realizados por el mismo contribuyente que, en su momento, realizará la liquidación total
del impuesto.

Proceso contencioso tributario

Se denomina contencioso el proceso que tiende a la obtención de un pronunciamiento que dirima
un conflicto u oposición de intereses suscitado entre dos personas que revisten calidad de partes.

Proceso económico coactivo

El proceso económico coactivo tiene como fin exclusivo conocer en los procedimientos para obte-
ner el pago de los adeudos a favor del Fisco, las municipalidades, las entidades autónomas y las
entidades descentralizadas.

Recursos públicos
Los recursos públicos son los ingresos y recursos que genera el Estado a través de los impuestos
tributarios, tasas, contribuciones especiales o mediante la actividad económica que posee el país.

Recursos originarios Se denomina así a todas las percepciones e ingresos que percibe el Estado
de cualquier naturaleza que sean con el objeto de financiar los gastos públicos.

Recursos derivados
Que son los que se obtienen del patrimonio de los particulares o de entidades ajenas al estado me-
diante los impuestos, tasas, contribuciones y parafiscales

Recursos extraordinarios
Los recursos extraordinarios se caracterizan por la limitación de las resoluciones recurribles y, so-
bre todo, de los motivos de impugnación, los cuales vienen tasados por el legislador y se circuns-
criben a posibilitar la anulación de la resolución impugnada única y exclusivamente cuando infrinjan
una norma, material o procesal, pero, sin que permitan al órgano ad quem la determinación de los
hechos probados y su valoración probatoria, la cual incumbe exclusivamente a los tribunales de
primera y de segunda instancia.

Recursos en especie
Las donaciones en especie son aquellas que, en lugar de aportar dinero en efectivo, aportan bie-
nes o servicios. Muchas veces se trata de bienes o servicios con que el donante ya cuenta o dejará
de utilizar.

Recursos por servicio Se dan atreves de servicios.

Recursos dinerarios
Así, dichas aportaciones pueden consistir en bienes muebles o inmuebles, valores, contratos, dere-
chos reales o de crédito, propiedad industrial, establecimientos o locales, etc. A cambio, el apor-
tante -el queofrece las aportaciones no dinerarias- recibe acciones o participaciones sociales de la
compañía.

Recursos de revocatoria
Procede el recurso de revocatoria en contra de resoluciones dictadas por autoridad administrativa
que tenga superior jerárquico dentro del mismo ministerio o entidad descentralizada o autónoma.

Recursos de reposición
El recurso de reposición es un recurso administrativo que tiene por objeto la impugnación de los
actos administrativos que agoten la vía administrativa, para su resolución por el mismo órgano au-
tor del acto (órgano administrativo), cuando el interesado no opte por consentir el acto o recurrirlo
directamente

Recursos de Amparo
El recurso de amparo es una de las principales competencias atribuidas por la Constitución al Tri-
bunal Constitucional, siendo el objeto de este proceso la protección frente a las vulneraciones de
los derechos y libertades reconocidos en los artículos 14 a 29 y 30.2 de la Constitución originadas
por disposiciones, actos jurídicos, omisiones o simples vías de hecho de los poderes públicos del
Estado, las Comunidades Autónomas y demás entes públicos de carácter territorial, corporativo o
institucional, así como de susfuncionarios o agentes.

Reglamento Conjunto ordenado de reglas o preceptos dictados por la autoridad competente para la
ejecución de una ley, para el funcionamiento de una corporación, de un servicio o de cualquier acti-
vidad.

Relación Jurídica tributaria

La Relación Jurídico-Tributaria puede definirse como un vínculo jurídico obligacional surgido en vir-
tud de las normas reguladoras de las obligaciones tributarias que permite el fisco como el sujeto
activo, la pretensión de una prestación pecuniaria a título de tributo por parte de un sujeto pasivo
que está obligado

Renta bruta
La renta bruta es la suma de los ingresos de un contribuyente o empresa a lo que se restan los
costos directos en que se incurrió para obtenerlos

Renta imponible
Renta sobre la cual se calcula el monto que debe pagarse por concepto de impuestos y/o leyes so-
ciales, como previsión y salud. Renta mínima presunta: Cantidad que no es susceptible de deduc-
ción alguna por parte del contribuyente.

Renta presunta
La Renta Presunta es aquella que para fines tributarios de la Ley sobre Impuesto a la Renta se
presume a partir de ciertos hechos conocidos, como lo son: Avalúo fiscal de los inmuebles agríco-
las y noagrícolas; Valor de tasación de los vehículos; y. Valor anual de las ventas de productos mi-
neros,

Resistencia a la acción fiscalizadora

La figura de la infracción tributaria de Resistencia a la Acción Fiscalizadora de la Administración
Tributaria, está regulada en el artículo 93 del Código Tributario, de la manera siguiente: “Constituye
resistencia cualquier acción u omisión que obstaculice o impida la acción fiscalizadora

Sector publico financiero

Es la autoridad máximo del Banco de Guatemala es decir ejerce la dirección suprema del Banco
Central de la República. Es el órgano de planificación del Estado y de apoyo atribuciones de la
Presidencia de la República.

Sujeto activo
Será quien reclame el pago de los tributos legales

Sujeto pasivo
Persona que está sujeta a pagar un impuesto, en especial el de la renta sobre las personas físicas.

Tasa
Es un tributo cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento espe-
cial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de de-
recho públicoque se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario

Tasa fija
Financiamiento a tasa fija significa que la tasa de interés de su préstamo no cambiará durante el
plazo del préstamo.

Tasa variable
Financiamiento a tasa variable es cuando la tasa de interés de su préstamo puede cambiar en
base a la tasa preferencial de mercado u otra tasa llamada "índice".

Tercería
Tercería es la intervención de un tercero en un proceso judicial en el que se ve perjudicado y for-
mula una pretensión en el litigio incompatible con las demás pretensiones (ejecutante, ejecutado,
otros terceristas).

Tratado internacional
Un tratado internacional es una norma jurídica de naturaleza internacional, vinculante y obligatoria
para los Estados que lo suscriben, normalmente escrita por sujetos de Derecho internacional y que
se encuentra regido por este, que puede constar de uno o varios instrumentos jurídicos y siendo
indiferente su denominación. Como acuerdo implica siempre la concurrencia mínima de dos perso-
nas jurídicas.

Tributo
Cantidad de dinero que los ciudadanos deben pagar al estado para sostener el gasto público.

Traslación
Acción de trasladar o trasladarse de lugar.

Translación legal
Este es el fenómeno por el cual el sujeto pasivo legal, percutido por el impuesto, se hace reembol-
sar o recupera indirectamente la carga fiscal que le produjo la percusión del impuesto.

Verificación
En el sentido más general, la verificación es la comprobación de algo. Este término se utiliza espe-
cialmente en las ciencias, ingeniería, derecho y computación.

Vicio sustancial
Para Freitas los vicios de los actos jurídicos son sustanciales o de forma.
 Escuela Nacional de Ciencias Comerciales
Leónidas Mencos Ávila

Lic. Rocke Muñoz

Curso: Legislación Fiscal

Nombre: Yeimy Aracely Miculax Miculax

Grado: Quinto Perito Contador

Clave: 32

Sección: “A”

Fecha: 27/09/19