INSTITUTO UNIVERSITARIO DE MERCADOTECNIA

ISUM
PROGRAMA ANALÍTICO
CARRERA: CONTADURÍA PERÍODO: IV
COMPONENTE DE FORMACIÓN:PROFESIONAL ESPECÍFICO
MENCIÓN:
UNIDAD CURRICULAR: CONTABILIDAD FISCAL
CÓDIGO ASIGNATURA:
COF101 UNIDADES DE CRÉDITO: 3 HORAS SEMANALES: 4

PRELACIÓNES: CON201 TEÓRICAS: 2

PRIVACIONES: PRÁCTICAS: 2
PLAN DE ESTUDIO N° 04
TOTAL: 4

Fecha de Elaboración: 2004 Actualizado:

 INTRODUCCIÓN

El programa de la Unidad Curricular "CONTABILIDAD FISCAL" responde a las exigencias previstas en el Diseño Curricular de
las diferentes carreras previstas en el Instituto, la cual pretende formar universitarios a nivel de Técnico Superior. Dicho
Técnico, debe recibir una formación integral que le permita no sólo adquirir los conocimientos y desarrollar las habilidades y
destrezas que lo capaciten para desempeñarse en forma eficiente en su área de trabajo, sino que debe asimismo internalizar
durante su proceso de formación, un conjunto de valores, actitudes y formas de comportamiento que tendrá que demostrar
tanto en su vida profesional como ciudadana.
La inclusión de la Unidad Curricular "CONTABILIDAD FISCAL" en el Diseño Curricular de la carrera de Contaduría se justifica,
debido a que en los actuales momentos en que la inflación está afectando considerablemente a las empresas, el egresado
requiere de un conocimiento amplio y suficiente en materia impositiva y de ajuste por inflación, para que la empresa pueda
tomar decisiones acertadas basadas en la información suministrada a través de los Estados Financieros; así mismo, la
empresa debe presentar las diferentes declaraciones de impuestos en el tiempo y términos establecidos legalmente.
El programa se encuentra articulado al Diseño Curricular a través de sus Especificaciones Curriculares, las cuales se
transcriben a continuación:
Propósitos:
1. Facilitar la adquisición de conocimientos y habilidades que permitan:
- Determinar las diferentes cargas tributarias de una empresa, relacionadas con la municipalidad donde se ubica.
- Llenar formularios para la declaración de los diferentes impuestos.
- Registrar operaciones en los libros auxiliares.
- Calcular el impuesto al valor agregado IVA
- Contabilizar los Activos Empresariales.
- Trabajar con la contabilidad del Estado.
2. Contribuir a la internalización de rasgos contemplados en el Perfil de Personalidad del egresado que persiguen la formación
de un individuo: crítico, reflexivo, relacionista, responsable, participativo, objetivo, democrático y ético.

CONTABILIDAD FISCAL COF101 Página 2

21/06/2014
Sinopsis del Contenido:

Cálculo de impuestos: municipales, activos empresariales, valor agregado, patente de industria y comercio. Registro de operaciones
en los libros de compra y venta; contabilización de los diferentes tributos. Técnicas para el llenado de planillas de activos
empresariales, patente de industria y comercio, impuesto al valor agregado, así como los diferentes impuestos municipales.
Aspectos generales sobre la contabilidad del estado.
Modalidad: Taller.
Esta Unidad curricular se ubica, en la estructura curricular del diseño de la carrera de "Contaduría" en el Componente de Formación
Profesional Específico, ya que responde al propósito de facilitar el aprendizaje de conocimientos y propiciar el desarrollo de las
habilidades y destrezas requeridas para realizar las funciones, y ejecutar las tareas específicas de la ocupación contemplado en
dicho Componente.
El Diseño Curricular descansa sobre dos principios básicos: "aprender a aprender" y "aprender haciendo", por lo que a través de las
estrategias y actividades de aprendizaje, el Participante deberá desarrollar habilidades y destrezas analíticas y para la toma de
decisiones. En consecuencia, las estrategias deberán centrarse en dinámicas permanentes que estimulen la participación activa y
permitan la ejercitación práctica que conlleven a la seguridad y dominio del conocimiento y de las habilidades referidas.
A través de la actividad de formación integral se persigue además, reforzar un enfoque de excelencia personal - empresarial
basados en la productividad y trabajos de equipo.
El programa es un guía para la planificación del Facilitador, lo que implica, que además de las actividades de orientación aprendizaje
contempladas en el mismo, éste podrá proponer todas aquellas que a su juicio contribuyan a hacer del proceso de facilitación una
actividad más dinámica y participativa y que conduzcan al logro de los objetivos específicos.

CONTABILIDAD FISCAL COF101 Página 3

21/06/2014
El programa, como parte del diseño curricular de las diferentes carreras previstas en el Instituto, responde a las exigencias del
perfil profesional, el cual se construyó con base en una investigación ocupacional que permitió definir las áreas de incumbencia
o campos de actuación del egresado, los roles y funciones que le toca desempeñar y las tareas específicas que debe ejecutar,
así como los rasgos actitudinales deseables en la personalidad del egresado, por lo que la comprobación de los aprendizajes
debe centrarse en el logro de los objetivos propuestos. Concretamente, la Contabilidad Fiscal será de utilidad para ejercer el
rol de Analista en el Área Tributaria.
Lo señalado anteriormente implica, que cualquier modificación que se introdujese en términos de objetivos o contenidos,
podría afectar las características del producto (egresado) que se aspira, pero por otro lado, todas las sugerencias que
contribuyan a su mejoramiento y actualización, serán procesadas a fin de introducir las modificaciones que se consideren
pertinentes. Dichas observaciones se recibirán a través de un instrumento que se aplicará al finalizar cada semestre.
A fin de cumplir con los postulados mencionados anteriormente, se realizarán ejercicios de aplicación a lo largo del semestre
que permitan el "aprender haciendo", y garanticen un sistema de evaluación formativa (a lo largo del proceso) y sumativa (al
final del mismo). Se aspira igualmente, que dentro del proceso de evaluación "andragógica", se practiquen la autoevaluación,
la coevaluación y la evaluación unidireccional.
A través de las actividades de facilitación, se persigue la formación integral del Participante, y que este pueda reforzar los
rasgos del Perfil de Personalidad con los cuales debe contribuir esta Unidad Curricular: un individuo participativo, que
demuestre disposición para trabajar en equipo, capaz de emitir opiniones, sugerencias y recomendaciones y que coopere en la
toma de decisiones, que demuestre su objetividad al decidir y actuar con imparcialidad; un ser responsable, capaz de aceptar y
afrontar las consecuencias de sus actos, que cumpla con eficiencia y puntualidad sus tareas y compromisos contraídos y que
sea cuidadoso en el manejo de lo que se le confía; un profesional que sea capaz de establecer y propiciar relaciones humanas
armoniosas y que demuestre una conducta ética caracterizada por: respeto a las normativas empresariales, celoso en guardar
el secreto profesional, respeto a la autoría intelectual y respeto por las Leyes que rigen en materia de Contabilidad así como
las del ejercicio profesional.

CONTABILIDAD FISCAL COF101 Página 4

21/06/2014
El programa consta de Seis Unidades:
I. Hacienda Pública Nacional.
II. Impuesto al Valor Agregado.
III. Impuestos Municipales.
IV. Ajuste por Inflación Contable e Impuesto a los Activos empresariales.
V. Contabilidad Gubernamental.
VI. Presupuesto Público.

Al finalizar el programa, se presenta la bibliografía general recomendada.

CONTABILIDAD FISCAL COF101 Página 5

21/06/2014
UNIDAD N° I : HACIENDA PÚBLICA NACIONAL
OBJETIVO TERMINAL: Reconocer los aspectos que conforman la Hacienda Pública Nacional.
OBJETIVOS
1. Diferenciar los
conceptos de Hacienda
Pública Nacional y Fisco
Nacional.
2. Reconocer los
aspectos que integran
el Tesoro Nacional.
3. Identificar los privilegios
del Fisco Nacional.
4. Reconocer los diferentes
bienes nacionales.
5. Reconocer la Deuda
Pública Nacional.
CONTABILIDAD FISCAL COF101
21/06/2014
CONTENIDOS ESTRUCTURAS EVALUACIÓN
METODOLÓGICAS
- Conceptos Básicos Del Facilitador: - Prueba escrita
• Hacienda Pública - Explicará los tópicos del - Participación en dinámica
• Fisco Nacional contenido. grupal la
• Contabilidad Fiscal - Distribuirá material Ponderación de la unidad
- Tesoro Nacional seleccionado. 15%
• Aspectos que lo integran - Asignará trabajo de
• Importancia investigación.
- Fisco Nacional: - Seleccionará y presentará
• Privilegios ejemplos y propondrá ejercicios.
• Importancia - Dirigirá discusión grupal sobre
- Bienes de la Nación: los
• Definición tópicos del contenido.
• Características De Participante:
• Tipos - Atenderá explicación.
- Deuda Pública Nacional - Leerá material recomendado.
• Definición - Recolectará información.
• Características - Analizará ejemplos
presentados y
resolverá ejercicios.
- Participará en discusión grupal
y expondrá sus ideas.
Recursos:
- Facilitador
- Participante
- Pizarrón
- Retroproyector
- Láminas de acetato Material
de Apoyo
Página 6
UNIDAD N° II : IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).
OBJETIVO TERMINAL: Realizar el cálculo y registro de operaciones relativas al Impuesto al Valor Agregado.
OBJETIVOS CONTENIDOS
6. Identificar el objeto de la Ley -IVA:
de Impuesto al Valor Agregado. « Creación del Impuesto
7. Reconocer los bienes y • Objeto
servicios sujetos al IVA o • Reformas significativas
exentos del mismo. Hechos Imponibles:
8. Calcular la Obligación • Definiciones
Tributaria. • Sujeciones
9. Registrar operaciones en el • Exenciones
Libro de Compras - Obligación Tributaria:
10. Registrar operaciones • Base Imponible
en el Libro de Ventas. • Alícuotas Impositivas
11. Aplicar procedimiento para • Débitos y Créditos Fiscales
el llenado de planillas • Regímenes de recuperación
relacionadas con la declaración - Libro Compras:
del IVA. • Características
• Contenido
• Procedimiento para el
registro
- Libro de Ventas:
• Características
• Contenido
• Procedimiento para el
registro
Planillas:
• Características
• Procedimiento Declaración y
Pago
CONTABILIDAD FISCAL COF101
21/06/2014
ESTRUCTURAS EVALUACIÓN
METODOLÓGICAS
Del Facilitador: - Prueba escrita
- Explicará los tópicos del - Participación en dinámica
contenido. grupal la
- Distribuirá material Ponderación de la unidad 20%
seleccionado.
- Asignará trabajo de
investigación.
- Seleccionará y presentará
ejemplos y propondrá ejercicios.
- Dirigirá discusión grupal sobre
los
tópicos del contenido.
De Participante:
- Atenderá explicación.
- Leerá material recomendado.
- Recolectará información.
- Analizará ejemplos
presentados y
resolverá ejercicios.
- Participará en discusión grupal
y expondrá sus ideas.
Recursos:
- Facilitador
- Participante
- Pizarrón
- Retroproyector
- Láminas de acetato Material
de Apoyo
Página 7
UNIDAD III IMPUESTOS MUNICIPALES
OBJETIVO TERMINAL : Determinar el monto a pagar por concepto de Impuestos Municipales

OBJETIVOS CONTENIDOS ESTRUCTURAS EVALUACIÓN

12. Identificar la normativa legal Municipios
en materia de impuestos de los • Libertador
diferentes Municipios del Distrito • Chacao
Capital. • Sucre
13. Aplicar las Tasas Impositivas • Baruta
por concepto de Impuestos • El Hatillo
Municipales, según la ubicación • Otros
física la empresa. • Normativa Legal
14. Aplicar procedimiento para • Ordenanzas Municipales
el llenado de planillas • Organismos encargados de
relacionadas con la declaración recabar los tributos
de los Impuestos Municipales. • Tasas Impositivas:
• Municipios
• Procedimientos de cálculo
• Determinación del monto a
pagar
Planillas:
• Características
• Procedimiento
METODOLÓGICAS
Del Facilitador: - Prueba escrita
- Explicará los tópicos del - Participación en dinámica
contenido. grupal la
- Distribuirá material Ponderación de la unidad
seleccionado. 15%
- Asignará trabajo de
investigación.
- Seleccionará y presentará
ejemplos y propondrá ejercicios.
- Dirigirá discusión grupal sobre
los
tópicos del contenido.
De Participante:
- Atenderá explicación.
- Leerá material recomendado.
- Recolectará información.
- Analizará ejemplos
presentados y resolverá
ejercicios.
- Participará en discusión grupal
y expondrá sus ideas.
Recursos:
- Facilitador
- Participante
- Pizarrón
- Retroproyector
- Láminas de acetato Material
de Apoyo

CONTABILIDAD FISCAL COF101 Página 8

21/06/2014
UNIDAD N° IV : AJUSTE POR INFLACIÓN CONTABLE E IMPUESTO A LOS ACTIVOS EMPRESARIALES
OBJETIVO TERMINAL: Realizar el cálculo y registro del ajuste por inflación e impuesto activo empresarial
OBJETIVOS CONTENIDOS
15. Identificar los activos y • Activos y Pasivos:
pasivos sujetos al ajuste por • Definiciones
inflación. • Normativa legal
16. Calcular el ajuste por Ajuste por inflación:
inflación desde el punto de vista • Procedimientos para el
contable. cálculo
17. Confeccionar los • Determinación del tributo
registros contables Registros Contables:
correspondientes. • Asientos de Diario
18. Aplicar procedimiento para • Cuentas de Mayor
el llenado de planillas • Presentación en los Estados
relacionadas con la declaración Financieros
del Impuesto sobre la renta y el Planillas:
ajuste por inflación. • Características
• Procedimiento
ESTRUCTURAS EVALUACIÓN
METODOLÓGICAS
Del Facilitador: - Prueba escrita
- Explicará los tópicos del - Participación en dinámica
contenido. grupal la
- Distribuirá material Ponderación de la unidad 20%
seleccionado.
- Asignará trabajo de
investigación.
- Seleccionará y presentará
ejemplos y propondrá ejercicios.
- Dirigirá discusión grupal sobre
los
tópicos del contenido.
De Participante:
- Atenderá explicación.
- Leerá material recomendado.
- Recolectará información.
- Analizará ejemplos
presentados y
resolverá ejercicios.
- Participará en discusión grupal
y expondrá sus ideas.
Recursos:
- Facilitador
- Participante
- Pizarrón
- Retroproyector
- Láminas de acetato Material
de Apoyo

CONTABILIDAD FISCAL COF101 Página 9

21/06/2014
UNIDAD N° V: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
OBJETIVO TERMINAL: Identificar el uso y manejo de las cuentas establecidas en la contabilidad del Estado.
OBJETIVOS
22. Reconocer los aspectos que
integran la Contabilidad del
Estado.
23. Identificar la clasificación de
la Contabilidad Patrimonial.
24. Confeccionar los
registros contables
correspondientes.
25. Aplicar procedimiento para
la elaboración de informes
financieros.
CONTABILIDAD FISCAL COF101
21/06/2014
CONTENIDOS
Contabilidad Gubernamental
• Definiciones
• Instrumentos legales
• Instrumentos Operativos
• Plan Único de Cuentas
• Normas generales y
principios básicos
Contabilidad Patrimonial:
• Del Activo
• Del Pasivo
• Del Capital
• Del Resultado Balances
• Del Activo y Pasivo por
Fondos
• Consolidado de la HPN
- Registros Contables:
• Asientos de Diario
• Cuentas de Mayor
• Presentación en los Estados
Financieros
ESTRUCTURAS EVALUACIÓN
METODOLÓGICAS
Del Facilitador: - Prueba escrita
- Explicará los tópicos del - Participación en dinámica
contenido. grupal la
- Distribuirá material Ponderación de la unidad 15%
seleccionado.
- Asignará trabajo de
investigación.
- Seleccionará y presentará
ejemplos y propondrá ejercicios.
- Dirigirá discusión grupal sobre
los
tópicos del contenido.
De Participante:
- Atenderá explicación.
- Leerá material recomendado.
- Recolectará información.
- Analizará ejemplos
presentados y
resolverá ejercicios.
- Participará en discusión grupal
y expondrá sus ideas.
Recursos:
- Facilitador
- Participante
- Pizarrón
- Retroproyector
- Láminas de acetato Material
de Apoyo
Página 10
UNIDAD N° VI: PRESUPUESTO PUBLICO
OBJETIVO TERMINAL: Adquirir los conocimientos teóricos suficientes para conocer el presupuesto público
OBJETIVOS CONTENIDOS ESTRUCTURAS EVALUACIÓN
METODOLÓGICAS
26. Reconocer el concepto e Presupuesto Público: Del Facilitador: - Prueba escrita
importancia del presupuesto • Concepto - Explicará los tópicos del - Participación en dinámica
público. • Finalidad contenido. grupal la
27. Identificar el marco legal del • Importancia - Distribuirá material Ponderación de la unidad 15%
presupuesto público. • Normativa Legal: seleccionado.
28. Reconocer las • Constitución Nacional, leyes - Asignará trabajo de
características del presupuesto y decretos investigación.
público. • La ONAPRE - Seleccionará y presentará
29. Reconocer las etapas • Características: ejemplos y propondrá ejercicios.
del presupuesto. • Tipos de presupuestos - Dirigirá discusión grupal sobre
30. Identificar los planes de • Principios, normas y los
la nación. procedimientos del proceso tópicos del contenido.
31. Evaluar el presupuestario De Participante:
presupuesto asignado. - Etapas: - Atenderá explicación.
• Formulación - Leerá material recomendado.
• Discusión y Aprobación - Recolectará información.
• Ejecución - Analizará ejemplos
• Control y evaluación presentados y
- La planificación venezolana: resolverá ejercicios.
• Funciones - Participará en discusión grupal
• Características y expondrá sus ideas.
• Enfoques Recursos:
- Presupuesto Asignado: - Facilitador
• Concepto Procedimiento de - Participante
cálculo - Pizarrón
- Retroproyector
- Láminas de acetato Material
de Apoyo

CONTABILIDAD FISCAL COF101 Página 11

21/06/2014
 BIBLIOGRAFÍA

1. CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO AL ALCANCE DE TODOS. (Vigente). Manuel Boedo Curras. Global Ediciones,
S.A.
2. LEY Y REGLAMENTO A LOS ACTIVOS EMPRESARIALES AL ALCANCE DE TODOS, (vigente) Manuel Boedo
Curras. Global Ediciones, S.A.
3. LEY DEL IVA Y SU REGLAMENTO - COMENTADA (vigente). Juan Caray. Librería Ciafré.
4. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y SU REGLAMENTO - COMENTADA (vigente). Juan Caray. Librería
Ciafré.
5. PATENTE DE INDUSTRIA Y COMERCIO - GUÍA PRÁCTICA. Legis Lee Editores S.A.
6. LOS IMPUESTOS EN VENEZUELA. Jesús E. Fernández Presilla. Fondo Editorial del Contador Público Venezolano.
7. LEY ORGÁNICA DE PRESUPUESTO. Imprenta Nacional. Congreso Nacional.
8. EL PRESUPUESTO PÚBLICO. Eloy Albarran Torres. Ediciones FuPaCo.
9. REVISTAS DE LA ASOCIACIÓN VENEZOLANA DE PRESUPUESTO PÚBLICO. Ediciones AVPP.

CONTABILIDAD FISCAL COF101 Página 12

21/06/2014