La empresa comercial “LOS MAYORISTAS DEL SOL S.A.C.

”, identificada con RUC N°20436891715

con domicilio en la Av. San Luis N° 2518 – San Borja; tiene como actividad principal la
comercialización en el país de productos de limpieza en general y venta de alimentos,
desarrollando actividades desde el año 2009. Para efectos de la declaración jurada anual del
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2018 presenta la siguiente
información:

1) El Estado de Situación Financiera al 31.12.2018, refleja una utilidad antes de Participación

de Utilidades e Impuesto a la Renta de S/ 14’195,660.
2) Al 31 de diciembre de 2018 la empresa cuenta con un total de 53 trabajadores, por lo que
se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores del
8% de la Renta Anual antes del impuesto.
3) La empresa tiene 50 trabajadores desde el año 2012 de los cuales 05 trabajadores son
discapacitados, que perciben una remuneración mensual de S/ 3,000 soles.
Adicionalmente, en el mes de febrero de 2018, ingresan a laborar a la empresa 03
trabajadores discapacitados con una remuneración mensual de S/ 2,000 soles.
4) El impuesto a la renta calculado en el ejercicio 2017 fue de S/ 2´316,748.
5) La empresa no tiene: Pérdida de ejercicios anteriores que compensar, Activos ni pasivos
diferidos de ejercicios anteriores, Vinculación económica con otras empresas.

ADICIONES A LA UTILIDAD NETA

CONCEPTO ADICION S/
Intereses no deducibles 90,143
Donación de alimentos 19,240
Compra de combustibles 52,343
Deuda incobrable 58,600
Deudas incobrables afianzadas 64,170
Seguros pagados por adelantado 46,083
La depreciación de un activo fijo enajenado 10,733
Movilidad de los trabajadores 313
Gastos ajenos al giro del negocio 1,295
Gastos sustentados con Comprobantes de Pago que no reúnen los requisitos 32,265
establecidos
Pérdidas Extraordinarias 102,000
Gastos por pago de seguros de vida de los socios 7,520
Gastos recreativos del personal 49,721
Impuesto de terceros asumidos por la empresa 14,000
Provisión de deudas de cobranza dudosa realizadas en el ejercicio 59,740
Exceso de remuneraciones del Directorio 60,154
Gastos por Premios 49,560
Gastos con Empresas de paises de baja o nula imposición 46,000
Gastos por conceptos de Multas e Intereses Moratorios 19,030
Gastos financieros 3,720
Provisiones no admitidas 54,000
Gastos por viáticos en el interior del país 13,687
Gastos por viáticos en el exterior del país 9,268
 Gastos pagados sin utilizar “Medios de Pago” 20,000
Desvalorización de existencias 40,630
Gastos por asesoría y defensa legal de la Gerente 32,000
Gastos de Profesional cancelados en el ejercicio 2019 6,800
Gastos no sustentados con comprobantes de pago 13,590
Servicios prestados en el Exterior (obtenida en Ecuador) 3,109
Gastos de vehículos 59,992
Gastos con Boletas de Venta o Tickets emitidos por contribuyentes del NRUS 64,288
Entrega de canastas navideñas y panetones a personal sujetos bajo servicios 215
independientes
Gastos Personales de accionistas 8,806
La empresa provisionó las vacaciones proporcionales devengadas de los 51,000
trabajadores al 31.12.2018
TOTAL ADICIONES 1,194,595

DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA

CONCEPTO DEDUCCION
S/
Deducción adicional sobre las remuneraciones que se paguen a personas con 145,345
discapacidad
Ingresos por Dividendos 130,710
Depreciación acelerada por contrato de leasing 12,131
Servicios prestados en el Exterior 24,191
Deducción por Ingresos Financieros Inafectos 90,143
TOTAL DEDUCCIONES 402,520

Utilidad antes de participaciones e impuestos 14,195,660

(+) Mas adiciones 1,194,595
(-) Menos deducciones (402,520)
RENTA NETA 14,987,735
(-) Participación de Utilidades de los (1,199,019)
trabajadores (8% de 14’987,735)
RENTA NETA IMPONIBLE 13,788,716
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto Resultante
29.5% de 13’788,716 4,067,671
(-) Pagos a cuenta (1,220,163)
SALDO POR REGULARIZAR 2,847,508