Informe III Modulo

CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PEDAGÓGICO

PÚBLICO “SAN FRANCISCO DE ASÍS”
INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONAL

DEL MÓDULO Nº III – “GESTION DE RECURSOS
FINANCIEROS Y PROYECTOS” DE LA CARRERA
PROFESIONAL DE ADMINISTRACION DE
EMPRESAS
PRESENTADO POR: MENDOZA AGUIRRE, Paúl
Ciclo
VI
CHINCHA – PERÚ 2019
ISEP “San Francisco de Asís” Informe de Práctica Modular
2019 - Il
DEDICATORIA
Este presente informe va dedicado a Dios por

haberme fortalecido en todo, a mis padres por
su apoyo incondicional y sacrificio por mí, de
igual manera a mis profesores que me brindaron
sus enseñanzas, y por el esfuerzo y dedicación
en el seguimiento de mis Prácticas Pre
Profesionales.
MENDOZA AGUIRRE, Paúl Pág. 2 de 80

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PRESENTACIÓN
El presente trabajo es la síntesis de tres meses de Prácticas pre

profesionales que, ya culminados, están presentes los conocimientos y vigentes
para desarrollarme en cualquier campo de gestión de proyectos y recursos
financieros, como se remite en este informe; dando a conocer todos los
conocimientos, labores, funciones y actividades realizadas en mi centro de
prácticas, que a su vez me han permitido ser un profesional competente en mi
área, enriqueciendo mis conocimientos y personalidad.
No dejando de agradecer al Instituto Superior Pedagógico San Francisco de Asís,

como responsable de cultivar la mejora de nuestra calidad educativa, que
identificado y comprometido con la sociedad, participa activamente en el
desarrollo y transformación de los estudiantes, desarrollándolos en diferentes
áreas profesionales; la cual es un gusto y privilegio sentirme parte de una de las
promociones en Administración de Empresas.
El informe se presenta bajo esquema en cinco capítulos. El primero incluye los

datos competentes al Módulo III y sus respectivas exigencias de las Prácticas.
El segundo abarca el diagnostico situacional interna de la institución. Se utilizó

como técnicas para recolectar esta información: la observación directa,
cuestionarios abiertos, análisis documental e internet.
En el tercer capítulo se encuentra el marco teórico relacionado con las Prácticas

que permitirá comprender algunos significados de las palabras y siglas utilizadas
en el informe, y se especifican las actividades desarrolladas durante las prácticas.
En el cuarto capítulo se encuentran los logros y una matriz de dificultades y

sugerencias en cuanto al desarrollo de mis Prácticas. Y finalizando con el quinto
capítulo que se presentan las principales conclusiones que sea han obtenido.
INDICE

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CAPÍTULO I.-LINEAMIENTOS DE LA PRÁCTICA PREPROFESIONAL

1.1. Base legal…………………………………………………………………………………
1.2. Competencia general
1.3. Módulo profesional
1.4. Unidad de competencia del módulo profesional
1.5. Objetivos del practicante
1.5.1. General
1.5.2. Específico
1.6. Total horas de práctica cumplidas
1.7. Período de ejecución de la práctica
CAPÍTULO II.- PRESENTACIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICA
2.1. Razón social de la empresa o institución
2.2. Número de ruc
2.3. Representante legal
2.4. Actividad económica a la que se vincula
2.5. Dirección de la empresa o institución
2.6. Teléfono
2.7. E- mail
2.8. Dirección web
2.9. Misión de la empresa
2.10. Visión de la empresa
2.11. Objetivos estratégicos de la empresa
2.12. Funciones de cada área o departamento de la organización
2.12.1. Gerente General
2.12.2. Contabilidad
2.12.3. Tesorería
2.12.4. Recursos Humanos
2.13. Datos del área de dependencia de la práctica

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CAPÍTULO III.-EJECUCIÓN DE LAS PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

3.1. Marco teórico relacionado con la labor principal desarrollada
3.2. Desarrollo de las realizaciones logrados de acuerdo al módulo
3.3. Equipos y/o herramientas utilizadas
CAPÍTULO IV.- LOGROS Y MATRIZ DE DIFICULTADES – SUGERENCIAS.
4.1. Logros obtenidos
4.2. Matriz de dificultades y sugerencias
Capítulo v.- conclusiones
5.1. Conclusiones
FUENTES DE INFORMACIÓN CONSULTADAS

ANEXOS

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CAPÍTULO I
LINEAMIENTOS DE LA PRÁCTICA
PREPROFESIONAL

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1.1. BASE LEGAL:
Constitución Política del Perú

Ley Nº28044, Ley General de Educación
D.S. Nº011-2012-ED, que aprueba el Reglamento de la ley Nº 28044, Ley
General de Educación y sus modificatorias.
Ley 30512 – Ley de Institutos y Escuelas de Educación Superior y de la Carrera
Pública de sus docentes.
Ley Nº28518, Ley sobre Modalidades Formativas Laborales.
D.S. Nº007-2005-TR, que aprueba el Reglamento de la Ley Nº28518, Ley
sobre Modalidades Formativas Laborales.
D.S. Nº010-2017-MINEDU, que aprueba el Reglamento de la Ley Nº30512,
Ley de Institutos y Escuelas de Educación Superior y de la Carrera Pública de
sus Docentes.
RSG 311-2017- MINEDU, que aprueba los lineamientos Académicos
Generales de los Institutos de Educación Superior.
1.2. COMPETENCIA GENERAL:

Administrar los recursos humanos, financieros, logísticos, comercialización y
los procesos productivos de la empresa; según los criterios de competitividad,
ética, eficiencia y calidad.
1.3. MÓDULO PROFESIONAL N°03: “GESTIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS Y
PROYECTOS”
1.4. UNIDAD DE COMPETENCIA DEL MÓDULO PROFESIONAL Nº03:

Administrar y gestionar los proyectos empresariales y los recursos
financieros, según los procedimientos establecidos.
1.5. OBJETIVOS DEL PRACTICANTE:
1.5.1. General
 Consolidar conocimientos teóricos en la gestión de la empresa,
utilizando las distintas herramientas en el manejo del área de
tesorería.

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1.5.2. Específico
 Inquirir en la gestión de investigación en el sector privado.
 Diferenciar y realizar las diversas operaciones en el manejo de los
sistemas operativos utilizados en tesorería.
 Participar en la Proyección de presupuestos de manera eficiente.
 Lograr interpretación de los estados financieros.
1.6. TOTAL HORAS DE PRÁCTICA DEL MÓDULO:

304 horas
1.7. PERIODO DE EJECUCIÓN DE LA PRÁCTICA:
Inicio: 25 de Enero del 2016
Término: 23 de Abril del 2016

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CAPÍTULO II
PRESENTACIÓN DEL CENTRO DE
PRÁCTICA

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2.1. RAZÓN SOCIAL DE LA EMPRESA O INSTITUCION:

SERVIPROF S.R.L.
2.2. NUMERO DE RUC:
20452381053
2.3. REPRESENTANTE LEGAL:
Elmer Edinzon Cuba Giron
2.4. ACTIVIDAD ECONÓMICA A LA QUE SE VINCULA:
ASESORIA CONTABLE, FINANCIERA Y GUBERNAMENTAL
2.5. DIRECCIÓN DE LA EMPRESA O INSTITUCIÓN:
Urb. José Oliva Razetto Mz “M”lote 18 Pueblo Nuevo - Chincha
2.6. TELÉFONO:
056 261298
2.7. E-MAIL:
SERVIPROF22@HOTMAIL.COM
2.8. DIRECCIÓN WEB:
----
2.9. MISIÓN DE LA EMPRESA:
Somos una organización capacitada en la continua actualización de

los procesos de contabilidad y consultoría en el sector público, dedicada a
satisfacer las necesidades con eficiencia, apoyándolos en la búsqueda de
sus problemas, resolviendo en equipo las necesidades del área contable.
2.10. VISIÓN DE LA EMPRESA:
Ser una firma nacional líder en proveer atención personalizada de

servicios de Contabilidad y Consultoría a Organizaciones Públicas y
Privadas. Respaldadas en la más alta calidad técnica de nuestros
profesionales que ejecutan su trabajo con ética profesional, a fin de
contribuir al logro de los objetivos a corto, mediano y largo plazo, y de
esta forma contribuir al desarrollo económico y humano de las
organizaciones y el país.
2.11. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA EMPRESA:
MENDOZA AGUIRRE, Paúl Pág. 10 de

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 Gestionar oportunamente las necesidades de nuestros clientes

 Asegurar el mejoramiento continuo en las asesorías
 Garantizar el compromiso con nuestros clientes
 Buscar la maximización de los recursos en las organizaciones
asesoradas
2.12. FUNCIONES DE CADA AREA O DEPARTAMENTO DE LA ORGANIZACIÓN:

2.12.1. GERENCIA GENERAL.-
Responsable: ELMER EDINZON CUBA GIRON
Funciones:
- Representar legalmente a la empresa.
- Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar actividades
operativas y administrativas.
- Coordinar las labores de gerencia.
- Formular el proyecto de presupuesto de la empresa.
2.12.2. CONTABILIDAD.-
Responsable: C.P.C. BELINDA BARILLAS MANRIQUE
Funciones:
- Planificar y coordinar todas las funciones con el área contable
y de impuestos con el fin de obtener la
consolidación de los Estados Financieros y el cumplimiento
de las obligaciones tributarias.
- Elaborar estados financieros mensuales con información
oportuna y verídica.
- Controlar el correcto registro de los libros auxiliares de
contabilidad.
- Atender los requerimientos de las autoridades competentes
en temas contables, dando aviso previo a la Dirección
Administrativa y Financiera.
- Revisar los certificados de ingresos y retenciones de
empleados.
- Mantener en orden y actualizado el archivo de documentos
contables
2.12.3. TESORERIA.-
Responsable: C.P.C. BELINDA BARILLAS MANRIQUE
Funciones:

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- Realizar las acciones necesarias para la oportuna gestión y

cobro.
- Atender todos los aspectos relativos a la obtención de los
servicios bancarios que requiera la empresa.
- Vigilar que la documentación soporte de la salida de efectivo
cumpla con los requisitos de carácter fiscal y de control
interno.
- Administrar y controlar la disponibilidad de las cuentas
bancarias de cheques para mantener la liquidez suficiente
para hacer frente a los compromisos de realización inmediata
de las entidades y evitar la generación de recursos ociosos.
- Remitir al área de Contabilidad, el informe diario de las
operaciones bancarias, de dispersión de fondos, ingresos y
egresos, respaldada ésta con los documentos comprobatorios
y justificativos originales, que garantice su adecuado registro
dentro de la contabilidad de la entidad.
- Atender la expedición y entrega de cheques, verificando la
identidad del receptor, como beneficiario del cobro o como
representante legal del mismo.
- Elaborar los informes periódicos sobre el estado de posición
financiera de las cuentas bancarias y de los flujos de caja.
- Coordinar, orientar y apoyar las actividades del personal
adscrito al área de su competencia.
2.12.4. RECURSOS HUMANOS
Responsable: IRENE ELIZABETH CUBA GIRÓN
Funciones:
- Selección y formalización de los contratos que se suscriben
con los trabajadores.
- Tramitación de nóminas y seguros sociales.
- Control de los derechos y deberes de los trabajadores
(permisos, vacaciones, movilidad, salud laboral, seguridad e
higiene en el trabajo, etc.).

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- Control de asistencia.
- Aspectos relativos a la disciplina del personal.
- Calificación de méritos.
- Establecer planes de carrera.
- Evaluar el potencial del personal y clientes.
- Alcanzar metas de eficiencia y eficacia con los empleados
disponibles.
2.13. DATOS DEL ÁREA DE DEPENDENCIA DE LA PRÁCTICA:

2.13.1. Lugar de Práctica:
Oficina de Tesorería
2.13.2. Jefe del Área encargado de supervisar la actividad del estudiante:
C.P.C. Belinda Barillas Manrique

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CAPÍTULO III
EJECUCIÓN DE LAS PRÁCTICAS
PRE PROFESIONALES

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3.1. MARCO TEÓRICO RELACIONADO CON LA LABOR PRINCIPAL

DESARROLLADA:
INVESTIGACION:
La investigación es considerada una actividad orientada a la obtención de

nuevos conocimientos y su aplicación para la solución a problemas o
interrogantes de carácter científico. La investigación científica es una estructura
racional que integra, como elementos indispensables, a la investigación y a la
ciencia, y en ese orden necesario, es decir, que privilegia el conjunto de
actividades que realizamos para obtener conocimientos nuevos( investigación)
sobre problemas nuevos que afectan a la realidad, pero que son nuevos respecto
al conjunto de conocimientos ya provisoriamente establecidos y sistematizados
por la humanidad(ciencia); conocimientos nuevos, que como aportes se sumaran
a la ciencia ya establecida.
Según Mario Bunge «… un sistema de ideas provisoriamente establecidas…»

(Ciencia estática); y como «…una actividad productora de nuevas ideas…»
(Ciencia dinámica).
Según Ario Garza «La investigación (científica) es un proceso, que, mediante la

aplicación de métodos científicos, procura obtener información (nueva) relevante
y fidedigna, para extender, verificar, corregir o aplicar el conocimiento».
Según el Consejo Nacional de Investigación del Perú «…La actividad intelectual

orientada hacia el logro de nuevos conocimientos de manera metodológica,
sistemática y comprobable ».
INVESTIGADOR:
Aquella persona que conoce y aplica métodos y técnicas de carácter científico,

con la finalidad de resolver un problema descubrir una cosa o aclarar un hecho y

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que se encuentra ligado a una comunidad científica. Existen cualidades

necesarias en el investigador, que pueden resumirse en los doce puntos
siguientes, que deben considerarse como básicos para la función investigadora:
 Espíritu y rigor científicos. Capacidad para dudar e inquirir.

 Dotes de imaginación creadora.
 Capacidad de observación y para la recopilación ordenada de datos;
inteligencia deductiva.
 Dotes para la convivencia, orden, disciplina y autoridad, necesarias para
trabajar en equipo.
 Conocer, en el más alto nivel, la ciencia básica en que radica su
especialidad, aun cuando esta sea de investigación técnica.
 En este último caso, dominar además la tecnología del sector industrial
correspondiente.
 Dominar las técnicas de investigación usuales en su especialidad.
 Traducir con fluidez la literatura científica y técnica especializada.
 Conversar con fluidez en alguno de los idiomas de extenso uso científico.
Preferentemente en inglés.
 Conoces las técnicas de la documentación científica.
 Estar capacitado para proyectar el plan de investigación adecuado para un
problema determinado.
 Estar capacitado para redactar, con claridad y según las normas generales
aceptadas, un informe científico o técnico.
SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF):
EL SIAF es un Sistema de Ejecución, no de formulación presupuestal ni de

asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro sistema. Sí toma como
referencia estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.
ANTECEDENTES DEL SIAF

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Este sistema permite administrar, supervisar y mejorar las operaciones

financieras de las diferentes entidades del estado. La historia del SIAF en América
Latina se remonta a los años 80 al implementarse las primeras reformas de los
sistemas de administración financiera en Brasil y Bolivia, posteriormente en los
años 90 se impulsó este sistema en Argentina, Paraguay y Uruguay, a partir del
año 2000 se implementó en Colombia, Chile, el Salvador, Guatemala, Honduras y
México.
Cabe destacar que uno de los factores clave de la rápida expansión del
SIAF fue del desarrollo de la industria del hardware y el software en la región
además del uso masivo de Internet a nivel mundial, otro factor relevante fueron
las fuertes restricciones fiscales presentes en América Latina en la década del 80
y 90, todo esto generó un fuerte apoyo a las autoridades económicas de cada
país lo cual contribuyó a la implementación de este sistema, en la actualidad
muchos gobiernos hacen énfasis en la importancia de supervisar de forma
transparente las actividades financieras de las diferentes entidades del estado.
Sin embargo la implementación y desarrollo de este sistema varía en cada

país de América Latina, debido a esto podemos definir tres grandes generaciones
de SIAF en la región:
Primera generación, tuvo como principal objetivo generar información sobre la

ejecución presupuestaria en base caja y la consolidación de los balances
contables de la administración pública.
Segunda generación, desarrollada a partir de mediados de la década del 90

presenta una visión más integrada entre los distintos subsistemas que conforman
la gestión financiera, en esta generación el subsistema de presupuesto cobra

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mayor relevancia con el fin de registrar en forma oportuna los compromisos y

obligaciones que asume el sector público.
Tercera generación (SIAF WEB 2.0), esta generación además de fortalecer

aspectos de las generaciones anteriores, busca potencializar la integración del
SIAF con otros sistemas clave para la gestión de los recursos públicos, como son
los sistemas de compras, contrataciones, recursos humanos, sistemas nacionales
de inversión pública y los sistemas propios de diferentes instituciones
particulares.
En base a esto es posible clasificar en tres grupos de acuerdo al nivel de

desarrollo en la región: Uruguay, México y Brasil tienen en funcionamiento un
SIAF de primera generación, Paraguay, el Salvador, Guatemala, Honduras,
República Dominicana y Colombia tienen un SIAF de segunda generación, Chile
tiene un SIAF de tercera generación (este sistema también esta siendo
implementado en Argentina y Perú).
SIAF Y SU IMPLEMENTACIÓN EN EL PERÚ
Es probable que pocas personas estén enteradas de que el Sistema

Integrado de Administración Financiera del Sector Público, más conocido como el
SIAF-SP, ha tenido sus orígenes en las conocidas cartas de intención (el
documento en el cual se presenta la situación económica actual del país, su
programa macroeconómico y su plan de reformas estructurales) que el Gobierno
Peruano, periódicamente, remite al Fondo Monetario Internacional (FMI).El
objetivo planteado desde un inicio fue el de mejorar la eficiencia del gasto
público en términos de calidad, control y transparencia.

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Desde fines del año 1994 e inicios del año 1995, los funcionarios del
Ministerio de Economía y Finanzas, con el apoyo del Banco Mundial y el Fondo
Monetario Internacional, iniciaron la definición del Marco Conceptual del SIAF-SP,
al que posteriormente se sumó el apoyo del Banco Interamericano de Desarrollo.
Posteriormente, la Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración

Financiera del Sector Público, a través del Artículo 10º, establece que el SIAF-SP
es la herramienta o medio oficial para el registro, procesamiento y generación de
información financiera del Sector Público, y que su uso es obligatorio para todas
las entidades y organismos del este sector, a nivel nacional, regional y local.
Dado que el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), ha

demostrado ser un eficiente elemento de control y de descentralización del
conocimiento del manejo financiero y presupuestal del gasto al permitir que las
diferentes Unidades Ejecutoras compartan niveles de eficiencia, que la calidad
del gasto sea mejorada y que los recursos del Estado sean mejor administrados,
el compromiso del Gobierno ha sido ir ampliando el uso del SIAF-SP a todas las
entidades del Estado incluyendo a los Gobiernos Locales en lo que se refiere a las
transferencias de fondos al Programa Vaso de Leche y por el Fondo de
Compensación Municipal, lo que no sólo mejoraría la eficiencia del sistema, sino
que permitiría transferir tecnología, conocimientos y habilidades técnicas como
paso previo para una descentralización administrativa y financiera real.
TESORERÍA:
La tesorería es el área de la empresa que se encarga de todas las

operaciones monetarias que ocurren en la organización, gestionando y
controlando la entrada y salida de dinero.

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En la tesorería es donde se controla la caja de la empresa, se gestionan las

operaciones bancarias y se ejecutan los pagos y cobros.
TRANSFORMACIÓN DE LA FUNCIÓN DE LA TESORERÍA
A principios del siglo XX la función de la Tesorería se remitía básicamente

a la cobranza y al pago de compromisos contraídos por las empresas y
organizaciones, sin mayor control que el de una hoja de entradas y salidas (inicios
del presupuesto de caja). Las empresas contaban con una estructura mínima
destacando la actividad de caja. Es decir, las operaciones de cobro y pago se
realizaban en efectivo, dado que el instrumento de uso general (cheque), no se
utilizaba a principios del siglo.
La función financiera dio un giro para separarse como un campo

independiente de la economía, estando las finanzas ligadas al mercado de
capitales. Sin embargo, el desarrollo de la actividad industrial por el uso de la
electricidad, marcó el comienzo de las decisiones de financiación en las
empresas, generando cada vez más la participación de la Tesorería.
CRONOLOGÍA DE LA EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA FUNCIÓN FINANCIERA

SIGLOS XX Y XXI
El lapso que va de principios del siglo XX a finales de los años 50 se conoce

como “el periodo tradicional de las finanzas”, y se destaca por el gran número de
fusiones y concentraciones de empresas, la creación de nuevas y la emisión de
una importante cantidad de acciones y obligaciones que provocaron el interés
por el estudio del mercado de capitales y de los problemas financieros de las
organizaciones.

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La evolución de la función de la Tesorería está estrechamente vinculada

con la función financiera, por ser una parte importante de su engranaje. Muchos
especialistas la consideran la función de mayor impacto en la estructura
financiera de las organizaciones, por el rol que ha adquirido con el transcurso de
los años y por su disciplina en el manejo de los recursos económicos y
financieros. Por ello, al hablar de la evolución de la Tesorería en las empresas se
hará alusión a la transformación de la función financiera.
PERIODO TRADICIONAL DE LAS FINANZAS
Periodo Segunda década siglo XX: Arthur Stone Dewing en su libro Corporate
Promotions and Reorganizations (1914) señala que la causa principal del fracaso
de ciertas empresas fue la falta de una adecuada estructura financiera.
Inicio de fusiones y concentraciones de empresas.
Años veinte: Resurgimiento de la actividad industrial, lo que propició que las

empresas obtuvieran importantes márgenes de beneficios y se mitigaran los
problemas financieros. Crisis internacional del año 1929
Años treinta: Se presentaron problemas importantes de liquidez y financiación

en las empresas, quebrando muchas de ellas, por lo que la función financiera se
enfocó en preservar la supervivencia de las organizaciones y en mantener su
liquidez, siendo los objetivos de las empresas la solvencia y la liquidez.
Aparece el intervencionismo estatal.
Años cuarenta: Las empresas hicieron frente a las situaciones económicas para
llevar a cabo el proceso de reconversión industrial. Una vez finalizada la Segunda
Guerra Mundial, las finanzas se centraron en la selección de las estructuras
financieras adecuadas.

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El profesor Erick Schneider elaboró en 1944 la metodología para el análisis de las

inversiones (Investering Ug Rente).
Años cincuenta: Se redujeron los márgenes de las industrias tradicionales y se

constituyeron nuevas organizaciones con altos márgenes de rentabilidad.
La actividad de la Tesorería incluyó la obtención y la asignación de los recursos

financieros y se centró también su enfoque en la liquidez, en la rentabilidad, en la
planeación y en el control de capital y la tesorería.
El arribo de la informática a finales de la década dio inicio a la especialización del

análisis financiero, con la creación de modelos de valoración para la toma de
decisiones de carácter financiero. Se iniciaron las técnicas de la investigación
operativa y la sistematización, siendo los objetivos esenciales la rentabilidad, el
crecimiento y la diversificación internacional.
Se llevaron a cabo teorías financieras de programación lineal y de selección de

inversiones con restricciones presupuestarias por James H, Lorie y Leonard J.
Savage en 1955
PERIODO MODERNO DE LAS FINANZAS
Finales de los cincuenta y principios de los sesenta: En 1952, Harry Markowitz

publicó la Teoría de Selección de Carteras (Harry), estableciendo así las bases
para el Modelo de Equilibrio de Activos Financieros.
Se señaló que la administración financiera moderna deberá permitir la

determinación de los activos específicos que deben adquirir las empresas, cuál
debe ser su volumen total de activos y cómo se han de financiar sus necesidades
de capital, proporcionado para ello los instrumentos analíticos adecuados.
Años setenta: Se profundiza en el estudio de la teoría de valoración de opciones.

El objetivo fundamental de la función financiera se basa en maximizar el valor de

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mercado de la empresa para sus propietarios. La informática creció a pasos

agigantados siendo pieza fundamental para la función financiera y la gestión de la
Tesorería.
Se toman riesgos políticos y riesgos de variabilidad del tipo de cambio.
Años ochenta: Se da atención a las imperfecciones del mercado de valores y su

incidencia en el valor de las empresas; se incrementa el interés por la
internacionalización y el efecto sobre las decisiones financieras.
En esta década con la llegada de las computadoras personales los especialistas

financieros cuentan con mejores herramientas de análisis que les permiten un
control detallado de las operaciones de Tesorería debido al crecimiento
importante de las actividades de las empresas mexicanas de cara a su
internacionalización.
Se establece el Cash Management o Gestión de Tesorería.
Años noventa: Las investigaciones realizadas sobre las PYMES; la teoría de

valoración de empresas. La globalización de las finanzas, y la importancia de la
información y la comunicación en la creación de valor de las empresas.
La llegada de Internet al mercado empresarial provocó grandes cambios en la

filosofía de atención a los clientes y proveedores. La sistematización de las
actividades de las empresas y organizaciones en todos los ámbitos de estructura
con modelos informáticos.
Primera década siglo XXI: Globalización de la función financiera y la gestión de la

Tesorería por la suscripción de tratados y Acuerdos comerciales, con mercados
altamente competitivos en prácticamente todas las disciplinas comerciales. La
revolución en el campo de las tecnologías informáticas y de las
telecomunicaciones que ha transformado integralmente los mercados financieros

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2019 - Il
y ha aportado nuevas herramientas de gestión y análisis a la función de la

Tesorería.
ARCHIVO:
El término archivo (latín archīvum). Es el conjunto de documentos fuera

cual fuere su fecha, forma y soporte material, acumulados en un proceso natural
por una persona o entidad pública o privada, en el trascurso de su gestión,
conservados respetando aquel orden para servir como testimonio e información
a la persona o institución que los produce y a los ciudadanos, o como fuentes de
la historia. No obstante, "archivo" es una palabra polisémica que se refiere a:
 El fondo documental, como conjunto de documentos producidos o

recibidos por una persona física o jurídica en el ejercicio de sus
actividades.
 El lugar donde se custodia dicho fondo o acervo documental.
 La institución o servicio responsable de la custodia y tratamiento

archivístico del fondo.
 La archivística es la ciencia que se ocupa de las técnicas aplicadas a los
archivos.
También se puede entender como la institución que está al servicio de la gestión

administrativa, la información, la investigación y la cultura.
ACERVO DOCUMENTAL:

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Formada por Colecciones (amplias series) y Misceláneas (pequeños

grupos), la documentación que aloja nuestro archivo, está compuesta por miles
de manuscritos originales, imágenes, impresos raros, grabaciones, filmaciones y
otros. Se organizan por autor o por institución de la que proceden.
Los archivos son importantes para la administración y la cultura, porque

los documentos que los conforman son imprescindibles para la toma de
decisiones basadas en antecedentes. Pasada su vigencia, estos documentos son
potencialmente, parte del patrimonio cultural y de la identidad nacional.
Diferencias entre Archivo – Biblioteca – Centro de Documentación

 En un fondo de archivo hay un conjunto de documentos procedentes de
la actividad de una persona física o moral o de un organismo, cuya reunión
es fruto de un proceso natural en el que el productor genera y conserva
esos fondos de forma progresiva y constante.
 La colección de biblioteca es el resultado de resumir documentos creados

como fruto del saber y destinados a su difusión.
 La función primordial de las bibliotecas es poner medios de información a

la disposición de los usuarios.
 También lo es de los archivos, con una diferencia fundamental: los

documentos tienen un valor probatorio de carácter jurídico-administrativo
en un periodo determinado de su vida, durante el cual no son libremente
accesibles.
 El expediente de un archivo es un conjunto de piezas que tratan de un

mismo asunto o materia, pero no lo elabora el archivo sino el servicio
correspondiente. Cada documento es indivisible, es un eslabón en una

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cadena que está inserta en un contexto que le da un valor que no tendría el

documento aislado por sí mismo.
 El expediente de archivo comporta una noción funcional y probatoria, da

fe. Será transmitido desde la oficina al archivo directamente, sin alteración
alguna desde el exterior.
 El dossier de documentación, tiende a reunir todas las informaciones

posibles procedentes de fuentes más diversas, sobre una cuestión
determinada. Su finalidad consiste en poder responder rápida y
eficazmente a las demandas informativas al igual que el del archivo, pero
no aporta pruebas.
LAS ETAPAS DEL ARCHIVO
Un fondo documental atraviesa diversas etapas, establecidas en función

del ciclo de vida de los documentos:
Archivo de gestión: Los documentos en fase de tramitación, así como los que son
de uso frecuente para la gestión de los asuntos corrientes, están bajo la
responsabilidad y manejo directo de las unidades administrativas, es más
conocido como archivo de oficina. La documentación permanece en esta fase de
2 a 5 años aunque a veces es muy amplio este plazo, porque los plazos de utilidad
son cada vez más cortos y porque cada vez es mayor la documentación que se
acumula en las oficinas.
Archivo administrativo o intermedio: Archivo Administrativo Sólo las grandes

organizaciones administrativas tienen locales acondicionados como archivo
administrativo, en la mayoría de los casos es el propio archivo quien acoge esta y
las demás etapas. Las oficinas remiten la documentación al archivo. Pueden

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regresar a la fase anterior si se requieren. A partir de esta fase la documentación

está bajo responsabilidad del archivero.
En el Archivo Intermedio: La documentación ha perdido prácticamente la

utilidad por la cual había sido creada: la gestión. Hasta los treinta años de
antigüedad permanecen en el archivo, aquí se procede a la valoración, selección
y expurgo, a fin de conservar lo pertinente.
Archivo histórico: A partir de este momento, la documentación seleccionada por
su valor informativo, histórico y cultural, se conserva a perpetuidad, en
condiciones que garanticen su integridad y transmisión a las generaciones
futuras, por cuanto constituye parte del patrimonio histórico de las naciones y,
por ende, de la humanidad.
LOS ARCHIVOS DESDE SUS INICIOS:
El estudio de los archivos y su documentación es tan antiguo como la

organización social de la humanidad. Sus orígenes podrían remontarse a la
aparición de la escritura. Los primeros archivos aparecen con los primeros
imperios. Eran una herramienta de control de la población y de la riqueza.
Desde las monarquías surgidas en el Asia anterior hasta el Bajo Imperio

Romano, pasando por la civilización egipcia y griega, se tiene constancia de la
existencia de activos y de fondos organizados.
Los primeros documentos son: documentación legal (leyes),

documentación de control de las personas (padrones), documentación de
hacienda (censos, catastros, títulos de propiedad). También hay mucha

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documentación militar (registros de soldados, quintas) y mucha documentación

privada.
Las excavaciones de Tell Hariri, Ras-Shamra o Nipur han dejado muestras de la

existencia de archivos en la antigüedad: archivos reales, de los temples e incluso
bancarios. Las excavaciones de ugarit son las únicas que han dejado constancia
de la organización de los fondos.
En total se han excavado cerca de 40.000 tablillas de arcilla. Los sumerios, los
Arcadios y los Babilonios escribían sobre ellas. Eran tablas rectangulares con
esquinas redondeadas y se escribía estando blandas. Escribía con un punzón
metálico. Se usaba la escritura cuneiforme. A veces se escribía sobre madera,
marfil y pieles.
Los archivos y documentos estaban a cargo de los Escribas. Pertenecían a la clase

dirigente que al servicio a los templos. En Ur, el archivero era además inspector
de canales.
Se crean depósitos especiales para los archivos. Se buscaba que tuvieran una
climatización adecuada. Las tablillas se colocaban en las paredes sobre
estanterías de obra recubiertas de asfalto.
También se colocaban en nichos independientes. Se guardaban en cajas de

madera, cestas de paja, jarras de arcilla.
Los documentos normalmente eran de acceso restringido. Solamente podían

utilizarlos sus productores y los oficiales de la administración con autorización

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2019 - Il
previa.
Destaca, por ejemplo, el archivo de Ebla (23 Antes de Cristo) con 17.000 tablillas
de arcilla. Se encontraron libros con contabilidad, registros de transacciones
mercantiles, estatutos de gobierno y tratados de esta ciudad con otras de su
entorno.
En Mari, en el 1700 Antes de Cristo, se menciona a Lasim Sumus, el primer

archivero del que tenemos noticia.
En Egipto, es básico el archivo, porque el estado no se sostiene si no se pueden

registrar las propiedades y la producción. Después de cada inundación había que
reconstruir las propiedades.
El factor que hace que los archivos en Egipto sean abundantes es el material
sobre el que se escribe. Emplean el papiro. Tiene desventajas porque es frágil.
Pero entre las ventajas, es que es barato. Es un material fácil de escribir con tinta.
Se escribe con pinceles hechos con junco. Se puede guardar en forma de rollos y
se pueden custodiar gran cantidad de documentos en poco espacio. Asimismo
emplean trozos de cerámica o tablillas de arcilla sobre todo par correspondencia
diplomática.
También los Escribas escriben en Egipto. Son personajes influyentes en la política

nacional. Solían ser príncipes de las casas reales. En muchos documentos
encontramos notas indicando que se pase al archivo, que se guarde
correctamente, etc.

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2019 - Il
Las clases de documentos que se producen en Egipto son registros de propiedad,

catastros, cuentas, listas de reyes, y a veces, documentos privados.
Había archivos en los Palacios Reales, en los templos y en las oficinas

gubernamentales. En cada provincia, había un archivo provisional, heredado
poco después por los romanos. También se deposita documentación privada
como actas matrimoniales, transacciones particulares, recibos, etc.
Utilizaban etiquetas para identificar su rollo de papiro. Se incluía año, símbolo del
faraón, responsable del documento y los asuntos.
En Grecia, se encuentran archivos idénticos a los egipcios. Son de tablillas de

acilla con documentación económica. Cuando se organiza el Estado en Atenas, no
hay archivos, pero hay hombres memoria. Daban fe de lo que se trataba en el
Sonsejo. En el siglo V Antes de Cristo, aparece el archivo escrito. Se emplea el
papiro emplea la piedra de mármol cuando se quiere que los documentos sean
conocidos por todos y el pergamino.
Los primeros archivos son los archivos de la ciudad, guardados siempre en

templos. En Atenas, se guardaban en el templo de Cibeles. Los archivos
atenienses conservaban actas del consejo de gobierno, las referencias son
cronológicas. El acceso era público para los ciudadanos.
En Grecia, el jefe del archivo, era el presidente del comité ejecutivo de la

Asamblea Nacional. Era puramente ceremonial. Escribían los secretos del
consejo, sus ayudantes y los esclavos escribas, surge el concepto de publicidad
como atributo propio de los archivos públicos. Se contempla el principio de

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2019 - Il
autenticidad documental y su vigor legal. Hoy en día, no nos queda más que
referencias literarias.
A partir de Alejandro Magno, se une la tradición de los archivos griegos y

orientales, sobre todo de los persas.
La cancillería persa funcionaba con la tradición de los archivos. Confeccionaban

registros. Estaban ordenados cronológicamente. Cuando el rey se trasladaba a
otro palacio, se llevaba copias. Los persas eran polivalentes. Empleaban tablillas
de arcilla, pergaminos y papiro según la función de los documentos. Para los
archivos definitivos, se empleaba el papiro sellado con sellos de arcilla. El
pergamino se empleaba para la correspondencia definitiva.
Alejandro Magno desarrollo una maquinaria estatal muy potente y unos buenos
archivos, que se reflejan en las provincias, sobre todo en las Seleúcidas, en siria y
los Ptolomeos en Egipto.
En la época de los Ptolomeos, se crean archivos especializados en propiedades

privadas. Desarrollaban los trámites administrativos de los documentos. Por un
lado se guardaban los originales, por otro se guardaban los resúmenes, por otro
los índices de los documentos originales. Tienen un desarrollo espectacular los
archivos privados.
En Roma, se empleaban tabletas de madera, bien albas, bien ceratas. Las albas se
empleaban cuando el documento se quería que tuviera una duración indefinida.
Las ceratas se usaban para documentación que no se quería conservar
indefinidamente.

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2019 - Il
Los primeros archivos romanos son los públicos. El primero es el archivo del
tesoro (Aerarium). Estaba situado en el templo de Saturno. Recogía toda la
documentación económica de la República y los comentarios de los cuestores,
además de las sentencias del Senado. También había archivos especializados
como el de los Tribunos de la Plebe. Estaba en el Templo de Ceres. Era
independiente, porque no se fiaban de los Senadores.
Pensaban que podían destruirse los registros electorales y las resoluciones

favorables a la Plebe. También existía el archivo de los Censores en el Templo de
las Ninfas. Se conservaban los registros de los cabezas de familia. También existía
el archivo de los Pontífices. Recogía toda la documentación necesaria para la
elaboración del calendario.
Además, en este archivo se recogían todas las fórmulas sagradas que se

utilizaban en los sacrificios y los informes que los Pontífices redactaban sobre los
problemas legales.
En el año 78 Antes de Cristo, se construye el Tabularium, el Archivo Central de

Roma. Se construye en pleno Foro junto al Senado. Tuvieron la previsión de
construirlo en piedra.
Junto a estos archivos públicos, en cada casa existía un archivo familiar llamado
Tabliun. Estaban situados junto al altar de los dioses familiares.
El personal de archivos estaba liderado por los cuestores. Los que se encargaban
del archivo eran los librarios o secretarios.
Con la llegada del Imperio, se crean los archivos provinciales, y se crea el archivo
del César, y se crean secciones distintas como milicia, hacienda, patrimonio y
diplomática.

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2019 - Il
Se desarrollan los archivos del notariado. A partir de Justiniano, aparece el

notario, que se encarga de dar fe de documentos privados. Antes existían los
documentos emanados del gobierno central. Aparecen los archivos de
protocolos.
El archivo en esta época se definía como lugar sagrado y los papeles tanto
públicos como privados obtenían custodia y seguridad.
Con los bárbaros, llega la disolución de las estructuras administrativas del

Imperio Romano y se destruyen los archivos. En el siglo VI, el pergamino sustituye
al papiro como medio de escritura. El pergamino es caro, y por lo tanto encarece
los documentos. Entre los siglos VI y XIII, apenas se escribe. El material en el que
se escribe, también hace costosos los documentos.
El documento se convierte en un objeto sagrado. De la letra romana se derivan

letras distintas, hasta que en el siglo XI aparece la letra carolina. Se produce una
caída del documento escrito, debido en parte al descenso del nivel cultural.
No hay sedes físicas como sedes de los archivos. Estamos en un periodo oscuro.
Solamente se conservan archivos en los monasterios. Allí se reúnen los pocos que
saben leer y escribir. San Benito de Nursia, redacta la Regla del Monacato de
Occidente, por la cual obliga a que los monjes sepan escribir.
El primer intento de organizar un archivo estatal corre a cargo de Carlomagno.

Organiza una cancillería, y desde allí, salen aptas de las reuniones con los nobles,
diplomas y capitulares. Este primitivo archivo tenia se sede en Aquisgrán. Los
vikingos acabaron con este archivo.

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2019 - Il
Todos los demás archivos europeos inician su andadura en el siglo XI, cuando se
consolidan los reinos europeos. Los reyes montan sus archivos para guardar sus
documentos. Los archivos no son fijos, van con el rey. Por ello se pierden muchos
documentos.
En esta época, se guardaban los documentos de propiedades y privilegios

feudales. Se desarrollan dos instrumentos archivísticos muy interesantes: Los
Registros y los Cartularios.
Los registros son libros o cuadernos donde se transcriben documentos otorgados

por una persona o entidad. Los primeros registros que se conocen se elaboraron
en la Cancillería Pontificia en el siglo XII. Para que tengan valor, deben hacerse
por voluntad del que emite la documentación. Es la única institución que
conserva la tradición administrativa romana.
En los Cartularios, se copian las cartas que se reciben. Reciben el nombre de

Rollos, Becerros y Tumbos. Este sistema se mantiene a los largo de toda la Edad
Media. Se conservan los documentos solemnes y de valor.
La práctica de los registros se extiende por el resto de Europa. Juan sin Tierra, es
el primer Rey inglés que pide que se le registren sus cartas. En la Península
Ibérica, los primeros registros importantes son lo de la Corona de Aragón.
El Domesday es un libro de registros editado por Guillermo el Conquistador. Está

escrito en latín. Se registran en él todas las propiedades de los nobles ingleses.
En el siglo XV, se empiezan a montar archivos reales con una sede fija. Recuperan
documentos de monos privadas y buscan lugares seguros para depositar el

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2019 - Il
archivo. Nombran archiveros casi profesionales. El primer archivo serio, se lo

debemos a Maximiliano I de Habsburgo. Quería centralizarlo en Innsbruck.
A partir del siglo XVI aparece el concepto de archivo de Estado. Se caracterizan

estos archivos por la concentración de todos los fondos documentales dispersos.
España fue la pionera en la creación de este tipo de archivos.
En 1543, Carlos I de España funda el Archivo General de Simancas, En Portugal, se

crea el Archivo Central en la Torre de Tombo (Lisboa). En Francia, intentan crear
un archivo en el Louvre. En Inglaterra, en 1578, se crea un archivo para los
papeles de Estado.
Aparecen tres herramientas de descripción nuevas: los inventarios topográficos,

los inventarios cronológicos y los inventarios por asuntos. Se mejoran los
métodos de concentración archivística y se organizan los archivos
administrativos.
A finales del siglo XVIII, empieza la investigación den los archivos. En España, la
persona que simboliza este trabajo, es el padre jesuita Marcos Burriel, pero la
investigación que se hacía en esta época, era bajo sospecha, porque eran
Archivos de la Corona. Se necesitaba un permiso específico que raramente se
concedía
LOS ARCHIVOS EN LA ACTUALIDAD
Con los rápidos avances en las tecnologías de la información los cuales

han llegado a muchos ámbitos, y han afectado también a los archivos. En este
campo se comenzó a utilizar la informática para gestionar los grandes volúmenes

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2019 - Il
de información que se generaban; después empezó a crecer el número de

documentos creados directamente en los ordenadores y que se almacenaban en
el mismo formato electrónico en el que habían sido originados, dando lugar a
documentos electrónicos de archivo.
Los archivos también han sufrido cambios en cuanto a sus funciones, ya

que deben adaptarse para acoger a los nuevos documentos electrónicos. El CIA
(Consejo Internacional de Archivos) determina que las funciones del archivo son
identificar, salvaguardar y preservar los documentos y asegurar que van a ser
accesibles y comprensibles. Las actividades que se incluyen en la función del
archivo comienzan en la primera etapa del ciclo de vida de los documentos y
terminan al final de dicho ciclo, y han de tener presente el objetivo principal del
archivo, que es asegurar la creación y la preservación del valor probatorio de las
actividades o transacciones realizadas por los creadores de los documentos.
Al tratarse de documentos electrónicos, la función del archivo va a ser

sometida a ciertas modificaciones en cuanto a la creación de los documentos, su
valoración y selección, su preservación, su acceso y su uso.
No se puede decir todavía que se ha llegado a la “oficina sin papeles”,

pero sí que cada vez son más los documentos que nacen y viven en las
organizaciones sin pasar por el formato papel.
DOCUMENTO ELECTRÓNICO DE ARCHIVO:
Un documento electrónico se define como: “información registrada,

producida o recibida en el inicio, en el proceso o en la resolución de una actividad

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2019 - Il
de una institución o de un particular, y que consta del contenido, del contexto y

de la estructura suficiente para proveer a la actividad de valor probatorio”.
Respecto al documento electrónico, su definición es la siguiente: “unidades
estructuradas de información registrada, publicada o no publicada, y gestionada
como unidades discretas en sistemas de información”. En esta definición se
atiende a dos características:
 Son unidades estructuradas de información registrada. Los documentos
electrónicos tienen una estructura lógica de relaciones entre pequeños
elementos de datos que comprenden el total del documento.
 Son gestionados como unidades individuales en sistemas de información.

Un documento electrónico se distingue de otros documentos electrónicos
(incluso de otras versiones de ese mismo documento) porque permite ser
gestionado y usado como una unidad.
Actualmente y cada vez más, los documentos electrónicos integran mayor

parte de los recursos de información de las organizaciones. Por eso es muy
importante que se diseñe un buen sistema de gestión de documentos que
soporte las necesidades de la organización y sea capaz al mismo tiempo de
proveer la información requerida rápida y eficazmente, y de proteger los datos
almacenados en el sistema.
No se puede decir todavía que se ha llegado a la “oficina sin papeles”, pero

sí que cada vez son más los documentos que nacen y viven en las organizaciones
sin pasar por el formato papel.
SOFTWARE DE SISTEMA DE CONTABILIDAD PRIVADA (W-CONT):

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2019 - Il
Es un programa de manejo de asientos contables pueden ser compras,

ventas, planillas, caja y bancos y/o entre otros módulos.
CLIENTES:
Un cliente es tanto para los negocios y el marketing como para la

informática un individuo, sujeto o entidad que accede a recursos, productos o
servicios brindados por otra.
Para los negocios, el cliente es aquel individuo que, mediando una

transacción financiera o un trueque, adquiere un producto y/o servicio de
cualquier tipo (tecnológico, gastronómico, decorativo, mueble o inmueble,
etcétera).
GOBIERNOS LOCALES:
El término municipio, también llamado municipalidad, intendencia o gobierno

municipal, refiere a un concepto jurídico que designa una instancia o tipo de
Gobierno Local, comprendido dentro del espacio provincial. Una municipalidad
es la institución que se encarga de la administración local en un pueblo o en una
ciudad. Está encabezada por un intendente (o alcalde ) a cargo del poder
ejecutivo y un consejo deliberante que ejerce como poder legislativo; ambos
elegidos por votación popular.
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS (MEF):
El Tribunal Fiscal es un órgano resolutivo del Ministerio de Economía y

Finanzas que depende administrativamente del Ministro, con autonomía en el
ejercicio de sus funciones específicas.

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2019 - Il
El Tribunal Fiscal constituye la última instancia administrativa a nivel nacional en

materia tributaria y aduanera. Es competente para resolver oportunamente las
controversias suscitadas entre los contribuyentes y las Administraciones
Tributarias.
ACERVO DOCUMENTAL:
Entendemos como acervo documental el conjunto de colecciones de un

individuo, institución, fondo o grupo de registros o un conjunto de ellos que
forman un archivo.
FOLIACION:
La foliación en documentos de archivo es imprescindible en los procesos de

organización archivística. Tiene dos finalidades principales: controlar la cantidad
de folios de una unidad de conservación dada (carpeta, legajo, etc.) y controlar la
calidad, entendida esta última como respeto al principio de orden original y la
conservación de la integridad de la unidad documental o unidad archivística.
ORDEN DE COMPRA:
Documento numerado en serie que envía el departamento de compras de una

empresa a un proveedor o vendedor con el fin de ordenar materiales o servicios.
ORDEN DE SERVICIO:
La orden de servicio es un documento para facilitar la comunicación entre el

gestor y su colaborador. Una orden de servicio contiene toda la información
necesaria para que el empleado entienda el servicio que debe realizarse.
CAJA CHICA:

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2019 - Il
Es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos en
aquellas situaciones en los desembolsos que por cheque son inconvenientes
debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.
INFORMACIÓN:
En sentido general, la información es un grupo organizado de datos procesados

que integran un mensaje sobre un determinado ente o fenómeno; permitiendo
que el hombre adquiera el conocimiento necesario para la toma de decisiones.
EFICIENCIA:
El Indicador de Eficiencia relaciona dos variables, permitiendo mostrar la
optimización de los insumos (entendiéndose como la mejor combinación y la
menor utilización de recursos para producir bienes y servicios) empleados para el
cumplimiento de las Metas Presupuestarias. Los insumos son los recursos
financieros, humanos y materiales empleados para la consecución de las metas.
Para efectos de la elaboración de la Evaluación Institucional, este indicador
contrasta los recursos financieros y las metas.
POLITICAS:
Guías para orientar la acción; criterios o lineamientos generales a observar en la
toma de decisiones, sobre problemas que se repiten una y otra vez en el
ambiente de una organización.
CONCILIACIÓN BANCARIA:
Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una
empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.
DOCUMENTO DE REQUERIMIENTO:

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2019 - Il
Documento oficial emitido por un área usuaria que contiene especificaciones

técnicas, para solicitar bienes y términos de referencias para servicios. Este debe
emitirse oportunamente antes de las órdenes de servicio o de compra.
DOCUMENTO DE CONFORMIDAD:
Es un documento que se emite por un área usuaria y tiene la finalidad de

comunicar la conformidad de la adquisición de bienes o servicios recibidos, su
emisión quiere decir que los gastos ya pueden ser cancelados mediante cheques
o en efectivo.
RESOLUCION ADMINISTRATIVA:
Es un documento oficial suscrito por el jefe de administración, gerente municipal,

alcalde o quien esté designado y que tiene por finalidad autorizar un giro de
forma excepcional a nombre del tesorero o un tercero, el plazo de rendición es
de tres días hábiles.
FACTURA:
Una factura es un documento de carácter mercantil que indica una compraventa

de un bien o servicio y, además, incluye toda la información de la operación.
TICKETS:
Un ticket es el resguardo que contiene datos que acreditan ciertos derechos, en

la mayoría de los casos obtenidos mediante un pago. Es decir, el ticket es lisa y
llanamente un comprobante de pago que se emite en operaciones que se
realizan con consumidores o usuarios finales.
COMPROBANTE DE PAGO:

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2019 - Il
Es el documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o la

prestación de servicios.
BOLETO DE VIAJE:
Al comprobante de pago que sustenta la prestación de un servicio de transporte

público nacional de pasajeros, el mismo que debe ser emitido
independientemente del monto cobrado o si se trata de la prestación de un
servicio a título gratuito.
RECIBO POR HONORARIOS:
El recibo por honorarios es un comprobante de pago que se emite por la

prestación de servicios de cualquier profesión, arte, ciencia y oficio. Además, por
todo servicio que genere rentas de cuarta categoría.
NOTAS DE ESTADOS FINANCIEROS:
Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de

hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de
las cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados
Financieros para una correcta interpretación.
ESTADOS FINANCIEROS:
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes

financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar
a conocer la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o periodo determinado.
Esta información resulta útil para la Administración, gestores, reguladores y otros

tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.

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2019 - Il
RATIOS FINANCIEROS:
Son coeficientes o razones que proporcionan unidades contables y financieras de
medida y comparación, a través de las cuales, la relación por división entre sí de
dos datos financieros directos, permiten analizar el estado actual o pasado de
una organización, en función a niveles óptimos definidos para ella.
BALANCE GENERAL
El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un

informe financiero contable que refleja la situación económica y financiera de
una empresa en un momento determinado.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
El estado de resultados, estado de rendimiento económico

o estado de pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada
y detalladamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante
un periodo determinado.

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CAPACIDAD ESPECIFICA ACTIVIDAD REALIZADA DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD REALIZADA (debe responder a ¿cómo? ¿Cuándo? RECURSOS
¿Por qué? ¿Para qué? ¿Quiénes intervienen? ¿Dónde?) UTILIZADOS
(materiales,
tecnológicos,
otros.)
Gestiona la implementación de Estudio de una posible Investigación de información vía internet en páginas webs, del 10 de Marzo al -computadora
proyectos de inversión área de inversión 31 de Marzo del 2016 porque era acorde a la situación del mercado y de la -internet
empresa, para encontrar una opción de inversión.
Proposición de Esta actividad se hizo por medio de preguntas orientadas a la antigüedad, -computadora
encuesta. experiencia en contabilidad, preferencias de atención y servicio dirigidas a las -internet
MyPES para averiguar datos relevantes en la investigación
Realiza operaciones de caja de Realizar operaciones en Esta actividad se realizó mediante el uso de una computadora que tiene el -computadora
una empresa el Sistema Integrado de software, registrando los recursos de los gobiernos locales (municipios) con -software SIAF
Administración diferentes procedimientos financieros, como son: Registro de la Fase de -lapicero
Financiera. compromiso, devengados, y girado de cheques de tesorería, por adquisición -papel bond
-impresora
de Compras y servicios de cada Entidad, para cumplir con metas y objetivos
-engrapador
institucionales de cada gobierno local.
Revisión de caja chica. Revisar facturas, boletas de venta y otros comprobantes, verificando que estos -calculadora
no tengan enmendaduras y sumen la cantidad de S/.1.500,00 para -papel bond
-lapicero
-lapiz
-post-it
Realiza pagos y cobranzas Pagos de Servicios Basicos Por medio de dinero en efectivo asistí a empresas prestadoras de servicios -recibos de
e impuestos (Electrodunas, SEMAPACH) y para los impuestos al Banco de la Nación a cancelar las servicios públicos
deudas pendientes porque era necesario para determinar los costos operativos de la -guias para pagos
empresa. -transporte
Elabora presupuestos y Elaborar Flujo de Caja Se realizó con los costos operativos determinados en la investigación, -computadora
determina costos de inversión del proyecto de proyectado para 4 meses, estimando S/.200,00 como cobranza a clientes. Era
investigación. necesario para establecer las ganancias del proyecto, porque es la fase
concluyente del proyecto de investigación.
Formula los estados financieros Análisis Vertical y Esta actividad consiste en la transformación de la información de los estados -computadora
de la empresa. Horizontal. financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situación
financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones.
Los análisis han sido en el Total Activo y en el Pasivo y Patrimonio de la
empresa. Para hacer el análisis se utilizó el Balance General del año 2014 y
2015
Apoyo en la elaboración Elaboración de las notas contables usando el formato EF-1 de la Municipalidad -computadora
de Notas a los estados Distrital de Mollepampa, durante los meses de Febrero y Marzo, para ser utilizados
financieros. como parte de los Estados Financieros.
Esta actividad la llevé a cabo utilizando datos de los Estados Financieros:
Balance General, Estado de Resultados, para medir el estado en que se
encuentra la Empresa y es necesario conocerla para la toma de decisiones de
Interpreta indicadores Análisis e interpretación la Gerencia. A través de ellos, se establece la relación que presentan dos datos
financieros de la empresa. de los Ratios Financieros financieros y es posible analizar el estado de una organización en base de sus
niveles óptimos. Realicé los principales Ratios de fórmulas que existen en una
empresa que son ratio de liquidez, de rotación, de solvencia y de rentabilidad.
Otras realizaciones de la Empresa Manejo del Software de Esta actividad consistió en ingresar al Software W-ABAST, para elaborar las Órdenes
Sistema de Contabilidad de Compra y servicio y abastecer de Bienes y Servicios, cubriendo las
Privada (W-ABAST) necesidades institucionales de cada Entidad.

CAPÍTULO IV
LOGROS Y DIFICULTADES
ENCONTRADAS.

80
4.1. Logros Obtenidos.
 Desarrollar conocimientos del Registro de Expedientes en el Sistema

Integrado (SIAF)
 Desarrollar trabajos en documentación y procesos administrativos.
 Análisis e interpretación de Estados Financieros.
 Haber determinado procedimientos de ampliación en inversión de la
empresa sobre las PyMEs, con un proyecto de 6 meses, cerrando caja
en los primeros 3 meses.
4.2. Dificultades encontradas
 Se dificultó mi trabajo por la falta de Sistemas de Información que

automaticen los procedimientos en los municipios, que son los
clientes; y con esta mejora, la información sea presentada de manera
oportuna para conocimiento, aplicación y evaluación de los
interesados.
 La falta de conocimiento de los términos contables y financieros en el
área de tesorería.

80
CAPÍTULO IV
CONCLUSIONES

80
5.1. Conclusiones
 Durante el desarrollo del presente trabajo, he podido darme cuenta de

la gran importancia que tiene la implementación de un sistema integral
para el desenvolvimiento de una empresa
 El área de tesorería con personal capacitado es importante en una
empresa, por medio de esta se logra una mejor ejecución de recursos
financieros.
 Trabajar con servicios es trabajar de manera eficaz y calidad; la buena
atención al cliente hace ganar más clientes.
 El giro principal de una oficina contable es el asesoramiento tributario
a empresas del sector público y privado que lo solicitan.
 La implementación del sistema integrado soluciona los problemas
control de los registros contables, inventario, facturación.
5.2. Recomendaciones.
 Se recomienda a la Entidad a realizar sus operaciones de acuerdo a la
Normatividad establecida.
 Realizar reuniones periódicas con los tesoreros y personal de las
entidades.
 Evitar enmendaduras en los documentos fuentes que sustentan los
pagos a proveedores.
 Mayor ordenamiento del acervo documentario.

80
FUENTES DE INFORMACION CONSULTADA
ENLACES WEB
https://es.wikipedia.org
https://www.mef.gob.pe/es/siaf/cartillas/descripcion
http://ica.evisos.com.pe/software-contable-w-cont-original-id-146055
http://www.wordreference.com
http://www.pqs.pe
https://docs.google.com/document/edit?
id=1uIa_YXnK4pbXNVdI4V9buEeQBxqlhf1G2KRMqXd4Zh8&hl=es
https://debitoor.es
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/Nota%20de%20clase%2017%20Cuentas%20de%20Orden.pdf
http://www.sunat.gob.pe
http://aempresarial.com/web/revitem/1_14273_99467.pdf
https://es.slideshare.net/ivette_lopez_5/notas-a-los-estados-financieros-49150574
www.crecenegocios.com
https://definicion.de/documento/
http://www.alegsa.com.ar/Dic/sistema.php
https://rc-consulting.org/blog/2013/10/historia-del-siaf-en-america-latina/
http://www.aulacontable.edu.pe
http://www.escuelapedia.com/diccionario/tesorero-ram-y-f-persona-encargada-de-cu/
http://www.fhuce.edu.uy/index.php/letras/seccion-de-archivo-y-documentacion-del-
instituto-de-letras/acervo-documental
https://www.definicionabc.com
http://anyidocumental.blogspot.pe/2014/04/glosario-de-terminos-archivisticos.html
http://glosarioarchivoagn.blogspot.pe/p/glosario-archivo-agn.html
http://conceptodefinicion.de/informacion/

80
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/Nota%20de%20clase%2017%20Cuentas%20de%20Orden.pdf
ANEXOS

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ESTADO DE CUENTAS AÑO 2015 SERVIPROF

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CROQUIS DE UBICACIÓN DEL CENTRO DE PRACTICA
MICAELA BASTIDAS
SERVIPROF
S.R.L.
ROSEDAL

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ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
Gerente
General
Elmer Edinzon
Cuba Giron
Recursos Humanos Contabilidad Finanzas

Belinda Barillas Belinda Barillas
Irene Cuba Girón Manrique Manrique
Gobiernos
Locales
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80
80
80
Copia de la Ficha de Aceptación (anexo 2).

80
Fichas de Asistencia y Reporte de Actividades de la práctica en original (anexo 3).

80
Copia de las Fichas de Supervisión (Anexo 4).

80
Copia de la Ficha de Evaluación de la Práctica en la Empresa (anexo 6) fedateada
por la institución.

80
Copia(s) de constancia(s) de práctica terminal fedateada por la secretaría de la
institución.

80

Informe III Modulo

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CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PEDAGÓGICO

INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONAL

PRESENTADO POR: MENDOZA AGUIRRE, Paúl

Este presente informe va dedicado a Dios por

MENDOZA AGUIRRE, Paúl Pág. 2 de 80

El presente trabajo es la síntesis de tres meses de Prácticas pre

No dejando de agradecer al Instituto Superior Pedagógico San Francisco de Asís,

El informe se presenta bajo esquema en cinco capítulos. El primero incluye los

El segundo abarca el diagnostico situacional interna de la institución. Se utilizó

En el tercer capítulo se encuentra el marco teórico relacionado con las Prácticas

En el cuarto capítulo se encuentran los logros y una matriz de dificultades y

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CAPÍTULO I.-LINEAMIENTOS DE LA PRÁCTICA PREPROFESIONAL

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CAPÍTULO III.-EJECUCIÓN DE LAS PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

FUENTES DE INFORMACIÓN CONSULTADAS

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1.1. BASE LEGAL:

Constitución Política del Perú

1.2. COMPETENCIA GENERAL:

1.4. UNIDAD DE COMPETENCIA DEL MÓDULO PROFESIONAL Nº03:

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1.6. TOTAL HORAS DE PRÁCTICA DEL MÓDULO:

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2.1. RAZÓN SOCIAL DE LA EMPRESA O INSTITUCION:

Somos una organización capacitada en la continua actualización de

2.10. VISIÓN DE LA EMPRESA:

Ser una firma nacional líder en proveer atención personalizada de

2.11. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA EMPRESA:

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 Gestionar oportunamente las necesidades de nuestros clientes

2.12. FUNCIONES DE CADA AREA O DEPARTAMENTO DE LA ORGANIZACIÓN:

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- Realizar las acciones necesarias para la oportuna gestión y

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2.13. DATOS DEL ÁREA DE DEPENDENCIA DE LA PRÁCTICA:

C.P.C. Belinda Barillas Manrique

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3.1. MARCO TEÓRICO RELACIONADO CON LA LABOR PRINCIPAL

La investigación es considerada una actividad orientada a la obtención de

Según Mario Bunge «… un sistema de ideas provisoriamente establecidas…»

Según Ario Garza «La investigación (científica) es un proceso, que, mediante la

Según el Consejo Nacional de Investigación del Perú «…La actividad intelectual

Aquella persona que conoce y aplica métodos y técnicas de carácter científico,

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que se encuentra ligado a una comunidad científica. Existen cualidades

 Espíritu y rigor científicos. Capacidad para dudar e inquirir.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF):

EL SIAF es un Sistema de Ejecución, no de formulación presupuestal ni de

ANTECEDENTES DEL SIAF

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Este sistema permite administrar, supervisar y mejorar las operaciones

Sin embargo la implementación y desarrollo de este sistema varía en cada

Primera generación, tuvo como principal objetivo generar información sobre la

Segunda generación, desarrollada a partir de mediados de la década del 90

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mayor relevancia con el fin de registrar en forma oportuna los compromisos y

Tercera generación (SIAF WEB 2.0), esta generación además de fortalecer