LABORATORIO

TRATAMIENTO CONTABLE TRIBUTARIO Y LABORAL DE LAS

EMPRESAS COMERCIALES

LUCERO LAURENTE LINCOL ROBERTO

Estudiante de la carrera profesional de contabilidad del VII de la Universidad

los Ángeles de Chimbote sede Huánuco -2019
 INTRODUCCIÓN

“El presente trabajo informativa se centra en el tema de tratamiento contable tributario y laboral
de las empresas debido a ello explicaremos a continuación en que se define, una visión general
de las regulaciones tributarias en Perú, el tipo de empresa creada en Perú puede a dar lugar a
diferentes tratamientos tributaros, frecuencia de las declaraciones de impuestos, pensiones
contribuciones de salud necesarias” (CELIS, 2006)

“En este trabajo se pretende aclarar algunas confusiones respecto al tipo de cambio usado en
la contabilización (aspecto contable) en las aplicaciones y liquidación de tributos (aspecto
tributario)de operaciones realizadas en moneda extranjera lo cual es preciso desarrollaren
detalles dichos aspectos como contables y tributarios” (MATSON, s.f.)

“También mencionaremos que en Perú tanto el tipo de empresa como el nivel de ingresos por
ventas deben tenerse en cuenta para determinar las tasas fiscales exactas de todas las empresas
incluso las empresas más pequeñas pagan una tasa impositiva más baja que las empresas
grandes.” (MATSON, s.f.)
 TRATAMIENTO CONTABLE TRIBUTARIO

“En estas dichas operaciones comerciales que se utilizan a diario se presentan en casos en los
cuales se debe pagar o cobrar en una moneda diferente a la del curso legalmente en el territorio
nacional, por ellos los profesionales contables aplican normas y principios para el uso correcto
del registro contable con la finalidad de una mejor estimación de los resultados al final del
ejercicio.” (CELIS, 2006)

“En el presente artículo se pretende aclarar algunas confusiones respecto al tipo de cambio a
usarse en la contabilización de una empresa (aspecto contable), en las aplicaciones y
liquidación de tributos (aspecto tributario), de operaciones realizadas en moneda extranjera, lo
cual es preciso desarrollar en detalles los aspectos contable y tributario, por tal motivo me
permitiré realizar algunos comentarios sobre el tema.” (CELIS, 2006)

“De los tantos debates sobre si los principios de contabilidad son o no fuente de derecho
(derecho tributario), mantengo mi posición que estás son disciplinas que cada una obedece a
fines distintos, lo cierto es que la norma regula esta diferencia, según el artículo 33° del
reglamento de la ley del impuesto a la renta. D.S 122-94-EF° “Diferencias en la determinación
de la renta neta por la aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados”.”
(MATSON, s.f.)

 La contabilización de operaciones bajo principios de contabilidad generalmente

aceptados, puede determinar por la aplicación de las normas contenidas en la Ley,
diferencias temporales y permanentes en la determinación de la renta neta.

“En consecuencia salvo que la ley o el reglamento condicionen la deducción al registro

contable de la forma de contabilización de las operaciones no originara la perdida de una
deducción. Las diferencias temporales y permanentes obligaran al ajuste del resultado según
registro contables, en la declaración jurada. ” (CELIS, 2006)

ASPECTOS CONTABLES

 LA MONEDA COMUN DENOMINADO

“En este campo reflejaremos los estados financieros reflejan el patrimonio un recurso
que permitirá agrupar sus componentes y agruparlos fácilmente, este recurso consiste
 en elegir una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a
cada unidad. En nuestro caso la moneda de curso legal es el Nuevo sol. ” (CELIS, 2006)
 NIC 21
“Esto tiene como objetivo uniformizar el tratamiento contable para los casos de
transacciones en moneda extranjera. Las diferencias de cambio, que ocurran por una
variación entre la tasa de cambio entre la fecha de transacción. (Provisión de la venta o
compra), y la fecha de liquidación, (cobranza o pago) de un mismo periodo, serán
reconocidas en ese periodo en su totalidad. No obstante cuando la fecha de liquidación
se de en un periodo contable posterior se deberá reconocer en cada periodo contable la
diferencia de cambio correspondiente a la fecha de cierre contable de balance, es decir
a cada 31 de diciembre, y así hasta la fecha de liquidación final. ” (CELIS, 2006)
“Por otro lado la NIC no señala que tipo de cambio debe usarse para las transacciones
de compra o de venta, por ello los profesionales contables en nuestro país, siguiendo el
el principio de prudencia”, ante esa circunstancia de tener que elegir entre dos valores,
el contador debe de optar por el más bajo minimizando de esta manera la participación
del propietario en las operaciones contables, este principio general se puede expresar
diciendo, contabilizar todas las perdidas cuando se conocen y las ganancias solamente
cuando se hayan realizado. ” (CELIS, 2006)
“En el caso concreto de nuestro país la legislación tributaria ha determinado un
tratamiento distinto y una forma distinta de aplicación, al impuesto general a las ventas
que pasamos a desarrollar. ” (CELIS, 2006)

 Impuesto general a las ventas

“Establece que cuando se efectué una transacción en moneda extranjera el tipo de
cambio aplicar será el tipo de cambio promedio ponderado venta publicado por la SBS.
Se debe tener presente que se refiere a tipo de cambio con la publicación y no tipo de
cambio cierre el cual se aplica a los saldos en moneda extranjera de activo pasivo, para
efectos de cierre de balance y determinación del impuesto a la renta anual. ” (CELIS,
2006)
“Tributariamente las diferencias de tipo de cambio originadas por pasivo en monedas
extranjera relacionadas y plenamente identificables ya que se encuentren en existencias
o en tránsito la fecha del balance general esto deberá afectar al valor neto de los
inventario correspondientes.” (CELIS, 2006)
 Impuesto de sociedades
“En Perú la tasa de impuesto a la renta corporativa estándar es del 29.5% y para las
compañías cumplan con su obligación anual de impuesto sobre la renta los pagos
adelantados mensuales deben ser pagados sobre el 1.5% de sus ingresos mensuales.
Este impuesto se basa en el ingreso neto de la empresa el ingreso tributable que se
compone de todos los ingreso derivados de una empresa incluyendo las plusvalías. ”
(CELIS, 2006)
 Impuesto sobre el valor añadido(IGV)
“El impuesto general del IVA es del 18% (estas están compuesta por el 2% del
impuesto de promoción municipal y el 16% del IVA. El IGV es el IVA peruano
y se paga por la venta de bienes, la prestación de servicios, los contratos de
construcción y la venta de muebles realizada por un promotor. ” (CELIS, 2006)
“Los reembolsos en efectivo del crédito IGV están solos disponibles para los
exportadores y algunas entidades en una etapa pre operativa bajo ciertas
condiciones. Todos los contribuyentes (empresas y personas físicas) deben
registrarse ante la administración tributaria peruana (SUNAT) para obtener su
número de identificación de contribuyente (ruc). ” (CELIS, 2006)
 Impuesto sobre el ingreso de empleo para individuo
“La tributación de individuos considerados como contribuyentes domiciliados
se imponen a sus ingresos globales sin embargo los no residentes solo se graban
los ingresos obtenidos en Perú para efectos de tributación se grava a un residente
si es peruano o extranjero si ha vivido en Perú por más de 183dias dentro de un
periodo de 12 meses. ” (CELIS, 2006)
 Impuestos personales
“Los impuestos a la renta se calculan utilizando una escala expresada en
unidades tributarias, UIT equivalentes a PEN 4.050. Entre ellos podemos
mencionar a continuación también. ” (CELIS, 2006)
 Otras contribuciones de los empleados
“En Perú los impuestos sobre la nómina son solamente aquellos caracterizados
como contribuciones de seguridad social, tales como contribuciones de salud y
fondos de pensiones. ” (CELIS, 2006)
 Contribución a la salud
“El sistema de salud peruano se divide en dos sectores, el público y el privado,
todos los empleadores tiene que hacer pagos mensuales obligatorio de salud
 igual al 9% de la remuneración pagada a los empleados. Es salud es el seguro
público y es obligatorio para los trabajadores tanto en el sector publico como en
el privado ,proporciona cobertura en caso de atención odontológica atención
general especializada y otros. ” (CELIS, 2006)
 Contribuciones a fondos de pensiones
“A todo empleadores reducirán al 13% de los salarios brutos de las cotizaciones
a la pensión, si el empleado está afiliado con el sistema privado se aplican en
diferentes tasas por lo que el 13% es un promedio. ” (CELIS, 2006)
En caso a afiliaciones al sistema privado de pensiones un porcentaje
correspondiente a la cuenta de pensiones personales y un porcentaje se paga a
los seguros ya las comisiones que administra el fondo (CELIS, 2006).

CONCLUSIONES

Para concluir con este presente trabajo informativa podemos decir que el tema de tratamiento
contable tributario y laboral nos da a entender lo siguiente

Que Perú cuenta con un marco tributario y de información financiera contable bastante estable
lo que favorece la inversión, ya que las empresas extranjeras pueden planificar con una mayor
seguridad. Desde de punto de vista tributario, todas las empresas registradas en Perú se
consideren y por tanto eso conlleva a pagar impuestos a la autoridad tributaria nacional sunat.

También concluimos con decir que todas las empresas deben de pagar su impuesto de
sociedades y el IVA anualmente, así como los otros impuestos relevantes que son para un
negocio a la autoridad fiscal peruana sunat.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

1. CELIS, D. H. (4 de ENERO de 2006). MONOGRAFIAS.COM. Obtenido de

https://www.monografias.com/trabajos74/tecnicas-contables-tributarias-empresa-
induistrial/tecnicas-contables-tributarias-empresa-induistrial3.shtml
2. MATSON, K. (s.f.). BIZ LATIN GROUP. Obtenido de
https://www.bizlatinhub.com/es/peru-impuestos-contabilidad/